ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THUẾ

BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CÁC CỤC THUẾ ThS Bùi Đỗ Vân MỤC LỤC PHẦN 1: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ PHẦN 2: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KÊ KHAI, NỘP THUẾ VÀ HOÀN THUẾ PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA VÀ GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI VỀ THUẾ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ PHẦN 4: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ PHẦN ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ 4/15 MỤC TIÊU • Tuyên truyền pháp luật thuế nhằm tăng tính tn thủ tự nguyện • Giảm gánh nặng thực nghĩa vụ thuế cho NNT • Tăng lịng tin NNT vào nhà nước trực tiếp quan thuế CÁC CHỈ SỐ ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ Tỷ lệ văn trả lời / số văn đề nghị NNT Tỷ lệ văn trả lời hạn / số văn đề nghị NNT Tỷ lệ văn gửi cấp / số văn đề nghị NNT Tỷ lệ lượt DN tham gia đối thoại, tập huấn / số DN hoạt động Tỷ lệ lượt NNT hỗ trợ hình thức điện tử PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ 54/63 đạt mức 100% CHỈ SỐ 46/63 đạt mức 100% CHỈ SỐ 99.68% Trung bình tồn ngành CHỈ SỐ 98.16% Trung bình tồn ngành CHỈ SỐ Hỗ trợ NNT giải đáp văn thắc mắc PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ Tỷ lệ trả lời văn đề nghị NNT để giải đáp vướng mắc • 54/63 đạt 100% cho thấy tỉnh đáp ứng đầy đủ thắc mắc NNT • Tỉ số tỉnh nhìn chung 97% đạt mức • Có tỉnh Hưng n Hà Nam mức 97% cho thấy nên đầu tư, tập trung nhiều để giải đáp thắc mắc cho NNT tỉnh PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ Tỷ lệ trả lời văn đề nghị NNT hạn • Có 46/63 đạt tỉ lệ 100% cho số cho thấy cần phải tập trung nhiều vào việc trả lời hạn • Cần đẩy nhanh trình, thủ tục giấy tờ, phát triển giải đáp qua điện tử • Vẫn tỉnh Hưng Yên Hà Nam đạt số thấp Tập trung phát triển trình giải đáp tốt từ hai tỉnh PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ Tỷ lệ văn phải chuyển lên quan cấp xử lý • Tổng quát chung từ 0-3% xuất nhiều tỉnh • Với số tỉnh giải cấp số tỉnh phải gửi vài trường hợp lên cấp xử lý • Trong Top tỉnh phải gửi nhiều lên cấp nhiều có tỉnh đáng ý là: Hà Nội, Yên Bái, Hà Tĩnh • Điều cho thấy quan cấp cần phải trọng giải thắc mắc vào tỉnh hơn, đào tạo cán cấp xử lý trường hợp phức tạp để giúp trình nhanh gọn PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ • Năm 2017, mức trung bình doanh nghiệp tham gia lượt tập huấn 0,41 lượt/DN • Có 44/63 Cục Thuế có mức độ lượt doanh nghiệp tham gia tập huấn, đối thoại mức trung bình • Cục Thuế có mức độ trung bình số lượt doanh nghiệp tham gia tập huấn, đối thoại lượt Kon Tum Sóc Trăng • 11 Cục Thuế có mức độ trung