BỘ CÔNG THƢƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN KẾ TOÁN MÁY NGÀNH/ NGHỀ KẾ TOÁN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số 609 /QĐ CĐCNNĐ ngày 01 thán[.]
BỘ CÔNG THƢƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: KẾ TỐN MÁY NGÀNH/ NGHỀ: KẾ TỐN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: 609 /QĐ- CĐCNNĐ ngày 01 tháng năm 2018 Hiệu trưởng trường Cao đẳng Công nghiệp Nam Định Nam Định, năm 2018 BỘ CÔNG THƢƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH KẾ TỐN MÁY NGÀNH/ NGHỀ: KẾ TỐN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP (Lưu hành nội bộ) CHỦ BIÊN: BÙI THỊ TÌNH Nam Định, năm 2018 LỜI MỞ ĐẦU Mơn học thực hành kế toán máy cung cấp kiến thức, kỹ nghiệp vụ kế tốn, mơn chủ đạo nghề kế tốn doanh nghiệp Thơng qua kiến thức mơn ngun lý kế tốn, kế tốn tài ngƣời học thực đƣợc nội dung nghiệp vụ kế tốn Mơn học kế tốn máy có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm sốt hoạt động kinh tế Mơn học trang bị cho sinh viên tổng hợp kiến thức, kỹ đến việc thực hành vận dụng vào thực tiễn để làm kế toán lập đƣợc báo cáo tài Nhằm tạo điều kiện cho sinh viên Khoa Kinh tế - Trƣờng Cao đẳng Công nghiệp Nam Định tất chuyên ngành khối kinh tế học tập thực hành kế tốn máy, nhóm biên soạn khoa kinh tế biên soạn giáo trình “Kế tốn máy” Nội dung trình bày giáo trình gồm bài, cụ thể nhƣ sau: Bài Bài tập tổng hợp Bài Bài tập giá thành Bố cục đƣợc trình bày theo nội dung chính: Mục tiêu Nội dung Câu hỏi ôn tập, tập ứng dụng Trong trình biên soạn, tập thể tác giả cố gắng tập hợp đầy đủ nội dung môn học Tuy nhiên, mơn học có phạm vi rộng phức tạp nên tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong đƣợc đóng góp ý kiến thầy giáo, cô giáo! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 MỤC LỤC .2 BÀI BÀI TẬP TỔNG HỢP .3 1.1 THÔNG TIN CHUNG .3 1.2 DANH MỤC 1.3 NHẬP SỐ DƢ BAN ĐẦU .11 1.4 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 14 1.5 CÁC BÚT TOÁN CUỐI KỲ: 28 1.6 XEM BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 30 2.1 THÔNG TIN CHUNG .31 2.2 DANH MỤC 32 2.3 NHẬP SỐ DƢ BAN ĐẦU .39 2.4 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH: 42 2.5 CÁC BÚT TOÁN CUỐI KỲ: 44 2.6 XEM BÁO CÁO TÀI CHÍNH 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO 45 BÀI BÀI TẬP TỔNG HỢP 1.1 THÔNG TIN CHUNG Cách 1: vào menu Start\Programs\MISA SME.NET 2012\MISA SME.NET 2012 Tools\Company Setup Cách 2: Sau khởi động MISA SME.NET 2012, hình gồm chức nhƣ Xe m liệu kế toán mẫu, Tạ o liệu kế toán Mở liệu kế toán, nhấn nút Xuất hộp hội thoại: Trong trình mở sổ, có tất 11 bƣớc để khai báo thông tin cần thiết nhƣ: nơi lƣu liệu kế toán, ngày bắt đầu hạch toán, chế độ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng, lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp, phƣơng pháp tính giá xuất kho… Với bƣớc, NSD tích chọn thơng tin cho phù hợp với đơn vị chọn để chuyển sang bƣớc tiếp Nếu phải sửa đổi thông tin bƣớc trƣớc đó, chọn để thực chỉnh sửa Nhấn nút để thực tạo liệu kế toán 1.2 DANH MỤC Vào mục Danh mục\Tài khoản\Hệ thống tài khoản Nhấn nút > cơng cụ kích chuột phải chọn Thêm Các tùy chọn “Chi tiết theo” giúp cho kế tốn theo dõi tài khoản chi tiết theo tiêu chí khác mà khơng cần phải mở nhiều tiết khoản VD: Để theo dõi TK131 theo cơng nợ khách hàng, kế tốn cần tích chi tiết theo Đối tượng khách hàng, mà mở TK131 chi tiết cho khách hàng Danh mục Loại Nhóm Khách hàng, nhà cung cấp NSD khai báo danh mục Loại Nhóm Khách hàng, Nhà cung cấp để thiết lập loại khách hàng, nhà cung cấp khác nhƣng có tính chất nhƣ: địa bàn hoạt động, cung cấp mặt hàng, nhóm mặt hàng,… tiện cho cơng tác quản lý đối tƣợng đơn vị Phƣơng pháp đặt mã hiệu đƣợc trình bày rõ phần Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp NSD vào menu Danh mục\Nhóm khách hàng nhà cung cấp để tiến hành khai báo thông tin liên quan Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp Danh mục đƣợc NSD khai báo nhằm lập báo cáo thống kê mua, bán hàng hóa theo dõi cơng nợ chi tiết đến khách hàng, nhà cung cấp Mỗi khách hàng, nhà cung cấp đƣợc nhận diện mã khác gọi mã khách hàng, nhà cung cấp Mã thông thƣờng NSD đặt cho phù hợp với mơ hình hoạt động quản lý doanh nghiệp Có nhiều phƣơng pháp đặt mã khác nhau, phƣơng pháp phụ thuộc vào yêu cầu tổ chức quản lý đối tƣợng phụ thuộc vào tính chất đối tƣợng cụ thể Một số điểm lƣu ý thiết lập mã khách hàng, nhà cung cấp phần mềm kế toán: Mỗi khách hàng nhà cung cấp phải đƣợc đặt mã khác Không nên đƣa mã mà thành phần thơng tin mã lại mã khác VD: Mã 1: CTY_NHATQUANG (Công ty Nhật Quang), mã 2: CTY_NHAT (Công ty Nhật) Để khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, NSD tiến hành nhƣ sau: Vào menu Danh mục\Khách hàng nhà cung cấp Chọn Thêm công cụ để thêm khách hàng nhà cung cấp Khai báo thông tin liên quan khách hàng, nhà cung cấp sau nhấn để lƣu chứng từ vừa nhập Mỗi khách hàng, nhà cung cấp liên quan đến tài khoản cơng nợ Vì vậy, thơng qua mã khách hàng, nhà cung cấp NSD xem đƣợc báo cáo công nợ không liên quan đến tài khoản công nợ mà liên quan đến tài khoản cơng nợ khách hàng, nhà cung cấp Phần mềm tự động cộng gộp theo danh mục khách hàng, nhà cung cấp phát sinh, số dƣ tài khoản để có sổ tổng hợp phát sinh, số dƣ tài khoản công nợ theo đối tƣợng Danh mục Loại vật tư hàng hóa cơng cụ dụng cụ danh mục Vật tư hàng hóa cơng cụ dụng cụ Danh mục loại vật tƣ hàng hóa, cơng cụ dụng cụ cho phép NSD thiết lập loại vật tƣ, công cụ dụng cụ khác để tiện cho cơng tác quản lý vật tƣ, hàng hóa doanh nghiệp Ví dụ: Cơng cụ dụng cụ, vật tƣ, dịch vụ, hàng hóa, thành phẩm… tùy vào đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để khai báo danh mục loại Vật tƣ hàng hóa, NSD tiến hành nhƣ sau: Vào menu Danh mục\Loại vật tư hàng hóa Nhấn Thêm cơng cụ để thêm loại vật tƣ hàng hóa Khai báo thơng tin liên quan đến Loại vật tƣ hàng hóa sau nhấn để lƣu chứng từ vừa nhập Danh mục Vật tƣ hàng hóa, cơng cụ dụng cụ dùng để quản lý tình hình nhập, xuất, tồn vật tƣ hàng hóa Mỗi vật tƣ, hàng hóa mang mã riêng Việc đặt mã hiệu cho vật tƣ, hàng hóa giống nhƣ đặt mã hiệu cho đối tƣợng khách hàng, nhà cung cấp, NSD tự đặt cho thuận