Báo cáo thực tập Công ty cổ phần luyện cán thép gia sàng

1 PHẦN 1: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Sơ lược công ty +Tên công ty: Công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng Tên giao dịch đối ngoại: GIA SANG STEEL JOIT STOCK COMPANY Tên viết tắt: GISCO +Logo: +Trụ sở giao dịch chính: Số 586 đường Cách mạng tháng 8, Phường Gia Sàng, thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên +Điện thoại: 02803 855 443 +Fax: 02803 751 659 +Web site: www.giasangsteel.com +Email: gss@giasangsteel.com +Loại hình cơng ty: Cơng ty cổ phần +Ngành nghề kinh doanh chính: sản xuất kinh doanh sắt, thép, gang +Ngày tháng thành lập: 26/12/2006 theo giấy phép kinh doanh số 1703000256 công ty Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu, đăng kí thay đổi lần ngày 24/01/2011 +Vốn điều lệ theo giấy phép đăng kí kinh doanh: 50,000,000,000 VND (Năm mươi tỷ đồng) +Tài khoản: 710A 06004 Ngân hàng Cơng thương Lưu Xá 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng tiền thân nhà máy luyện cán thép Gia Sàng trực thuộc công ty Gang Thép Thái Nguyên (TISCO) khởi công xây dựng từ năm 1970, theo định số 603-HĐBT-ngày 20/05/1970 Cộng hòa dân chủ Đức viện trợ Sau năm xây dựng ngày tháng năm 1975 mẻ thép nhà máy lị, vào ngày quốc tế lao động Ngày 28 tháng năm 1975 nhà máy có sản phẩm thép cán, ngày 26 tháng năm 1976 nhà máy có sản phẩm dây mạ kẽm, chu trình khép kín tồn dây truyền cơng nghệ sản xuất thép Sản phẩm sản xuất theo tiêu chuẩn 650-75 Tiêu chuẩn Nga FOCT: 386-71 Tiêu chuẩn Nhật JTS: 3112 Sau năm sản xuất đạt mức sản lượng 50598 thép cán vượt 12% so với định mức ban đầu Các sản phẩm đạt tiêu chuẩn ISO2002, ISO 9001-2000 Bên cạnh nhà máy tặng huy chương lao động hạng năm 1985, huân chương lao động hạng nhì năm 1995, khen thủ tướng Chính phủ vào năm 2004 nhiều phần thưởng cao quý Năm 2006 thực chương trình đổi doanh nghiệp nhà nước :chuyển đổi nhà máy Luyện Cán Thép Gia Sàng thành Công ty Cổ Phần Luyện Cán Thép Gia Sàng Hình thức cổ phần hố: Doanh nghiệp chọn hình thức cổ phần hóa theo quy định khoản điều chương nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 Chính Phủ việc chuyển công ty Nhà nước thành công ty cổ phần kết hợp bán phần vốn Nhà nước phát hành thêm cổ phiếu để thu hút vốn Công ty cổ phần Luyện Cán Thép Gia Sàng thành lập ngày 26/12/2006 theo giấy phép kinh doanh số 1703000256 công ty Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu, đăng kí thay đổi lần ngày 24/01/2011 Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh thay đổi lần thứ ngày 24/01/2011, cơng ty đăng kí 12 ngành nghề kinh doanh với mức vốn điều lệ 50 tỷ đồng, số cổ phần sở hữu 5.000.000 cổ phần với mệnh giá 10.000 VND/cổ phần 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 Chức công ty Là số đơn vị tiêu biểu Tổng công ty Gang thép Thái Nguyên đóng góp vào nghiệp xây dựng Tổng cơng ty Gang thép Thái Nguyên trở thành tập đoàn kinh tế mạnh Công ty phần Luyện Cán Thép Gia Sàng đầu công tác đổi phương pháp kinh doanh, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu khai thác triệt để khả tiềm lực sẵn có để mở rộng thị trường, tìm kiếm thiết lập mối quan hệ hợp tác lâu dài với bạn hàng nước Bằng ưu vượt trội lực, kỹ thuật sản xuất phôi thép dây chuyền công nghệ tiên tiến Đức, chiến lược đầu tư mở rộng phát triển toàn diện, với sách chất lượng "Vì lợi ích tiêu dùng” phương châm hành động “Chất lượng truyền thống” công ty đổi để đáp ứng nhu cầu khách hàng Công ty hoạt động lĩnh vực sau: +Sản xuất sắt, thép, gang; +Vận tải hàng hóa đường bộ; +Mua bán oxy; +Đúc sắt, thép ; +Rèn, dập, ép cán kim loại; luyện bột kim loại (cán, kéo thép); +Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp (lắp đặt thiết bị luyện kim); +Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan (mua bán xăng dầu) ; +Sản xuất máy luyện kim (chế tạo thiết bị luyện kim); +Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác (mua bán thiết bị điện); +Sản xuất oxy; +Mua bán thép, phơi thép; +Kiểm tra phân tích kĩ thuật (thí nghiệm, điều chỉnh thiết bị điện); Hiện ngành đóng vai trị mũi nhọn cơng ty sản xuất thép cán xây dựng Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh tập chung có phân xưởng 1.2.2 Nhiệm vụ công ty Công ty