Quản lý tài chính tại công ty cổ phần vận tải và xây dựng uông bí thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ NGUYỄN THU TRANG QUẢNG NINH – NĂM 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG NG BÍ: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Họ tên học viên: NGUYỄN THU TRANG Người hướng dẫn: TS NGUYỄN THU HẰNG QUẢNG NINH – NĂM 2021 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC HÌNH VẼ iii DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT iv TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN v MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.2 Chỉ tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp .6 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 11 1.2 Cơ sở lý thuyết quản lý tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm, vai trò mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 12 1.2.2 Một số nội dung quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.3 Một số nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 19 1.3 Các tiêu đánh giá công tác Quản lý tài doanh nghiệp 22 1.3.1 Huy động vốn thông qua nguồn vốn 22 1.3.2 Đánh giá khả toán 22 1.3.3 Khả cân đối vốn 25 1.3.4 Đánh giá hiệu hoạt động 26 MỤC LỤC 1.3.5 Đánh giá lực tài thông qua tiêu khả sinh lời 29 1.3.6 Phân tích lực tài phương pháp Dupont 30 CHƯƠNG 33 THỰC TRẠNG NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG NG BÍ 33 2.1 Khái quát sơ lược Công ty CP vận tải xây dựng ng Bí 33 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 33 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.3 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh 34 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty 36 2.1.5 Tình hình kinh doanh qua năm 38 2.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 42 2.2.1 Thực trạng nguyên tắc, sách quản lý tài .42 2.2.2 Bộ máy quản lý tài 44 2.3 Thực trạng hiệu hoạt động tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 46 2.3.1 Khái quát lực tài Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 46 2.3.2 Đánh giá lực tài thơng qua cấu tài tình hình đầu tư tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 53 2.3.3 Phân tích lực tài qua tiêu Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 54 MỤC LỤC 2.3.4 Các nhân tố tác động đến lực tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 61 2.4 Đánh giá lực tài cơng tác quản lý Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 64 CHƯƠNG 67 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 67 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí đến năm 2025 67 3.2 Đề xuất số giải pháp nâng cao lực quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 69 3.2.1 Nâng cao khả thu hồi nợ từ khách hàng 70 3.2.2 Nâng cao trình độ nguồn nhân lực 70 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn, xây dựng cấu vốn hợp lý, tăng cường sử dụng vốn có hiệu 73 3.2.4 Nâng cao máy quản lý tài 76 3.2.5 Lựa chọn phương án kinh doanh, sản phẩm phù hợp 82 3.2.6 Lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng 83 3.3 Dự kiến tình hình tài sau thực giải pháp nâng cao lực quản lý tài Cơng ty 84 3.3.1 Bảng cân đối kế toán dự kiến 84 3.3.