Phần mở đầu 8 MỤC LỤC Trang Lời cảm ơn Danh mục các chữ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Tóm tắt luận văn PHẦN MỞ ĐẦU 1 Chương 1 Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn trong[.]
0 MỤC LỤC Trang Lời cảm ơn Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Tóm tắt luận văn PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM 1.1.Sự cần thiết khách quan công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Sự cần thiết vai trị phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nhiệp vay vốn 1.2.1.1 Thu thập kiểm tra thông tin 1.2.1.2 Xây dựng, tính tốn tiêu phân tích tiến hành 10 10 10 12 phân tích 1.2.1.3 Kết thúc q trình phân tích lập báo cáo kết 12 phân tích 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số (Phương pháp tỷ lệ.) 1.2.2.3 Phương pháp phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều 13 13 14 15 ngang) 1.2.2.4 Phương pháp phân tích cấu (Phân tích theo chiều 15 dọc) 1.2.2.4 Phương pháp phân tích DUPONT 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay 15 17 vốn 1.3.1 Phân tích khái quát hoạt động, tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 1.3.1.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh 17 17 18 doanh 1.3.1.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.1.4 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động 19 20 kinh doanh 1.3.1.5 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài 22 doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tiêu tài chủ yếu 1.3.2.1 Nhóm tiêu khả tốn 1.3.2.2 Nhóm tiêu địn bầy tài (cơ cấu vốn) 1.3.2.3 Nhóm tiêu khả hoạt động 1.3.2.4 Nhóm tiêu khả tăng trưởng 1.3.2.5 Nhóm tiêu khả sinh lợi 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh 26 26 29 31 35 36 38 nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 1.3.1.1 Năng lực cán phân tích 1.3.1.2 Quy trình phân tích 1.3.1.3 Phương pháp, nội dung phân tích 1.3.1.4 Chất lượng thơng tin 1.3.1.4 Trang thiết bị, công nghệ 1.3.2 Các nhân tố khác Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 38 38 39 39 40 41 42 44 trọng hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàg Công thương Chương Dương 2.1 Khái quát ngân hàng Cơng thương Chương Dương 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay 44 49 chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương 2.2.1 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh 49 nghiệp vay vốn 2.2.2 Nội dung phân tích: 2.2.2.1 Phân tích khái qt tình hình hoạt động, tài 58 58 doanh nghiệp 2.2.2.2 Phân tích tiêu tài 2.2.3 Phương pháp phân tích: 2.2.4 Ví dụ minh họa 62 64 65 2.2.4.1 Nguồn thông tin sử dụng 2.4.2 Nội dung phân tích 2.2.4.3 Kết luận tình hình tài khách hàng ý kiến 66 72 81 đề xuất 2.3.Đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay 82 vốn chi nhánh Ngân hàng Công thương Chương Dương 2.3.1 Những kết đạt 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Hạn chế 2.3.2.2 Nguyên nhân Chương 3: Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 83 85 86 88 93 Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương 3.1 Định hướng phát triển chi nhánh NHCT Chương 93 Dương 3.1.1.Định hướng phát triểncủa Ngân hàng Công thương Việt 93 Nam 3.1.2 Định hướng phát triển Ngân hàng Công thương 84 Chương Dương 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay 97 vốn chi nhánh NH Cơng thương Chương Dương 3.2.1 Hồn thiện nguồn thơng tin phân tích 3.2.2 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích 3.2.2.1 Xây dựng quy trình phân tích 3.2.2.2 Tăng cường nâng cao lực, đạo đức nghề 97 100 101 102 nghiệp đội ngũ cán làm cơng tác phân tích 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích 3.2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.2.3.2 Lưu ý tính tốn phân tích số tiêu 3.2.4.Hồn thiện phương pháp phân tích 3.2.4.1 Hoàn thiện phương pháp sử dụng 3.2.4.2 Bổ sung phương pháp phân tích 3.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh 104 105 107 108 108 111 112 nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Công thương Chương dương 3.3.1 Kiến nghị với phủ Bộ ngành liên quan 112 3.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LUC Phụ lục số 01 Phụ lục số 02 Phụ lục số 03 Phụ lục số 04 Phụ lục số 05 114 115 116 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ngân hàng thương mại Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản cố định NHTM BCTC BCĐKT BCKQKD TSNH TSDH TSCĐ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đố 2.1: Mơ hình tổ chức hoạt động chi nhánh ngân hàng Trang 45 công thương Chương Dương Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân 48 hàng Công thương Chương Dương từ năm 2005-2007 Bảng 2.2 : Phân tích cấu biến động tài sản Bảng 2.3 : Phân tích cấu biến động nguồn vốn Bảng 2.4: Phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ Bảng 2.5: Phân tích cấu doanh thu Bảng 2.6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt 69 70 71 76 77 động kinh doanh Bảng 2.7: Các hệ số tài