Luận văn phân tích tài chính công ty cổ phần cấp nước quảng bình

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải CN Cấp nước CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế MTV Một thành viên QĐ Quyết định SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn UBND Ủy ban nhân dân VCSH Vốn chủ sở hữu XN Xí nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình giai đoạn 2013 – 2015 47 Bảng 2.2 Quy mô vốn giai đoạn 2013-2015 50 Bảng 2.3 Quy mô tài sản giai đoạn 2013-2015 53 Bảng 2.4 Khả toán giai đoạn 2013-2015 61 Bảng 2.5 Hiệu hoạt động giai đoạn 2013-2015 63 Bảng 2.6 Khả quản lý nợ giai đoạn 2013-2015 65 Bảng 2.7 Khả sinh lợi giai đoạn 2013-2015 67 Bảng 3.1 Tỷ lệ phần trăm doanh thu 84 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ 2.1 Quy mô vốn giai đoạn 2013-2015 51 Biểu đồ 2.2 Quy mô tài sản giai đoạn 2013-2015 53 Biểu đồ 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2013-2015 61 Sơ đồ 2.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất nước 43 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức Cơng ty CP Cấp nước Quảng Bình 45 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài luận văn Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nhiều lĩnh vực khác kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển phải bảo đảm tình hình tài vững ổn định Muốn phải dựa sở phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài công cụ quản trị khoa học nhà quản lý, tiến hành thông qua việc nghiên cứu khám phá hoạt động tài biểu số Cụ thể hơn, phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với q khứ mà khơng phân tích số chưa có ý nghĩa lớn người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp sử dụng công cụ, phương pháp kỹ thuật để làm số nói lên thực chất tình hình tài doanh nghiệp Các định người quan tâm xác họ nắm bắt chế hoạt động tài thơng qua việc sử dụng thơng tin phân tích tài chính, đặc biệt công tác quản lý doanh nghiệp Thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, xác định thuận lợi khó khăn đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố, đánh giá tiềm doanh nghiệp rủi ro triển vọng tương lai, từ đưa định xác, giải pháp hữu hiệu kịp thời nhằm nâng cao chất lượng quản lý tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tại Việt Nam, kể từ chuyển sang kinh tế thị trường với xuất ngày nhiều loại hình cơng ty cổ phần, phân tích báo cáo tài bắt đầu quan tâm nhiều Tuy nhiên, đa phần doanh nghiệp Việt Nam có quy mơ vừa nhỏ, khiến khơng đủ nguồn lực tài lẫn nhân lực để thực phân tích báo cáo tài Kể doanh nghiệp có tiến hành phân tích báo cáo tài sơ sài, chủ yếu phận kế tốn thực hiện, mà khơng có phận chuyên trách đảm nhiệm phần lớn mang tính chất báo cáo đánh giá tình hình hoạt động sản xuất doanh nghiệp kỳ chưa thực mục đích đánh giá kiểm sốt nhà quản lý Bên cạnh đó, việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức tiềm ẩn khác, gây tác động làm sai lệch kết phân tích, ảnh hưởng đến việc định quản lý tài doanh nghiệp Trong q trình làm việc nghiên cứu Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình, tơi nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tài phát triển doanh nghiệp Song phần lớn doanh nghiệp Việt Nam, cơng tác phân tích tài Cơng ty cịn nhiều hạn chế cần hồn thiện Với mong muốn tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty, góp phần đưa Cơng ty ngày phát triển, tơi chọn đề tài “Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình” cho Luận văn thạc sỹ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Phân tích tài doanh nghiệp sở quan trọng giúp nhà quản trị nhà đầu tư định xác Việc phân tích tài doanh nghiệp cho thấy thực trạng hoạt động tài chính, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đánh giá rủi ro triển vọng phát triển tương lai doanh nghiệp Chính phân tích tài doanh nghiệp ln vấn đề trọng quan tâm Trong thời gian quan có nhiều cơng trình nghiên cứu, đề tài luận văn, luận án đề cập đến phân tích tài doanh nghiệp, cụ thể như: - Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh đô” - tác giả Bạch Thu Hiền - Luận văn thạc sỹ “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Vinaconex 25” - tác giả Bùi Văn Lâm - Luận văn thạc sỹ “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Rượu bia Đà Lạt” - tác giả Trương Thanh Sơn Sau tham khảo cơng trình trên, tác giả nhận thấy chúng hệ thống hóa vấn đề chung phân tích tài thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Đánh giá kết đạt hạn chế nguyên nhân, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp Tuy nhiên chưa có đề tài nghiên cứu phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Để có nhìn chun sâu tình hình tài hoạt động kinh doanh Công ty, tác giả chọn nghiên cứu công tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình giai đoạn 2013-2015 Vì nghiên cứu cơng trình khơng giống với đề tài trước Mục đích nhiệm vụ luận văn 3.1 Mục đích Luận văn sâu phân tích tình hình tài nhằm nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp 3.2 Nhiệm vụ - Hệ thống hóa sở lý luận khoa học phân tích tài doanh nghiệp - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình giai đoạn 2013 - 2015 - Đề xuất giải pháp, kiến nghị cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài quản lý điều hành nâng cao hiệu hoạt động Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn 4.1 Đối tượng nghiên cứu: tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phân tích tài qua báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình từ 2013 - 2015 Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu luận văn 5.1 Phương pháp luận Phương pháp luận luận văn lý luận chủ nghĩa vật biện chứng Mác – Lênin kết hợp với lý thuyết quản trị đại, kế thừa có chọn lọc cơng trình nghiên cứu khoa học có nội dung gần gũi với đề tài; sử dụng số liệu tài liệu công bố ngồi nước có liên quan đến nội dung nghiên cứu 5.2 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu hoàn thành luận văn tác giả sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp như: thu thập xử lý thơng tin, phân tích - tổng hợp, so sánh, khoa học thống kê, khảo sát thực tế để đáp ứng vấn đề cần nghiên cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn - Luận văn góp phần hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị, phương pháp đến nội dung phân tích - Trên sở nghiên cứu thực trạng phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình, luận văn phản ánh rõ tình hình tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Xuất phát từ kết đạt hạn chế nguyên nhân, tác giả đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện hoạt động phân tích tài quản lý điều hành nâng cao hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình thời gian tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở khoa học phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình giai đoạn 2013 - 2015 Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Chương 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh doanh nghiệp, biểu luồng tiền vào khỏi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, ”Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế”(1) Hoạt động tài doanh nghiệp phức tạp, phong phú đa dạng Trong quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm:  Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp  Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng (1) [4, tr.11]  Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với nhiều doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động Điều quan trọng thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hoá dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị thoả mãn nhu cầu thị trường  Quan hệ nội doanh nghiệp: Đây quan hệ phận sản xuất kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách phân phối thu nhập, sách đầu tư, sách cấu vốn chi phí vốn Các quan hệ tài doanh nghiệp thể trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, nhà quản trị phải xử lý quan hệ tài thơng qua phương thức giải ba vấn đề quan trọng bao gồm định đầu tư, định nguồn vốn, định phân phối lợi nhuận 1.1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp Ba vấn đề tất vấn đề tài doanh nghiệp, ba vấn đề bản, quan trọng nhằm đạt mục tiêu đề tối đa hóa giá trị cho chủ sở hữu doanh nghiệp Nghiên cứu tài doanh nghiệp thực chất nghiên cứu cách thức giải chúng Chính vậy, tài doanh nghiệp ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi giới, vai trò tài