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh dự kiến 85 3.3.3 Một số tiêu tài dự kiến 86 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 vi LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sỹ “Quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí: Thực trạng giải pháp” cơng trình nghiên tơi hồn thành Các tài liệu tham khảo, số liệu thống kê sử dụng Luận văn có nguồn trích dẫn đầy đủ trung thực Kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thu Trang LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành gửi lời cảm ơn tồn thể q thầy Trường Đại học Ngoại thương Viện Kinh tế Kinh doanh quốc tế tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập nghiên cứu, q trình hồn thành luận văn Đặc biệt tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến cô giáo TS Nguyễn Thu Hằng - người hết lịng giúp đỡ, tạo điều kiện để tơi học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Mặc dù tơi cố gắng khơng tránh khỏi thiếu sót nghiên cứu, kính mong nhận đóng góp Quý thầy cô bạn để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thu Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí năm 2016-2020 39 Bảng 2 Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí năm 2016-2020 49 Bảng Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí năm 2016-2020 52 Bảng Bảng cấu tài tình hình đầu tư tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí năm 2016-2020 53 Bảng Năng lực tài thơng qua tiêu tốn 56 Bảng Năng lực tài thơng qua tiêu hiệu hoạt động .58 Bảng Năng lực tài thơng qua tiêu khả sinh lời 60 Bảng Trình độ chun mơn cán cơng nhân viên 66 Bảng 3.1 Dự kiến số lượng CBCNV cử đào tạo (2021 ÷ 2024) 72 Bảng 3.2 Bảng cân đối kế toán dự kiến 85 Bảng 3.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh dự kiến 85 Bảng 3.4 Bảng số tiêu tài dự kiến 86 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty CP vận tải xây dựng Uông Bí 36 DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BCĐKT Bảng Cân Đối Kế Toán CP Cổ phần DN Doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp TC-KT Tài – Kế tốn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Tên đề tài: “Quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí: Thực trạng giải pháp” Trong bối cảnh kinh tế nay, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng hồn thiện đổi mới, vấn đề quản lý tài quan tâm hàng đầu “xương sống” ảnh hưởng trực tiếp đến sống doanh nghiệp Để nắm bắt tín hiệu thay đổi nhanh chóng thị trường, Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí cần phải có giải pháp thiết thực công tác quản lý tài chính, giúp tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, tăng thu nhập cho cán công nhân viên, phát triển công ty ngày tiến xa tương lai Nghiên cứu thực đánh giá thực trạng tồn Cơng ty nay, bên cạnh cố gắng nâng cao công tác quản lý tài Cơng ty Với phương pháp phân tích định tính, đặc biệt phương pháp Dupont để đánh giá tình hình tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí Từ đó, luận văn tập trung nghiên cứu khoa học thực trạng đưa giải pháp cần thiết nhăm nâng cao cho hoạt động quản lý tài doanh nghiệp nghiệp vụ chuyên môn, hay tổ chức khố học ngắn để nâng cao trình độ, cơng ty nên tổ chức khố bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế tốn, tài cách mời chuyên gia có kinh nghiệm đến dạy cử nhân viên tham dự lớp học kế tốn, phân tích tài Bộ tài mở Tuy nhiên, vấn đề đặt cơng ty khơng có cán chun trách phân tích tài chính, cơng việc nhân viên phịng Tài - Kế tốn thực Vì vậy, lâu dài, cơng ty bên cạnh việc cử nhân viên bồi dưỡng nghiệp vụ hàng năm cần phải tuyển thêm người chuyên trách việc phân tích tài cơng ty cắt cử người có lực số nhân viên công ty để đào tạo thực công tác phân tích tài cơng ty Cơng ty cần tổ chức hướng dẫn, cập nhật cho cán quản lý nói chung cán phân tích nói riêng việc áp dụng văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh cơng ty ban hành Bên