Đang tải... (xem toàn văn)
HOC VIỆN TÀI CHÍNH LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ L[.]
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN VÕ THỊ BÍCH LAI MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại .5 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.2 Vai trò Ngân hàng thương mại phát triển kinh tế .5 1.1.3 Các nghiệp vụ NHTM 1.2 Khái quát chung Hệ thống Kiểm soát nội 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống Kiểm soát nội 11 1.3 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động Hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại .17 1.4 Nội dung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HOÀNG MAI .28 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi Nhánh Hoàng Mai 28 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam 28 2.1.2 Sơ lược Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam – Chi nhánh Hoàng Mai 29 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt nam – Chi nhánh Hồng Mai 33 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – chi nhánh Hồng Mai 41 2.2.1 Môi trường KSNB Ngân hàng TMCP Công Thương - chi nhánh Hoàng Mai 41 2.2.2 Hệ thống thông tin kế tốn phục vụ cho KSNB Ngân hàng TMCP cơng thương – chi nhánh Hoàng Mai 49 2.2.3 Thủ tục kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai 60 2.2.4 Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – Chi nhánh Hồng Mai 67 2.3 Đánh giá hệ thống Kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – Chi nhánh Hồng Mai .68 2.3.1 Những kết qủa đạt hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương – Chi nhánh Hoàng Mai .68 2.3.2 Những hạn chế hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương – Chi nhánh Hồng Mai .72 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HỒNG MAI .76 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Công thương VN - chi nhánh Hoàng Mai 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam- Chi nhánh Hoàng Mai 76 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương - Chi nhánh Hồng Mai 77 3.2 Nội dung hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nộ Ngân hàng TMCP Cơng thương VN - Chi nhánh Hồng Mai 79 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 79 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiếm sốt 84 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế toán 87 3.3 Điều kiện thực giải pháp thiện hệ thống Kiểm sốt nộ NH TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Hoàng Mai .92 3.3.1 Về phía nhà nước quan chức .92 3.3.2 Kiến nghị với Vietinbank 94 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên KSNB Kiểm soát nội TMCP Thương mại cổ phần Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam VN Việt Nam GL Sổ tổng hợp GDV Giao dịch viên KSV Kiểm soát viên CMND Chứng minh nhân dân DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Kết cho vay VietinBank Hoàng Mai .35 Bảng 2.2: Dư nợ phân theo kỳ hạn gốc khoản cho vay VietinBank Hoàng Mai .36 Bảng 2.3: Dư nợ phân theo đối tượng khách hàng loại hình 38 doanh nghiệp VietinBank Hoàng Mai 38 Bảng 2.4: Dư nợ phân theo nội tệ, ngoại tệ VietinBank Hoàng Mai 40 Bảng 2.5: Kết tài VietinBank Hồng Mai 40 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu dư nợ theo quy mơ VietinBank Hồng Mai 39 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức trụ sở VietinBank Hoàng Mai 31 Sơ đồ 2.2: Mạng lưới chi nhánh VietinBank Hoàng Mai .32 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn VietinBank Hồng Mai .50 Sơ đồ 3.1 Quy trình kiểm toán nội 91 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong năm gần khủng hoảng kinh tế giới đặc biệt khủng hoảng tài Mỹ khủng hoảng nợ cơng số nước châu Âu đưa nên kinh tế giới đến thời kỳ khó khăn tồi tệ nhiều thập kỷ qua Trong bối cảnh khủng hoảng tài tồn cầu lan rộng, hoạt động ngày tài ngân hàng bị ảnh hưởng nặng nề Một lý tổ chức tín dụng khơng có chế tự bảo vệ trước rủi ro thị trường Việt Nam trình hội nhập với kinh tế giới, xu hướng tồn cầu hóa động lực cho phát triển Việt nam nước phát triển Tuy nhiên kênh truyền dẫn khiến cho khủng hoảng kinh tế lan sang nước phát triển Do kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống ngân hàng Việt