bình lượt doanh nghiệp • Cục Thuế khơng tổ chức tập huấn đối thoại cho Doanh nghiệp Lạng Sơn Sơn La • Cục Thuế có mức độ trung bình lượt Doanh nghiệp tham gia tập huấn, đối thoại 0,1 lượt năm • Cục Thuế Lai Châu có Doanh nghiệp tham gia tập huấn đối thoại (Trên tổng số 1.062 doanh nghiệp hoạt động) HỖ TRỢ NNT QUA HÌNH THỨC ĐỐI THOẠI , TẬP HUẤN CHO NNT LÀ DOANH NGHIỆP PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC NGHIỆP VỤ CÔNG TÁC TTKT CỦA CƠ QUAN THUẾ • Tỷ lệ trung bình doanh nghiệp có sai phạm quan thuế phát qua công tác tra toàn ngành 96,23%, số 63 Cục Thuế có 32 Cục Thuế đạt mức cao trung bình ngành có 18 Cục Thuế đạt mức 100% doanh nghiệp tra phát có sai phạm Có Cục Thuế có tỷ lệ thấp 80% Bến Tre (75,86%), Cần Thơ (75%) Tiền Giang (78,82%) • Về cơng tác kiểm tra trụ sở NNT, tỷ lệ trung bình doanh nghiệp có sai phạm quan thuế phát 79,79%, có 30/63 Cục Thuế cao trung bình ngành Tỷ lệ phát doanh nghiệp sai phạm cao Cục Thuế Thanh Hỏa (97,5%) thấp Cục Thuế Long An Năng lực chuyên môn nghiệp vụ quan thuế công tác tra, kiểm tra đánh giá thông qua số: Tỷ lệ doanh nghiệp tra phát có sai phạm số doanh nghiệp tra Tỷ lệ doanh nghiệp kiểm tra phát có sai phạm số doanh nghiệp kiểm tra PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CƠNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CỦA CÔNG TÁC TTKT • Mức trung bình tồn ngành số truy thu, truy hoàn, tiền phạt tiền nộp chậm doanh nghiệp tra 868,49 triệu đồng, có 11/63 Cục Thuế cao mức trung bình ngành Mức trung bình cao 3.263,52 triệu đồng/DN thuộc Cục Thuế Đồng Nai thấp 11,42 triệu đồng/DN thuộc Cục Thuế Lai Châu quân số tiền truy thu, truy hồn, tiền phạt • tiền chậm nộp qua tra Mức trung bình tồn ngành số tiền giảm lỗ, giảm khấu trừ doanh nghiệp có giảm lỗ, giảm khấu trừ qua cơng tác tra 8.645 triệu đồng, có 10/63 Cục Thuế cao mức trung binh ngành Mức trung bình cao 42.688 triệu đồng/DN thuộc Cục Thuế Đồng Nai thấp 5,07 triệu đồng/DN thuộc Cục Thuế Hà Tĩnh Đánh giá hiệu công tác TTKT thông qua số liên quan đến trung bình số thuế truy thu, truy hồn, tiền phạt, giảm lỗ, giảm trừ: Bình quân số tiền truy thu, truy hoàn, tiền phạt tiền chậm nộp qua tra Bình Bình quân số tiền giảm lô, giảm khấu trừ qua tra Bình quân số tiền giảm lỗ, giảm khấu trừ qua kiểm tra PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ KHỐI LƯỢNG CÔNG TÁC TTKT TRÊN MỘT CÁN BỘ LÀM CÔNG TÁC TTKT Bình quân doanh nghiệp tra cơng chức tra thuế • Được dùng để phản ánh mức độ trung bình khối lượng cơng việc mà cán làm công tác tra, kiểm tra phải đảm nhận đo trung bình số lượng doanh nghiệp tiến hành tra, kiểm tra cán làm cơng tác tra, kiểm tra • Về tra, mức độ trung bình tồn ngành cán tra đảm nhiệm tra 5,64 doanh nghiệp, có 22/63 Cục Thuế có tỷ lệ cao mức trung bình tồn ngành Cục Thuế Nam Định có tỷ lệ cao (12,17 DN/CBTT) gấp gần lần so với Cục Thuế Điện Biên Cục Thuế Thái Bình có tỷ lệ thấp (1,75 DN/CBTT) • Cịn cơng tác kiểm tra, trung bình cán làm công tác kiểm tra đảm nhiệm kiểm tra 11,25 doanh nghiệp, có 17/63 Cục Thuế có tỷ lệ cao mức trung bình ngành Cục Thuế có tỷ lệ cao Đà Nẵng (24,79 DN/CBKT) thấp Tuyên Quang (3,42 DN/CBKT) 10 Bình quân doanh nghiệp kiểm tra công chức kiểm tra thuế PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CƠNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ ĐĨNG GĨP CỦA CƠNG TÁC TTKT TRONG SỔ THU CỦA CƠ QUAN THUẾ • Về tra kiểm tra, tỷ lệ số tiền thuế xử lý vi phạm qua tra tổng thu nội địa trung bình tồn ngành 2,67%, có 12/63 Cục Thuế có tỷ lệ cao mức trung bình tồn ngành Cục Thuế Đồng Nai có mức độ cao (9,68%) Cục Thuế Đồng Tháp có tỷ lệ thấp (0,12%) • Trong cơng tác kiểm tra, tỷ lệ số tiền thuế xử lý vi phạm qua kiểm tra tổng thu nội địa trung bình tồn ngành 2,63%, có 13/63 Cục Thuế cao mức trung bình ngành Cục Thuế có tỷ lệ cao Lâm Đồng (9,13 %) thấp Lai Châu (0,15%) Đánh giá đóng góp cơng tác tra kiểm tra qua số tiền xử lý vi phạm qua tra, kiểm tra (bao gồm số truy thu, truy hoàn, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền giảm lỗ, giảm trừ) vào số thu nội địa quan thuế phản ánh qua số: 11 Tỷ lệ số tiền thuế xử lý vi phạm qua tra tổng thu nội địa quan thuể quản lý 12 Tỷ lệ số tiền thuế xử Ịý vi phạm qua kiêm tra tổng thu nôi địa quan thuế quản lý PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ VIỆC THỰC HIỆN KẾ HOẠCH TTKT CỦA CƠ QUAN THUẾ • Về tra, tỷ lệ doanh nghiệp thực tra so với kế hoạch trung bình tồn ngành 104,28%, có 36/63 Cục Thuế cao mức trung bình tồn ngành Cao Cục Thuế Lai Châu (146,67%) thấp Cục Thuế TP Hồ Chí Minh (95,28%), có Cục Thuế khơng hồn thành nhiệm vụ tra theo kế hoạch Yên Bái (98,67%), Bình Dương (98,18%), Bến Tre (96,67%), Thanh Hóa (95,84%) TP Hồ Chí Minh (95,28%) • Về cơng tác kiểm tra, tỷ lệ doanh nghiệp thực kiêm tra so với kế hoạch trung bình tồn ngành 112,38%, có 41/63 Cục Thuế cao mức trung bình toàn ngành Cao Cục Thuế Quảng Trị (198,08%) thấp Cục Thuế Ninh Bình (88,76%), có Cục Thuế khơng hồn thành nhiệm vụ kiểm tra theo kế hoạch TP Hồ Chí Minh (96,92%), Bà Rịa Vũng Tàu (96,23%) Ninh Bình (88,76%) Đánh giá việc thực nhiệm vụ đưa vào kế hoạch công tác tra kiểm tra năm quan thuế, ngành Thuế sử dụng số sau: 13 Tỷ lệ số doanh nghiệp tra số doanh nghỉệp đưa vào kế hoạch tra 14 Tỷ lệ số doanh nghiệp kiểm tra số doanh nghiệp đưa vào kế hoạch kiểm tra PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CƠNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI VỀ THUẾ CỦA NNT Đánh giá việc thực công tác giải khiếu nại thuế NNT quan thuế, ngành Thuế sử dụng số sau: Tỷ lệ giải khiếu nại thuế NNT Tỷ lệ giải hạn khiếu nại thuế NNT Tỷ lệ giải khiếu nại thuế NNT có kết phần STT Cục Thuế Chi số (%) Chỉ số (%) Chỉ số (%) Bà Rịa - Vũng Tàu 100% 86,67% 33,33% Bắc Ninh 100% 100% 0% Bình Dương 75,00% 73,33% 46,67% Đà Nẵng 100% 100% 33,33% Đồng Nai 94,37% 98,51% 32,84% Hà Nội 90,24% 98,65% 5,41% Hải Phòng 100% 100% 11,11% Khánh Hòa 96,88% 93,55% 6,45% Quảng Ninh 100% 100% 50% 10 TP HCM 84,02% 89,84% 18,36% Giá trị số thành phần 10 Cục Thuế PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI VỀ THUẾ CỦA NNT Đánh giá việc thực công tác giải khiếu nại thuế NNT quan thuế, ngành Thuế sử dụng số sau: Tỷ lệ giải khiếu nại thuế NNT Tỷ lệ giải hạn khiếu nại thuế NNT Tỷ lệ giải khiếu nại thuế NNT có kết phần - Về tỷ lệ giải khiếu nại, mức trung bình toàn ngành Thuế 91,23%, 34 Cục thuế đạt mức cao (100%) Cục thuế Kiên Giang có tỷ lệ giải khiếu nại thấp (50%) - Về tỷ lệ giải khiếu nại hạn, mức trung bình tồn ngành Thuế 94,44%, 40 Cục thuế đạt mức cao (100%) Cục thuế Thừa thiên Huế có tỷ lệ giải khiếu nại hạn thấp (50%) - Về tỷ lệ giải khiếu nại, có kết phần, mức trung bình tồn ngành Thuế 23,99%, 23 Cục thuế đạt mức cao trung bình, cục thuế đạt mức cao (100%) Cục thuế Kiên Giang có tỷ lệ giải khiếu nại thấp (50%) PHẦN ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ CHỈ SỐ Tỷ lệ tiền nợ thuế tổng thu nội địa quan thuế quản lý Tỷ lệ tiền nợ thuế khoản nợ đến 90 ngày 90 ngày tổng thu nội địa mà quan thuế quản lý Tỷ lệ nợ thuế sắc thuế tổng thu sắc thuế Tỷ lệ nợ thuế khoản nợ đến 90 ngày 90 ngày năm trước thu năm đánh giá tổng số tiền nợ thuế khoản nợ đến 90 ngày 90 ngày thời điểm cuối năm trước năm trước năm đánh giá Tỷ lệ hồ sơ hạn nộp thuế giải hạn Tỷ lệ ban hành thông báo nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền nộp chậm CHỈ TIÊU Tỷ lệ thuế nộp NSNN chờ điều chỉnh Tỷ lệ ban hành định cưỡng chế thi hành định hành thuế GIÁ TRỊ CỦA CHỈ SỐ ĐÁNH GIÁ Cục thuế có tỷ lệ nợ thuế số thu tốt Tỷ lệ Cục thuế có tỷ lệ nợ thuế số thu Tỷ lệ Đồng Tháp 1,12 % Hải Phòng 7,71 % Trà Vinh 1,24 % Gia Lai 7,81 % Tiền Giang 1,29 % Hà Giang 10,17 % Bến Tre 1,37 % Thái Bình 13,77 % Bà Rịa-Vũng Tàu 1,62 % Điện Biên 17,91 % ĐÁNH GIÁ TỶ LỆ NỢ THUẾ TRÊN TỔNG THU NỘI ĐỊA Bảng gồm 10 tỉnh thành phố đại diện cho 63 tỉnh thành ước Điện Biên tỉnh Tây Bắc nước ta có tỷ lệ nợ thuế tổng thu nội địa đứng đầu danh sách nước với số 17,91% tỉnh có tỷ lệ thấp nước tỉnh Đồng Tháp với mức 1,12 PHÂN TÍCH NGUYÊN NHÂN DẪN TỚI TÌNH TRẠNG NỢ ĐỌNG THUẾ Một số người nộp thuế trình tham gia kinh doanh pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân sự, liên quan đến trách nhiệm hình sự, khơng tốn nợ thuế, không xác minh tài sản người nộp thuế cịn tài sản hay khơng, khơng xác minh quyền thùa kế tài sản, phân chia tài sản người chết tích, hành vi dân theo quy định luật dân Một số người hoạt động kinh doanh nguồn vốn mỏng, chủ yếu vốn vay ngân hang kinh tế gặp khó khan, kinh doanh thua lỗ dẫn đến khả tốn chấm dứt hoạt động kinh doanh, khơng làm thủ tục phá sản giải thể theo quy định pháp luật Do luật quản lý thuế xây dựng từ cách 10 năm chưa bao qt trường hợp khơng tính tiền chậm nộp,xóa nợ thực tiễn xảy Tuy nhiên bốn trường hợp xóa nợ khơng bao qt hết tình trạng thực tiễn diễn từ đối tượng phạm vi xử lý, chưa xử lý được tồn nợ thuế ĐÁNH GIÁ NHIỆM VỤ THU NỢ THUẾ Cục thuế có tỷ lệ nợ thuế khoản nợ đến 90 ngày 90 ngày tốt Tỷ lệ Cục thuế có tỷ lệ nợ thuế khoản nợ đến 90 ngày 90 ngày Tỷ lệ Hà Giang 100% Cần Thơ 40,34% Bình Định 99,08% Phú Yên 40,14% Bến Tre 98,53% Thái Bình 27,10% Bắc Giang 97,02% Bình Phước 26,10% Nghệ An 97,00% Hà Nam 16,10% Đây số tỉnh thành phố đại diện cho nước tiền nợ thuế khoản nợ đến 90 ngày 90 ngày tổng thu nội địa mà quan thuế quản lý Theo báo cáo Tổng Cục Thuế, tổng số tiền nợ thuế tính đến ngày 30/11/2018 79.069 tỷ đồng Số nợ giảm 3% so với kỳ Trong nợ có khả thu 43.342 tỷ đồng nợ 90 ngày 11.057 tỷ đồng nợ 90 ngày 32.285 tỷ dồng số nợ chiếm 54,8% tổng số tiền nợ thuế Thời gian qua nhằm tăng cường công tác quản lý nợ ngành thuế cập nhật thường xuyên sách thuế đăng tải văn hướng dẫn thuế hoạt động ngành thuế phương tiện thông tin đại chúng PHÂN TÍCH TỶ LỆ NỢ THUẾ CỦA CÁC SẮC THUẾ CHÍNH TRÊN TỔNG THU CỦA CÁC SẮC THUẾ CHÍNH Cục thuế có tỷ lệ nợ thuế sắc thuế tốt Tỷ lệ Cục thuế có tỷ lệ nợ thuế sắc thuế Theo thống kê tổng cục thuế tính luỹ kế Tỷ lệ đến ngày 30/4/2018 tổng số tiền nợ thuế 63 tỉnh thành nước tăng 26,1% so với Quãng Ngãi 0,88% Phú Yên 8,69% Bà Rịa-Vũng Tàu 1,23% Gia Lai 8,71% thời điểm 31/12/2017 Theo thống kê số tiền nợ thuế tập trung vào nhóm có khả thu gồm sắc thuế gồm Thuế thu nhập Kon Tum 1,29% Thái Bình 14,34% Hải Dương 1,32% Bạc Liêu 14,81% doanh nghiệp tăng 99,1%, thuế giá trị gia tăng tăng 12,7%,thuế tiêu thụ đặc biệt tăng 9,9% thuế thu nhập cá nhân tăng 42,8% thuế bảo Trà Vinh 1,36% Điện Biên 22,40% vệ môi trường tăng 126,65% ĐÁNH GIÁ VỀ ÁP DỤNG BIỆN PHÁP CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ cục thuế có tỷ lệ ban hành định cưỡng chế mức trung bình ngành Tỷ lệ cục thuế ban hành thông báo nợ tiền thuế tiền phạt tiền nộp chậm thấp Tỷ lệ Tiền Giang 7,21% Quảng Ninh 27,90% Bạc Liêu 4,03% Lạng Sơn 24,32% Bến Tre 2,01% Kiên Giang 19,85% Đồng Nai 0,56% Hải Phòng 9,11% Long An 0,13% Bắc Giang 8,40% BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CÁC CỤCTHUẾ