Đang tải... (xem toàn văn)
I Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BẢNG iv LỜI NÓI ĐẦU v PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SÔNG NHU[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BẢNG iv LỜI NÓI ĐẦU v PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SƠNG NHUỆ 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 1.2.1 Nhiệm vụ, chức Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ .2 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 1.4 Kết kinh doanh Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ năm gần PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SÔNG NHUỆ 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ .9 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần khách sạn du lich Sông Nhuệ .10 2.2.1 Chính sách kế tốn chung .10 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ .10 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 11 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 2.2.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 14 2.3 Đặc điểm số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 13 2.3.1 Đặc điểm kế toán Tiền 14 2.3.1.1 Tiền mặt 14 2.3.1.2 Tiền gửi ngân hàng 18 2.3.2 Đặc điểm kế toán TSCĐ 19 2.3.2.1 Nhiệm vụ kế toán TSCĐ 19 2.3.2.2 Chứng từ TSCĐ .20 2.3.2.3 Tổ chức hạch toán chi tiết TSCĐ 22 2.3.2.4 Tổ chức hạch toán tổng hợp TSCĐ 23 2.3.3 Đặc điểm kế toán Nguyên vật liệu 23 Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3.3.1 Chứng từ hạch toán 23 2.3.3.2 Nhiệm vụ kế toán Nguyên vật liệu 23 2.3.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ .24 2.3.3.4 Quy trình hạch toán số liệu từ chứng từ vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp báo cáo 26 2.3.4 Đặc điểm kế toán toán với người bán người mua .27 2.3.4.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 28 2.3.4.2 Kế toán phải trả người bán 31 PHẦN III NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SÔNG NHUỆ 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 34 3.1.1 Ưu điểm 34 3.1.2 Tồn kiến nghị 35 3.2 Các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty .35 KẾT LUẬN .vi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vii Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt HĐND SXKD TSCĐ CCDC BHXH BHYT BHTN KPCĐ TK Nguyễn Đăng Thanh Từ viết đầy đủ Hội đồng nhân dân Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Công cụ, dụng cụ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Tài khoản LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất – kinh doanh………………………………………4 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty…………………………………6 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán…………………………………………… Sơ đồ 2.2 Sơ đồ kế toán……………… ……………………………………………12 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch tốn theo hình thức Nhật ký chung………………………… 12 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ luân chuyển phiếu thu Tiền mặt…………………………………… 15 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ luân chuyển phiếu chi Tiền mặt……………………………………15 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ luân chuyển giấy đề nghị tạm ứng…………………………………16 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ luân chuyển giấy đề nghị toán tạm ứng………………………16 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ luân chuyển giấy đề nghị toán………………………………16 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ hạch toán chi tiết Tiền mặt……………………………………… 17 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ hạch toán tổng hợp Tiền mặt………………………………………17 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch toán chi tiết Tiền gửi ngân hàng……………………………18 Sơ đồ 2.12 Sơ đồ hạch toán tổng hợp Tiền gửi ngân hàng………………………18 Sơ đồ 2.13 Sơ đồ báo cáo thu chi hàng ngày……………………………………19 Sơ đồ 2.14 Sơ đồ luân chuyển chứng từ………………………………………… 21 Sơ đồ 2.15 Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ TSCĐ Misa……………………………21 Sơ đồ 2.16 Sơ đồ tính khấu hao TSCĐ…………………………………………… 21 Sơ đồ 2.17 Sơ đồ kiểm kê TSCĐ…………………………………………………22 Sơ đồ 2.18 Sơ đồ tổ chức hạch toán chi tiết TSCĐ…………………………………22 Sơ đồ 2.19 Sơ đồ tổ chức hạch toán tổng hợp TSCĐ…………………………………23 Sơ đồ 2.20 Sơ đồ luân chuyển Phiếu nhập kho………………………………………24 Sơ đồ 2.21 Sơ đồ luân chuyển Phiếu xuất kho……………………………………… 25 Sơ đồ 2.22 Sơ đồ bảng kê mua hàng…………………………………………………25 Sơ đồ 2.23 Sơ đồ kế toán chi tiết Nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song… 26 Sơ đồ 2.24 Sơ đồ hạch toán tổng hợp Nguyên vật liệu………………………………27 Sơ đồ 2.25 Sơ đồ luân chuyển Hóa đơn GTGT……………………………………….29 Sơ đồ 2.26 Sơ đồ luân chuyển Hóa đơn GTGT khách lẻ…………………… 29 Sơ đồ 2.27 Sơ đồ hạch toán chi tiết Phải thu khách hàng……………………………30 Sơ đồ 2.28 Sơ đồ hạch toán tổng hợp Phải thu khách hàng…………………………30 Sơ đồ 2.29 Sơ đồ luân chuyển Hóa đơn mua hàng…………………………………31 Sơ đồ 2.30 Sơ đồ hạch toán chi tiết Phải trả người bán………………………………32 Sơ đồ 2.31 Sơ đồ hạch toán tổng hợp Phải trả người bán……………………………33 Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Kết tình hình tài kinh doanh công ty năm 2009, 2010, 2011 …………………………………………………………………7 Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường phát triển hội nhập nay, mà thơng tin ln địi hỏi tính xác kịp thời, kế tốn trở thành công cụ quan trọng đắc lực việc quản lý, điều hành hoạt động, tính tốn kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với mong muốn học hỏi thực hành nhiều kế tốn nói chung kế tốn cơng ty khách sạn, du lịch nói riêng Được đồng ý tạo điều kiện nhà trường Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ em xin thực tập cơng ty tập Trong giới hạn Báo cáo thực tập tổng hợp em xin giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ máy kế tốn Ngồi phần mở đầu kết luận Báo cáo gồm phần kết cấu sau: Phần I: Tổng quan Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Phần II: Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Phần III: Nhận xét tổ chức kế toán Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Được hướng dẫn tận tình giảng viên TH.S Nguyễn Thị Mỹ, cơ, phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần khách sạn du lịch Sơng Nhuệ, q trình thực tập em tìm hiểu chung hoạt động kinh doanh quản lý Quý quan Do trình độ hiểu biết cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi sai sót, em kính mong giáo anh chị phịng kế tốn quan giúp đỡ, đánh giá, bổ sung để giúp em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SƠNG NHUỆ 1.1.Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sơng Nhuệ Cơng ty có tên đầy đủ là: Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Tên giao dịch: SONG NHUE TOURISM JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: SONGNHUE, JSC Địa chỉ: Số 150 Trần Phú, phường Mộ Lao, quận Hà Đông, Hà Nội Khách sạn Sông Nhuệ tiền thân nhà nghỉ H21 Khách sạn bắt đầu hoạt động năm 1970 quản lí Tỉnh ủy, Ủy ban nhân dân quận Hà Đơng - tỉnh Hà Tây cũ Khi đó, nhà nghỉ H21 nơi phục vụ khách nghỉ ngơi, thư giãn tỉnh cán cơng tác đến tỉnh Hà Sơn Bình mà cịn phục vụ khách du lịch, tham quan di tích lịch sử, danh lam thắng cảnh Tỉnh Khi đất nước đổi mới, đời sống nhân dân không ngừng cải thiện vật chất lẫn tinh thần Trước áp lực cơng việc sở thích khám phá danh lam thắng cảnh, nhu cầu du lịch, nghỉ ngơi, thư giãn trở nên cần thiết Do vậy, ngành du lịch có hội phát triển, hoạt động kinh doanh ngày phong phú đa dạng Các khách sạn liên doanh hay khách sạn 100% vốn nước xây dựng nhiều với quy mô lớn, đại sang trọng Nhà nghỉ H21 dần ưu Đứng trước tình hình đó, nhà nghỉ H21 tạm dừng hoạt động thời gian để cải tạo, nâng cấp, đầu tư thêm sở vật chất nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao du khách Được quan tâm lãnh đạo tỉnh, HĐND tỉnh Hà Tây cũ, sở du lịch Hà Tây cấp, ngành chức tỉnh, sau thời gian ngừng hoạt động nâng cấp khu nhà tầng, ngày 30/12/1999 khách sạn sông Nhuệ chủ đầu tư bàn giao thức vào hoạt động ngày 10/2/2000 mở đầu cho giai đoạn kinh doanh phục vụ Tháng 3/2001, UBND tỉnh Hà Tây cũ có định số 373/QĐ - UB đổi tên khách sạn sông Nhuệ thành Công ty cổ phần khách sạn du lịch sông Nhuệ Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0303000769 ngày 12/06/2005 Sở kế hoạch đầu tư Hà Tây cấp Quy mô vốn công ty 200 tỷ với gần 80 nhân viên Bước đầu vào hoạt động, cơng ty gặp khơng khó khăn Song với nhiệt tình nỗ lực Ban giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên khách sạn sông Nhuệ tổng cục du lịch công nhận khách sạn vào ngày 11/6/2001 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ 1.2.1 Nhiệm vụ, chức Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ * Nhiệm vụ Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Công ty đặt tiêu doanh thu buồng ngủ, doanh thu ăn uống doanh thu dịch vụ khác, kế hoạch chi phí, chi phí tiền lương nhằm đạt lợi nhuận cao thực tốt mục tiêu cơng ty năm Đồng thời, phòng kinh doanh đưa chiến lược quảng cáo, marketing quảng cáo báo ngành du lịch, tham gia hiệp hội du lịch, xây dựng chiến lược thu hút khách hàng Hàng năm, cơng ty có cử cán công nhân viên học, tập huấn nghiệp vụ khách sạn quản lý khách sạn nhằm nâng cao chất lượng phục vụ công tác quản lý * Chức Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Công ty cổ phần Khách sạn du lịch sơng Nhuệ nằm vị trí trung tâm quận Hà Đông bờ sông Nhuệ, cách trung tâm thành phố Hà Nội 10 km, nơi có giao thông thuận tiện Đây địa điểm đẹp, thuận tiện cho công việc kinh doanh Khách sạn xây dựng khuôn viên rộng 7550 m2, gồm nhà tầng theo kiến trúc Pháp nơi phục vụ khách đến nghỉ, dịch vụ khác khách sạn Bên cạnh nơi làm việc nhân viên công ty Chức chủ yếu công ty tổ chức kinh doanh dịch vụ khách sạn, tiệc cưới, hội nghị, tour du lịch… Ngành nghề kinh doanh cơng ty kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn hạn cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên, du lịch số dịch vụ khác Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Kinh doanh lưu trú : Khách sạn có 64 phịng bố trí từ tầng đến tầng Trong có 44 phòng loại A 20 phòng loại B Phòng loại A lắp đặt điều hòa, tủ lạnh, điện thoại, ti vi truyền hình cáp, đèn làm việc, đèn bàn, đèn ngủ, phịng vệ sinh tiện nghi - bình nóng lạnh, vòi tắm hoa sen Sự khác biệt phòng loại A phòng loại B điều hòa thay quạt điện Vì có chênh lệch giá phòng Đối với phòng loại A 360.000 đ/ngày Phòng loại B 300.000 đ/ngày Tất trang thiết bị phịng bố trí hài hịa, ln tạo cảm giác ấm cúng, gần gũi, thoải mái, vui vẻ cho khách lưu trú khách sạn Ngoài lưu trú khách sạn, khách cịn phục vụ phích nước nóng, chè để pha uống phòng, bàn chải đánh răng, dầu gội, xà phịng miễn phí Khách hàng u cầu phục vụ ăn, uống phịng với chi phí trả thêm Ngồi cơng ty cịn có phận giặt theo yêu cầu khách lưu trú Kinh doanh dịch vụ ăn uống: khu vực kinh doanh ăn uống rộng khoảng 1.054 m2 gồm phịng ăn lớn phục vụ 300 khách + Phòng ăn số 1: Với diện tích 140m trang bị 30 ghế tương ứng phục vụ chỗ ăn cho 30 người, có hệ thống đèn chùm, quạt thơng gió, đèn treo tường, điện thoại, điều hòa, ti vi + Phòng ăn số 2: với diện tích 210m 2, có khả phục vụ 60 khách ăn trang bị đèn chùm, điều hòa, trang thiết bị chiếu sáng + Phòng ăn số 3: phóng ăn lớn với diện tích 525m có khả phục vụ 240 khách, vực chứa quầy bar với diện tích 70m2, giải khát, ca nhạc * Khách sạn sông Nhuệ đưa sản phẩm cho dịch vụ ăn uống: + Thực đơn phong phú gồm ăn Á, Âu + Khách tùy chọn ăn tùy thích theo thực đơn + Khách ăn nhà hàng khách sạn yêu cầu phục vụ ăn phòng - Tổ chức tiệc cưới, hội nghị: khách sạn có phịng hội trường với dàn âm hệ thống đèn chiếu sáng phục vụ cho họp liên hoan văn nghệ Nguyễn Đăng Thanh LT11B Báo cáo thực tập tổng hợp - Kinh doanh du lịch: cơng ty có tổ chức tour du lịch theo yêu cầu khách hàng đặt trước theo tour Ngồi cơng ty có xe tơ cho thuê phục vụ nhu cầu thuê xe khách 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Tổ lễ tân lập phiếu báo khách Tổ buồng chuẩn bị phòng Tổ bếp chuẩn bị thực đơn Tổ nhà hàng Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất – kinh doanh 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty xây dựng theo mơ hình cấu trực tuyến Các mối quan hệ cơng tác quản lí thực trực đường thẳng khơng có chồng chéo khâu, phận Mỗi phận có chức năng, nhiệm vụ khác có mối liên quan mật thiết với hướng tới mục tiêu phục vụ kinh doanh đạt hiệu cao Tổ chức máy quản lý cơng ty bao gồm: Ban giám đốc, phịng chức tổ chức chuyên môn nghiệp vụ - Ban giám đốc: người có quyền cao khách sạn quản lý khách sạn mặt công tác, đảm bảo thực chức khách sạn đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động khách sạn - Phó giám đốc: người chịu trách nhiệm đạo phận SXKD, tham mưu tư vấn cho ban giám đốc, thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc vắng - Phòng kinh doanh: phận hoạch định phương án kinh doanh khách sạn Nghiên cứu tham mưu cho ban giám đốc việc mở rộng hoạt động kinh doanh khách sạn cách hợp lý có hiệu Nguyễn Đăng Thanh 10 LT11B ... khách sạn du lịch Sông Nhuệ Phần II: Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Phần III: Nhận xét tổ chức kế toán Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Được... 12,8% PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SƠNG NHUỆ 2.1 Tổ chức máy kế tốn Công ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán tiền... người bán 31 PHẦN III NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN DU LỊCH SÔNG NHUỆ 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần khách sạn du lịch Sông Nhuệ