Nam nói riêng bị ảnh hưởng đáng kể Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới, hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam đứng trước vận hội lớn kèm với thách thức to lớn Các hội hội nhập kinh tế quốc tế mở hội giao lưu hợp tác kinh tế, tạo điều kiện để Ngân hàng thương mại nhanh chóng bắt kịp trình độ quản lý trình độ cơng nghệ Ngân hàng thương mại quốc gia phát triển; Ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động an toàn hiệu thông qua việc cải tổ triệt để để nâng cao khả cạnh tranh tồn môi trường mới; quan tâm gia tăng giám sát chủ thể tham gia vào hoạt động kinh tế, tham gia kênh lưu chuyển tiền tệ tạo môi trường lành mạnh, buộc nhà kinh doanh tiền tệ phải tính tốn đến hiệu quả, lành mạnh quan hệ tài chính, trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro tác hại đến trình kinh doanh tiền tệ Những nguy Ngân hàng thương mại Việt Nam khơng nhanh chóng đổi khơng thể bắt kịp cạnh tranh với Ngân hàng thương mại nước với nhiều mạnh, đặc biệt ứng dụng công nghệ; quy mô hoạt động hạn chế tiềm lực tài yếu; rủi ro phát sinh quản lý không theo kịp phát triển, yêu cầu tăng trưởng quy mô để nâng cao lực tài chính, Ngân hàng thương mại Việt Nam chịu áp lực lớn tốc độ tăng trưởng, quản lý kiểm soát ngân hàng không theo kịp phát triển hoạt động nguy rủi ro tổn thất cao Vì vậy, việc đảm bảo tính bền vững ổn định phát triển trở thành mục tiêu quan trọng quản lý điều hành Ngân hàng thương mại Một giải pháp mang tính chiến lược cấp thiết việc tổ chức lại, nâng cấp hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại, hệ thống Kiểm soát nội trở thành chế tự phòng chống rủi ro quan trọng Ngân hàng Thực tế, hoạt động kiểm soát Ngân hàng thương mại đề cập áp dụng vào thực tiễn vài năm gần đây, q trình áp dụng cịn nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn, tồn thực tế hầu hết Ngân hàng thương mại, hệ thống kiểm sốt nội chưa đặt vị trí chúng Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam cần nhanh chóng có hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu, với tốc độ tăng trưởng nhanh nguy xảy tổn thất lớn đổ vỡ mà hệ thống tài quốc gia khác gánh chịu khủng hoảng tài khu vực hay đổ vỡ loạt ngân hàng lớn điều dễ xảy dự báo trước Chính cần phải có nghiên cứu hệ thống Kiểm soát nội để giải vấn đề lý luận thực tiễn hệ thống Kiểm soát nội nhằm góp phần quan trọng đảm bảo an tồn hoạt động hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hồng Mai nói riêng Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu đề tài đánh giá thực trạng hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng mai để đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội nhằm thực mục tiêu chung Ngân hàng TMCP Công thương VN trở thành Tập đồn tài ngân hàng đại, hiệu hàng đầu nước Quốc tế, với sứ mệnh tập đồn tài ngân hàng Việt Nam, hoạt động đa năng, cung cấp sản phẩm dịch vụ theo chuẩn mực quốc tế, nhằm nâng giá trị sống Phương pháp nghiên cứu: - Nghiên cứu có hệ thống lý luận thực tiễn liên quan đến hệ thống Kiểm soát nội - Nghiên cứu thực tiễn tổ chức máy, sách, quy trình kiểm sốt Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai Nội dung nghiên cứu: Phạm vi giới hạn đề tài nghiên cứu lý luận thực tiễn hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai Ý nghĩa việc nghiên cứu: - Đề tài luận giải có sở khoa học giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai - Tạo sở để hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hồng Mai - Kiến nghị giải pháp thực cụ thể, khả thi nhằm góp phần đưa hoạt động hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hồng Mai đạt kết cao Kết cấu nội dung: gồm chương Chương 1: Lý luận chung hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hồng Mai ... pháp nghiên cứu: - Nghiên cứu có hệ thống lý luận thực tiễn liên quan đến hệ thống Kiểm soát nội - Nghiên cứu thực tiễn tổ chức máy, sách, quy trình kiểm sốt Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam. .. – Chi nhánh Hồng Mai Nội dung nghiên cứu: Phạm vi giới hạn đề tài nghiên cứu lý luận thực tiễn hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Hồng Mai Ý nghĩa việc nghiên. .. sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN