Giáo trình Thực hành báo cáo thuế (Nghề Kế toán doanh nghiệp Trình độ CĐTC)

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ AN GIANG GIÁO TRÌNH Thực hành báo cáo thuế NGHỀ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG, TRUNG CẤP (Ban hành theo Quyết định số: 630/QĐ-CĐN ngày 05 tháng năm 2022 Hiệu trưởng trường Cao đẳng nghề An Giang) Tên tác giả : Phan Thị Kim Hên Năm ban hành: 2022 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm GIỚI THIỆU Hiện việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý kinh tế sản xuất nói chung cơng tác kế tốn nói riêng trở nên phổ biến ngày phát triển Với hỗ trợ công nghệ thơng tin cơng việc kế tốn nhƣ quản lý thuế đƣợc thực cách nhanh chóng, kịp thời đạt hiệu cao Để phù hợp với xu phát triển chung, cơng tác kế tốn cần phải cập nhật thực tảng ứng dụng công nghệ thông tin Và theo quy định hành doanh nghiệp phải việc thực kê khai thuế, báo cáo, nộp thuế phải thực qua mạng internet sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai Giáo trình Thực hành báo cáo thuế đƣợc biên soạn nhằm mục đích tạo điều kiện cho học sinh sinh viên chuyên ngành kế toán doanh nghiệp tiếp cận ngày sát với thực tế công tác kế toán thuế doanh nghiệp Với cách thức biên soạn chi tiết cung cấp đầy đủ biểu mẫu giáo trình đƣợc dùng làm tài liệu dùng để nghiên cứu, giảng dạy giảng viên Không ngƣời làm kế tốn thực tế tự học qua nghiên cứu nội dung giáo trình Nội dung giáo trình đƣợc biên soạn theo hƣớng thực hành để ngƣời đọc dễ vận dụng thực hành nội dung nhƣ: lập loại tờ khai thuế (giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, báo cáo hóa đơn ) phần mềm HTKK Bên cạnh cịn có hƣớng dẫn chi tiết thủ tục liên quan đến việc vận dụng hệ thống thuế điện tử Thông qua việc học tập, vận dụng nội dung giáo trình ngƣời đọc đƣợc trang bị kiến thức nhƣ kỹ thực hành nội dung liên quan đế kê khai thuế từ doanh nghiệp thành lập đến việc lập hoàn tất loại tờ khai tốn thuế theo hình thức thuế điện tử Trong trình biên soạn, cố gắng nhƣng khơng thể tránh khỏi thiếu sót định, mong nhận đƣợc đóng đồng nghiệp, bạn sinh viên - học sinh để tài liệu đƣợc hoàn thiện An Giang, ngày tháng năm 2022 Chủ biên: ThS Phan Thị Kim Hên MỤC LỤC Nội dung Tuyên bố quyền Giới thiệu Mục lục Thuật ngữ, chữ viết tăt Chƣơng trình mơ đun Bài 1: TỔNG QUAN VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ I PHẦN MỀM HỖ TRỢ KÊ KHAI Giới thiệu phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) 1.1 Phần mềm HTKK gì? 1.2 Lợi ích phần mềm HTKK Cài đặt phần mềm HTKK II KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Dịch vụ Thuế điện tử - eTax 1.1 Điều kiện áp dụng 1.2 Chứng thƣ số, chữ ký số Trình tự kê khai thuế điện tử 2.1 Cài đặt Chữ ký số phần mềm hỗ trợ kê khai thuế qua mạng 2.2 Đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử Bài 2: BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG I Phƣơng pháp tính thuế GTGT Thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp GTGT 1.1 Đối tƣợng áp dụng 1.2 Phƣơng pháp tính Thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp doanh thu 2.1 Đối tƣợng áp dụng 2.2 Phƣơng pháp tính Thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ 3.1 Đối tƣợng áp dụng 3.2 Phƣơng pháp tính thuế GTGT phải nộp II Thực hành kê khai thuế GTGT Thực hành kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp GTGT (Mẫu số 03/GTGT) 1.1 Căn lập 1.2 Phƣơng pháp lập Trang 1 7 7 10 10 10 10 12 12 13 17 17 17 17 17 18 18 18 20 20 21 23 23 23 23 1.3 Hƣớng dẫn kê khai Tờ khai GTGT trực tiếp GTGT ứng dụng HTKK Thực hành kê khai thuế GTGT trực tiếp doanh thu (Mẫu số 04/GTGT) 2.1 Căn lập 2.2 Phƣơng pháp lập 2.3 Hƣớng dẫn kê khai thuế GTGT trực tiếp doanh thu (Mẫu số 04/GTGT) phần mềm HTKK Thực hành kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ (Mẫu số 01/GTGT) 3.1 Căn lập 3.2 Phƣơng pháp lập 3.3 Hƣớng dẫn kê khai thuế GTGT trực tiếp doanh thu (Mẫu số 04/GTGT) phần mềm HTKK III Thực hành kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT Các trƣờng hợp điều chỉnh thuế GTGT kê khai 1.1 Các trƣờng kê khai bổ sung, điều chỉnh 1.2 Quy định việc kê khai bổ sung thuế GTGT 1.3 Nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT Thực hành kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT 2.1 Doanh nghiệp phát kê khai sai nhƣng không làm ảnh hƣởng đến số thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT đƣợc khấu trừ: 2.2 Doanh nghiệp phát kê khai sai ảnh hƣởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT đƣợc khấu trừ: Bài 3: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP I PHƢƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kê khai theo phƣơng pháp trực tiếp 1.1 Đối tƣợng chịu thuế 1.2 Tỷ lệ tính thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp kê khai theo phƣơng pháp khấu trừ 2.1 Phƣơng pháp tính thuế TNDN 2.2 Cách xác định tiêu tính thuế TNDN II THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Lập Bảng bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (PL03– 1A/TNDN) 23 23 23 23 24 52 52 52 54 54 54 54 55 56 56 56 57 68 68 68 68 68 68 68 69 73 73 Lập tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bài 4: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ KHÁC I Phƣơng pháp tính thuế thu nhập cá nhân 1.1 Phƣơng pháp tính thuế thu nhập cá nhân 1.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân II Thực hành báo cáo thuế thu nhập cá nhân Lập tờ khai đăng ký nộp thuế TNCN Lập tờ khai cá nhân tự toán Lập tờ khai nộp thuế dùng cho tổ chức nộp thuế thay cho cá nhân 3.1 Phƣơng pháp lập phụ lục 3.2 Kê khai thuế thu nhập cá nhân phần mềm HTKK III Thực hành kê khai lệ phí mơn Đối tƣợng mức nộp lệ phí mơn Thực hành kê khai lệ phí mơn HTKK IV Thực hành lập báo cáo hóa đơn Thủ tục đăng ký sử dụng hố đơn 1.1 Đăng ký sử dụng hóa đơn tự in 1.2 Đăng ký sử dụng hóa đơn đặt in 1.3 Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử 1.4 Mua hóa đơn quan thuế Lập thơng báo phát hành hoá đơn HTKK Lập báo cáo tình hình sử dụng hố đơn 3.1 Quy định việc lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 3.2 Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Bài 5: NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ I Đăng ký nộp tờ khai thuế điện tử Điều kiện áp dụng thuế điện tử Các bƣớc thực kê khai thuế điện tử Đăng ký kê khai thuế qua mạng Nộp tờ khai thuế qua mạng II Đăng ký nộp thuế điện tử Đăng ký nộp thuế điện tử Lập giấy nộp tiền nộp thuế điện tử Tài liệu tham khảo 76 93 93 93 95 96 96 98 106 106 109 111 112 112 113 113 113 114 115 115 116 116 116 116 122 122 122 122 122 123 124 124 127 135 Thuật ngữ, chữ viết tắt STT Thuật ngữ/chữ viết tắt Mô tả CKS Chữ ký số CQT Cơ quan thuế ETax/ ETax Services Dịch vụ thuế điện tử GTGT Giá trị gia tăng GNT Giấy nộp tiền iHTKK Hệ thống kê khai thuế điện tử KBNN Kho bạc nhà nƣớc MST Mã số thuế NHTM Ngân hàng thƣơng mại 10 NNT Ngƣời nộp thuế 10 NLĐ Ngƣời lao động 11 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 12 NSD Ngƣời sử dụng 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 TNCN Thu nhập cá nhân CHƢƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mô đun: THỰC HÀNH BÁO CÁO THUẾ Mã mô đun: MĐ32 Thời gian thực mô đun: 60 (Lý thuyết: 15 giờ; Thực hành/ thực tập/thí nghiệm/bài tập/thảo luận: 39 giờ; Kiểm tra: giờ) I VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MƠ ĐUN - Vị trí: Mơn đun báo cáo thuế thuộc nhóm mơ đun chun mơn đƣợc bố trí giảng dạy sau học xong mơn: Thuế, Kế tốn doanh nghiệp, Thực hành kế tốn doanh nghiệp Mơ đun có vị trí quan trọng khoa học kế tốn nói riêng khoa học kinh tế nói chung - Tính chất: Mơ đun báo cáo thuế có tính chất hỗ trợ cho mơn học nghiệp vụ nghề đƣợc vận dụng vào thực tiễn cơng tác kế tốn, thuế doanh nghiệp II MỤC TIÊU MƠ ĐUN Kiến thức - Trình bày đƣợc nội dung loại thuế chủ yếu áp dụng doanh nghiệp mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp ngân sách kinh tế nay; - Tính tốn đƣợc khoản thuế doanh nghiệp phải nộp ngân sách theo quy định hành Kỹ - Vận dụng đƣợc phƣơng pháp tính thuế phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh chế độ kế toán thuế mà doanh nghiệp áp dụng; - Lập đƣợc báo cáo thuế theo quy định phần mềm hỗ trợ kê phai thuế; - Thực đƣợc việc nộp báo cáo thuế qua mạng nộp thuế điện tử Năng lực tự chủ trách nhiệm - Chấp hành Luật thuế, quy định, sách thuế loại thuế vào công tác kế tốn thực tế cơng tác chun mơn; - Trung thực, có đạo đức lƣơng tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật III NỘI DUNG MÔ ĐUN Nội dung tổng quát phân phối thời gian Thời gian (giờ) Số Tổng Lý Thực Kiểm Tên chƣơng mục TT số thuyết hành tra BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Số Tên chƣơng mục TT Phần mểm hỗ trợ kê khai Kê khai thuế điện tử BÀI 2: BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Phƣơng pháp tính thuế GTGT Thực hành kê khai thuế GTGT Thực hành kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT *Kiểm tra BÀI 3: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Phƣơng pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp Thực hành kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp *Kiểm tra BÀI 4: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ KHÁC Phƣơng pháp tính thuế thu nhập cá nhân Thực hành báo cáo thuế TNCN Thực hành kê khai lệ phí mơn Thực hành lập báo cáo hoá đơn *Kiểm tra BÀI 5: NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ Đăng ký nộp tờ khai thuế điện tử Đăng ký nộp thuế điện tử Cộng Tổng số Thời gian (giờ) Lý Thực thuyết hành Kiểm tra 16 11 16 11 16 11 60 15 39 Bài TỔNG QUAN VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Mục tiêu: - Trình bày đƣợc nội dung phần mềm ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế; - Xác định đƣợc nội dung ứng dụng kê khai thuế điện tử điều kiện để sử dụng đƣợc trang web kê khai thuế điện tử; - Cài đặt đƣợc phần mềm hỗ trợ kê khai; - Thực đƣợc bƣớc đăng ký dịch vụ thuế điện tử, đăng ký tờ khai thuế điện tử; - Nhận thức đƣợc vai trị, vị trí tầm quan trọng nhƣ tiện ích hệ thống thuế điện tử Nội dung: I PHẦN MỀM HỖ TRỢ KÊ KHAI Giới thiệu phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) 1.1 Phần mềm HTKK gì? Nhằm đơn giản cơng tác kê khai thuế giúp kế tốn tiết kiệm thời gian, Tổng Cục Thuế Việt Nam phát hành phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK Đây phần mềm cung cấp miễn phí cho doanh nghiệp phục vụ cho việc kê khai thuế có hỗ trợ mã vạch đính kèm in 1.2 Lợi ích phần mềm HTKK - Đơn giản thủ tục kê khai – nộp thuế Theo phƣơng pháp nộp thuế truyền thống, nhân viên kế toán thuế doanh nghiệp đến quan thuế nhà nƣớc đóng địa phƣơng để thực thủ tục kê khai nộp thuế Quá trình gây nhiều thời gian kế tốn viên phải thực nhiều thủ tục liên quan đến chứng từ Với phần mềm HTKK, trình trở nên đơn giản nhanh chóng nhiều, với máy tính có cài phần mềm HTKK có kết nối mạng nơi làm việc, nhân viên kế tốn thuế hồn tồn thực cơng đoạn kê khai thuế - Tiết kiệm chi phí in ấn Với phần mềm hỗ trợ kê khai, thông báo kê khai thuế đƣợc gửi qua mạng Internet nên giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí in ấn loại giấy tờ liên quan cần thực thủ tục nộp thuế - Tiết kiệm thời gian Với việc sử dụng phần mềm HTKK, trình nộp thuế đƣợc đơn giản hóa nên doanh nghiệp tiết kiệm đƣợc nhiều thời gian Kế toán thuế doanh nghiệp không nhiều thời gian để di chuyển, chờ đợi, điền giấy tờ liên quan đến kỳ kê khai - nộp thuế - Doanh nghiệp đƣợc tiếp cận với giao dịch điện tử Việc sử dụng phần mềm HTKK vừa giúp doanh nghiệp đƣợc tiếp cận với giao dịch điện tử thao tác kê khai nộp thuế đƣợc thực trực tuyến, vừa giúp quan thuế nhà nƣớc giảm tải khối lƣợng công việc liên quan đến hoạt động nộp thuế doanh nghiệp Cài đặt phần mềm HTKK Quá trình cài đặt HTKK gồm bƣớc sau: Bƣớc 1: Tải phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK Tìm link tải phần mềm cách gõ vào tìm kiếm Google với cụm từ khóa “HTKK”, chọn trang Web Tổng cục thuế “HTKK- Tổng cục thuế” Màn hình xuất file HTKK với nhiều phiên khác nhau, nhấn file Zip HTKK (nên chọn phiên nhất) để tải Ngày phát hành Tải cài đặt Phiên 02/04/2021 4.5.6 ZIP 25/03/2021 4.5.5 ZIP 19/03/2021 4.5.4 ZIP Tải tài liệu Hƣớng d n cài đặt C c ph n mềm mềm h tr Hƣớng d n sử dụng Nội dung nâng cấp hai Bƣớc 2: Giải nén file vừa tải Nhấn chuột phải vào file vừa tải về, chọn Extract files để giải nén file BÀI TẬP THỰC HÀNH Bài 1: Trong năm N Ơng Nguyễn Văn Nam có thu nhập từ tiền lƣơng, tiền công tháng 44 triệu đồng nộp khoản bảo hiểm là: 7% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế tiền lƣơng Ơng Nguyễn Văn Nam ni dƣới 18 tuổi, tháng Ơng Nguyễn Văn Nam khơng đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Yêu cầu Xác định số thuế TNCN phải nộp Lập tờ khai cá nhân tự toán thuế thu nhập cá nhân Bài 2: Năm N, theo hợp đồng lao động ký Ơng Tùng Cơng ty TNHH Phƣớc An Ông Tùng đƣợc trả lƣơng hàng tháng 31,5 triệu đồng, ngồi tiền lƣơng Ơng Tùng đƣợc Cơng ty trả thay tiền thuê nhà triệu đồng/tháng Ông Tùng phải đóng bảo hiểm bắt buộc 1,5 triệu đồng/tháng Cơng ty chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ơng Tùng Trong năm Ơng Tùng tính giảm trừ gia cảnh cho thân, khơng có ngƣời phụ thuộc khơng phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Yêu cầu Xác định số thuế TNCN phải nộp Lập tờ khai Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN Lập tờ khai nộp thuế dùng cho tổ chức nộp thuế thay cho cá nhân