MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 4 KÍ HIỆU, CỤM TỪ VIẾT TẮT 5 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 3 TRONG DOANH NGHIỆP 3 1 1 Tầm quan trọng của phân tích tài chính 3 1[.]
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU KÍ HIỆU, CỤM TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .3 TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Tầm quan trọng phân tích tài .3 1.2 Mục tiêu phân tích tài 1.2.1 Đối với nhà quản trị 1.2.2 Đối với nhà đầu tư 1.2.3 Đối với người cho vay .5 1.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.3.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.2 Báo cáo kết kinh doanh .7 1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .8 1.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.4 Trình tự phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Thu nhập thông tin 1.4.2 Xử lý thông tin 1.4.3 Dự đoán định 10 1.5 Phương pháp phân tích tài 10 1.5.1 Phương pháp so sánh .10 1.5.2 Phương pháp phân tích tỷ số 11 1.5.3 Phương pháp phân tích Dupont .11 1.6 Nội dung phân tích tài 14 1.6.1 Phân tích tỷ số tài 14 1.6.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn .20 SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT VIỆT – SING 21 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 21 2.1.2 Kinh nghiệm hoạt động 24 2.1.3 Tổng quan mơ hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh .28 2.1.4.Tổng quan mơ hình tổ chức quản lý 30 2.2 Hoạt động tài Cơng ty CP Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing 33 2.2.1 Hoạt động đầu tư 33 2.2.2 Huy động vốn 34 2.2.3 Quản lý tài ngắn hạn .34 2.3 Thực trạng phân tích tài Cơng ty Cổ phần thương mại Kỹ thuật Việt- Sing .35 2.3.1 Phương pháp phân tích tài 35 2.3.1.1 Chỉ số sử dụng phân tích tài 35 2.4 Đánh giá phương pháp phân tích tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt- Sing 40 2.5 Ứng dụng phân tích tài vào Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt- Sing .43 2.5.1.Các tỷ số khả cân đối vốn 43 2.5.2 Chỉ tiêu khả toán 47 2.5.3 Chỉ tiêu khả hoạt động .53 2.5.4 Chỉ tiêu khả sinh lời 61 2.5.5.Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 65 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ, KHUYẾN NGHỊ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT VIỆT- SING 69 3.1.Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt- Sing .69 3.1.1.Đánh giá chung .69 SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN 3.1.2.Những hạn chế nguyên nhân cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt- Sing 70 3.1.3.Giải pháp 71 3.1.4 Khuyến nghị 76 KẾT LUẬN .79 TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 PHỤ LỤC 01 81 SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Ảnh 2.1 Thương hiệu kinh doanh máy lọc nước RO Công ty 25 Sơ đồ 2.1 Quy trình nhận hợp đồng thi công dự án xử lý nước 28 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ quy trình cơng nghệ xử lý nước 29 Sơ đồ 2.3 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh 30 Bảng Bảng cân đối kế toán .37 Bảng 2.2 Báo cáo kết kinh doanh .39 Bảng 2.3 Chỉ tiêu sử dụng phân tích tài Cơng ty 42 Bảng 2.4 Chỉ tiêu tài sản 43 Bảng2.5 phân tích cấu tài sản cơng ty 45 đơn vị tính: triệu đồn 45 Bảng 2.6 Bảng cấu nguồn vốn Công ty Việt- Sing .46 Biểu đồ Cơ cấu Vốn 46 Bảng 2.5 Chỉ tiêu khả toán 49 Bảng 2.6 phân tích tiêu khả nang toán 52 Bảng 2.6 Chỉ tiêu khả hoạt động 55 Bảng 2.7 Phân tích tiêu khả hoạt động Cơng ty Việt- Sing 60 Bảng 2.7 Chỉ tiêu khả sinh lời 63 Bảng: Biểu kê nguồn vốn sử dụng vốn 67 SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KÍ HIỆU, CỤM TỪ VIẾT TẮT STT Cụm từ viết tắt BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BCTC Báo cáo tài P Dự án MT Phịng Dự án mơi trường P KTXD Phòng Kĩ thuật xây dựng P Kế tốn Phịng Kế tốn P HC- TH Phịng Hành – Tổng hợp P VT- CN Phịng Vật tư cơng nghệ 10 P KTTC Phịng Kĩ thuật thi cơng 11 P.Kinh doanh 12 GTGT Gía trị gia tăng 13 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 14 NVL Ngun vật liệu 15 ROA Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 