tiện dễ nhớ phù hợp với công tác quản lý vật tƣ, hàng hóa doanh nghiệp Thơng thƣờng doanh nghiệp hay lựa chọn cách đặt mã theo tên vật tƣ, hàng hóa Trong trƣờng hợp vật tƣ nhƣng có nhiều loại khác NSD bổ sung thêm đặc trƣng vật tƣ, hàng hóa Việc đặt mã cho vật tƣ, hàng hóa bảng mã vật tƣ, hàng hóa tƣơng ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật tƣ, hàng hóa, thành phẩm kế tốn thủ cơng Để khai báo danh mục Vật tƣ hàng hóa, NSD tiến hành nhƣ sau: Vào menu Danh mục\Vật tư hàng hóa Nhấn Thêm công cụ để thêm vật tƣ hàng hóa NSD khai báo thơng tin liên quan đến Vật tƣ hàng hóa sau nhấn để lƣu chứng từ vừa nhập Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí Đối tƣợng tập hợp chi phí phạm vi, giới hạn mà chi phí phát sinh đƣợc tập hợp theo phạm vi, giới hạn Danh mục Đối tƣợng tập hợp chi phí đƣợc thiết lập để tập hợp yếu tố chi phí theo đối tƣợng tính giá thành phát sinh chi phí liên quan trực tiếp đến đối tƣợng đó, chi phí chung đƣợc tập hợp chung cuối kỳ phân bổ cho đối tƣợng tập hợp chi phí theo tiêu thức định Để khai báo danh mục đối tƣợng tập hợp chi phí, NSD tiến hành nhƣ sau: Vào menu Danh mục\Đối tượng tập hợp chi phí Nhấn Thêm công cụ để thêm đối tƣợng tập hợp chi phí Khai báo thơng tin liên quan đến Đối tƣợng tập hợp chi phí sau nhấn để lƣu chứng từ vừa nhập Danh mục loại Tài sản cố định danh mục Tài sản cố định Danh mục loại Tài sản cố định cho phép thiết lập danh mục loại TSCĐ đƣợc sử dụng cho doanh ngh iệp, phục vụ cho cơng tác hạch tốn trích khấu hao TSCĐ Hệ thống cập nhật sẵn danh mục TSCĐ theo thống kê danh mục TSCĐ Bộ Tài me nu Danh mục\Loại tài sản cố định Tu y nhiên, NSD thay đổi danh mục cho phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp Danh mục TSCĐ dùng để quản lý TSCĐ mà doanh nghiệp sử dụng Mỗi TSCĐ đƣợc mang mã hiệu riêng với thông tin tài sản nhƣ: tỷ lệ khấu hao, cách tính khấu hao, nguyên giá, giá trị khấu hao năm, hao mịn lũy kế… Căn vào thơng tin khai báo để theo dõi TSCĐ từ lúc ghi tăng tính khấu hao lý, nhƣợng bán Việc đặt mã NSD định Việc đặt mã hiệu cho TSCĐ bảng mã tài sản cố định tƣơng ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết TSCĐ để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ kế tốn thủ cơng Để khai báo danh mục Tài sản cố định, NSD tiến hành nhƣ sau: Vào menu Danh mục\Tài sản cố định Nhấn Thêm công cụ để thêm Tài sản cố định Khai báo thông tin liên quan đến Tài sản cố định sau nhấn để lƣu TSCĐ ... kế toán mẫu, Tạ o liệu kế toán Mở liệu kế toán, nhấn nút Xuất hộp hội thoại: Trong q trình mở sổ, có tất 11 bƣớc để khai báo thông tin cần thiết nhƣ: nơi lƣu liệu kế toán, ... CÔNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH KẾ TỐN MÁY NGÀNH/ NGHỀ: KẾ TỐN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP (Lưu hành nội bộ) CHỦ BIÊN: BÙI THỊ TÌNH Nam Định, năm 2018 LỜI MỞ ĐẦU Mơn học thực hành kế toán máy cung cấp... soạn khoa kinh tế biên soạn giáo trình ? ?Kế tốn máy” Nội dung trình bày giáo trình gồm bài, cụ thể nhƣ sau: Bài Bài tập tổng hợp Bài Bài tập giá thành Bố cục đƣợc trình bày theo nội dung chính: