1. Tập hợp chi phí
1.1. Phân bổ, kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Trong phần hành này bạn có thể lựa chọn phương pháp phân bổ chi phí nguyên vật liệu theo nhiều phương pháp tương tự như phần phân bổ trong phần Tính lương. Tuy nhiên nếu bạn có khai báo các phương pháp tính giá thành sản phẩm thì bạn có thể lựa chọn tiêu thức phân bổ theo các phương pháp mà bạn đã khai báo. Đó là phân bổ chi phí vật liệu theo phương pháp Hệ số (Hệ số nguyên vật liệu), phân bổ theo giá thành kế hoạch, phân bổ theo giá định mức.
- Nếu bạn lựa chọn phân bổ theo Hệ số: Chương trình sẽ đề xuất là tổng hệ số của từng sản phẩm, hoặc hệ số của NVL, nhân cơng, sản xuất chung. Chương trình sẽ căn cứ trên số liệu bạn khai báo cho từng sản phẩm để thực hiện phân bổ chi phí nguyên vật liệu từ TK 621 sang TK 154. Chọn kết thúc để thực hiện phân bổ.
- Nếu bạn lựa chọn phân bổ theo định mức hoặc theo giá kế hoạch chương trình sẽ tự động tính và xác nhận thực hiện phân bổ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu từ TK 621 sang TK 154.
Nợ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Có TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Lưu ý: Phân bổ kết chuyển chi phí
Trường hợp doanh nghiệp bạn có thể tập hợp được chi phí nguyên vật liệu cho từng sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất thì chương trình sẽ tự động đề xuất Kết chuyển và bạn chỉ lựa chọn vào để thực hiện.
Tương tự như phần phân bổ, kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp nhưng tài khoản sử dụng trong phần hành này là TK 622 (chi phí nhân cơng trực tiếp) và được kết chuyển như sau:
Nợ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Có TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp
1.3. Phân bổ, kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng (nếu có)
Tương tự như 2 phần trên nhưng chi phí này sử dụng cho các cơng trình xây dựng, tài khoản sử dụng trong phần hành này là TK 623 (chi phí sử dụng máy thi cơng) và được kết chuyển như sau:
Nợ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Có TK 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng (chi tiết cho từng cơng trình)
1.4. Phân bổ, kết chuyển chi phí sản xuất chung
Tương tự như các phần trên: Tài khoản sử dụng trong phần hành này là TK 627 (chi phí sản xuất chung) và được kết chuyển như sau:
Nợ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Có TK 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng (chi tiết cho từng cơng trình)
2. Tính giá thành sản phẩm2.1. Giá thành nhập kho 2.1. Giá thành nhập kho
Thơng thường trong kỳ có định khoản nhập kho thành phẩm (Nợ TK155 - Có TK154), giá để ghi sổ khi nhập kho thành phẩm là giá thành tạm tính hoặc giá kế hoạch bởi vì ngay trong kỳ doanh nghiệp chưa có giá thành thực tế của sản phẩm nhập kho. Đến cuối kỳ hạch toán, khi đã tập hợp đầy đủ chi phí sản xuất sản phẩm. Chương trình kế tốn ACsoft hỗ trợ một số trường hợp tính giá thành như sau
Trường hợp 1: Nếu sản phẩm của doanh nghiệp tính giá thành theo cơng đoạn sản xuất bạn chọn phím "Giá thành theo cơng đoạn sản xuất TK 154" tức là giá thành của công đoạn này sẽ được chuyển qua cơng đoạn khác, ta phải thực hiện bút tốn ghi Có TK 154 cơng đoạn sau, ghi Nợ TK 154 công đoạn trước.
Chọn TK ghi Có là 155 trong trường hợp doanh nghiệp có sản phẩm hồn thành nhập kho và đã xuất đi tiêu thụ.
Trường hợp 2: Nếu sản phẩm tiêu thụ ngay khơng qua nhập kho thì bạn bấm
chuột vào phím "tính giá thành vào TK 632".