16 ROE Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 17 CN 18 HTKT Hệ thống Kê khai 19 KKTX Kê khai thường xuyên 20 KKĐK Kiểm kê định kỳ 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TSLĐ Tài sản lưu động SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh Cụm từ đầy đủ Phòng Kinh doanh Cử nhân GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LỜI MỞ ĐẦU Đất nước thực công đổi với mục tiêu Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa nhằm xây dựng đất nước giàu mạnh, xã hội công bằng, dân chủ văn minh Trải qua bao thăng trầm biến động với lịch sử nước nhà, kinh tế từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường xã hội chủ nghĩa Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam đạt tốc độ tăng trưởng cao phát triển tương đối toàn diện Hoạt động kinh tế đối ngoại hội nhập kinh tế quốc tế có bước tiến Nhưng đồng thời tạo thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam trình hội nhập cạnh tranh gay gắt nước Đây vấn đề lớn doanh nghiệp trình phát triển Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần trọng cơng tác quản lý kinh tế cách hiệu khơng để lãng phí thất Để đạt mục tiêu đề phận biết đến khơng thể thiếu công tác quản lý doanh nghiệp phận kế toán Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý tài có vai trị quan trọng doanh nghiệp, ví “trái tim” doanh nghiệp, phận cung cấp thơng tin tài chính xác kịp thời cho doanh nghiệp, giúp Giám đốc doanh nghiệp đưa định mang tính chiến lược cho doanh nghiệp Đất nước thực cơng đổi với mục tiêu Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa nhằm xây dựng đất nước giàu mạnh, xã hội công bằng, dân chủ văn minh Trải qua bao thăng trầm biến động với lịch sử nước nhà, kinh tế từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường xã hội chủ nghĩa Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam đạt tốc độ tăng trưởng cao phát triển tương đối toàn diện Hoạt động kinh tế đối ngoại hội nhập kinh tế quốc tế có bước tiến Nhưng đồng thời tạo thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam trình hội nhập cạnh tranh gay gắt nước SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Đây vấn đề lớn doanh nghiệp trình phát triển Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần trọng công tác nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật chất nhân lực để có sách, chiến lược phù hợp Phân tích hoạt động tài hoạt động thường xuyên vô cần thiết chủ doanh nghiệp mà đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính, doanh nghiệp đưa định kinh tế thích hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực; nhà đầu tư có định đắn với lựa chọn đầu tư Qua q trình tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing em nhận thức rõ tầm quan trọng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Thực chun đề Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Chuyên đề gồm chương: Chương 1: Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt – Sing Chương 3: Đánh giá, khuyến nghị tình hình tài Cơng ty Cổ phần thương mại Kỹ thuật Việt- Sing Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Sinh viên Đỗ Thị Thùy Linh SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG I: CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tầm quan trọng phân tích tài Khái niệm, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp khâu tài doanh nghiệp, có quan hệ chặt chẽ với cá hoạt động khác doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn cơng thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác nhau, bình đẳng trước trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Do vậy, có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp khách hàng, kể quan nhà nước người làm công, đối tượng quan tâm đến tình hình tài góc độ khác Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ khả phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị sở hữu tài sản doanh nghiệp, họ quan tâm trước hết tới lĩnh vực đầu tư tài trợ Đối với người cho vay mối quan tâm chủ yếu họ khả trả nợ tương lai doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư khác mối quan tâm chủ yếu họ yếu tố rủi ro, lãi suất, khả tốn… Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu đặc trưng tài thơng qua hệ thống phương pháp, công cụ, kỹ thuật phân tích giúp người sử dụng từ góc độ khác nhua, vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp, để nhận biết, phán đốn, dự báo, đứa định tài chính, định trà trợ đầu tư phù hợp SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN 1.2 Mục tiêu phân tích tài Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Quy trình phần tích tài ngày áp dụng rộng rãi đơn vị tự chủ định tài chính, tổ chức xã hội, tập thể, quan quản lý, tổ chức công cộng Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo nhiều hội để chứng tỏ phân tích tài thực có ích cần thiết Những người phân tích tài cương vị khác nhằm mục tiêu khác 1.2.1 Đối với nhà quản trị Nhà quản trị phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hướng định ban tổng giám đốc, giám đốc tài định đầu tư, tài trợ, phân chia cổ tức…, dự thải tài chính: kế hoạch đầu tư, ngân quỹ, kiểm soát hoạt động quản lý Mặt khác, tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả toán trả nợ, rủu ri tài doanh nghiệp 1.2.2 Đối với nhà đầu tư Các cổ đông cá nhân doanh nghiệp, quan tâm trực tiếp đến tính tốn giá trị doanh nghiệp họ bỏ vốn cho doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh họ chịu rủi ro từ khoản vốn Do vậy, cổ đơng cần biết tình hình thu nhập có tương xứng với mức rủi ro khoản đầu tư mà họ chịu Nhà đầu tư phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp, giúp nhà đầu tư định có bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không? Thu nhập cổ đông tiền chia lợi cổ tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư Hai yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kỳ vọng doanh nghiệp Các nhà đầu tư thường đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp với câu hỏi trọng tâm: Lợi SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN nhuận bình qn cổ phiếu cơng ty bao nhiêu? Dự kiến lợi nhuận nghiên cứu đầy đủ sách phân chia lợi tức cổ phần nghiên cứu rủi ro hướng lựa chọn vào cổ phiếu phù hợp 1.2.3 Đối với người cho vay Người cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng phân tích Để đưa định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần phải xem xét doanh nghiệp thật có nhu cầu vay hay khơng? Khả trả nợ doanh nghiệp nào? Bởi nhiều định cho vay có ảnh hưởng nằng nề đến tình hình tài người cho vay, dẫn đến tình trạng phá sản người cho vay, hay đơn vị cho vay Phân tích tài khoản nợ dài hạn hay khoản nợ ngắn hạn có khác Nếu khoản nợ ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán nhanh doanh nghiệp Nghĩa khả ứng phó doanh nghiệp khoản nợ tới hạn trả nợ Nếu khoản cho vay dài hạn, người cho va phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp việc hồn trả vốn lãi phụ thuộc vào khả sinh lời Kỹ thuật phân tích thay đổi theo chất theo thời hạn khoản vay, cho cho khoản vay dài hạn hay ngắn hạn người cho vay quan tâm đến cấu tài biểu mức độ mạo hiểm doanh nghiệp vay Ngồi ra, phân tích tài cần thiết người hưởng lương doanh nghiệp, cán thuế, tra, cảnh sát kinh tế, luật sư,… Dù họ công tác lĩnh vực khác muốn hiểu biết doanh nghiệp để thực tốt công việc họ 1.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị Những thơng tin đề giúp nhà phân tích đưa nhận xét kết luận tinh tế thích đáng SVTH: Đỗ Thị Thuỳ Linh GVHD: TS Đặng Anh Tuấn ... KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT VIỆT – SING 21 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing. .. tế Công ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing em nhận thức rõ tầm quan trọng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Thực chun đề Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Việt - Sing. .. Sing để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Chuyên đề gồm chương: Chương 1: Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài Công ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật