Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH DV và TM Hồng Phong

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ *********** BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH DV VÀ TM HỒNG PHONG Họ tên sinh viên : Nguyễn Thanh Tâm Mã số sinh viên : 1723403010221 Lớp : D17KT05 Ngành : KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diện Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền mặt Công ty TNHH DV TM Hồng Phong” cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn giảng viên Nguyễn Thị Diện Ngồi khơng có chép người khác Đề tài, nội dung báo cáo thực tập sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường tham gia thực tập Công ty TNHH DV TM Hồng Phong Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật môn nhà trường đề có vấn đề xảy ra.” Ngày 29 tháng 11 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thanh Tâm MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DV VÀ TM HỒNG PHONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty .4 1.1.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng 1.4.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng 1.4.3 Chính sách kế tốn áp dụng 10 1.4.4 Hình thức kế tốn áp dụng 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH DV VÀ TM HỒNG PHONG .13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán .13 2.3 Tài khoản sử dụng 13 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 14 2.4.1 chứng từ sử dụng 14 2.4.2 Sổ sách sử dụng .15 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty tnhh dv tm hồng phong 15 2.5.1 Minh họa nghiệp vu kinh tế phát sinh 15 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ 22 2.6 Phân tích biến động khoản mục Tiền mặt 25 2.7 Phân tích báo cáo tài 29 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong 29 2.7.1.1 Phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản Công ty 29 2.7.1.2 Phân tích kết cấu tình hình biến động nguồn vốn Công ty 35 2.7.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 40 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP .46 3.1 NHẬN XÉT 46 3.1.1 Về cấu tổ chức 46 3.1.2 Về cấu máy kế toán .47 3.1.3 Về cơng tác kế tốn tiền mặt 48 3.1.4 Về biến động khoản mục tiền mặt .49 3.1.5 Về tình hình tài công ty .50 3.2 GIẢI PHÁP 51 3.2.1 Về cấu tổ chức 51 3.2.2 Về cấu máy kế toán .51 3.2.3 Về công tác tiền mặt 51 3.2.4 Về biến động khoản mục tiền mặt .51 3.2.5 Về tình hình tài Cơng ty 51 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 PHỤ LỤC .55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt QH VP QĐ GTGT GTKT TM DV TNHH TT BTC TK Nội dung Quốc hội Vi phạm Quyết định Giá trị gia tăng Gia tăng khấu trừ Thương mại Dịch vụ Trách nhiệm hữu hạn Thơng tư Bộ tài Tài khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Tên gọi Quy trình sản xuất cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Cơ cấu tổ chức máy công ty TNHH DV TM Hồng Phong Cơ cấu máy kế tốn cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Hình 2.5 Hình 2.6 Hình 2.7 Hình 2.8 Hình 2.9 Tên gọi Phiếu chi 001 Phiếu thu 002 Phiếu chi số 034 Phiếu thu 006 Phiếu chi 037 Phiếu chi 051 Sổ nhật ký chung năm 2019 Sổ tài khoản 111 Sổ quỹ tiền mặt DANH MỤC BẢNG Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Tên gọi Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động khoản mục tiền mặt Công ty từ năm 2017 đến năm 2018 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động khoản mục tiền mặt Công ty từ năm 2018 đến năm 2019 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản Cơng ty từ năm 2017 đến năm 2018 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản Cơng ty từ năm 2018 đến năm 2019 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty từ năm 2017 đến năm 2018 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động nguồn vốn Công ty từ năm 2018 đến năm 2019 Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty từ năm 2017 đến năm 2018 Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty từ năm 2018 đến năm 2019 PHẦN MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài Trong trình học tập trường với chuyên ngành kế toán gần hai tháng thực tập công ty TNHH DV TM Hồng Phong, tác giả nhận thấy doanh nghiệp muốn tồn phát triển mạnh phải có cấu tổ chức, quản lí tốt chặt chẽ Đặc biệt mặt tài q trình thu, chi tiền mặt cơng tác kế tốn khơng phần quan trọng trình phát triển doanh nghiệp, phải diễn cách rõ ràng, qua giai đoạn cụ thể Nhận thấy tính cấp thiết kế toán tiền mặt nên để hiểu rõ vấn đề tác giả chọn nghiên cứu đề tài “Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Mục tiêu cụ thể: - Khái quát lịch sử hình thành trình phát triển cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong - Tìm hiểu chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức máy quản lí doanh nghiệp - Mơ tả cấu tổ chức phận kế toán doanh nghiệp - Nghiên cứu Các chế độ, sách kế tốn tìm hiểu cơng tác kế tốn tiển mặt cơng ty Từ đó, ưu điểm, vấn đề cần giải đưa giải pháp - Phân tích biến động khoản mục tiền tệ tình hình tài nói chung cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tựơng nghiên cứu: Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức, sách, chế độ kế tốn thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong - Phạm vi nghiên cứu:  Phạm vi khơng gian: nghiên cứu thực phịng tài – kế tốn cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong  Phạm vi thời gian: nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt tháng 1/2019 báo cáo tài cơng ty năm 2017, 2018 2019  Phạm vi nội dung: nghiên cứu q trình làm việc phận kế tốn, cơng tác kế toán, tài liệu sổ sách, chứng từ liên quan đến tiền mặt Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu - Phương pháp nghiên cứu:  Phương pháp vấn trực tiếp: tham khảo ý kiến, hỏi trực tiếp người làm việc công ty vấn đề thắc mắc liên quan đến đề tài  Phương pháp quan sát: quan sát trình làm việc xử lý, thu thập, ghi chép chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty  Phương pháp thu thập liệu: thu thập tài liệu có sẵn doanh nghiệp, liệu sách, báo, internet,… liên quan đến đề tài  Phương pháp phân tích: phân tích ưu – nhược điểm cơng tác doanh nghiệp, từ đưa giải pháp khắc phục Phân tích số liệu để thấy tình hình tài Cơng ty  Phương pháp so sánh: so sánh số liệu tương đối tuyệt đối kỳ phân tích với kỳ gốc để xem xét tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp - Nguồn liệu:  Thông tư 200/2014/TT - BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp  Tài liệu thu thập trình thực tập doanh nghiệp bao gồm: báo cáo tài năm 2019 công ty TNHH DV TM Hồng Phong; chứng từ, sổ sách công ty năm 2019; tài liệu công ty cung cấp, tài liệu học tập trường nguồn khác có liên quan đến đề tài thực tập Ý nghĩa đề tài - Hiểu rõ môi trường thực tập thực tế doanh nghiệp Từ giúp ta có nhiều kiến thức kinh nghiệm chuyên ngành - Kết thực tập giúp thân hiểu rõ cơng tác kế tốn, thấy khác biệt lý thuyết thực tiễn - Ngoài ra, đề tài đóng góp mặt lý luận thực tiễn, kết báo cáo trở thành tài liệu tham khảo cho nghiên cứu khác Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài: gồm chương Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH DV TM Hồng Phong Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Chương 3: Nhận xét giải pháp CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DV VÀ TM HỒNG PHONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH DV TM hồng phong 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty - Quyết định thành lập: Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Hồng Phong thành lập ngày 27/05/2010 theo giấy chứng nhận kinh doanh số 0104223177 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Địa chỉ: Xã Ngọc Hòa, huyện Chương Mỹ, thành phố Hà Nội Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH Hai Thành Viên trở lên Điện thoại: 024 3371 6866 Mã số thuế: 0104223177 Người đại diện pháp luật: Lê Tuấn Dương Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng - Quá trình hình thành phát triển:  Diện tích xây dựng nhà máy 3.0 ha, diện tích vùng nguyên liệu khoảng 20 ha, công suất thiết kế 30 triệu viên cho giai đoạn đến hết năm 2017, từ năm 2018 công ty tiếp tục đầu tư nâng công suất lên khoảng 40 triệu viên QTC/ năm  Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Hồng Phong đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất gạch tuynel xã Đại Yên, huyện Chương Mỹ, thành phố Hà Nội Đây nhà máy Việt Nam áp dụng mơ hình lị nung hầm sấy đại  Cùng với việc xây dựng nhà máy đại, Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Hồng Phong áp dụng việc tự động hóa giới hóa việc sản xuất sản phẩm, cơng đoạn sản xuất gạch, ngói mộc điều khiển thiết bị điện tự động, việc vận chuyển dùng xe nâng thủy lực giúp giảm thiểu sức lao động người, vừa nhanh chóng, thuận tiện việc di chuyển xưởng bốc xếp lên xe khách hàng 10 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 ... gọi Quy trình sản xuất cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Cơ cấu tổ chức máy công ty TNHH DV TM Hồng Phong Cơ cấu máy kế tốn cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật... chọn nghiên cứu đề tài ? ?Kế toán tiền mặt Công ty TNHH DV TM Hồng Phong? ?? Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH DV TM Hồng Phong Mục tiêu cụ thể:... nghiên cứu khác Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài: gồm chương Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH DV TM Hồng Phong Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt công ty TNHH DV TM Hồng Phong Chương