doanh nghiệp trở nên quan trọng hết, cụ thể:  Tài doanh nghiệp công cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh Để thực trình sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có yếu tố tiền đề - vốn kinh doanh Trong chế quản lý hành bao cấp trước đây, vốn doanh nghiệp nghiệp nhà nước nhà nước tài trợ hầu hết Vì vai trị khai thác, thu hút vốn khơng đạt nhu cầu cấp bách, có tính sống với doanh nghiệp Chuyển sang kinh tế thị trường đa thành phần, mức độ cạnh tranh ngày khốc liệt, vấn đề huy động vốn cách tối ưu trở thành vấn đề cấp thiết tất doanh nghiệp kinh tế Thông qua định tài doanh nghiệp hợp lý, doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện khả để chủ động khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển  Tài doanh nghiệp có vai trị việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu Cũng đảm bảo vốn, việc tổ chức sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phản ánh tiêu giá trị, tiêu tài chính, số liệu kế toán bảng tổng kết tài sản Với đặc điểm này, người cán tài có khả phân tích, giám sát hoạt động kinh doanh để mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh  Tài doanh nghiệp có vai trị địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh Khác với kinh tế tập trung, kinh tế thị trường quan hệ tài doanh nghiệp mở phạm vi rộng lớn Đó quan hệ với hệ thống ngân hàng thương mại, với tổ chức tài trung gian khác, thành viên góp vốn đầu tư liên doanh quan hệ tài nội doanh nghiệp Những quan hệ tài diễn hai (200=210+220+230+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 143,901,695,208 142,778,887,111 TSCĐ hữu hình 221 143,718,582,208 142,633,059,111 - Nguyên giá 222 257,147,942,653 217,519,092,149 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (113,429,360,445) (74,886,033,038) TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mịn lũy kế (*) 226 TSCĐ vơ hình 227 183,113,000 145,828,000 - Nguyên giá 228 242,000,000 175,000,000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (58,887,000) (29,172,000) III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 1,817,120,297 640,615,613 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 1,817,120,297 640,615,613 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 471,450,880 119,703,371 Chi phí trả trước dài hạn 261 471,450,880 119,703,371 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 208,217,796,812 197,541,434,000 C - NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 72,615,612,000 68,391,946,742 I Nợ ngắn hạn 310 13,680,794,997 6,469,962,649 Phải trả người bán ngắn hạn 311 1,102,222,312 512,109,985 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 800,941 802,057 113 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 1,299,751,251 1,056,626,237 Phải trả người lao động 314 3,140,925,831 2,079,386,000 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 1,195,984,357 1,376,086,960 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 6,496,606,160 1,102,497,221 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 444,504,145 342,454,189 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 58,934,817,003 61,921,984,093 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 58,934,817,003 61,921,984,093 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 12 Dự phịng trợ cấp việc làm 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 135,602,184,812 129,149,487,258 I Vốn chủ sở hữu 410 135,602,184,812 129,149,487,258 Vốn góp chủ sở hữu 411 128,973,034,735 128,866,513,220 Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ dự phịng tài 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421A - LNST chưa phân phối kỳ 421B 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 422 114 6,157,341,408 471,808,669 282,974,038 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(440=300+400) 440 208,217,796,812 197,541,434,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 115 PHỤ LỤC Mẫu số: B 01 - DN CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH (Ban hành theo TT số 81 Lý Thường Kiệt – TP Đồng Hới 200/2014/TT-BTC Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 110 58,525,368,963 40,771,806,405 Tiền 111 11,771,806,405 Các khoản tương đương tiền 112 29,000,000,000 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 5,000,000,000 25,000,000,000 Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 5,000,000,000 25,000,000,000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 4,418,229,929 4,649,420,448 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 4,393,323,196 4,054,009,326 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 92,400,000 583,387,122 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 40,972,251 12,024,000 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 (110,773,741) Tài sản thiếu chờ xử lý 139 2,308,223 IV Hàng tồn kho 140 8,321,046,593 13,510,404,701 Hàng tồn kho 141 8,321,046,593 13,510,404,701 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 14,286,036 769,531,107 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 752,338 758,582,856 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 13,533,698 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn 155 200 210 116 62,027,530,427 18,098,174,171 18,098,174,171 10,948,251 181,850,885,124 146,190,266,385 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 171,629,430,928 143,901,695,208 TSCĐ hữu hình 221 171,480,685,724 143,718,582,208 - Nguyên giá 222 299,299,567,923 257,147,942,653 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (127,818,882,199) (113,429,360,445) TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mịn lũy kế (*) 226 TSCĐ vơ hình 227 148,745,204 183,113,000 - Nguyên giá 228 242,000,000 242,000,000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (93,254,796) (58,887,000) III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 10,127,857,468 1,817,120,297 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 10,127,857,468 1,817,120,297 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 93,596,728 471,450,880 Chi phí trả trước dài hạn 261 93,596,728 471,450,880 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 240,376,254,087 208,217,796,812 C - NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 104,929,572,312 72,615,612,000 I Nợ ngắn hạn 310 48,975,278,878 13,680,794,997 Phải trả người bán ngắn hạn 311 618,027,202 1,102,222,312 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 2,005 800,941 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 876,777,848 1,299,751,251 Phải trả người lao động 314 5,165,792,595 3,140,925,831 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 1,073,345,264 1,195,984,357 117 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 40,789,161,024 6,496,606,160 452,172,940 444,504,145 55,954,293,434 58,934,817,003 55,954,293,434 58,934,817,003 400 135,446,681,775 135,602,184,812 I Vốn chủ sở hữu 410 135,446,681,775 135,602,184,812 Vốn góp chủ sở hữu 411 133,683,760,000 128,973,034,735 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411A 133,683,760,000 128,973,034,735 - Cổ phiếu ưu đãi 411B Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421A - LNST chưa phân phối kỳ 421B 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 118 6,157,341,408 471,808,669 1,762,921,775 1,762,921,775 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(440=300+400) 440 240,376,254,087 208,217,796,812 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 119 PHỤ LỤC Mẫu số B 02 - DN CÔNG TY TNHH MTV CẤP THỐT NƯỚC QUẢNG BÌNH (Ban hành theo QĐ số 81 Lý Thường Kiệt – TP Đồng Hới 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 59,121,344,775 50,563,985,159 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=0102) Giá vốn hàng bán 02 55,245,756 30,206,508 10 59,066,099,019 50,533,778,651 11 51,443,056,848 45,698,551,754 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 7,623,042,171 4,835,226,897 Doanh thu hoạt động tài 21 1,453,493,217 1,890,787,859 Chi phí tài 22 2,537,478,310 1,324,385,057 23 2,537,478,310 1,324,385,057 Chi phí bán hàng 25 2,136,824,653 2,304,838,482 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 3,598,486,230 2,820,199,758 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(2122)-(25+26)} 30 803,746,195 276,591,459 11 Thu nhập khác 31 8,406,241 149,849,156 12 Chi phí khác 32 5,166,830 850 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 3,239,411 149,848,306 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 806,985,606 426,439,765 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 177,536,833 106,609,941 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 60 629,448,773 319,829,824 18 Lãi cổ phiếu 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 - Trong đó: Chi phí lãi vay Ngày 31 tháng 12 năm 2014 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 120 PHỤ LỤC Mẫu số B 02 - DN CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH (Ban hành theo TT số 81 Lý Thường Kiệt – TP Đồng Hới 200/2014/TT-BTC Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2015 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 02 Chi phí tài 58,940,822,343 59,121,344,775 55,245,756 10 58,940,822,343 59,066,099,019 11 50,477,883,618 51,443,056,848 20 8,462,938,725 7,623,042,171 21 1,519,454,362 1,453,493,217 22 2,438,957,936 2,537,478,310 23 2,438,957,936 2,537,478,310 Chi phí bán hàng 25 1,359,182,513 2,136,824,653 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 3,709,338,567 3,598,486,230 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(25+26)} 30 2,474,914,071 803,746,195 11 Thu nhập khác 31 27,417,996 8,406,241 12 Chi phí khác 32 35,686 5,166,830 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 27,382,310 3,239,411 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 2,502,296,381 806,985,606 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 550,505,203 177,536,833 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=5051-52) 18 Lãi cổ phiếu 52 1,951,791,178 629,448,773 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 - Trong đó: Chi phí lãi vay 60 70 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 121 PHỤ LỤC Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2013-2015 (đơn vị tính: triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Giá trị % Giá trị I Nợ phải trả 68.392 34,62 72.616 Nợ ngắn hạn 6.470 3,28 13.681 6,57 512 0,26 1.102 Nhà nước 1.057 0,54 - Phải trả NLĐ 2.079 % Năm 2015 Giá trị 34,87 104.929 % Chênh lệch tỷ trọng 2014/2013 2015/2014 43,65 0,25 8,78 48.975 20,37 3,30 13,80 0,53 618 0,26 0,27 -0,27 1.300 0,62 877 0,36 0,09 -0,26 1,05 3.141 1,51 5.166 2,15 0,46 0,64 1.376 0,70 1.196 0,57 1.073 0,45 -0,12 -0,13 1.103 0,56 6.497 3,12 40.789 16,97 2,56 13,85 343 0,17 445 0,21 452 0,19 0,04 -0,03 Nợ dài hạn 61.922 31,35 58.935 28,30 55.954 23,28 -3,04 -5,03 II Vốn CSH 129.149 65,38 135.602 65,13 135.447 56,35 -0,25 -8,78 128.867 65,24 128.973 61,94 133.684 55,61 -3,29 -6,33 - Phải trả người bán ngắn hạn - Thuế khoản phải nộp - Chi phí phải trả ngắn hạn - Phải trả ngắn hạn khác - Quỹ khen thưởng phúc lợi Vốn góp chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại TS 6.157 2,96 2,96 -2,96 472 0,23 0,08 -0,23 Quỹ đầu tư phát triển 282 0,14 LNST chưa phân phối Tổng nguồn vốn 1.763 0,73 197.541 100,00 208.218 100,00 240.376 100,00 122 0,73 PHỤ LỤC Cơ cấu tài sản giai đoạn 2013-2015 (đơn vị tính: triệu đồng) Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chỉ tiêu I Tài sản ngắn hạn Chênh lệch tỷ trọng 2014/ 2015/ 2013 2014 Giá trị % Giá trị % Giá trị % 54.002 27,34 62.027 29,79 58.525 24,35 2,45 -5,44 40.252 20,38 43.098 20,70 40.772 16,96 0,32 -3,74 5.000 2,08 - Tiền khoản tương đương tiền - Đầu tư t.chính ng.hạn 2,08 - Các khoản phải thu ngắn hạn - Hàng tồn kho + Nguyên vật liệu + Công cụ dụng cụ 3.090 1,56 4.649 2,23 4.418 1,84 0,67 -0,39 10.456 5,29 13.510 6,49 8.321 3,46 1,20 -3,03 8.764 4,44 11.006 5,29 8.294 3,45 0,85 -1,84 60 0,03 27 0,01 27 0,01 -0,02 0,00 1.632 0,83 2.477 1,19 0,36 -1,19 204 0,10 770 0,37 + C.phí SXKD dở dang - Tài sản ngắn hạn khác 14 0,01 0,27 -0,36 II Tài sản dài hạn 143.539 72,66 146.191 70,21 181.851 75,65 -2,45 5,44 - Tài sản cố định 142.778 72,28 143.902 69,11 171.629 71,40 -3,17 2,29 + TSCĐ hữu hình 142.633 72,20 143.719 69,02 171.481 71,34 -3,18 2,32 + TSCĐ vơ hình 145 0,07 183 0,09 148 0,06 0,01 -0,03 - TS dở dang dài hạn 641 0,32 1.817 0,87 10.128 4,21 0,55 3,34 - Tài sản dài hạn khác 120 0,06 472 0,23 94 0,04 0,17 -0,19 Tổng tài sản 197.541 100,00 208.218 100,00 240.376 100,00 123 PHỤ LỤC Khái quát kết hoạt động SXKD giai đoạn 2013-2015 (đơn vị tính: triệu đồng) Chỉ tiêu Doanh thu - Doanh thu xây dựng - Doanh thu nước máy - Doanh thu lắp đặt ống nhánh Năm Năm Năm 2013 2014 2015 So sánh 2014/2013 +/- % 50.564 59.121 58.941 8.557 7.321 8.249 16,92 2015/2014 +/- % -180 -0,30 928 12,68 -8.249 -100,00 36.921 44.166 53.319 7.245 19,62 9.153 20,72 6.089 6.386 5.493 297 4,88 -893 -13,98 233 320 129 87 37,34 -191 -59,69 30 55 25 83,33 Doanh thu 50.534 59.066 58.941 8.532 16,88 -125 -0,21 Giá vốn hàng bán 45.699 51.443 50.478 5.744 12,57 -965 -1,88 57,66 840 11,02 - Doanh thu khác Các khoản giảm trừ doanh thu -55 -100,00 Lợi nhuận gộp 4.835 7.623 8.463 2.788 Doanh thu hoạt động tài 1.891 1.453 1.519 -438 -23,16 66 4,54 Chi phí tài 1.324 2.537 2.439 1.213 91,62 -98 -3,86 Chi phí bán hàng 2.305 2.137 1.359 -168 -7,29 -778 -36,41 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.820 3.598 3.709 778 27,59 111 3,09 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD 277 804 2.475 527 190,25 1.671 207,84 11 Thu nhập khác 150 27 19 237,50 12 Chi phí khác -142 -94,67 -5 -100,00 13 Lợi nhuận khác 150 27 -147 -98,00 24 800,00 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 427 807 2.502 380 88,99 1.695 210,04 15 Chi phí thuế TNDN hành 107 178 551 71 66,36 373 209,55 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 320 629 1.951 309 96,56 1.322 210,17 124 PHỤ LỤC Kế hoạch đầu tư phát triển hệ thống cấp nước giai đoạn 2016-2020 Đơn vị tính: triệu đồng Dự kiến Tên dự án TT mức đầu tư I Năm 2016 Xây dựng hệ thống cấp nước Phong Nha (Giai đoạn 2) 5.000 Xây dựng tuyến ống cấp nước Đồng Hới - Quán Hàu (L=3.560 mét) - 6.000 40.200 Giai đoạn Xây dựng hệ thống cấp nước trung tâm huyện lỵ Quảng Trạch 10.000 (Giai đoạn 2) Nâng cấp hệ thống cấp nước thị trấn Đồng Lê 1.200 Xây dựng mạng tuyến ống phân phối cấp năm 2016 5.000 Xây dựng tuyến ống dẫn nước Cấp II từ Phú Vinh (L=8.000 mét) - 5.000 Giai đoạn Nâng công suất nhà máy nước Phú Vinh từ 19.000 m3/ngày lên 25.000 8.000 m3/ngày II Năm 2017 36.000 Xây dựng cơng trình cấp nước Bảo Ninh đồng với DA biến đổi 10.000 KH – Giai đoạn Xây dựng tuyến ống dẫn nước Cấp II từ Phú Vinh (L=8.000 mét) - 6.000 Giai đoạn Xây dựng tuyến ống dẫn nước Cấp II từ tuyến ống D500 đến đường 6.000 Tôn Đức Thắng Xây dựng mạng đường ống phân phối cấp 2,3 năm 2017 7.000 Nâng công suất nhà máy nước Kiến Giang - Lệ thủy 7.000 III Năm 2018 36.600 Xây dựng cơng trình cấp nước Bảo Ninh đồng với DA biến đổi khí hậu Giai đoạn 125 7.000 Xây dựng tuyến ống dẫn nước Cấp II từ tuyến đường Tôn Đức Thắng 6.500 đến ngã chợ Lộc Đại Xây dựng trụ sở văn phịng Cơng ty 13.000 Xây dựng mạng tuyến ống phân phối cấp 2, năm 2018 10.000 Năm 2019 25.000 IV Nâng công suất nhà máy nước Qui Đạt từ 2.000 m3/ngày lên 4.000 5.000 m3/ngày Nâng công suất nhà máy nước Việt Trung, gắn kết với HTCN Đồng 10.000 Hới Xây dựng mạng tuyến ống phân phối cấp 2,3 năm 2019 10.000 V Năm 2020 17.000 Nâng cơng suất nhà máy nước Hồn Lão Xây dựng mạng tuyến ống phân phối cấp 2,3 năm 2019 126 6.000 12.000 PHỤ LỤC Kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2016-2020 Đơn vị tính: triệu đồng TT CÁC CHỈ TIÊU CHÍNH DỰ KIẾN KẾ HOẠCH NĂM Đơn vị tính 2016 2017 2018 2019 2020 Sản lượng nước máy sản xuất triệu m3 9,50 10,50 11,75 13,0 14,5 Sản lượng nước máy thương phẩm triệu m3 7,6 8,4 9,4 10,5 11,5 Tỷ lệ thất bình qn % 21,5 21,0 20,5 20,0 17,9 Giá bán nước máy bình quân Đồng/m3 7.100 8.000 8.000 8.000 8.000 Tổng doanh thu Tr đồng 68.460 82.200 90.20 99.00 112.00 5.1 Doanh thu sản xuất nước Tr đồng 53.960 67.200 75.200 84.000 96.0000 5.2 Giá trị sản lượng xây lắp Tr đồng 12.000 12.000 12.000 12.000 13.000 5.3 Doanh thu khác Tr đồng 2.500 3.000 3.0000 3.0000 3.000 127 ... TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH GIAI ĐOẠN 2013-2015 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Tên tiếng Việt: CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG... vào cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Chương tiền đề quan trọng để nghiên cứu, đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Chương... ngày phát triển, tơi chọn đề tài ? ?Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình? ?? cho Luận văn thạc sỹ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Phân tích tài doanh nghiệp sở quan trọng