LV Thạc sỹ_hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh ngân hàng công thương chương dương

0 MỤC LỤC Trang Lời cảm ơn Danh mục cỏc chữ viết tắt Danh mục bảng biểu, sơ đồ Tóm tắt luận văn PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM 1.1.Sự cần thiết khỏch quan công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay 1.1.1 Khỏi niệm phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp 1.1.2 Tầm quan trọng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp 1.1.3 Sự cần thiết vai trũ phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1 Quy trỡnh phõn tớch tài chớnh doanh nhiệp vay vốn 1.2.1.1 Thu thập kiểm tra thụng tin 1.2.1.2 Xõy dựng, tớnh toỏn cỏc tiờu phõn tớch tiến hành 10 10 10 12 phõn tớch 1.2.1.3 Kết thỳc quỏ trỡnh phõn tớch lập bỏo cỏo kết 12 phõn tớch 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số (Phương pháp tỷ lệ.) 1.2.2.3 Phương pháp phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều 13 13 14 15 ngang) 1.2.2.4 Phương pháp phân tích cấu (Phân tích theo chiều 15 dọc) 1.2.2.4 Phương pháp phân tích DUPONT 1.3 Nội dung phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp vay 15 17 vốn 1.3.1 Phân tích khái quát hoạt động, tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 1.3.1.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 17 17 18 1.3.1.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.1.4 Phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động 19 20 kinh doanh 1.3.1.5 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỡnh hỡnh tài 22 chớnh doanh nghiệp 1.3.2 Phõn tớch cỏc tiờu tài chớnh chủ yếu 1.3.2.1 Nhóm tiêu khả toỏn 1.3.2.2 Nhóm tiêu đũn bầy tài chớnh (cơ cấu vốn) 1.3.2.3 Nhóm tiêu khả hoạt động 1.3.2.4 Nhóm tiêu khả tăng trưởng 1.3.2.5 Nhóm tiêu khả sinh lợi 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 26 26 29 31 35 36 38 hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.3.1 Cỏc nhõn tố chủ quan 1.3.1.1 Năng lực cán phân tích 1.3.1.2 Quy trỡnh phõn tớch 1.3.1.3 Phương pháp, nội dung phân tích 1.3.1.4 Chất lượng thơng tin 1.3.1.4 Trang thiết bị, cụng nghệ 1.3.2 Cỏc nhõn tố khỏc Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 38 38 39 39 40 41 42 44 trọng hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàg Công thương Chương Dương 2.1 Khỏi quỏt ngõn hàng Cơng thương Chương Dương 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 44 49 hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương 2.2.1 Nguồn thụng tin sử dụng phõn tớch tài chớnh doanh 49 nghiệp vay vốn 2.2.2 Nội dung phõn tớch: 2.2.2.1 Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh hoạt động, tài 58 58 doanh nghiệp 2.2.2.2 Phõn tớch cỏc tiờu tài chớnh 2.2.3 Phương pháp phân tích: 2.2.4 Vớ dụ minh họa 2.2.4.1 Nguồn thụng tin sử dụng 62 64 65 66 2.4.2 Nội dung phõn tớch 2.2.4.3 Kết luận tỡnh hỡnh tài chớnh khỏch hàng ý 72 81 kiến đề xuất 2.3.Đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 82 chi nhánh Ngân hàng Công thương Chương Dương 2.3.1 Những kết đạt 2.3.2 Hạn chế nguyờn nhõn 2.3.2.1 Hạn chế 2.3.2.2 Nguyờn nhõn Chương 3: Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 83 85 86 88 93 Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương 3.1 Định hướng phát triển chi nhánh NHCT Chương Dương 3.1.1.Định hướng phát triểncủa Ngân hàng Công thương Việt 93 93 Nam 3.1.2 Định hướng phát triển Ngân hàng Công thương 84 Chương Dương 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay 97 vốn chi nhánh NH Cơng thương Chương Dương 3.2.1 Hồn thiện nguồn thụng tin phõn tớch 3.2.2 Hoàn thiện cụng tỏc tổ chức phõn tớch 3.2.2.1 Xõy dựng quy trỡnh phõn tớch 3.2.2.2 Tăng cường nâng cao lực, đạo đức nghề nghiệp 97 100 101 102 đội ngũ cán làm cơng tác phân tích 3.2.3 Hồn thiện nội dung phõn tớch 3.2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.2.3.2 Lưu ý tớnh toỏn phõn tớch số tiờu 3.2.4.Hồn thiện phương pháp phân tích 3.2.4.1 Hoàn thiện phương pháp sử dụng 3.2.4.2 Bổ sung phương pháp phân tích 3.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh 104 105 107 108 108 111 112 nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Công thương Chương dương 3.3.1 Kiến nghị với chớnh phủ cỏc Bộ ngành liờn quan 3.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam KẾT LUẬN 112 114 115 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LUC Phụ lục số 01 Phụ lục số 02 Phụ lục số 03 Phụ lục số 04 Phụ lục số 05 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ngân hàng thương mại Bỏo cỏo tài chớnh Bảng cân đối kế toán Bỏo cỏo kết kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản cố định NHTM BCTC BCĐKT BCKQKD TSNH TSDH TSCĐ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Trang Sơ đố 2.1: Mụ hỡnh tổ chức hoạt động chi nhánh ngân hàng 45 công thương Chương Dương Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân 48 hàng Công thương Chương Dương từ năm 2005-2007 Bảng 2.2 : Phân tích cấu biến động tài sản Bảng 2.3 : Phân tích cấu biến động nguồn vốn Bảng 2.4: Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng nguồn tài trợ Bảng 2.5: Phân tích cấu doanh thu Bảng 2.6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt 69 70 71 76 77 động kinh doanh Bảng 2.7: Cỏc hệ số tài chớnh Đồ thị 3.1: Cơ cấu nguồn vốn Đồ thị 3.2: Khả tăng trưởng 79 109 110 Bảng 3.1: Phân tích ROE theo phương pháp Dupont 112 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Ngày nay, hội nhập kinh tế quốc tế đặt thách thức lớn, đồng thời tạo nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp Việt Nam Là doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động lĩnh vực tiền tệ, tài - Một lĩnh vực mở cam kết hội nhập, ngân hàng thương mại Việt Nam có hội lớn thị trường tiềm năng, không biên giới Hệ thống NHTM phát triển mạnh mẽ, trở thành kênh dẫn vốn gần lớn cho tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, thị trường tài vốn nhạy cảm đũi hỏi trỡnh độ quản trị cao Hiện nay, phần lớn ngân hàng thương mại Việt Nam, tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu Tuy nhiờn, hoạt động tiểm ẩn rủi ro lớn ngân hàng Hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam năm qua cho thấy rừ tỡnh hỡnh khú khăn tài số NHTM thường phát sinh từ khoản cho vay khú họăc khơng có khả tốn Có nhiều ngun nhân dẫn đến rủi ro nguyên nhân phổ biến ngân hàng cho vay khụng đánh giá tỡnh hỡnh tài chớnh khả trả nợ khách hàng vay vốn Hiệu hoạt động ngân hàng Việt Nam, đặc biệt NHTM nhà nứơc cũn tương đối hạn chế Do vậy, dự đoán rủi ro có biện pháp phũng ngừa một vấn đề có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhận biết rừ tỡnh hỡnh tài chớnh, khả toán khách hàng vay vốn để từ có định đầu tư phù hợp bảo đảm an toàn vốn yêu cầu tiên để nâng cao hiệu hoạt động cho vay Một công cụ hữu hiệu để làm điều hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn Nhận thức rừ tầm quan trọng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh, Chi nhỏnh ngõn hàng công thương Chương Dương, hoạt động phân tích đánh giá tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp vay vốn quỏ trỡnh quan hệ tớn dụng quan tâm ý Đánh giá tỡnh hỡnh tài chớnh thực tế khỏch hàng vay vốn để ngân hàng lựa chọn khách hàng có khả toỏn tốt, vay trả sũng phẳng gúp phần hạn chế rủi ro, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu nâng cao hiệu hoạt động Do vậy, đề tài : Hoàn thiện phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương” chọn đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu  Về lý thuyết : Hệ thống hoá vấn đề lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại  Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu, đánh gía thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng cơng thương Chương Dương Từ tỡm cỏc tồn nguyờn nhõn tồn làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng công thương Chương Dương Phương pháp nghiên cứu: Kết hợp phuơng pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ số, phân tích ngang phân tích dọc í nghĩa đề tài: Trên sở nghiên cứu lý luận vận dụng vào thực tiễn, luận văn góp phần hệ thống hố vấn đề lý luận cơng tác phân tích tích tài chớnh doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tích tài nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng Công thương Chương Dương đề xuất biện pháp hồn thiện cơng tác đơn vị Phạm vi nghiờn cứu: Cơng tác phân tích tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng Công thương Chương Dương khoảng thời gian từ 2005-2007 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, phụ lục, nội dung luận văn trỡnh bày thành 03 chương sau: Chương 1: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương Chương 3: Hồn thiện phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1 Sự cần thiết khỏch quan cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay 1.1.1 Khỏi niệm phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương phỏp cỏc cụng cụ cho phộp thu thập, xử lý cỏc thụng tin kế toỏn cỏc thụng tin khỏc quản lý nhằm đánh giá tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Phõn tớch tài chớnh nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối kỷ XIX Từ đầu kỷ XX đến nay, cựng với phỏt triển chung xu hướng hội nhập, toàn cầu húa kinh tế quốc tế, mối quan hệ kinh tế ngày đa dạng đũi hỏi nhà quản lý phải sử dụng thụng tin cách đa dạng, đầy đủ, xác hợp lý từ nhiều khớa cạnh vờ tỡnh hỡnh tài thỡ vai trũ phõn tich tài chớnh doanh nghiệp ngày nâng cao Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận vươn xa gia tăng giá trị công ty Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh đơn lẻ mỡnh mà cú quan hệ với cỏc nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng… Các nhà đầu tư hành hay tiềm định đầu tư vốn vào doanh nghệp quan tâm đến khả sinh lời đồng vốn đầu tư mức rủi ro đầu tư vốn Trong chủ nợ lại quan tâm đến khả trả gốc lói doanh nghiệp cú quan hệ tớn dụng Cỏc quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tỡnh hỡnh hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế - tài phù hợp, cho doanh nghiệp phát triển hướng thực tốt nghĩa vụ nhà nước Nhỡn chung, cỏc nhà quản trị doanh nghiệp cỏc bờn cú liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp 113 dụng xác định số liệu bỡnh quõn chớnh xỏc Từ kết phân tích phản ánh sát tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích Hồn thiện phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương tiến hành theo 02 hướng: - Hoàn thiện phương pháp sử dụng - Bổ sung phương pháp phân tích 3.2.4.1 Hoàn thiện phương pháp sử dụng Tại chi nhánh hàng công thương Chương Dương, phương pháp phân tích mà cán tín dụng sử dụng phân tích chủ yếu phương pháp truyền thồng như: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp phân tích cấu kết hợp phương pháp Tuy nhiên, phương pháp so sánh cán so sánh kỳ báo cáo thân doanh nghiệp Do vậy, cần bổ sung thêm việc so sánh với doanh nghiệp khác có điều kiện hoạt động tương tự hoạt động cựng lĩnh vực Việc so sánh thực doanh nghiệp ngành có quan hệ với hệ thống ngân hàng Cơng thương Qua xác định lợi hay bất lợi doanh nghiệp để có kết phân tích dự đốn xác Ngồi ra, cần thực so sỏnh tỡnh hỡnh thực với kế hoạch đặt doanh nghiệp, qua xem xét mức độ hồn thành kế hoạch đặt ra, đánh giá tính xác việc lập thực kế hoạch doanh nghiệp Ngân hàng thẩm định cách độc lập có nguồn thơng tin riêng với số tiêu, tiêu kế hoạch phải dựa nguồn số liệu mà khách hàng cung cấp Nếu việc lập thực 114 kế hoạch doanh nghiệp khứ có độ chuẩn xác cao thỡ cú sở tin cậy số liệu kế hoạch khách hàng định tài trợ vốn ngân hàng Ngoài ra, việc phõn tớch tài chớnh cũn thực qua việc tính tốn tiêu tài Sau đó, cán phân tích thể số liệu bảng số liệu Tuy nhiên, việc nắm bắt thông tin qua bảng số biểu nhiều gặp số trở ngại định Thể số liệu tính tốn thơng qua hệ thống đồ thị cách ghi nhận thông tin cách nhanh dễ nhớ Xuất phát từ điều đó, thấy phân tích tài doanh nghiệp vay vốn, cán phân tích nên sử dụng biểu diễn thông qua đồ thị Phương pháp cung cấp cho đối tượng sử dụng kết phân tích nhỡn trực quan, rừ ràng, mạch lạc biến đổi tiêu phân tích Vớ dụ: Trong phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh khỏch hàng vay vốn cụng ty cổ phàn khí cơng nghiệp Việt Nam trỡnh bày chương 2, dựa số liệu tớnh toỏn cú thể biểu diễn số nội dung phõn tớch trờn phương pháp đồ thị sau: Biểu diễn cấu nguồn vốn đồ thị Đồ thị 3.1: Cơ cấu nguồn vốn 115 Qua đồ thị trên, dễ dàng nhận thấy xu hướng thay đổi cấu nguồn vốn công ty Tỷ lệ vốn chủ giảm năm 2006 (do công ty đầu tư lớn tài sản cố định nên phát sinh vay ngân hàng cao) sang đến năm 2007, tỷ lệ tăng (do bổ sung vốn góp kịp thời tăng lợi nhuận để lại sản xuất kinh doanh cú hiệu cao) Biểu diễn khả tăng trưởng đồ thị Đồ thị 3.2: Khả tăng trưởng 116 Qua đồ thị nhận thấy ró nét hiệu sản xuất kinh doanh công ty Xu hướng chung hiệu hoạt động công ty ngày tăng Năm 2005 2006, tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận thấp tỷ lệ tăng trưởng doanh thu khoảng cách thu hẹp năm 2006 Sang đến năm 2007, công ty cú bước đột phá hiệu hoạt động tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận tăng đột biến cao nhiều so với tỷ lệ tăng trưởng doanh thu 3.2.4.2 Bổ sung phương pháp phân tích Ngoài việc sử dụng biện pháp truyền thống với mạnh dễ hiểu, dễ sử dụng, chi nhánh nên áp dụng thêm phương pháp phân tích tiên tiến khoa học sử dụng rộng rói cỏc nước phát triển Phương pháp phân tíchs Dupont phương pháp phù hợp vỡ nú cho phộp phõn tớch tiờu tài chớnh tổng hợp thành hàm số cỏc tiờu tài chớnh khỏc cú liờn quan để thực việc phân tích tách đoạn Đây phương pháp khoa học Đặc biệt, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, phân tích tài doanh nghiệp vay vốn khơng giúp lónh đạo ngân hàng đưa định tín dụng phù hợp mà ngân hàng cũn cú vai trũ tư vấn giúp doanh nghiệp nhỡn nhận thực trạng tỡnh hỡnh tài chớnh mỡnh để có biện pháp khắc phục tồn có định hướng phát triển đắn với mục tiêu cuối hai bên hợp tác, phát triển Do vậy, phương pháp phân tich Dupont với ưu điểm tính khoa học phân tích rừ nguyên nhân, chất biến động mối liên hệ nguyên nhân lại cần thiết ỏp dụng Vớ dụ: Trong phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh khỏch hàng vay vốn cụng ty cổ phàn khí cơng nghiệp Việt Nam trỡnh bày chương 2, dựa số liệu BCTC, cán tín dụng lập bảng phân tích sau: 117 Bảng 3.1: Phõn tớch ROE theo phương pháp Dupont Chỉ tiêu Hệ số lãi ròng Vòng quay tổng tài sản Hệ số địn bầy tài ROE ĐV tính Lần Lần Lần Lần Năm 2005 0.053 0.583 3.176 0.098 Năm 2006 0.050 0.549 3.162 0.087 Năm 2007 0.072 0.692 2.875 0.144 (Nguồn: Dựa trờn số liệu BCTC kiểm toỏn Cụng ty cổ phần Khớ Cụng nghiệp Việt Nam năm 2005, 2006 2007, tỏc giả tự tớnh toỏn) Qua biểu số liệu nhận thấy: Trong năm 2005 2006 hoạt động công ty ổn định Các hệ số lói rũng, vũng quay tổng tài sản hệ số đũn bẩy tài chớnh biến động không lớn ROE năm 2005 cao năm 2006 chủ yếu đẩy nhanh vũng quay tổng tài sản Sang đến năm 2007, điều kiện kinh doanh công ty thuận lợi hơn, việc quản lý tốt chi phí (đặc biệt chi phớ quản lý) khiến hệ số lói rũng tăng cao, công ty sử dụng tài sản hiệu năm 2005 2006 Kết ROE tăng mạnh so với năm trước Tuy nhiên, công ty khụng tận dụng tốt lợi đũn bẩy tài chớnh Nếu sử dụng tốt đũn bẩy tài chớnh năm 2007 thỡ ROE cụng ty cũn khả quan 3.3 Cỏc kiến nghị nhằm hoàn thiện phõn tớch tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NH Công thương Chương Dương Để công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương ngày hồn thiện, đưa kết dự đoán chuẩn xác thực công cụ hữu hiệu phục vụ việc định tín dụng cho cấp lónh đạo, giải pháp khắc phục nêu Tuy nhiên, để giải pháp thực hiện, tác giả có số kiến nghị sau: 3.3.1 Kiến nghị với chớnh phủ cỏc Bộ ngành liờn quan - Xây dựng môi trường kinh doanh môi trường pháp lý bỡnh đẳng thành phần kinh tế Nhà nước cần phải có chế sách ổn định 118 để tạo tâm lý yờn tõm làm ăn cho nhà đầu tư, thu hút thêm nhà đầu tư - Thiết lập hệ thống kế toỏn thực cú hiệu quả, rừ rang, minh bạch Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế tốn thống kê thơng tin báo cáo, chuẩn mực kế tốn ban hành Cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm toỏn cụng khai bỏo cỏo toán doanh nghiệp Có cán thẩm định nhận thông tin trung thực, cần thiết cho quy trỡnh thẩm định, phũng ngừa rủi ro thiếu thụng tin quỏ trỡnh cấp tớn dụng - Xõy dựng hệ thống tiờu chuẩn trung bỡnh ngành hệ thống tiờu thức phõn loại doanh nghiệp để giúp NHTM có sở đánh giá, phân tích áp chuẩn vào cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Hiện nay, tổng cục thống kê quan quản lý nhà nước công tác thống kê toàn kinh tế chưa đưa hệ thống tiêu trung bỡnh ngành để làm tham chiếu cho doanh nghiệp Các thông tin thống kê đưa mang tính đơn lẻ khụng cập nhật nờn khụng theo kịp diễn biến kinh tế - Hoàn thiện củng cố quan tư vấn hoạt động tư vấn, quan cung cấp thông tin để đáp ứng nhu cầu NHTM việc thuê tư vấn mua thông tin xin cung cấp thông tin thuận tiện cần có ý kiến chuyên gia; đồng thời, nâng cao trách nhiệm bên tư vấn Chính phủ Bộ ngành cần nghiên cứu thành lập khuyến khích thành lập tổ chức, doanh nghiệp chuyên thu thập, đánh giá thông tin, xếp hạng doanh nghiệp, tư vấn đầu tư, ban hành văn pháp luật quy định việc mua bán thông tin, dịch vụ tư vấn trách nhiệm bên liên quan Nếu có trợ giúp tổ chức thu thập thông tin chuyên nghiệp, 119 tổ chức tư vấn độc lập nguồn thông tin NHTM đa dạng đa dạng, có độ tin cậy cao phục vụ đắc lực cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay, qua nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng 3.2.2 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Cần giữ mối quan hệ chặt chẽ, với quan quản lý Nhà nước Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ Công nghiệp, Bộ giao thông vận tải, Bộ Công thương, Bộ Công an, Tổng cục thống kê để trao đổi, thu thập thơng tin chế, sách có liên quan đến kinh doanh ngân hàng, phục vụ đắc lực cho công tác phân tớch - Phối hợp chặt chẽ với NHTM, củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, tạo kênh thông tin phục vụ đắc lực cho công tác quản lý NHNN cung cấp thụng tin phũng ngữa, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước cần nghiên cứu, mở rộng phạm vi nội dung nâng cao chất lượng thông tin CIC, tăng cường điều phối tổ chức cung cấp thơng tin CIC Trong đó:  Nghiên cứu, sửa đổi quy định yêu cầu bắt buộc cung cấp thông tin khụng cỏc ngân hàng thương mại mà cũn tất cỏc tổ chức cú chức cấp tín dụng như: Cơng ty tài chính, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách xó hội, quỹ tớn dụng … Và yêu cầu tính trung thực, tính đầy đủ, tính cập nhật thơng tin cung cấp, trỏch nhiệm cỏc tổ chức cung cấp số liệu chế tài áp dụng trường hợp thông tin cung cấp không đảm bảo yêu cầu đề  Kiện toàn tổ chức cấu hoạt động CIC cho thống thông tin phạm vi nước đồng thời tạo thuận lợi cho ngân hàng thương mại việc cung cấp tiếp nhận thông tin 120 - Tích cực trao đổi, thu thập thờm thụng tin với cỏc Bộ, ban ngành liờn quan với đầu mối thông tin nước Tổng cục thống kê, Bộ Công thương, Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ tài chính, Văn phũng Chớnh phủ … làm đầu mối cung cấp thông tin cho NHTM thị trường, quy hoạch phát triển, định hướng sách thời kỳ - Tăng cường xúc tiến quan hệ với tổ chức thông tin quốc tế để thu thập thơng tin tổ chức nước ngồi muốn đầu tư quan tâm đến kinh tế Việt Nam đánh giá nhận định tổ chức nước ngồi có uy tín kinh tế Việt Nam 3.3.2 Với Ngân hàng Công thương Việt Nam - Thành lập phận phụ trỏch thụng tin khỏch hàng vay vốn toàn hệ thống, khụng thụng tin trờn bỏo cỏo tài chớnh mà toàn thụng tin khỏch hàng mà cỏc chi nhỏnh quỏ trỡnh quan hệ thu thập để cán tín dụng phân tích có hệ số tham chiếu so sánh để đưa kết phân tích tồn diện thống thực điều kiện tín dụng toàn hệ thống, tránh tỡnh trạng cạnh tranh khụng lành mạnh nội hệ thống - Nhanh chúng xõy dựng quy trỡnh phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn thống ỏp dụng cho toàn hệ thống Trong có tham khảo ý kiến đóng góp chi nhánh để nội dung hoàn thiện phù hợp với thực tế KẾT LUẬN 121 Việt Nam chớnh thức trở thành thành viờn thứ 150 Tổ chức thương mại giới (WTO) Việc hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng kinh tế mở hội đồng thời đặt khơng thách thức tất doanh nghiệp NHTM với vai trũ kờnh dẫn vốn cho toàn kinh tế phải khụng ngừng đổi mới, tự hồn thiện để chiến thắng trờn sõn nhà Hiện nay, NHTM, hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động tiếm ẩn rủi ro lớn Do vậy, dự đốn rủi ro có biện pháp phũng ngừa một vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng phân tích tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp vay vốn cụng cụ hữu hiệu giỳp thực điều Là chi nhánh hệ thống ngân hàng Công thương Việt Nam, với phát triển toàn hệ thống, Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương năm gần phỏt triển với quy mụ tốc độ lớn Do đó, để đảm bảo an tồn vốn vay, nâng cao hiệu hoạt động thỡ việc hoàn thiện cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn yờu cầu tất yếu Với mong muốn hoàn thiện phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn chi nhỏnh, gúp phần xõy dựng chi nhỏnh ngày phỏt triển, luận văn với đề tài “Hoàn thiện phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương” đề cập đến số vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM 122 Qua đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương, thành công hạn chê, nguyên nhân hạn chế Đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Với cố gắng nỗ lực nghiờn cứu tỡm hiểu tỡnh hỡnh thực tế chi nhỏnh, cựng với nhiệt tỡnh giỳp đỡ giáo viên hướng dẫn PGS –TS …, hy vọng luận văn sở để chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương hồn thiện thực tốt cơng tác phõn tớch tài doanh nghiệp vay vốn - công tác quan trọng hoạt động cho vay, góp phần vào phát triển chung toàn chi nhánh Rất mong nhận quan tâm thầy cô người quan tâm để đề tài hoàn thiện 123 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bỡnh (2004), Phõn tớch quản trị tài chớnh, Nxb Thống kờ, Tp Hồ Chớ Minh TS.Nguyễn Văn Công (2002), Lập - đọc - kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, Nxb Tài chớnh, Hà Nội Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương (2006), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2005 Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương (2007), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2006 Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương (2008), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2007 Cụng ty cổ phần khớ cụng nghiệp Việt Nam (2006), Báo cáo tài năm 2005 Cụng ty cổ phần khớ cụng nghiệp Việt Nam (2007), Báo cáo tài năm 2006 Cụng ty cổ phần khớ cụng nghiệp Việt Nam (2008), Bỏo cỏo tài chớnh năm 2007 PGS.TS Lưu Thị Hương & PGS.TS Vũ Duy Hào (2006), Giỏo trỡnh Quản trị tài 10 chớnh Doanh nghiệp, Nxb Tài chớnh, Hà Nội Ngân hàng Công thương Việt Nam (2000), Đề án Cơ cấu lại NHCT Việt Nam giai đoạn 2001 - 2010 11 Ngân hàng Công thương Việt Nam (2004), Sổ tay tớn dụng 12 TS Nguyễn Năng Phúc (2003), Phõn tớch kinh tế doanh nghiệp - Lý thuyết 13 thực hành, Nxb Tài chớnh, Hà Nội Pyter Rose (2004), Ngân hàng Thương mại, Nxb Tài chớnh, Hà Nội Bảng 2.2 : Phân tích cấu biến động tài sản Chỉ tiêu Tổng cộng Tài sản ` Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho V Tài sản ngán hạn khác B Tài sản dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Chi phí xây dựng dở dang II I Bất động sản đầu tư Đầu tư vào công ty V Tài sản dài hạn khác Năm 2006 Số tiền 101,52 20,59 1,2 77 9,9 17 6,4 66 3,3 32 19 8,6 47 58 80,92 77,21 75,28 1,9 30 60 60 2,8 52 Năm 2007 Tỷ trọng Số tiền Tăng /Giảm Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 100.0% 102,672 100.0% 1,148 20.3% 22,689 22.1% 2,090 1.8% 1.3% 4,144 4.0% 2,866 2.8% 9.8% 9,807 9.6% (109) -0.2% 6.4% 8,149 7.9% 1,684 1.6% 3.3% 1,645 1.6% (1,687) -1.7% 0.0% (106) -0.1% 8.0% (418) -0.5% 0.7% 8,229 50 0.5% (249) -0.3% 79.7% 79,982 77.9% (942) -1.8% 76.1% 69,883 68.1% (7,329) -8.0% 74.2% 67.7% (5,726) -6.4% 1.9% 69,556 32 0.3% (1,603) -1.6% 0.8% 6,015 5.9% 5,155 5.0% 0.8% 6,015 5.9% 5,155 5.0% 2.8% 4,085 4.0% 1,232 1.2% 0.1% 8.5% (Nguồn: Dựa trờn số liệu BCTC kiểm toỏn Cụng ty cổ phần Khớ Cụng nghiệp VN năm 2007, tỏc giả tự tớnh toỏn) Bảng 2.3 : Phân tích cấu biến động nguồn vốn Chỉ tiêu I II B I II Số tiền Tỷ trọng Năm 2007 Số tiền Tỷ trọng Tăng /Giảm Số tiền Tỷ trọng 101,52 100.0% 102,672 100.0% 1,148 71,77 Nợ phải trả 70.7% 61,404 59.8% (10,375) -10.9% 18,17 Nợ ngắn hạn 17.9% 18,062 17.6% (110) -0.3% 53,60 Nợ dài hạn 52.8% 43,341 42.2% (10,266) -10.6% 29,74 Vốn chủ sở hữu 29.3% 41,268 40.2% 11,524 10.9% 29,56 Nguồn vốn, quỹ 29.1% 40,919 39.9% 11,355 10.7% Nguồn kinh phí, quỹ khác 80 0.2% 349 0.3% 169 0.2% (Nguồn: Dựa trờn số liệu BCTC kiểm toỏn Cụng ty cổ phần Khớ Cụng nghiệp VN năm 2007, tỏc giả tự tớnh toỏn) Tổng nguồn vốn A Năm 2006 Bảng 2.4: Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng nguồn tài trợ Đơn vị tính: Triệu đồng Nguồn tài trợ vốn SỐ TIỀN TỶ TRỌNG Giảm khoản phải thu 109 1% Giảm dự trữ tồn kho 418 3% Giảm tài sản ngắn hạn khác 249 2% Giảm tài sản dài hạn 942 7% Phát hành tăng vốn chủ thặng dư vốn 68% 9,025 Tăng lợi nhuận để lại 17% 2,206 Tăng quỹ 2% 293 Cộng 13,242 100% Sử dụng vốn Tăng dự trữ tiền 22% 2,866 Trả nợ ngán hạn 1% 110 78% Trả nợ dài hạn 10,266 Cộng 13,242 100% (Nguồn: Dựa trờn số liệu BCTC kiểm toỏn Cụng ty cổ phần Khớ Cụng nghiệp Việt Nam năm 2007, tỏc giả tự tớnh toỏn) ... trạng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Cơng thương Chương Dương Chương 3: Hồn thiện phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Chương Dương. .. tỏc phõn tớch tài chớnh ngõn hàng Chương THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CHƯƠNG DƯƠNG 49 2.1 Khỏi quỏt Chi nhỏnh ngân. .. tích tài chớnh doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tích tài nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng Công thương Chương Dương