V. Sổ tài khoản ngoài bảng
8. Báo cáo lợi nhuận
8.1. Báo cáo lợi nhuận gộp: Phản ánh nội dung nghiệp vụ xuất hàng gửi đại lý đối với
từng chứng từ xuất theo giá vốn và giá bán đối với mỗi mặt hàng xuất gửi của đơn vị, là cơ sở xác định tổng giá trị hàng gửi bán và tổng số doanh thu dự kiến thu được trên từng đại lý theo từng mặt hàng trên từng đại lý. Ngoài ra có thể lựa chọn chi tiết từng nhóm hàng, mặt hàng theo từng nhà cung cấp hoặc toàn bộ và theo từng loại tiền tệ và tài khoản đối ứng với tài khoản 157 (Hàng gửi đại lý) -> bấm Xác nhận.
8.2. Báo cáo chi tiết lãi - lỗ: Báo cáo chi tiết lãi - lỗ là Báo cáo quản trị cho biết hiệu quả
kinh doanh của chi tiết từng hoạt động, dịch vụ kinh doanh, của từng mặt hàng của đơn vị (nếu đơn vị có khai báo chi tiết trong phần khai báo chi tiết TK 9111). Báo cáo chi tiết lãi - lỗ chỉ có thể lấy được khi người sử dụng làm phần kế toán tổng hợp xác định kết quả kinh doanh.
BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TỐN MÁY
Mơ phỏng tài liệu kế tốn :
Cơng ty Cổ phần Cao su Hồ Bình
1. Lĩnh vực kinh doanh
- Sản xuất lốp xe máy
2. Chế độ, hình thức và các chính sách kế toán được áp dụng
- Chế độ kế toán : Theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
- Hình thức : Nhật ký chung
- Các chính sách :
+ Hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
+ Tính giá xuất theo phương pháp bình qn gia quyền + Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng
3. Các yêu cầu quản lý chủ yếu :
- Theo dõi doanh thu, giá vốn, lãi lỗ chi tiết theo : + Sản xuất : chi tiết cho từng nhóm, thành phẩm
- Lương trả cơng nhân trực tiếp chi tiết theo từng sản phẩm
- TSCĐ phát sinh mua mới trong tháng thì sẽ tính khấu hao ln trong tháng đó.
- Theo dõi chi phí chi tiết cho từng loại chi phí : điện, điện thoại, văn phịng phẩm, …
- Quản lý nhập xuất tồn NVL, hàng hoá theo từng kho và chi tiết cho từng nhóm hàng, mặt hàng
- Quản lý công nợ chi tiết cho từng khách hàng
- Tính giá thành cho từng sản phẩm
- Khai thác báo cáo tài chính
- Khai thác các sổ kế tốn chi tiết, sổ kế toán tổng hợp
I. Tổ chức Hệ Thống
1. Xây dựng tài khoản đồng cấp cho phù hợp với u cầu hạch tốn
Nhóm I: Nhóm tổng hợp
TK 154 : Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 155 : Thành phẩm
TK 3341 : Phải trả lương người lao động trực tiếp TK 5112 : Doanh thu bán các thành phẩm
TK 5212 : Chiết khấu bán thành phẩm TK 531 : Hàng bán bị trả lại
TK 532 : Giảm giá hàng bán
TK 6211 : Chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếp TK 6212 : Chi phí nguyên vật liệu phụ trực tiếp TK 622 : Chi phí nhân cơng trực tiếp
TK 632 : Giá vốn hàng bán
TK 9111 : Xác định kết quả kinh doanh
Nhóm II: Nhóm chi phí
TK 6271 -> 6278 : Chi phí sản xuất chung
TK 3342 : Phải trả lương người lao động phân xưởng 2. Khai báo kho hàng
Chi tiết cho từng kho và lựa chọn tài khoản sử dụng kho Mã kho Tên kho TK kho
01 Kho NVL 1521, 1522
02 Kho Thành phẩm 155
3. Khai báo tài sản cố định
Chi tiết theo loại tài sản, bộ phận sử dụng
Lưu ý: tài sản không theo dõi theo nguồn hình thành
Loại tài sản Bộ phận quản lý Tách nguồn
- Máy móc thiết bị
- Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Tài sản cố định khác - XN Luyện - XNCS 2 - Văn phịng Khơng Không Không
4. Khai báo chi tiết tài khoản
II. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2012 tại Công ty Cổ phần cao su Hồ Bình
(Đơn vị tính :Đồng) Nghiệp vụ 1: Phiếu thu
Ngày 03/01/2012, Cơng ty TNHH Tuấn Thành thanh tốn khoản nợ bằng tiền mặt : 25.000.000
Nợ TK 1111: 25.000.000 Có TK 131: 25.000.000
(131-01: Công ty TNHH Tuấn Thành)
Nghiệp vụ 2: Phiếu chi
Ngày 04/01/2012, thanh toán tiền vận chuyển hoá chất về XNCS 2 cho Công ty Hùng Cường (địa chỉ: 231 Giải Phóng - Hà Nội, MST: 0101505261) bằng tiền mặt 8.000.000 (VAT 10%). Ngày hoá đơn 02/01/2012, số hoá đơn: 1257, số seri: AB/2012
Nợ TK 6277: 8.000.000
(6277-02: XNCS 2)
Nợ TK 1331: 800.000 Có TK 1111: 8.800.000
Nghiệp vụ 3: Phiếu chi
Ngày 18/01/2012, mua Máy nén khí (nước sản xuất: Trung Quốc) cho XN Luyện bằng tiền mặt, trị giá 45.000.000, VAT 10%. Ngày hoá đơn 18/01/2012, số HĐ: 4312, số seri: PQ/2012, MST người bán 0100967400, người bán Cty TNHH Phú Đức, địa chỉ: 16 Nguyễn Du - Hà Nội. Ngày tính khấu hao là 18/01/2012, khấu hao năm 4.500.000/năm, khấu hao trong 10 năm.