Bài 3: Trong tháng 7/N Công ty TNHH Minh Long trả lƣơng cho CNV (có ký kết hợp đồng lao động) chi tiết nhƣ sau: STT Họ tên Mã số thuế Tổng lƣơng Trừ Bào hiểm bắt Số ngƣời tháng buộc (10.5%) phụ thuộc 48.350.000 37.600.000 12.650.000 8.750.000 Vũ Hoàng Ân 8073883150 Nguyễn Minh Anh 8073883175 Lê Văn quang 8073883182 Nguyễn Thu Huệ 8089993695 Yêu cầu: Tính thuế TNCN tạm khấu trừ cơng nhân viên Lập tờ khai thuế TNCN QIII/N Công ty Lập tờ khai toán thuế TNCN năm N Công ty Giả sử rằng: - Số liệu từ tháng đến tháng 11 nhƣ không đổi - Riêng tháng 12 phát sinh tiền thƣởng ngƣời 10.000.000 đồng 122 Bài NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ Mục tiêu: - Trình bày đƣợc quy định, điều kiện nộp thuế điện tử - Biết đƣợc bƣớc trình tự đăng ký nộp thuế điện tử - Thực đƣợc bƣớc nộp tờ khai, nộp thuế điện tử - Trung thực, cẩn thận, tuân thủ luật thuế theo qui định Nội dung I Đăng ký nộp tờ khai thuế điện tử Với hệ thống Dịch vụ Thuế điện tử – eTax, ngƣời nộp thuế tiếp cận quản lý tất dịch vụ thuế điện tử hệ thống Điều giúp doanh nghiệp dễ dàng thực đầy đủ bƣớc quy trình kê khai thuế, nộp thuế, hồn thuế, tra cứu Điều kiện áp dụng thuế điện tử Theo quy định, doanh nghiệp thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải đảm bảo điều kiện sau: - Đã đƣợc cấp mã số thuế; có khả truy cập sử dụng mạng internet; có địa hộp thƣ điện tử liên lạc ổn định với quan thuế - Có chứng thƣ số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số cơng cộng cấp cịn hiệu lực - Lập hồ sơ kê khai thuế phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) quan thuế - Đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử Các bƣớc thực kê khai thuế điện tử Để áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, NNT cần thực nội dung sau: - Đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử; - Đăng ký kê khai thuế qua mạng; - Tạo tờ khai bảng kê điện tử; - Gửi tờ khai thuế điện tử; - Tra cứu tờ khai; - Thay đổi thông tin Đăng ký loại tờ khai thuế qua mạng Bƣớc nhằm thiết lập thông tin liên quan hỗ trợ kê khai (HTKK), thực đăng ký loại tờ khai thuế mà NNT chọn để nộp cho quan thuế qua mạng internet Kết bƣớc công việc nhận đƣợc Thông báo quan thuế xác nhận thông tin nộp hồ sơ khai thuế (loại tờ khai thuế) áp dụng khai qua mạng Các bƣớc thực hiện: Bƣớc 1: Đăng nhập trang Thuế điện tử 123 - Mở trình duyệt IE (Internet Explorer) Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn - Tại đây, bấm vào nút “Đăng nhập” (ở góc bên phải) để đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng Bƣớc 2: Đăng nhập hệ thống khai thuế qua mạng - Nhập mã số thuế vào ô Tên đăng nhập - Nhập mật vào ô “Mật khẩu” - Nhập mã xác nhận vào ô “Mã xác nhận” - Bấm “Đăng nhập” để đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng Bƣớc 3: Đăng ký tờ khai - Sau đăng nhập thành công, bấm vào mục “Tài khoản”, hình hiển thị trang “Đăng ký tờ khai” để đăng ký loại tờ khai thuế nộp qua mạng - Trong danh sách loại tờ khai thuế, chọn loại tờ khai cần kê khai, chọn kỳ bắt đầu kê khai tick vào ô vuông bên cạnh (lặp lại bƣớc để tiếp tục chọn đăng ký loại tờ khai thuế khác) - Sau chọn đủ loại tờ khai thuế cần đăng ký, bạn bấm “Tiếp tục” để đăng ký Bƣớc 4: Hoàn thành đăng ký tờ khai - Trên trang “Danh sách tờ khai vừa chọn đăng ký”, kiểm tra tờ khai chọn + Nhấn “Chọn lại” để chọn lại tờ khai + Nhấn “Chấp nhận” để hoàn thành việc đăng ký - Sau đăng ký tờ khai gửi qua mạng, NNT nhận đƣợc email thông báo xác nhận thông tin đăng ký nộp hồ sơ khai thuế NNT Ghi chú: Sau có nhu cầu, NNT đăng ký thêm ngừng loại tờ khai thuế Nộp tờ khai thuế qua mạng Sau kết xuất XML thành công, NNT tiến hành nộp loại tờ khai thuế qua hệ thống thuế điện điện tử Các bƣớc thực nhƣ sau: Bƣớc 1: Đăng nhập trang "thuedientu.gdt.gov.vn" - Truy cập vào trang Web thuedientu.gdt.gov.vn - Tiếp theo, chọn “Doanh nghiệp” (bên góc tay phải hình) - Điền thơng tin nhƣ tên tài khoản mật để đăng nhập vào Bƣớc 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống thuế điện tử - Bấm chọn "Khai Thuế" => Rồi bấm chọn "Nộp tờ khai XML" - Bấm vào "Chọn tệp tờ khai" để chọn file upload lên: + Bấm để tìm nơi chứa tờ khai XML đƣợc kết xuất từ phần mềm HTKK + Bấm chọn tờ khai XML cần nộp qua mạng 124 + Bấm vào Open để tải tờ khai lên hệ thống Bƣớc 3: Ký điện tử - Trƣớc tiến hành thực ký điện tử, phải đảm bảo USD Token (chứ ký số) đƣợc cắm vào máy tính - Sau tải đƣợc tờ khai thuế lên bạn bấm vào "Ký điện tử" - Màn hình thị cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN: - Nhập mã PIN chọn nút “Chấp nhận” Hệ thống báo ký điện tử thành công Bƣớc 4: Nộp tờ khai qua mạng - Sau thực ký điện tử thành công, ấn vào nút "Nộp tờ khai" để gửi tờ khai thuế qua mạng đến quan thuế quản lý - Hệ thống hiển thị danh sách tờ khai gửi tới Cơ quan thuế để NNT kiểm tra - Ngay sau nộp tờ khai thành cơng có thơng báo Tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử gửi vào mail đăng ký nhận thông tin doanh nghiệp với tiêu đề "Thong bao thue" để xác nhận ngày quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế - Hồ sơ khai thuế điện tử đƣợc quan thuế tiếp tục kiểm tra trả Thông báo việc chấp nhận hay không chấp nhận thời gian 01 ngày làm việc kể từ thời điểm quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử - Đến NNT hoàn thành việc gửi tờ khai thuế đến quan thuế qua mạng trang web http://thuedientu.gdt.gov.vn II Đăng ký nộp thuế điện tử Đăng ký nộp thuế điện tử Để đăng ký nộp thuế trang ngƣời nộp thuế (NTT) doanh nghiệp tiến hành theo bƣớc dƣới đây: Bƣớc 1: Chữ ký số Cắm USB chữ ký số vào máy tính dùng để đăng ký giúp hệ thống tự động đọc cập nhật đƣợc mã thông tin chữ ký số Bƣớc 2: Truy cập vào hệ thống thuế điện tử - Mở trình duyệt sử dụng (Chrome, coccoc, ) - Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn - Trên giao diện trang, nhấn chọn hệ thống thuế điện tử “DOANH NGHIỆP” để tiến hành đăng ký tài khoản (nếu đăng ký cho cá nhân chọn “CÁ NHÂN”) 125 Ch n mục “Doanh nghiệp” Bƣớc 3: Tiến hành “Đăng ký” Sau chọn mục “Doanh nghiệp”, hệ thống chuyển đến giao diện có tính đăng ký Nhấn chọn “Đăng ký” phía trên, bên góc phải hình Ch n “Đăng ý” Tại giao diện “Đăng ký”, nhập “Mã số thuế” doanh nghiệp sử dụng nhấn ô “Tiếp tục” Nhập mã số thuế doanh nghiệp - Nhập thông tin liên quan làm liệu cho việc đăng ký 126 Hồn tất thơng tin đư c y u c u để tiến hành đăng ý - Kiểm tra thông tin đƣợc điền tự động - Bổ sung xác đầy đủ trƣờng thông tin đăng ký, gồm: + Ngƣời đại diện theo pháp luật; + Điện thoại; + Email; + Số serial chữ ký số chính; + Tổ chức cấp chữ ký số; + Mật Khẩu đăng nhập Bƣớc 4: Ký gửi đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử - Sau nhận đƣợc liệu, hệ thống hiển thị giao diện “Dịch vụ Nộp thuế điện tử” - Kiểm tra thông tin đăng ký lần Giao diện “Dịch vụ Nộp thuế điện tử” 127 Khi chắn trƣờng thông tin đƣợc điền xác, nhấn chọn “Tiếp tục” để giao diện “Tờ khai đăng ký giao dịch với quan thuế phƣơng thức điện tử” đƣợc hiển thị Giao diện Tờ hai đăng ý giao dịch với quan thuế phương thức điện tử - Nhấn “Ký gửi” để gửi đăng ký tới quan thuế - Nhập “Số PIN” nhấn ô “Chấp nhận” để xác nhận Nhập số PIN doanh nghiệp - Cuối cùng, hệ thống gửi lại bạn thông báo “Ký điện tử thành công” để xác nhận việc đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử thành công Lập giấy nộp tiền nộp thuế điện tử Cách lập giấy nộp tiền trang thuế điện tử bƣớc bỏ qua tiến hành nộp thuế qua mạng trang thuế điện tử Do vậy, nắm đƣợc cách lập giấy nộp tiền trang thuế điện tử nhanh chóng, xác, quy định pháp luật nghiệp vụ mà kế toán cần phải nắm đƣợc để tiến hành việc nộp thuế cách dễ dàng 128 Các bƣớc cụ thể nhƣ sau: Bƣớc 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử - Truy cập website thuedientu.gdt.gov.vn - Nhấn chọn ô “Doanh nghiệp” Truy cập website thuedientu gdt gov nhấn ch n ô “Doanh nghiệp” - Nhấn ô “Đăng nhập” góc phải hình để giao diện “Đăng nhập hệ thống” hiển thị - Tại phần “Đăng nhập hệ thống”, bạn điền đầy đủ thông tin đƣợc yêu cầu: + Tên đăng nhập: Nhập mã số thuế doanh nghiệp (MST-QL) + Mật khẩu: Là mật mà doanh nghiệp dùng để đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử, lập đăng ký tài khoản + Đối tƣợng: Chọn chế độ “Ngƣời nộp thuế” + Mã xác nhận: Nhập lại mã xác nhận đƣợc hệ thống cung cấp - Sau hoàn tất thông tin cần điền, nhấn ô “Đăng nhập” để hồn thành Tiến hành hồn tất thơng tin để “Đăng nhập hệ thống” Bƣớc 2: Chọn chức “Nộp thuế” - Trên giao diện trang thuế điện tử, nhấn chọn chức “Nộp thuế” 129 Ch n chức “Nộp thuế” - Chọn ngân hàng sử dụng để nộp thuế - Nhấn ô “Tiếp tục” để tiến hành bƣớc Ch n ngân hàng h tr việc nộp thuế Bƣớc 3: Lập giấy nộp tiền - Trên giao diện “Lập giấy nộp tiền”, Điền hoàn tất thông tin theo hƣớng dẫn sau: + Mục “Thông tin ngƣời nộp thuế”: Hệ thống tự động điền thơng tin + Mục “Thơng tin Loại tiền”, bạn tích chọn vào ô “VNĐ” + Mục “thông tin Ngân hàng”, bạn chọn số tài khoản mà dùng để trích đóng thuế phần “Trích tài khoản số” + Các mục “Thông tin quan quản lý thu”, “Thông tin nơi phát sinh khoản thu”, “Thông tin loại thuế” đƣợc hệ thống tự động hóa + Mục “Thông tin kho bạc”, bạn chọn chi nhánh ngân hàng dùng để đóng thuế - Xuống cuối hình để hồn thành thơng tin phần “Truy vấn số thuế phải nộp” bảng “Nội dung khoản nộp ngân sách” 130 Điền thông tin để tiến hành nộp thuế Hồn thành thơng tin ph n “Truy vấn số thuế phải nộp” - Tại mục “Kỳ thuế/Ngày định/Ngày thông báo”, bạn nhấn vào ô “ ” để giao diện “Kỳ thuế/Ngày định/Ngày thông báo” hiển thị: 131 Giao diện “     thuế/Ngày định/Ngày thông b o” Nhấn tích tích chọn vào kỳ bạn tiến hành kê khai thuế cột Điền cụ thể thông tin kỳ (tháng/quý/năm) tiến hành nộp thuế cột Ví dụ bạn nộp thuế vào quý năm 2021 điền “Q3/2021” Nhấn “Tiếp tục” để hoàn tất Tại mục “Nội dung khoản nộp vào NSNN”, bạn nhấn ô “ ” để giao diện “Nội dung khoản nộp vào NSNN” hiển thị Giao diện “Nội dung c c hoản nộp vào N NN” - Ở ô “Chọn mục”, nhấn vào phần mũi tên để hiển thị loại thuế - Nhấn chọn loại thuế cần nộp tiền Nếu nộp thuế GTGT bạn chọn mục 1700, nhấn “Tra cứu” chọn “1701 - Thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất kinh doanh nƣớc” Nếu nộp thuế TNDN bạn chọn 1050, nhấn “Tra cứu” chọn “ 1052 Thuế thu nhập DN đơn vị khơng hạch tốn ngành” Nếu nộp thuế TNCN bạn chọn 1000, nhấn “Tra cứu” chọn “1001 - Thuế thu nhập từ tiền lƣơng tiền cơng” Nếu nộp thuế lệ phí Mơn bạn chọn 2850, nhấn “Tra cứu” chọn bậc thuế phù hợp mục: 2862, 2863 2864 132 - Tại mục “Số tiền VND” bảng “Nội dung khoản nộp ngân sách”, điền số tiền thuế phải nộp - Cuối cùng, nhấn “Hồn thành” - Tiếp đó, hình hiển thị giấy nộp tiền theo Mẫu số C1-02/NS ban hành kèm theo Thông tƣ 84/2016/TT-BTC Bƣớc 4: Ký điện tử - Trên giao diện “GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC”, kiểm tra thông tin lại lần để đảm bảo độ xác - Nhấn “Ký nộp”, nhập số PIN nhấn “Chấp nhận” Giao diện “GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN ÁCH NHÀ NƯỚC” 133 BÀI TẬP THỰC HÀNH Bài 1: Lập thơng báo phát hành hố đơn HTKK Biết Cơng ty sử dụng hóa đơn đặt in loại GTGT khấu trừ từ số 0000001 đến số 0001000 Bài 1: Lập Tờ khai thuế môn trực tuyến cho Công ty Đại Minh Biết vốn điều lệ Công ty 10 tỷ đồng Bài 2: Lập giấy nộp tiền trực tuyến cho Công ty Đại Minh Tiền thuế GTGT Quý 1/N 12.540.000đ, thuế thu nhập doanh nghiệp QI/N: 24.600.000đ 134 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tƣ 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 hƣớng dẫn việc khởi tạo, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn điện tử bán hàng hóa dịch vụ Thơng tƣ 219/2013/TT-BTC ngày hƣớng dẫn Luật thuế GTGT Nghị định 209/2013/NĐ-CP Thông tƣ 111/2013/TT-BTC ngày hƣớng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định 65/2013/NĐ-CP Thông tƣ 78/2014/TT-BTC ngày hƣớng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hƣớng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Thơng tƣ 39/2014/TT-BTC hóa đơn bán hàng hóa cung ứng dịch vụ Thông tƣ 32/2016/TT-BTC hƣớng dẫn lệ phí mơn Thơng tƣ 37/2019/TT-BTC ngày 27/04/2017 sửa đổi, bổ sung quy định hóa đơn Thơng tƣ 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hƣớng dẫn đăng ký thuế Tài liệu hƣớng dẫn sử dụng hệ thống dịch vụ Thuế điện tử Tổng cục Thuế Các Website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ https://www.etax.net.vn/ https://einvoice.vn/tin-tuc/cach-lap-giay-nop-tien-tren-trang-thue-dien-tu http://www.hcmtax.gov.vn/wp-content/uploads/2019/06/eTax_-Cac-buoc-thuc-hienchuyen-doi-he-thong.pdf https://tinlaw.vn/tin-tuc/ke-toan-thue/huong-dan-lap-to-khai-thue-mon-bai-theonghi-dinh-139-2016-nd-cp https://luatvietnam.vn/thue-phi/cach-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-2020-565-23087article.html 135 136 ... tính thuế GTGT Thực hành kê khai thuế GTGT Thực hành kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT *Kiểm tra BÀI 3: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Phƣơng pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp Thực hành. .. kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp *Kiểm tra BÀI 4: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ KHÁC Phƣơng pháp tính thuế thu nhập cá nhân Thực hành báo cáo thuế TNCN Thực hành kê... khai Giáo trình Thực hành báo cáo thuế đƣợc biên soạn nhằm mục đích tạo điều kiện cho học sinh sinh viên chuyên ngành kế toán doanh nghiệp tiếp cận ngày sát với thực tế cơng tác kế tốn thuế doanh