cạnh đó, công ty nên tổ chức thi tuyển nhằm chọn cán trẻ có nghiệp vụ tài doanh nghiệp, động, sáng tạo, góp phần nâng cao hiệu công việc * Nội dung quản lý tài Qua phân tích trên, cơng ty tình trạng nợ nhiều, quy mơ vốn tăng hiệu sử dụng vốn không cao Trước hết công ty cần đánh giá lại khoản phải thu để có biện pháp xử lý thích hợp khoản, có giải pháp dứt điểm với khoản nợ khó địi, đảm bảo thu hồi với khoản nợ Bên cạnh đó, cơng ty cần đánh giá uy tín khả tốn khách hàng bạn hàng cũ lựa chọn đối tác cẩn trọng để đảm bảo thu hồi vốn, công ty tuyệt đối không nên chạy theo lợi nhuận mà xem nhẹ cơng tác Cơng ty cần tích cực công tác thu hồi nợ, khách hàng chiếm dụng Công ty không chiếm tỷ lệ lớn không thu hồi gây ảnh hưởng đến tình hình kế hoạch tài Công ty Làm tốt công tác giúp cho Công ty thu hồi vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần tăng mức dự trữ vốn tiền với mức hợp lý để đáp ứng tình hình tốn khơng gây ứ đọng vốn Trong q trình hoạt động kinh doanh công ty thường xuyên xuất khó khăn như: Cơng ty nhận cơng trình lớn phải đầu tư lượng vốn nhiều để mua nguyên vật liệu, hàng hoá thiết bị đưa vào thi cơng, điều kiện vận chuyển vật tư, hàng hố bất tiện Những năm vừa qua công ty dự trữ vốn tiền quỹ tiền mặt nên phải vay với lãi suất cao, vay nội bộ, huy động vốn nhàn rỗi cá nhân, tập thể Điều ảnh hưởng khơng tốt tới tỷ lệ khả tốn cơng ty Biện pháp hữu hiệu Công ty phải tăng cường thu hồi khoản nợ phải thu, đặc biệt khách mua hàng giảm bớt mức dự trữ hàng tồn kho Trong trình hoạt động kinh doanh cơng ty thường xun xuất khó khăn như: Cơng ty nhận cơng trình lớn phải đầu tư lượng vốn nhiều để mua nguyên vật liệu, hàng hố thiết bị đưa vào thi cơng, điều kiện vận chuyển vật tư, hàng hoá bất tiện Những năm vừa qua công ty dự trữ vốn tiền quỹ tiền mặt nên phải vay với lãi suất cao, vay nội bộ, huy động vốn nhàn rỗi cá nhân, tập thể Điều ảnh hưởng khơng tốt tới tỷ lệ khả tốn cơng ty Biện pháp hữu hiệu Công ty phải tăng cường thu hồi khoản nợ phải thu, đặc biệt khách mua hàng giảm bớt mức dự trữ hàng tồn kho Vốn tiền Công ty quan trọng, đóng vai trị phương tiện chun chở yếu tố đầu vào tham gia trình lưu thơng, tiêu thụ, đến lượt lại kết chu kỳ kinh doanh chuẩn bị cho chu kỳ kinh doanh Vốn tiền phương tiện tốn có tốc độ chu chuyển nhanh Tuy nhiên, dự trữ vốn tiền q làm giảm khả tốn, đặc biệt khả tốn nhanh Cơng ty, làm cho hiệu sử dụng vốn khơng cao, cơng ty dễ rơi vào tình trạng khó khăn chủ nợ địi nợ lúc Công ty cần tăng mức dự trữ vốn tiền với mức hợp lý để đáp ứng tình hình tốn khơng gây ứ đọng vốn * Quy trình quản lý tài chính: - Làm tốt cơng tác lập kế hoạch tài chính: Khi bắt tay vào xây dựng chiến lược kinh doanh, có điều vô quan trọng mà không công ty phép bỏ qua phải tính đến việc yếu tố tài quản lý nào, xem đồng vốn bỏ hiệu đến đâu, có đem lại lợi nhuận hiệu kinh doanh Quản lý tài nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý công ty, bao gồm lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án sản xuất kinh doanh, theo dõi, đánh giá điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính, quản lý cơng nợ khách hàng, đối tác để từ thực báo cáo cho cấp lãnh đạo… Những công việc cần cho nhà quản lý việc hoạch định nguồn lực tài Cơng tác lập kế hoạch tài khơng phải đơn giản dựa mục tiêu chung công ty hay vài kế hoạch khác mà kết hợp nhiều yếu tố: Thực tế tình hình sản xuất kinh doanh công ty, tiềm lực công ty, mục tiêu khả hoàn thành mục tiêu công ty, biến động thách thức, hội môi trường kinh doanh Một kế hoạch tài hoạch định sớm đắn động lực thúc đẩy phát triển công cụ cảnh báo rủi ro, phát sớm sai phạm để kịp thời điều chỉnh Các kế hoạch tài Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí chưa thực trọng chưa phản ánh hết tình hình cơng ty việc nghiên cứu dự báo mơi trường xác, chu đáo Điều phản ánh rõ qua báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty hàng năm, tình hình thực vượt xa so với kế hoạch Đó điều đáng mừng điều đáng lo ngại cho cơng tác lập kế hoạch tài Để nâng cao chất lượng cơng tác lập kế hoạch tài công ty cần sử dụng đầy đủ thông tin công tác nghiên cứu dự báo trước thành lập kế hoạch Để cơng tác phân tích tài chình đạt kết xác, đánh giá thực trạng tranh tài doanh nghiệp, yêu cầu nhà phân tích phải kết hợp đồng nhiều nguồn thông tin Cụ thể sau: + Với nguồn thông tin bên ngoài: Sử dụng hệ thống tiêu trung bình ngành; tiêu tham chiếu quan trọng cơng ty Nhìn chung, đến hệ thống tiêu trung bình ngành có chưa thực đầy đủ thường khơng xác, cập nhập thường xuyên Hiện nay, theo quy định Nhà nước, hàng năm doanh nghiệp phải gửi báo cáo tài cho quan tài chính, quan thuế, quan thống kê Bộ kế hoạch đầu tư doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Ngoài ra, số doanh nghiệp phải công khai số tỷ số tài Vì vậy, quan nói hồn tồn cung cấp tiêu trung bình ngành cho công ty công ty yêu cầu Tuy nhiên, thực trạng phổ biến doanh nghiệp khâu hạch toán thường làm để đối phó với quan thuế vụ cấp Khơng trường hợp doanh nghiệp có ba loại sổ sách hạch tốn riêng: Một cho mình, cho cấp trên, cho quan thuế vụ Chính vậy, tiêu trung bình ngành thường sai lệch so với thực tế nhiều Mặt khác, hoạt động phân tích tài nước ta chưa trở thành việc làm thường xuyên hệ thống thông tin chưa hồn hảo nên tiêu trung bình ngành dù quan trọng tại, công ty nên xem tiêu chuẩn để tham khảo Do đó, có cán giỏi chun mơn, am hiểu thị trường quan trọng doanh nghiệp Nguồn thơng tin bên ngồi cần bao gồm thơng tin tình hình kinh tế nước quốc tế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Để có nguồn thơng tin cán phân tích theo dõi phương tiện thông tin đại chúng báo chí,phát thanh, truyền hình đặt mua văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực hoạt động cơng ty Trên sở đó, cán phân tích sử dụng thơng tin để dự đốn nhu cầu tài cơng ty, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tới + Với nguồn thông tin bên trong: Công ty cần thu thập tất số liệu kế toán cần thiết để lập đầy đủ báo cáo tài chính, nguồn thơng tin chủ yếu quan trọng cho phân tích tài Các thơng tin phải cung cấp cách kịp thời, cập nhật, đầy đủ để cơng tác phân tích tài đạt hiệu Công ty chưa lập bảng tài trợ, công cụ hữu hiệu nhà quản lý tài Nó cho biết nguồn hình thành nguồn vốn cung ứng việc sử dụng nguồn vốn Đây nguồn thông tin giúp cho việc thực phân tích nguồn vốn sử dụng vốn, để nâng cao chất lượng phân tích tài Vì vậy, việc lập đủ báo cáo tài tạo ấn tượng tốt quy chế công ty quản lý tài cơng ty trước đối tác, tạo nên lợi cho công ty thời gian tới Hệ thống sổ sách phải phận hoạch định tài cập nhật liên tục, phương pháp quản lý lập sổ sách kế toán cần phải điều chỉnh linh hoạt theo yêu cầu Dựa sở báo cáo tài kỳ kinh nghiệm, trình độ nhà hoạch định, tình hình mơi trường kinh tế…cơng ty cần lập báo cáo tài dự đốn cách cụ thể kỹ - Tăng cường công tác kiểm tra tài Cơng tác kế tốn, kiểm tốn nhằm cung cấp nguồn thông tin cần thiết, đầy đủ, xác, cho hoạt động phân tích Vì kế tốn việc quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp, hoạt động doanh nghiệp trình bày kết nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xã hội, đánh giá hoạt động doanh nghiệp Bộ phận kế tốn có 10 người trình độ chun mơn, nghiệp vụ không đồng đều, số cán đảm trách khối lượng công việc nhiều nên không xử lý kịp thời nghiệp vụ phát sinh dẫn đến sai sót Cơng tác hạch tốn kế tốn có vai trị tích cực việc quản lý vốn tài sản phân tích quản lý tài sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc đổi tổ chức tốt công tác hạch tốn kế tốn để thích nghi với u cầu nội dung trình đổi chế quản lý cần thiết quan trọng Mặt khác cơng tác hạch tốn kế tốn nói riêng cơng tác quản lý nói chung cần thơng tin cập nhật hàng ngày, nhanh, xác, toàn diện Để đáp ứng nhu cầu cơng ty nên bước tin học hố khâu trình quản lý kinh doanh, trước hết nên ứng dụng tin học cơng tác kế tốn để giảm nhẹ việc ghi chép, tính tốn thủ cơng, tăng độ xác để theo kịp biến đổi hàng ngày nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu phân tích tài Song song với cơng việc đó, việc thực kiểm tra, kiểm tốn nội thường xuyên nghiêm túc cần thiết Công tác giúp phát sai phạm nhầm lẫn cơng tác kế tốn từ bước đầu, nhờ hạn chế mức cao sai lệch số liệu khâu đặc biệt khâu lập báo cáo kế toán Việc kiểm tra, kiểm toán nội chặt chẽ cơng tác kinh doanh nói chung việc phân tích tài chính xác, đem lại hiệu cao Để hỗ trợ cho công tác cần tổ chức tốt công tác kế toán, chuyển đổi theo chế độ kế toán nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh Ban lãnh đạo cơng ty cần tích cực quan tâm sâu sắc công tác kiểm tra tài cơng ty Cần có kế hoạch kiểm tra tài cụ thể định kỳ đơn vị cụ thể, tránh tình trạng có kiểm tra qua loa đại khái, kiểm tra đối phó lấy lệ Thực kiểm tra cách đồng phương diện đơn vị, không trọng hay xem thường phận Bên cạnh đó, nhà lãnh đạo công ty nên tổ chức họp lấy ý kiến sau kiểm tra đánh giá tình hình để có biện pháp điều chỉnh sai sót để nâng cao hiệu hoạt động công ty làm cho công ty ngày lớn mạnh 3.2.5 Lựa chọn phương án kinh doanh, sản phẩm phù hợp Qua việc phân tích thơng số tài cấu vốn tỷ suất lợi nhuận ta thấy hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh cơng ty có khả quan hơn, độ an tồn tài chưa cao Một ngun nhân công ty chưa quan tâm mức đến việc lựa chọn phương án kinh doanh phương án sản xuất Tôi xin đưa số kiến nghị sau: Các phương án kinh doanh, phương án sản phẩm công ty phải xây dựng sở tiếp cận thị trường Nói cách khác, cơng ty phải xuất phát từ nhu cầu thị trường để quy định quy mô, chủng loại, mẫu mã, chất lượng giá bán sản phẩm Có vậy, sản phẩm sản xuất cơng ty có khả tiêu thụ được, trình sản xuất tiến hành bình thường, tài sản cố định có khả phát huy hết cơng suất cơng nhân viên chức có việc làm, vốn lưu động chu chuyển đặn, hiệu sử dụng vốn cao, từ cơng ty có điều kiện bảo toàn phát triển vốn Để nâng cao công tác lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản xuất công ty nên thành lập tổ chức chuyên trách vấn đề tìm hiểu thị trường nhằm thường xun có thơng tin đầy đủ, xác, tin cậy diễn biến thị trường Trong đó, đặc biệt quan trọng phải nhận biết sản phẩm công ty giai đoạn chu kỳ sống, để chuẩn bị sản phẩm thay Bên cạnh đó, cịn phải thu thập thơng tin doanh nghiệp khác, đối thủ cạnh tranh để thay đổi kịp thời phương án kinh doanh, phương án sản phẩm xác định phương thức tiêu thụ sản phẩm sách giá hợp lý Ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý, sử dụng phần mềm kế tốn hiệu quả, có hệ thống mạng nội để dễ dàng kiểm soát, quản lý tài Cơng ty, đào tạo đội ngũ cán có trình độ chun mơn sử dụng phần mềm 3.2.6 Lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng Công ty không nên tập trung vào nguồn vốn ngắn hạn thời gian vừa qua, mà cần phải tăng cường tìm kiếm - khai thác nguồn tài trợ vốn trung dài hạn Bởi khoản vay ngắn hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép toán Các nguồn huy động bổ sung vốn kinh tế bao gồm nhiều: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay đối tượng khác, liên doanh liên kết …Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu công ty muốn đầu tư chiều sâu hay mở rộng trước hết cần huy động nguồn vốn công ty tự bổ sung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất, phần cịn lại vay tín dụng nhà nước, vay ngân hàng, thu hút vốn liên doanh liên kết… Nếu cơng ty muốn bổ sung vốn lưu động trước hết công ty cần sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập theo mục đích chưa sử dụng, lợi nhuận chưa phân phối, khoản phải trả chưa đến hạn trả, phần lại vay ngân hàng vay đối tượng khác Để xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc thiếu vốn, lại thừa vốn cơng ty cần phải xác định xác nhu cầu vốn giai đoạn Nếu nguồn vốn huy động được, không đủ để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu cơng ty cịn khơng đáp ứng u cầu hợp đồng hàng hố Cịn nguồn vốn huy động mà lại chưa đưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho cơng ty trả lãi suất trượt giá đồng tiền Cùng với nguồn vốn huy động công ty cần phải xây dựng cấu vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro toán khách hàng mua chịu, để tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh Do vậy, việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xun, có sách bán chịu hợp lý Tóm lại cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho công ty, cho cán nhân viên, đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế đưa kinh tế nước ta phát triển theo xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế 3.3 Dự kiến tình hình tài sau thực giải pháp nâng cao lực quản lý tài Cơng ty 3.3.1 Bảng cân đối kế tốn dự kiến Nhờ vào biện pháp cải thiện nâng cao lực quản lý tài Cơng ty, sở tình hình tài tại, dự kiến bảng cân đối kế toán hai năm sau: Bảng 3.2 Bảng cân đối kế toán dự kiến Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu A I 7.825.604.521 II B I Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tổng nguồn vốn Nợ phải trả 9.022.411.364 9.022.411.364 57.141.354.472 27.857.769.977 II Vốn chủ sở hữu Năm 2021 Năm 2022 57.141.354.472 59.185.902.320 48.118.943.108 45.949.962.205 Tăng/giảm Số tiền % 2.044.547.848 3,5 -2.168.980.903 -4,7 8.144.743.417 9.443.264.782 1.298.521.365 13,8 8.622.562.654 8.981.303.923 358.741.269 4,0 23.526.032.516 19.901.047.391 -3.624.985.125 -18,2 7.624.346.109 -201.258.412 -2,6 13.235.940.115 13.235.940.115 59.185.902.320 24.902.317.825 4.213.528.751 4.213.528.751 2.044.547.848 -2.955.452.152 31,8 31,8 3,5 -11,9 29.283.584.495 34.283.584.495 5.000.000.000 14,6 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty CP vận tải xây dựng ng Bí) 3.3.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh dự kiến Bảng 3.