Nợ TK 2112 : 45.000.000
(2112-02: Máy nén khí)
Nợ TK 1331 : 4.500.000
Có TK 1111: 49.500.000 Nghiệp vụ 4: Phiếu chi
Ngày 28/01/2012, trả lương cán bộ công nhân viên bằng tiền mặt: Nợ TK 3341: 75.000.000
(3341-0102 Cao su BTP 2: 45.000.000) (3341-0202 Lốp xe máy dream: 30.000.000)
(3342-02 XNCS 2: 30.000.000)
Nợ TK 3343: 15.000.000 Nợ TK 3344: 21.000.000
Có TK 1111: 141.000.000 Nghiệp vụ 5: Vay tiền
Ngày 22/01/2012, vay ngắn hạn ngân hàng MHB về nhập quỹ tiền mặt 60.000.000 Nợ TK 1111 : 60.000.000
Có TK 311: 60.000.000
(311-02: ngân hàng MHB)
Nghiệp vụ 6: Báo có
Ngày 25/01/2012, hạch tốn lãi tiền gửi ngân hàng ACB tháng 1/2012, số tiền 32.500 Nợ TK 1121 : 32.500
(1121-01: Ngân hàng ACB)
Có TK 515: 32.500 Nghiệp vụ 7: Nhập kho
Ngày 09/01/2012, mua vải mành của Công ty Chiến Thắng về nhập kho NVL: Số lượng : 400 m
Đơn giá : 80.000 đ/m
Ngày hóa đơn là 06/01/2012, số HĐ: 3786, số sê ri: GH/2012, MST người bán: 0101508801, địa chỉ: 256 Trần Phú - Hà Nội, tỷ lệ thuế 10%.
Nợ TK 1521 : 32.000.000 (1521-03: Vải mành) Nợ TK 1331 : 3.200.000 Có TK 331: 35.200.000 (331-02: Công ty Chiến Thắng) Nghiệp vụ 8: Nhập kho
Ngày 10/01/2012, mua xăng công nghệ và mác dính lốp của Cơng ty Phương Trang về nhập kho NVL:
Xăng cơng nghệ Mác dính lốp
Số lượng : 300 Lít Số lượng : 200 Cái Đơn giá : 7.000 đ/Lít Đơn giá : 12.000 đ/cái
Ngày hóa đơn 08/01/2012, số HĐ: 2749, số sê ri: CH/2012, MST người bán: 0101249265, địa chỉ: 317 Láng Hạ - Hà Nội, tỷ lệ thuế 10%.
Nợ TK 1522: 2.100.000
(1522-02: Xăng cơng nghệ)
(1522-03: Mác dính lốp)
Nợ TK 1331: 450.000
Có TK 331: 4.950.000
(331-03: Công ty Phương Trang)
Nghiệp vụ 9: Xuất kho
Ngày 15/01/2012, xuất dùng nguyên vật liệu chính để sản xuất Cao su BTP 2, trong đó: - Cao su : 500 Kg - Hố chất : 700 Lít Nợ TK 6211: 209.000.000 (6211-0102: Cao su BTP 2) Có TK 1521-01 Cao su : 125.000.000 Có TK 1521-02 Hố chất : 84.000.000 Ngiệp vụ 10: Xuất kho
Ngày 16/01/2012, xuất dùng nguyên vật liệu phụ để sản xuất Cao su BTP 2, trong đó: - Băng keo : 200 m - Xăng cơng nghệ : 550 Lít - Mác dính lốp : 400 Cái Nợ TK 6212: 13.684.050 (6212-0102: Cao su BTP 2) Có TK 1522-01 Băng keo: 4.000.000 Có TK 1522-02 Xăng cơng nghệ : 4.164.050 Có TK 1522-03 Mác dính lốp : 5.520.000 Ngiệp vụ 11: Xuất kho
Ngày 16/01/2012, xuất dùng nguyên vật liệu chính để sản xuất lốp xe máy dream, trong đó: - Vải mành : 600 m - Tanh : 350 Kg - Van : 650 Chiếc Nợ TK 6211: 93.750.000 (6211-0202: lốp xe máy dream) Có TK 1521-03 Vải mành: 48.000.000 Có TK 1521-04 Tanh : 26.250.000 Có TK 1521-05 Van : 19.500.000
Nghiệp vụ 12: Nhập kho
Ngày 20/01/2012, Nhập kho thành phẩm lốp xe máy dream Số lượng: 550
Đơn giá tạm nhập: 1đ/chiếc Nợ TK 155: 550
(155-0202: lốp xe máy dream) Có TK 154 : 550
(154-0202: lốp xe máy dream ) Nghiệp vụ 13: Xuất bán hàng
Ngày 23/01/2012, Theo HĐ số: 9814, seri HĐ: KP/2012. Xuất bán lốp xe máy dream cho Công ty Tuấn Dũng, MST: 0101685617, địa chỉ: 178 Lê Duẩn - Hà Nội
Số lượng: 400 Giá bán: 900.000
Thuế GTGT hàng bán ra là 10%
(Giá vốn theo giá tạm tính)
+ Phản ánh doanh thu, thuế +Phản ánh giá vốn Nợ TK 131: 396.000.000 Nợ TK 632: GV
(131-03: Công ty Tuấn Dũng) Có TK 155: GV
Có TK 5112: 360.000.000 (155-0202: lốp xe máy dream) (5112-0202: lốp xe máy dream)
Có TK 33311: 36.000.000
(33311: Thuế GTGT đầu ra)
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Nghiệp vụ 14: Trích khấu hao TSCĐ
Trích khấu hao cho TSCĐ tháng 01/2012 căn cứ vào tài liệu đã cho. Nghiệp vụ 15: Tính lương, tính BHXH, BHYT, KPCĐ
Tính lương, tính BHXH, BHYT, KPCĐ tháng 1/2012. Biết rằng cơng ty trả lương tháng tồn bộ 1 lần.
Tính lương:
622-0102 Cao su BTP 2 45.000.000 3341-0102 622-0202 Lốp xe máy dream 30.000.000 3341-0202
6271-02 XNCS 2 30.000.000 3342-02
6411 Chi phí nhân viên Bán hàng 15.000.000 3343 6421 Chi phí nhân viên Quản lý 21.000.000 3344
Tính BHXH, BHYT, KPCĐ:
TK Nợ Bộ phận tính lương Lương tínhBHXH TK Có
622-0102 Cao su BTP 2 22.500.000 3382,3383,3384
622-0202 Lốp xe máy dream 15.000.000 3382,3383,3384
6271-02 XNCS 2 15.000.000 3382,3383,3384
6411 Chi phí nhân viên Bán hàng 7.500.000 3382,3383,3384 6421 Chi phí nhân viên Quản lý 10.500.000 3382,3383,3384
Nghiệp vụ 16: Tổng hợp giá thành / Tập hợp chi phí
Kết chuyển tồn bộ các khoản chi phí trực tiếp. Chi phí sản xuất chung thì phân bổ theo tiêu thức chi phí NVL chính.
Nghiệp vụ 17: Tổng hợp giá thành / Tính giá thành sản phẩm / Giá thành nhập kho
* Bổ sung giá thành nhập kho thành phẩm:.
(áp dụng giá thành công đoạn sản xuất TK 154)
Chuyển chi phí sản xuất dở dang XN Luyện sang XNCS 2 (Cao su BTP 1 - Lốp xe máy future, Cao su BTP 2 - Lốp xe máy dream, Cao su BTP 3 - Lốp xe máy wave) theo tỷ lệ 100%
* Bổ sung chi phi sản xuất dở dang Lốp xe máy dream vào giá vốn thành phẩm.
(áp dụng giá thành nhập kho TK 155)
CP thực tế Lốp xe máy dream = 400.000.000
Nghiệp vụ 18: Tổng hợp giá thành / Tính giá thành sản phẩm / Giá thành tiêu thụ
:
Bổ sung giá thành tiêu thụ
Phân bổ chi phí Bán hàng, chi phí Quản lý Doanh nghiệp theo DT thành phẩm thực tế. Nghiệp vụ 20: Xác định kết quả kinh doanh, lãi lỗ
Kết chuyển hoạt động kinh doanh Kết chuyển hoạt động tài chính Kết chuyển hoạt động khác Kết chuyển lãi lỗ
MỤC LỤC
DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT--------------------------------------------------------------------------------- 3
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHẦN MỀM AC SOFT-----------------------------------------------4
I. Giới thiệu chung--------------------------------------------------------------------------------------------------- 4
1. Tên chương trình----------------------------------------------------------------------------------------------- 4
2. Chức năng------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4
3. Yêu cầu về máy tính------------------------------------------------------------------------------------------- 4
II. Cài đặt và khởi động chương trình và màn hình--------------------------------------------------------------4
1. Cài đặt chương trình------------------------------------------------------------------------------------------- 4 2. Khởi động chương trình--------------------------------------------------------------------------------------- 8 3. Màn hình khởi động------------------------------------------------------------------------------------------- 9 III. Màn hình làm việc----------------------------------------------------------------------------------------------- 9 1. Thanh thực đơn chính----------------------------------------------------------------------------------------- 9