Đồ thị 3.1: Cơ cấu nguồn vốn Đồ thị 3.2: Khả tăng trưởng 79 109 110 Bảng 3.1: Phân tích ROE theo phương pháp Dupont 112 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Ngày nay, hội nhập kinh tế quốc tế đặt thách thức lớn, đồng thời tạo nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp Việt Nam Là doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động lĩnh vực tiền tệ, tài - Một lĩnh vực mở cam kết hội nhập, ngân hàng thương mại Việt Nam có hội lớn thị trường tiềm năng, không biên giới Hệ thống NHTM phát triển mạnh mẽ, trở thành kênh dẫn vốn gần lớn cho tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, thị trường tài vốn nhạy cảm địi hỏi trình độ quản trị cao Hiện nay, phần lớn ngân hàng thương mại Việt Nam, tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu Tuy nhiên, hoạt động tiểm ẩn rủi ro lớn ngân hàng Hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam năm qua cho thấy rõ tình hình khó khăn tài số NHTM thường phát sinh từ khoản cho vay khó họăc khơng có khả tốn Có nhiều ngun nhân dẫn đến rủi ro nguyên nhân phổ biến ngân hàng cho vay khơng đánh giá tình hình tài khả trả nợ khách hàng vay vốn Hiệu hoạt động ngân hàng Việt Nam, đặc biệt NHTM nhà nứơc tương đối hạn chế Do vậy, dự đoán rủi ro có biện pháp phịng ngừa một vấn đề có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhận biết rõ tình hình tài chính, khả tốn khách hàng vay vốn để từ có định đầu tư phù hợp bảo đảm an toàn vốn yêu cầu tiên để nâng cao hiệu hoạt động cho vay Một công cụ hữu hiệu để làm điều hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác phân tích tài chính, Chi nhánh ngân hàng cơng thương Chương Dương, hoạt động phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp vay vốn q trình quan hệ tín dụng quan tâm ý Đánh giá tình hình tài thực tế khách hàng vay vốn để ngân hàng lựa chọn khách hàng có khả tốn tốt, vay trả sịng phẳng góp phần hạn chế rủi ro, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu nâng cao hiệu hoạt động Do vậy, đề tài : Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương” chọn đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Về lý thuyết : Hệ thống hoá vấn đề lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu, đánh gía thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng cơng thương Chương Dương Từ tìm tồn nguyên nhân tồn làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng công thương Chương Dương Phương pháp nghiên cứu: Kết hợp phuơng pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ số, phân tích ngang phân tích dọc Ý nghĩa đề tài: Trên sở nghiên cứu lý luận vận dụng vào thực tiễn, luận văn góp phần hệ thống hố vấn đề lý luận cơng tác phân tích tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tích tài nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng Công thương Chương Dương đề xuất biện pháp hồn thiện cơng tác đơn vị Phạm vi nghiên cứu: Cơng tác phân tích tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng Công thương Chương Dương khoảng thời gian từ 2005-2007 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, phụ lục, nội dung luận văn trình bày thành 03 chương sau: Chương 1: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương Chương 3: Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1 Sự cần thiết khách quan công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Phân tích tài nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối kỷ XIX Từ đầu kỷ XX đến nay, với phát triển chung xu hướng hội nhập, tồn cầu hóa kinh tế quốc tế, mối quan hệ kinh tế ngày đa dạng đòi hỏi nhà quản lý phải sử dụng thông tin cách đa dạng, đầy đủ, xác hợp lý từ nhiều khía cạnh vê tình hình tài vai trị phân tich tài doanh nghiệp ngày nâng cao Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận vươn xa gia tăng giá trị công ty Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh đơn lẻ mà có quan hệ với nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng… Các nhà đầu tư hành hay tiềm định đầu tư vốn vào doanh nghệp quan tâm đến khả sinh lời đồng vốn đầu tư mức rủi ro đầu tư vốn Trong chủ nợ lại quan tâm đến khả trả gốc lãi doanh nghiệp có quan hệ tín dụng Các quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tình hình hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế - tài phù hợp, cho doanh nghiệp phát triển hướng thực tốt nghĩa vụ nhà nước Nhìn chung, nhà quản trị doanh nghiệp bên có liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tình hình tài doanh nghiệp ... trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương Chương 3: Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương Chương. .. tác phân tích tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tích tài nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng Công thương Chương. .. cho vay chi nhánh ngân hàg Công thương Chương Dương 2.1 Khái quát ngân hàng Công thương Chương Dương 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay 44 49 chi nhánh ngân hàng