Trường hợp 3: Nếu sản phẩm của doanh nghiệp tính giá thành theo cơng đoạn sản xuất, bạn sẽ phải tính tốn để đưa số phát sinh từ mã cấp sổ chi tiết này của tài khoản 154 sang mã cấp sổ chi tiết khác của tài khoản 154. Sau khi xác nhận, bạn sẽ gặp giao diện chọn lựa nhưng chỉ có tuỳ chọn "Bổ sung theo phương pháp tuỳ chọn" cho phép bạn thực hiện. Bạn bấm phím "Kết thúc" để thực hiện cơng việc hạch tốn giá thành cơng đoạn. Nếu bạn chưa có dữ liệu phát sinh nợ tài khoản 154 trong kỳ, chương trình kế tốn ACsoft sẽ cảnh báo và không cho phép bạn thực hiện.
Tổng chi phí: Là tổng số dư đầu kỳ và phát sinh Nợ trong kỳ của mã cấp TK154. Giá đã tính: Là tổng số phát sinh Có trong kỳ của mã cấp TK154.
Chi phí dở dang: Bạn có thể nhập chi phí dở dang cuối kỳ. Bổ xung giá thành: Số tiền thực tế bổ sung sang TK 154.
chuyển số chi phí từ mã cấp tài khoản 154 này sang mã cấp tài khoản 154 khác. Bạn chọn mã cấp của tài khoản 154 cần kết chuyển, xác nhận số chi phí cần tập hợp và bấm xác nhận. Nếu số chi phí bạn xác nhận vượt q số tiền trong ơ "Bổ xung giá thành" thì chương trình kế tốn ACsoft sẽ cảnh báo và khơng cho phép định khoản. Nếu số chi phí bạn xác nhận nhỏ hơn số tiền trong ơ "Bổ xung giá thành" thì sau khi định khoản chương trình kế tốn ACsoft tiếp tục cho phép bạn chọn mã cấp khác của tài khoản 154 để tiếp tục thực hiện nốt số tiền còn lại.
Hạch tốn giá thành cơng đoạn (Nợ TK154 - Có TK154)
Trường hợp 4: Nếu sản phẩm của doanh nghiệp trong kỳ đã nhập kho nhưng với giá tạm tính (Nợ TK155 - Có TK154) do đó bạn phải bổ sung giá vốn hàng tồn kho nhằm đảm bảo tính chính xác của hàng tồn trong kỳ bằng cách vào phần hành này để thực hiện. Chương trình kế tốn ACsoft sẽ bổ sung chênh lệch giá giữa giá thành thực tế và giá đã tạm tính ghi Nợ TK155 - Có TK154 trong kỳ.
Hạch toán giá thành nhập kho (Nợ TK155 - Có TK154) Nợ TK155: Thành phẩm
Có TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Trường hợp 5: Nếu sản phẩm của doanh nghiệp trong kỳ không nhập kho mà bạn đã xuất bán thẳng sản phẩm (ghi Nợ TK 632 - Có TK 154) và giá vốn lúc này khi định khoản vẫn chỉ là giá tạm tính, do đó bạn phải bổ sung giá vốn đã xuất bán thẳng nhằm đảm bảo tính chính xác của giá vốn trong kỳ bằng cách vào phần hành này để thực hiện. Hạch tốn giá thành tiêu thụ (Nợ TK 632 - Có TK 154)
Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán
Có TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
2.2. Giá thành tiêu thụ: Hạch toán phần bổ sung giá thành tiêu thụ
Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 155: Thành phẩm
Trường hợp sản phẩm của doanh nghiệp trong kỳ đã nhập kho nhưng với giá tạm tính, trong kỳ doanh nghiệp đã xuất bán sản phẩm (ghi Nợ TK 632 - Có TK 155) nhưng lúc này giá vốn định khoản vẫn chỉ là giá tạm tính, do đó bạn phải bổ sung giá vốn đã xuất kho nhằm đảm bảo tính chính xác của giá vốn trong kỳ bằng cách vào phần hành này để thực hiện. Nếu thành phẩm trong kỳ ngồi xuất bán bạn có xuất các trường hợp khác: Xuất đại lý, xuất sử dụng... bạn phải chọn bổ sung giá trị cho các tài khoản đó sau khi bạn đã tính giá thành.