Giáo trình Kế toán máy Acsoft

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG LÀO CAI KHOA KINH TẾ ============ TẬP BÀI GIẢNG MƠN KẾ TỐN MÁY ACSOFT LÀO CAI -2013 LỜI NÓI ĐẦU Để đáp ứng nhu cầu học tập số đông học sinh - sinh viên, mơn kế tốn - khoa kinh tế, trường cao đẳng cộng đồng Lào Cai tiến hành biên soạn giảng “ Giáo trình kế tốn máy Ac Soft” Cuốn sách nêu kiến thức lý luận nhằm giúp cho học sinh - sinh viên Nhà trường có tài liệu học tập, ứng dụng phần mềm tin học vào giải phần hành kế toán đồng thời tài liệu tham khảo cho bạn đọc học kế toán trường thuộc khối kinh tế Cuốn sách gồm 05 chương: Chương II: Phần hành “hệ thống” Chương III: Phần hành “Kế toán chi tiết” Chương IV: Phần hành “Kế toán tổng hợp” Chương V: Phần hành “Báo cáo” Tập giảng cung cấp cho học sinh kiến thức sử dụng hạch toán tất phần hành kế tốn máy vi tính từ mở sổ sách kế toán: Kế toán chi tiết, kế tốn tổng hợp tính giá thành sản phẩm, khố sổ kế tốn, lập Báo cáo tài chính,…Từ giúp cho học sinh vận dụng vào cơng việc trường Mặc dù có cố gắng việc biên soạn song sách tránh khỏi sai sót định Chúng tơi mong nhận đóng góp đồng nghiệp trường, học sinh - sinh viên bạn đọc quan tâm để tái lần sau sách hoàn chỉnh DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BHTN BHXH BHYT VAT NVL CCDC CNV VD GTGT TSCĐ KPCĐ Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Thuế GTGT Nguyên vật liệu Cơng cụ dụng cụ Cơng nhân viên Ví dụ Giá trị gia tăng Tài sản cố định Kinh phí cơng đồn QLDN NV PX QLDN SXKD TK TSCĐ TT USD BTC Quản lí doanh nghiệp Nghiệp vụ Phân xưởng Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài sản cố định Thông tư Đô la Mỹ Bộ tài CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHẦN MỀM AC SOFT I Giới thiệu chung Tên chương trình Tên chương trình (phần mềm): Chương trình kế toán Acsoft Chức Thực phần hành kế toán doanh nghiệp (từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp) Yêu cầu máy tính Để chương trình sử dụng cách tốt đáp ứng yêu cầu nhanh cho phận kế toán doanh nghiệpười sử dụng, yêu cầu địi hỏi máy tính (thiết bị phần cứng) nên có chỗ trống ổ cứng từ 500MB trở nên, cấu hình máy từ Pentium III, tốc độ 500Mhz trở lên, hệ điều hành Windows 9x/2000/NT/XP Trong trường hợp sử dụng chương trình kế tốn có nối mạng, kế tốn nên đặt máy chủ có cấu hình cao hệ thống máy tính mà kế tốn có Các phần mềm kế toán phổ biển viết Visual Fox, Visual Basic, Dotnet sở liệu Visual Fox, SQL server hệ điều hành Windows Quá trình khởi động bắt đầu làm việc khái quát sau Khởi động hệ điều hành Windows Kích chuột vào biểu tượng phần mềm kế tốn Nhập thơng tin liên quan- Ví dụ: với phần mềm minh hoạ sau II Cài đặt khởi động chương trình hình Cài đặt chương trình  Nhấn vào Bộ cài đặt “Setup” đĩa acoft, chọn Next để tiếp tục  Hộp thoại User Information ra, điền thông tin vào Name Company  Hộp thoại Serial Number ra, nhập Sô nhấn Next để tiếp tục  Chọn đường dẫn, khơng cần thiết để mặc định ổ C  Tạo Shortcut Desktop giữ nguyên, muốn đặt tên khác  Nhấn Finish để hồn thành  Q trình cài đặt diễn nhanh chóng  Nhấn Finish để hồn thành việc Setup chương trình  Biểu tượng Desktop  Nhấn mật :Admin Xác nhận để đăng nhập vào hệ thống Khởi động chương trình Có cách để khởi động chương trình Cách 1: Khởi động từ nút Start Taskbar Kích chuột vào nút Start -> Program -> ACsoft đưa chuột sang phải chọn chương trình Acsoft (có biểu tượng màu vàng) Chú ý: Khơng chọn Uninstall, chọn chương trình bị gỡ bỏ Cách 2: Khởi động từ biểu tượng hình Desktop Trên hình Desktop kích đúp chuột vào biểu tượng ACsoft (kích chuột trái lần liên tiếp) Thực cách xuất “Màn hình khởi động ACsoft” Màn hình khởi động Sau khởi động chương trình, hình khởi động xuất Trên hình khởi động có mục sau 3.1 Họ tên Mục để phân biệt quyền sử dụng chương trình kế toán ACsotf mạng phân quyền 3.2 Chức vụ Tương tự phần họ tên, cần khai báo lần chạy lần đầu tiên, lần sau máy tự động đưa chức vụ nhập 3.4 Mật khẩu: Nếu lần khơng đặt mật lần chạy sau không cần nhập mật 3.5 Niên độ làm việc: Mục để chương trình xác định niên độ làm việc tại, xác định ngày lấy số dư để lên báo cáo tổng hợp Muốn làm việc với niên độ chọn niên độ Sau nhập đầy đủ vào mục chọn “Xác nhận” hình làm việc xuất (có thể chọn cách kích chuột vào “Xác nhận” bấm “Enter” lần) Nếu chọn “huỷ bỏ” khỏi hình khởi động Acsort, trở hình Windows III Màn hình làm việc Thanh thực đơn 1.1 Khái niệm Thanh thực đơn thể tất tác vụ để chương trình kế tốn Acsort thực bao gồm: Kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp, sổ chi tiết, sổ tổng hợp 1.2 Nội dung 1.2.1 Kế toán chi tiết Chứa đựng thành phần để thực định khoản, điều chuyển bút toán, thực cơng việc nhập - xuất kho vật liệu, hàng hố Kế toán chi tiết bao gồm phần hành sau + Kế toán tiền vốn (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay ); + Thành phẩm, nguyên vật liệu (theo dõi số lượng giá trị); + Các nghiệp vụ khác (thanh toán tạm ứng, kế tốn khác…); + Kế tốn TK ngồi bảng (dùng để ghi đơn TK bảng 001, 002 ); + Nhập số dư tài khoản 1.2.2 Kế toán tổng hợp Thực tác vụ liên quan đến kế toán tổng hợp + Trích khấu hao tài sản cố định; + Phân bổ công cụ dụng cụ; + Phân bổ chi phí mua hàng; 10 chi tiết mặt hàng cụ thể sau bấm Xác nhận 1.3 Chi tiết mua hàng trả lại: Phản ánh trình phát sinh nội dung nghiệp vụ nhập hàng hoá, vật tư bị trả lại theo mặt hàng theo hố đơn Ngồi tổng hợp theo nhóm hàng hố mặt hàng theo u cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể bạn muốn xem sau bấm Xác nhận 1.4 Tổng hợp nhập theo khách hàng: Phản ánh trình phát sinh nội dung nghiệp vụ nhập hàng hố, vật tư theo nội dung (hàng nhập, hàng trả lại, hàng thực nhập) mặt hàng nhà cung cấp Có thể tổng hợp theo nhóm hàng hố mặt hàng, nhóm khách hàng chi tiết nhà cung cấp theo yêu cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể xem sau bấm Xác nhận 1.5 Tổng hợp nhập theo mặt hàng: Phản ánh trình phát sinh nội dung nghiệp vụ nhập hàng hoá, vật tư theo nội dung (hàng nhập, hàng trả lại, hàng thực nhập) mặt hàng Ngồi tổng hợp theo nhóm hàng hố mặt hàng, theo yêu cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể bạn muốn xem sau bấm Xác nhận Báo cáo bán hàng 2.1 Nhật ký bán vật tư, hàng hố: Phản ánh q trình phát sinh nội dung nghiệp vụ bán hàng hoá, vật tư qua tài khoản 156,153,152 mặt hàng khách hàng theo hố đơn Ngồi tổng hợp theo nhóm hàng mặt hàng theo yêu cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo sau bấm Xác nhận 2.2 Chi tiết bán hàng theo khách hàng: Phản ánh trình phát sinh nghiệp vụ nhập hàng hoá, vật tư hàng trả lại theo nhà cung cấp mặt hàng nhà cung cấp theo hố đơn Ngồi tổng hợp theo nhóm nhà cung cấp hàng hố nhà cung cấp hàng theo yêu cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể bạn muốn xem sau bấm Xác nhận 2.3 Chi tiết hàng bán trả lại: Phản ánh trình phát sinh nội dung nghiệp vụ xuất hàng hoá, vật tư trả lại mặt hàng theo hố đơn Ngồi tổng hợp theo nhóm hàng hố mặt hàng theo yêu cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể bạn muốn xem sau bấm Xác nhận 61 2.4 Tổng hợp bán theo khách hàng: Phản ánh trình phát sinh nội dung nghiệp vụ xuất hàng hoá, vật tư theo nội dung (doanh thu, hàng trả lại, khoản giảm trừ, doanh thu thuần) mặt hàng káhch hàng Ngồi tổng hợp theo nhóm hàng hố mặt hàng, nhóm khách hàng chi tiết người mua theo yêu cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể bạn muốn xem sau bấm Xác nhận 2.5 Tổng hợp bán theo mặt hàng: Phản ánh trình phát sinh nội dung nghiệp vụ xuất hàng hoá, vật tư theo nội dung (doanh thu, hàng trả lại, khoản giảm trừ, doanh thu thuần) mặt hàng Ngồi tổng hợp theo nhóm hàng hố mặt hàng theo u cầu quản lý Chương trình tự động đề xuất TK 156 bạn thay đổi tài khoản theo yêu cầu cách gõ tài khoản cần lấy báo cáo chọn khoảng ngày in báo cáo, bạn lựa chọn tổng hợp chi tiết mặt hàng cụ thể bạn muốn xem sau bấm Xác nhận Báo cáo công nợ 3.1 Đối chiếu công nợ phải thu: Phản ánh quan hệ toán (số nợ số toán) khách hàng theo chứng từ (thu - chi; nhập - xuất) mặt hàng, nhóm hàng hố Ngồi bạn xem báo cáo theo tiền VNĐ ngoại tệ Bạn chọn khoảng ngày in báo cáo đồng thời lựa chọn chi tiết khách hàng theo yêu cầu đối chiêu công nợ đơn vị khách hàng -> bấm Xác nhận 3.2 Đối chiếu cơng nợ phải trả: Phản ánh quan hệ tốn (số nợ số toán) khách hàng theo chứng từ (thu - chi; nhập - xuất) mặt hàng, nhóm hàng hố Ngồi bạn xem báo cáo theo tiền VNĐ ngoại tệ Bạn chọn khoảng ngày in báo cáo đồng thời lựa chọn chi tiết khách hàng theo yêu cầu đối chiêu công nợ đơn vị khách hàng -> bấm Xác nhận 3.3 Biên đối chiếu cơng nợ: Mục đích dùng làm giấy thơng báo nợ phản ánh q trình quan hệ kinh doanh doanh nghiệp với nhà cung cấp với khách mua Bạn có thề điền nội dung mà chương trình đề xuất sau lựa chọn khách hàng nhà cung cấp theo nội dung bạn chọn ban đầu vào phom nhập (công nợ phải thu phải trả) Ngoài tiêu đề xuất sẵn có bạn thay đổi tuỳ theo nhu cầu Chọn khoản ngày cần đối chiếu theo nhu cầu quản lý -> bấm Xác nhận Báo cáo đại lý 4.1 Báo cáo xuất hàng gửi đại lý: Phản ánh nội dung nghiệp vụ xuất hàng gửi đại lý chứng từ xuất theo giá vốn giá bán mặt hàng xuất gửi đơn vị Ngồi bạn lựa chọn chi tiết nhóm hàng, mặt hàng theo nhà cung cấp toàn theo loại tiền tệ tài khoản đối ứng với tài khoản 157 (Hàng gửi đại lý) sau bấm Xác nhận 4.2 Báo cáo hàng xuất gửi bán: Phản ánh nội dung nghiệp vụ xuất hàng gửi đại lý chứng từ xuất theo giá vốn giá bán mặt hàng xuất gửi đơn vị, sở xác định tổng giá trị hàng gửi bán tổng số doanh thu dự kiến thu 62 đại lý theo mặt hàng đại lý Ngồi bạn lựa chọn chi tiết nhóm hàng, mặt hàng theo nhà cung cấp toàn theo loại tiền tệ tài khoản đối ứng với tài khoản 157 (Hàng gửi đại lý) -> bấm Xác nhận 4.3 Báo cáo nhập xuất theo giá bán: Theo dõi tổng hợp nhập, xuất, tồn mặt hàng theo đại lý tiêu thụ theo giá bán ấn định cho đại lý Bạn lựa chọn linh hoạt chi tiêu để in báo cáo đầu ra: toàn đại lý, chi tiết đại lý, chi tiết mặt hàng, toàn mặt hàng 4.4 Báo cáo hàng đại lý trả lại: Phản ánh nội dung nghiệp vụ xuất hàng gửi đại lý trả lại chứng từ xuất theo giá vốn giá bán mặt hàng xuất gửi đơn vị Ngồi bạn lựa chọn chi tiết nhóm hàng, mặt hàng theo nhà cung cấp toàn theo loại tiền tệ tài khoản đối ứng với tài khoản 157 (Hàng gửi đại lý) -> bấm Xác nhận Báo cáo doanh thu 5.1 Báo cáo chi tiết doanh thu: Báo cáo cung cấp thông tin đầy đủ chi tiết tồn tình hình doanh thu đơn vị, tức toàn doanh thu phát sinh tài khoản 511, 512 Ngồi báo cáo cịn cung cấp thông tin doanh thu, khoản giảm trừ, thuế VAT, tổng tiền hóa đơn Các nghiệp vụ liệt kê theo ngày số chứng từ phát sinh Ngồi thơng qua báo cáo chi tiết kiểm tra tình hình sử dụng hóa đơn tài kỳ đơn vị Để lập báo cáo chi tiết doanh thu phải nhập khoảng ngày lập báo cáo chọn "Xác nhận" máy đưa bảng Preview, tuỳ theo yêu cầu cần in bạn bấm vào biểu tượng để In 5.2 Báo cáo tổng hợp doanh thu: Báo cáo tổng hợp doanh thu cho biết tổng doanh thu, khoản giảm trừ, doanh thu mặt hàng, dịch vụ kinh doanh theo khai báo, mở sổ chi tiết Báo cáo giá thành 6.1 Báo cáo giá thành phân xưởng: Báo cáo cho biết thông tin giá thành tồn q trình cơng nghệ theo tiêu đề định, bạn xem chi tiết giá thành toàn sản phẩm giá thành tồn quy trình sản xuất 6.2 Báo cáo giá thành đơn vị: Báo cáo cho biết thông tin giá thành đơn vị sản phẩm sản xuất hoàn thành theo tiêu đề lựa chọn, xem chi tiết giá thành đơn vị sản phẩm giá thành đơn vị tồn quy trình sản xuất Báo cáo chi phí 7.1 Báo cáo chi phí bán hàng: Phản ánh chi phí liên quan đến việc bán hàng theo nội dung chi phí theo chứng từ tài khoản đối ứng theo phát sinh Nợ Có nghiệp vụ kế tốn Bạn chọn chi tiết khoản mục phí toàn khoảng ngày lấy báo cáo theo nhu cầu -> bấm Xem 7.2 Báo cáo chi phí quản lý: Phát sinh qua trình kinh doanh lý hàng hố gửi đại lý bị trả lại, kế tốn kho hàng làm phiếu nhập kho nhập trả lại tương tự nhập hàng khác ghi giảm tồn chi phí gía vốn, cơng nợ chương trình tự động đề xuất sẵn cặp bút toán bạn cần lựa chọn qua ô tài khoản cho đối tượng nhập lại 63 7.3 Tổng hợp khoản mục phí: Để giúp cho cơng tác quản lý chi phí, bạn khai báo khoản mục chi phí nhập số liệu kỳ, bạn phải chọn khoản mục chi phí thích hợp để ghi nợ cho TK tập hợp chi phí Và bạn lấy báo cáo chi phí phát sinh TK theo khoản mục chi phí mà bạn khai báo Trong báo cáo bạn xem báo cáo tổng hợp báo cáo chi tiết khoản mục phí Nếu bạn chọn báo cáo Tổng hợp khoản mục phí sau nhập khoảng ngày cần