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh dự kiến Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu từ hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận trước thuế Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch 71.811.311.669 75.395.570.557 3.584.258.888 71.811.311.669 75.395.570.557 3.584.258.888 66.350.197.986 68.505.094.307 2.154.896.321 5.461.113.683 6.890.476.250 1.429.362.567 3.879.231.650 4.232.072.889 352.841.239 2.456.477.835 2.397.967.490 2.581.898.946 2.519.599.632 125.421.111 121.632.142 4.485.900.008 6.021.050.561 1.535.150.553 4.485.900.008 6.021.050.561 1.535.150.553 STT 10 11 Chỉ tiêu Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2021 Năm 2022 897.180.002 3.588.720.006 Chênh lệch 1.204.210.112 307.030.111 4.816.840.449 1.228.120.442 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty CP vận tải xây dựng ng Bí) Qua bảng báo cáo kết kinh doanh trên, ta thấy lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên đáng kể sau có giải pháp phù hợp với thực trạng Công ty từ hoạt động xây dựng sửa chữa ô tôt Điều cho biết hoạt động kinh doanh sản xuất đơn vị có chuyển biến tích cực hạng mục đầu tư tài có hiệu làm tăng lợi nhuận sau thuế TNDN doanh nghiệp, tín hiệu đáng mừng tình hình kinh tế đặc biệt dịch Covid-19 gây ảnh hưởng không nhỏ tới phát triển doanh nghiệp Năm 2022 doanh nghiệp kỳ vọng tăng 25,5% lợi nhuận sau thuế so với năm 2021 3.3.3 Một số tiêu tài dự kiến Bảng 3.4 Bảng số tiêu tài dự kiến STT 10 11 12 13 Chỉ tiêu Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Tiền khoản tương đương tiền Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu Khả toán tổng quát = 1/2 Khả toán hành = 3/4 Khả toán tức thời = 6/4 Năm 2021 57.141.354.472 27.857.769.977 48.118.943.108 27.857.769.977 23.526.032.516 Năm 2022 59.185.902.320 24.902.317.825 45.949.962.205 24.902.317.825 19.901.047.391 Đơn vị tính: đồng Chênh lệch 2.044.547.848 -2.955.452.152 -2.168.980.903 -2.955.452.152 -3.624.985.125 8.144.743.417 9.443.264.782 1.298.521.365 71.811.311.669 75.395.570.557 3.588.720.006 4.816.840.449 54.763.403.264 58.163.628.396 29.283.584.495 34.283.584.495 3.584.258.888 1.228.120.442 3.400.225.132 5.000.000.000 2,05 2,38 0,33 1,73 1,85 0,12 0,29 0,38 0,09 STT 14 15 16 17 Chỉ tiêu Khả toán nhanh = (3-5)/4 ROS = 8/7 ROA = 8/9 ROE = 8/10 Năm 2021 Năm 2022 Chênh lệch 0,88 1,05 0,16 0,05 0,07 0,12 0,06 0,08 0,14 0,01 0,02 0,02 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty CP vận tải xây dựng ng Bí) Qua bảng báo cáo dự kiến số tiêu tài chính, số tài cơng ty có chuyển biến tốt so với chưa thực biện pháp cải thiện tình trạng quản lý tài chung doanh nghiệp, tiêu sinh lời có dấu hiệu tăng Ngồi ra, dấu hiệu đáng mừng công nợ phải trả doanh nghiệp giảm giúp cải thiện vốn kinh doanh Bên cạnh đó, khả tốn tức thời năm 2022 tăng 0,09 lần so với năm 2021 tăng dẫn đến khả tốn cơng ty giảm rủi ro tốn hạn KẾT LUẬN Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí đơn vị đầu lĩnh vực thi cơng xây dưng cơng trình Thành phố ng Bí, khách hàng tin cậy, song khơng tránh khỏi khó khăn chủ quan lẫn khách quan, mà Ban lãnh đạo tồn thể nhân viên công ty không ngừng phấn đấu làm việc Bên cạnh đó, tinh thần làm việc nhiệt tình say mê họ tin công ty ngày lớn mạnh phục vụ khách hàng ngày tốt định đạt nhiều thành công tương lai Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thể qua việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh cách hợp lý Thơng qua tình hình tài năm 2020 phân tích, ta nhận thấy: tình hình tài công ty tương đối khả quan, tiếp tục đầu tư trang thiết bị, sở vật chất, máy móc đại phục vụ sản xuất, khai thác khách hàng tiềm phát triển doanh thu Như vậy, cơng ty ngày phải hồn thiện có khả nâng cao hiệu hoạt động tài doanh nghiệp để tồn tại, cạnh tranh phát triển, tạo vị riêng cho thị trường Trong khuôn khổ luận văn “Quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí: Thực trạng giải pháp”, tác giả hoàn thành kết nghiên cứu mặt nội dung sau: Thứ nhất, nghiên cứu sở lý luận tài doanh nghiệp, lực quản lý tài doanh nghiệp tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp Thứ hai, thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí qua kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài năm gần nhất, đồng thời đưa kết đạt được, hạn chế tồn Thứ ba, sở phân tích hạn chế nguyên nhân tài công ty, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm để khắc phục hạn chế, nâng cao hiệu hoạt động quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí Nhìn chung, đề tài đề cập đến nhiều nội dung theo đối tượng phạm vi nghiên cứu, cố gắng nghiên cứu, học hỏi hạn chế thời gian thực đề tài, số nội dung tác giả nêu lên theo lôgic hệ thống cần thiết phải tiếp tục nghiên cứu để đảm bảo tính đồng nhằm nâng cao tính khả thi thực tế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 2016, Báo cáo tài năm 2016, Quảng Ninh 2016 Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 2017, Báo cáo tài năm 2017, Quảng Ninh 2017 Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 2018, Báo cáo tài năm 2018, Quảng Ninh 2018 Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí 2019, Báo cáo tài năm 2019, Quảng Ninh 2019 Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 2020, Báo cáo tài năm 2020, Quảng Ninh 2020 Ngô Thế Chi, Đọc lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà XB Thống Kê, Hà Nội 2001 Nguyễn Văn Công, Nguyễn Năng Phúc, Trần Quý Liên, Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài 2001 Phạm Thị Gái, Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê Hà Nội 2004 Vũ Việt Hùng, Giáo trình quản lý tài chính, Trường đại học Bách khoa Hà Nội, NXB Đại học quốc gia, Hà Nội 2002 10 Vũ Duy Hào, Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Thống Kê, 1997 11 Lưu Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế quốc dân, NXB Giáo dục Hà Nội, 2002 12 Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB tài chính, 2012 13 Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Kinh tế quốc dân, 2011 14 Lê Văn Tâm, Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Thống Kê - TP HCM, 2000 15 D.Larua.A Caillat, Kinh tế doanh nghiệp, NXB Khoa học xã hội, 1992 16 Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 hệ thống văn hướng dẫn 17 Josette Peyrard, Quản Lý Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Thống Kê, 1994 18 M.Francois peroux, Quản trị doanh nghiệp 19 Nguyễn Hải Sản, Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Thống Kê, 1996 20 Trường đại học kinh tế quốc dân, Giáo trình Khoa học quản lý tập II, NXB Khoa học kỹ thuật, 2008 21 D.M.Crúc, Quản lý sản xuất xã hội chế độ xã hội chủ nghĩa, NXb Sự thật, Hà Nội 1978 22 Trường ĐH Kinh Tế TP.HCM, Phân Tích Tài Chính, kho học liệu mở - Fullbright 23 Trường Đại học tài – kế tốn Hà Nội, Tài học, NXB Tài Tài liệu từ website 24 25 Cổng thông tin điện tử Bộ xây dựng, địa chỉ: https://moc.gov.vn/vn Cổng thông tin điện tử Sở xây dựng tỉnh Quảng Ninh, địa chỉ: https://www.quangninh.gov.vn/Trang/Default.aspx ... cứu đề tài thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí - Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề tài lực tài cơng tác quản lý tài Cơng ty CP vận tải xây dựng ng Bí Tài liệu... 2.2.2 Bộ máy quản lý tài 44 2.3 Thực trạng hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí 46 2.3.1 Khái quát lực tài Cơng ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí 46 2.3.2... NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG NG BÍ 67 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần vận tải xây dựng ng Bí đến năm 2025