báo cáo, máy tính đưa bảng chi tiết chi phí vừa theo khoản mục, vừa theo tài khoản phát sinh Bạn có số liệu phát sinh kỳ số liệu lũy kế từ đầu năm Nếu chọn Báo cáo chi tiết khoản mục phí, máy tính đưa báo cáo chi tiết chứng từ phát sinh khoản mục phí Báo cáo lợi nhuận 8.1 Báo cáo lợi nhuận gộp: Phản ánh nội dung nghiệp vụ xuất hàng gửi đại lý chứng từ xuất theo giá vốn giá bán mặt hàng xuất gửi đơn vị, sở xác định tổng giá trị hàng gửi bán tổng số doanh thu dự kiến thu đại lý theo mặt hàng đại lý Ngồi lựa chọn chi tiết nhóm hàng, mặt hàng theo nhà cung cấp toàn theo loại tiền tệ tài khoản đối ứng với tài khoản 157 (Hàng gửi đại lý) -> bấm Xác nhận 8.2 Báo cáo chi tiết lãi - lỗ: Báo cáo chi tiết lãi - lỗ Báo cáo quản trị cho biết hiệu kinh doanh chi tiết hoạt động, dịch vụ kinh doanh, mặt hàng đơn vị (nếu đơn vị có khai báo chi tiết phần khai báo chi tiết TK 9111) Báo cáo chi tiết lãi - lỗ lấy người sử dụng làm phần kế toán tổng hợp xác định kết kinh doanh 64 BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY Mơ tài liệu kế tốn : Cơng ty Cổ phần Cao su Hồ Bình Lĩnh vực kinh doanh - Sản xuất lốp xe máy - Chế độ, hình thức sách kế tốn áp dụng Chế độ kế toán : Theo định số 15/2006/QĐ-BTC Hình thức : Nhật ký chung Các sách : + Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ + Tính giá xuất theo phương pháp bình qn gia quyền + Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Các yêu cầu quản lý chủ yếu : - Theo dõi doanh thu, giá vốn, lãi lỗ chi tiết theo : + Sản xuất : chi tiết cho nhóm, thành phẩm - Lương trả cơng nhân trực tiếp chi tiết theo sản phẩm - TSCĐ phát sinh mua tháng tính khấu hao ln tháng - Theo dõi chi phí chi tiết cho loại chi phí : điện, điện thoại, văn phòng phẩm, … - Quản lý nhập xuất tồn NVL, hàng hoá theo kho chi tiết cho nhóm hàng, mặt hàng - Quản lý cơng nợ chi tiết cho khách hàng - Tính giá thành cho sản phẩm - Khai thác báo cáo tài - Khai thác sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp - Khai thác báo cáo nhật ký mua hàng, bán hàng báo cáo quản trị khác 65 I Tổ chức Hệ Thống Xây dựng tài khoản đồng cấp cho phù hợp với u cầu hạch tốn Nhóm I: Nhóm tổng hợp TK 154 : Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 155 : Thành phẩm TK 3341 : Phải trả lương người lao động trực tiếp TK 5112 : Doanh thu bán thành phẩm TK 5212 : Chiết khấu bán thành phẩm TK 531 : Hàng bán bị trả lại TK 532 : Giảm giá hàng bán TK 6211 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 6212 : Chi phí nguyên vật liệu phụ trực tiếp TK 622 : Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 632 : Giá vốn hàng bán TK 9111 : Xác định kết kinh doanh Nhóm II: Nhóm chi phí TK 6271 -> 6278 : Chi phí sản xuất chung TK 3342 : Phải trả lương người lao động phân xưởng Khai báo kho hàng Chi tiết cho kho lựa chọn tài khoản sử dụng kho Mã kho 01 02 Tên kho Kho NVL Kho Thành phẩm TK kho 1521, 1522 155 Khai báo tài sản cố định Chi tiết theo loại tài sản, phận sử dụng Lưu ý: tài sản không theo dõi theo nguồn hình thành Loại tài sản - Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Tài sản cố định khác Bộ phận quản lý - XN Luyện - XNCS - Văn phịng 66 Tách nguồn Khơng Khơng Không Khai báo chi tiết tài khoản II Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2012 Công ty Cổ phần cao su Hồ Bình (Đơn vị tính :Đồng)  Nghiệp vụ 1: Phiếu thu Ngày 03/01/2012, Công ty TNHH Tuấn Thành toán khoản nợ tiền mặt : 25.000.000  Nợ TK 1111: 25.000.000 Có TK 131: 25.000.000 (131-01: Cơng ty TNHH Tuấn Thành)  Nghiệp vụ 2: Phiếu chi Ngày 04/01/2012, toán tiền vận chuyển hoá chất XNCS cho Công ty Hùng Cường (địa chỉ: 231 Giải Phóng - Hà Nội, MST: 0101505261) tiền mặt 8.000.000 (VAT 10%) Ngày hoá đơn 02/01/2012, số hoá đơn: 1257, số seri: AB/2012  Nợ TK 6277: 8.000.000 (6277-02: XNCS 2) Nợ TK 1331: 800.000 Có TK 1111: 8.800.000  Nghiệp vụ 3: Phiếu chi Ngày 18/01/2012, mua Máy nén khí (nước sản xuất: Trung Quốc) cho XN Luyện tiền mặt, trị giá 45.000.000, VAT 10% Ngày hoá đơn 18/01/2012, số HĐ: 4312, số seri: PQ/2012, MST người bán 0100967400, người bán Cty TNHH Phú Đức, địa chỉ: 16 Nguyễn Du - Hà Nội Ngày tính khấu hao 18/01/2012, khấu hao năm 4.500.000/năm, khấu hao 10 năm  Nợ TK 2112 : 45.000.000 (2112-02: Máy nén khí) Nợ TK 1331 : 4.500.000 Có TK 1111: 49.500.000  Nghiệp vụ 4: Phiếu chi Ngày 28/01/2012, trả lương cán công nhân viên tiền mặt:  Nợ TK 3341: 75.000.000 (3341-0102 Cao su BTP 2: (3341-0202 Lốp xe máy dream: Nợ TK 3342: 30.000.000 67 45.000.000) 30.000.000) (3342-02 XNCS 2: 30.000.000) Nợ TK 3343: 15.000.000 Nợ TK 3344: 21.000.000 Có TK 1111: 141.000.000  Nghiệp vụ 5: Vay tiền Ngày 22/01/2012, vay ngắn hạn ngân hàng MHB nhập quỹ tiền mặt 60.000.000  Nợ TK 1111 : 60.000.000 Có TK 311: 60.000.000 (311-02: ngân hàng MHB)  Nghiệp vụ 6: Báo có Ngày 25/01/2012, hạch tốn lãi tiền gửi ngân hàng ACB tháng 1/2012, số tiền 32.500  Nợ TK 1121 : 32.500 (1121-01: Ngân hàng ACB) Có TK 515: 32.500  Nghiệp vụ 7: Nhập kho Ngày 09/01/2012, mua vải mành Công ty Chiến Thắng nhập kho NVL: Số lượng : 400 m Đơn giá : 80.000 đ/m Ngày hóa đơn 06/01/2012, số HĐ: 3786, số sê ri: GH/2012, MST người bán: 0101508801, địa chỉ: 256 Trần Phú - Hà Nội, tỷ lệ thuế 10%  Nợ TK 1521 : 32.000.000 (1521-03: Vải mành) Nợ TK 1331 : 3.200.000 Có TK 331: 35.200.000 (331-02: Công ty Chiến Thắng)  Nghiệp vụ 8: Nhập kho Ngày 10/01/2012, mua xăng cơng nghệ mác dính lốp Công ty Phương Trang nhập kho NVL: Xăng cơng nghệ Mác dính lốp Số lượng : 300 Lít Số lượng : 200 Cái Đơn giá : 7.000 đ/Lít Đơn giá : 12.000 đ/cái Ngày hóa đơn 08/01/2012, số HĐ: 2749, số sê ri: CH/2012, MST người bán: 0101249265, địa chỉ: 317 Láng Hạ - Hà Nội, tỷ lệ thuế 10%  Nợ TK 1522: 2.100.000 (1522-02: Xăng cơng nghệ) Nợ TK 1522: 2.400.000 68 (1522-03: Mác dính lốp) Nợ TK 1331: 450.000 Có TK 331: 4.950.000 (331-03: Công ty Phương Trang)  Nghiệp vụ 9: Xuất kho Ngày 15/01/2012, xuất dùng nguyên vật liệu để sản xuất Cao su BTP 2, đó: - Cao su : 500 Kg Hố chất : 700 Lít  Nợ TK 6211: 209.000.000 (6211-0102: Cao su BTP 2) Có TK 1521-01 Cao su : 125.000.000 Có TK 1521-02 Hố chất : 84.000.000  Ngiệp vụ 10: Xuất kho Ngày 16/01/2012, xuất dùng nguyên vật liệu phụ để sản xuất Cao su BTP 2, đó: - Băng keo : 200 m Xăng cơng nghệ : 550 Lít Mác dính lốp : 400 Cái  Nợ TK 6212: 13.684.050 (6212-0102: Cao su BTP 2) Có TK 1522-01 Băng keo: 4.000.000 Có TK 1522-02 Xăng cơng nghệ : 4.164.050 Có TK 1522-03 Mác dính lốp : 5.520.000  Ngiệp vụ 11: Xuất kho Ngày 16/01/2012, xuất dùng nguyên vật liệu để sản xuất lốp xe máy dream, đó: - Vải mành : 600 m Tanh : 350 Kg Van : 650 Chiếc  Nợ TK 6211: 93.750.000 (6211-0202: lốp xe máy dream) Có TK 1521-03 Vải mành: 48.000.000 Có TK 1521-04 Tanh : 26.250.000 Có TK 1521-05 Van : 19.500.000 69  Nghiệp vụ 12: Nhập kho Ngày 20/01/2012, Nhập kho thành phẩm lốp xe máy dream Số lượng: 550 Đơn giá tạm nhập: 1đ/chiếc  Nợ TK 155: 550 (155-0202: lốp xe máy dream) Có TK 154 : 550 (154-0202: lốp xe máy dream )  Nghiệp vụ 13: Xuất bán hàng Ngày 23/01/2012, Theo HĐ số: 9814, seri HĐ: KP/2012 Xuất bán lốp xe máy dream cho Công ty Tuấn Dũng, MST: 0101685617, địa chỉ: 178 Lê Duẩn - Hà Nội Số lượng: 400 Giá bán: 900.000 Thuế GTGT hàng bán 10% (Giá vốn theo giá tạm tính) + Phản ánh doanh thu, thuế +Phản ánh giá vốn Nợ TK 131: 396.000.000 (131-03: Công ty Tuấn Dũng) Có TK 5112: 360.000.000 (5112-0202: lốp xe máy dream) Có TK 33311: 36.000.000 (33311: Thuế GTGT đầu ra) Nợ TK 632: GV Có TK 155: GV (155-0202: lốp xe máy dream) KẾ TOÁN TỔNG HỢP  Nghiệp vụ 14: Trích khấu hao TSCĐ Trích khấu hao cho TSCĐ tháng 01/2012 vào tài liệu cho  Nghiệp vụ 15: Tính lương, tính BHXH, BHYT, KPCĐ Tính lương, tính BHXH, BHYT, KPCĐ tháng 1/2012 Biết cơng ty trả lương tháng tồn lần Tính lương: TK Nợ Bộ phận tính lương Lương phải trả 70 TK Có 622-0102 622-0202 6271-02 6411 6421 Cao su BTP Lốp xe máy dream XNCS Chi phí nhân viên Bán hàng Chi phí nhân viên Quản lý 45.000.000 30.000.000 30.000.000 15.000.000 21.000.000 3341-0102 3341-0202 3342-02 3343 3344 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ: TK Nợ Bộ phận tính lương Lương tính BHXH TK Có 622-0102 622-0202 6271-02 6411 6421 Cao su BTP Lốp xe máy dream XNCS Chi phí nhân viên Bán hàng Chi phí nhân viên Quản lý 22.500.000 15.000.000 15.000.000 7.500.000 10.500.000 3382,3383,3384 3382,3383,3384 3382,3383,3384 3382,3383,3384 3382,3383,3384  Nghiệp vụ 16: Tổng hợp giá thành / Tập hợp chi phí Kết chuyển tồn khoản chi phí trực tiếp Chi phí sản xuất chung phân bổ theo tiêu thức chi phí NVL  Nghiệp vụ 17: Tổng hợp giá thành / Tính giá thành sản phẩm / Giá thành nhập kho * Bổ sung giá thành nhập kho thành phẩm: (áp dụng giá thành cơng đoạn sản xuất TK 154) Chuyển chi phí sản xuất dở dang XN Luyện sang XNCS (Cao su BTP - Lốp xe máy future, Cao su BTP - Lốp xe máy dream, Cao su BTP - Lốp xe máy wave) theo tỷ lệ 100% * Bổ sung chi phi sản xuất dở dang Lốp xe máy dream vào giá vốn thành phẩm (áp dụng giá thành nhập kho TK 155) CP thực tế Lốp xe máy dream = 400.000.000  Nghiệp vụ 18: Tổng hợp giá thành / Tính giá thành sản phẩm / Giá thành tiêu thụ: Bổ sung giá thành tiêu thụ  Nghiệp vụ 19: Kết chuyển, phân bổ chi phí 71 Phân bổ chi phí Bán hàng, chi phí Quản lý Doanh nghiệp theo DT thành phẩm thực tế  Nghiệp vụ 20: Xác định kết kinh doanh, lãi lỗ Kết chuyển hoạt động kinh doanh Kết chuyển hoạt động tài Kết chuyển hoạt động khác Kết chuyển lãi lỗ 72 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT - CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHẦN MỀM AC SOFT -4 I Giới thiệu chung - Tên chương trình - Chức - Yêu cầu máy tính - II Cài đặt khởi động chương trình hình Cài đặt chương trình - Khởi động chương trình - Màn hình khởi động - III Màn hình làm việc - Thanh thực đơn - Thanh thực đơn phụ 12 Cách xử lý nghiệp vụ kế toán - 13 CHƯƠNG II: PHẦN HÀNH “HỆ THỐNG” 14 I Khai báo hệ thống 14 Khai báo hệ thống vận hành - 14 Khai báo nhóm loại tài sản 15 Khai báo tiêu thức quản lý 16 Khai báo vụ việc 17 Khai báo kho 18 Khai báo danh mục ngoại tệ - 18 Khai báo phương pháp tính giá - 18 Khai báo khoản mục phí - 18 Khai báo chi tiết tài khoản - 20 II Quản lý hệ thống 23 Dọn dẹp liệu - 23 Sao lưu dư liệu 23 Phục hồi liệu 23 Khoá sổ kế toán - 23 Kết chuyển số dư - 23 73 Quản lý người sử dụng - 24 III Tìm kiếm 24 Điều chỉnh VAT 24 Điều chỉnh thẻ TSCĐ 24 I Nhập số dư đầu kỳ - 25 II Kế toán tiền vốn - 26 Kế toán tiền vốn đồng việt 26 Kế toán tiền vốn đồng ngoại tệ - 34 II Kế toán TSCĐ - 35 Kế toán tăng TSCĐ 35 Kế toán giảm TSCĐ 36 III Kế toán thành phẩm, nguyên vật liệu 36 Thành phẩm, nguyên vật liệu ngoại tệ - 39 IV Kế toán khác - 40 Kế toán khác đồng việt 40 Kế toán khác ngoại tệ 40 V Kế tốn tài khoản ngồi bảng - 41 CHƯƠNG IV : PHẦN HÀNH ‘’KẾ TOÁN TỔNG HỢP” 42 I Trích khấu hao tài sản cố định - 42 II Phân bổ công cụ dụng cụ 43 III Phân bổ chi phí bán hàng - 43 IV Tính giá vốn theo kỳ - 44 V Tính lương bảo hiểm xã hội 44 Tính lương công nhân trực tiếp - 44 1.1 Kết chuyển - 45 Tính lương cán quản lý phân xưởng 46 Tính lương nhân viên bán hàng - 46 Tính lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 46 Tính BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ - 46 VI Tổng hợp giá thành 48 Tập hợp chi phí - 48 Tính giá thành sản phẩm - 49 VII Xác định kết hoạt động kinh doanh - 50 74 Kết chuyển, phân bổ chi phí 50 Xác định kết quả, lãi lỗ 51 CHƯƠNG V: PHẦN HÀNH “BÁO CÁO” - 53 A Sổ kế toán 53 I Sổ chi tiết 53 II Sổ tổng hợp - 54 III Sổ theo dõi thuế GTGT 55 VI Sổ theo dõi tình hình tài sản cố định - 56 V Sổ tài khoản bảng - 57 B Báo cáo tài 57 Báo cáo mua hàng 60 Báo cáo bán hàngf 61 Báo cáo công nợ 62 Báo cáo đại lý - 62 Báo cáo doanh thu 63 Báo cáo giá thành - 63 Báo cáo chi phí - 63 Báo cáo lợi nhuận 64 BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY…………………………………………………… 65 75 ... Tên chương trình Tên chương trình (phần mềm): Chương trình kế toán Acsoft Chức Thực phần hành kế toán doanh nghiệp (từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp) Yêu cầu máy tính Để chương trình sử... lý nghiệp vụ kế toán 3.1 Bút toán trùng nghiệp vụ phát sinh 3.1.1 Bút tốn trùng Bút toán trùng bút toán ghi lần hai kế toán phụ trách hai phần hành kế toán khác theo dõi bút toán + Kế tốn tiền... hành ? ?Kế toán tổng hợp” Chương V: Phần hành “Báo cáo” Tập giảng cung cấp cho học sinh kiến thức sử dụng hạch toán tất phần hành kế tốn máy vi tính từ mở sổ sách kế toán: Kế toán chi tiết, kế tốn