vào phương hướng nhiệm vụ tiêu kế hoạch Nhà nước, Bộ công thương, Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Thái Nguyên Công ty Gang thép Thái Nguyên; vào nhu cầu thị trường để chủ động đề kế hoạch sản xuất kinh doanh triển khai thực kế hoạch có hiệu Trên sở luận chứng kinh tế kĩ thuật, dự án đầu tư, công ty nhận cung cấp phôi, thép, cho dự án cơng trình xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị, Tổ chức quản lý chặt chẽ, tiếp tục cố gắng cải thiện khó khăn để tình hình tài lành mạnh ổn định, tích cực tìm nguồn vốn với chi phí thấp.Cùng với việc trì, củng cố lĩnh vực kinh doanh có nhiều kinh nghiệm luyện thép, phát triển lĩnh vực vật liệu thép, phôi thép để chủ động nguồn nguyên liệu Chi tiêu, tính toán định đầu tư hợp lý, tránh tối đa việc tiếp tục vay nợ, cố gắng huy động vốn chủ sở hữu để giảm áp lực tốn nâng cao tính tự chủ tài 1.3 Đặc điểm máy quản lý, máy kế tốn tài hệ thống tổ chức sản xuất công ty 1.3.1 Đặc điểm máy quản lý Sơ đồ 1: Sơ đồ c Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc phụ trách kinh doanh Phịng tổ chứchành Phịng kế tốntài Phịng kế hoạchkinh doanh Phó Tổng giám đốc phụ trách sản xuất Phòng bảo vệ tự vệ Phòng điệnan tồn Phịng kĩ thuậtcơng nghệ Phịng kiểm định chất lượng Các phân xưởng sản xuất * Đại Hội đồng cổ đơng Đại hội đồng cổ đơng có quyền lực cao Cơng ty, tồn quyền định hoạt động Cơng ty có nhiệm vụ: + Thông qua Điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh Công ty + Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị Ban kiểm soát + Các nhiệm vụ khác Điều lệ Công ty quy định * Hội đồng quản trị quan quản lý cao Cơng ty có nhiệm vụ: +Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đơng tình hình kinh doanh, dự kiến phân phối lợi nhuận, chia lãi cổ phần, báo cáo tốn năm tài chính, phương hướng phát triển kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty; +Quyết định cấu tổ chức, máy, quy chế hoạt động Công ty +Bổ nhiệm, bãi nhiệm giám sát hoạt động Giám đốc +Kiến nghị sửa đổi bổ sung Điều lệ Công ty +Quyết định triệu tập Đại hội đồng cổ đông +Các nhiệm vụ khác Điều lệ Công ty quy định Hội đồng quản trị Công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng gồm Chủ tịch, phó chủ tịch thành viên, có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất cơng nghiệp *Ban Kiểm sốt BKS ĐHĐCĐ bầu BKS thay mặt cổ đông đảm bảo quyền lợi cổ đơng kiểm sốt hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành Công ty Ban kiểm sốt có ba thành viên ĐHĐCĐ bầu bãi miễn với đa số tính theo số lượng cổ phần thể thức trực tiếp bỏ phiếu kín Nhiệm kỳ BKS năm năm; thành viên BKS bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Các thành viên BKS bầu người số họ làm Trưởng ban Kiểm soát theo nguyên tắc đa số bán *Ban Giám đốc gồm Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc +Tổng giám đốc người chịu trách nhiệm trước Pháp luật hoạt động kết sản xuất kinh doanh +Phó Tổng Giám đốc phụ trách kinh doanh chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc báo cáo tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận tồn hoạt động kinh doanh sản phẩm công ty +Phó Tổng giám đốc phụ trách sản xuất chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc tình trạng trang thiết bị, nguồn nguyên vật liệu tình hình sản xuất tính đến giai đoạn nhập kho thành phẩm Nhiệm vụ phịng ban: : *Phịng Tổ chức hành chính: Đảm bảo công tác quản lý xếp nhân sự, tiền lương, chủ trì xây dựng phương án chế độ, sách lao động đào tạo; văn thư, tiếp khách, bảo vệ tài sản *Phịng Tài – Kế tốn: +Đảm bảo tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt tính hiệu hoạt động khác phê duyệt +Kiểm tra số liệu lưu trữ hoá đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động sản xuất Công ty; kiểm tra việc lưu trữ tài liệu hồ sơ kế tốn có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh theo yêu cầu Giám đốc pháp luật *Phòng kế hoạch-kinh doanh: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch quản lý chất lượng cho thời kỳ năm Tổ chức lập báo cáo định kỳ tháng / lần đột xuất có yêu cầu văn cho Phó Tổng giám đốc đại diện lãnh đạo chất lượng tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch đảm bảo chất lượng Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh trước, trong, sau sản xuất, thiết lập mối quan hệ với cấp,… *Phịng kĩ thuật-cơng nghệ Là phịng chức Tổng Giám Đốc công ty, chịu đạo trực tiếp phó TGĐ cơng ty phụ trách sản xuất ,có chức tham mưu tổ chức thực quản lý như: +Công tác quản lý thiết bị tài sản cố định, thiết kế +Công tác tiến kỹ thuật sáng kiến tiết kiệm, chế thử sản phẩm, đầu tư chiều sâu nâng cao mở rộng lực sản xuất cơng tác bảo hộ lao động đồn cơng ty *Phịng điện-an tồn: đảm bảo cơng tác an toàn bảo hộ lao động Chịu trách nhiệm trước cấp công tác quản lý thiết bị, điện, lượng, công tác đầu tư xây dựng *Phòng kiểm định chất lượng: Tổ chức thực hoạt động kiểm tra quản lý chất lượng sản phẩm theo kế hoạch mục tiêu chất lượng đề *Phòng bảo vệ-tự vệ: + Lập kế hoạch bảo vệ, đảm bảo an ninh, trật tự, kiểm soát nội quy vào quan + Bảo vệ tài sản kho tàng tồn Cơng ty + Tổ chức quản lý cơng tác phịng chống cháy nổ + Tổ chức quản lý triển khai công tác tự vệ, quân quản l lực lượng tự vệ qn tồn Cơng ty *Các phân xưởng sản xuất: Tham mưu cho Tổng giám đốc công ty công tác sản xuất, tồn trữ, bảo quản thiết bị máy móc Tổ chức thực hiện: trình sản xuất, trình xuất nhập khẩu, bảo quản, vận chuyển, giao nhận hàng hóa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Cơng ty có phân xưởng sản xuất gồm: +Xưởng luyện thép +Xưởng cán thép +Xưởng điện +Trạm 110KV Như phịng ban cơng ty có chức nhiệm vụ riêng chúng có mối quan hệ chặt chẽ điều hành ban giám đốc HĐQT nhằm đạt hiệu cao cho cơng ty 1.3.3 Bộ máy kế tốn tài cơng ty Sơ đồ 2: sơ đồ máy kế tốn-tài cơng ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng Kế tốn trưởng Phó phịng kế toán kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặttiền gửi kiêm cơng nợ Kế tốn tiêu thụ XĐKQ thuế Thủ quỹ Kế tốn tập hợp chi phí, tính giá thành Kế toán TSCĐ, XDCB, SCL Kế toán tiền lương, BHXH Kế tốn NVL, CCDC Phịng kế tốn-tài phịng tham mưu tổ chức thực cơng tác tài kế tốn theo quy định Nhà nước yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty cổ phần nhằm khai thác, huy động, đáp ứng kịp thời sử dụng vốn kinh doanh hiệu Nhiệm vụ phịng kế tốn-tài chính: +Tham mưu cho tổng giám đốc lĩnh vực quản lý công ty +Thu thập xử lý thông tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc theo chuẩn mực chế độ kế toán +Kiểm tra, giám sát khoản phải thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu nộp, toán nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát hiện, ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài kế tốn +Phân tích thơng tin số liệu kế tốn, tham mưu đề xuất giải pháp, phục vụ cho nhu cầu quản trị định kinh tế tài đơn vị +Tổ chức thực hạch toán kế toán phải thực theo pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước ban hành +Tổ chức công tác kế toán, thống kê phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh cơng ty +Ghi chép, tính tốn, phản ánh số liệu có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty +Hướng dẫn đạo đơn vị công ty có kiên quan đến cơng tác hạch tốn kế tốn +Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, định mức tiêu hao vật tư, nguyên vật liệu,… 10 +Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đầu đủ xác +Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm phát tổn thất, thiệt hại đồng thời đề biện pháp khắc phục để công ty hoạt động hiệu +Lập gửi báo cáo tài kì theo chế độ quy định +Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành chế độ sách +Tổ chức bảo quản tài liệu kế tốn, giữ bí mật tài liệu số liệu kế tốn thuộc bí mật nhà nước +Thu hồi cơng nợ lo vay vốn cho sản xuất kinh doanh +Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc pháp luật tính xác, đắn số liệu tài cơng ty +Thường xun bồi dưỡng nâng cao trình độ , xây dựng đội ngũ cán nhân viên kế tốn phù hợp +Vận dụng chế độ sách Nhà nước vào công ty cho phù hợp có hiệu cao sản xuất kinh doanh Nội dung khâu cơng việc kế tốn máy kế tốn cơng ty đảm nhiệm Qua sơ đồ 2: +Kế toán trưởng: Thực quy định pháp luật kế toán, tài cơng ty, tổ chức điều hành máy kế tốn, lập báo cáo tài Là người chịu trách nhiệm chung thơng tin phịng kế tốn-tài cung cấp, thực khoản đóng góp cơng ty vào ngân sách nhà nước +Kế tốn tổng hợp: người tổng hợp số liệu báo cáo, tổng hợp thơng tin kế tốn phần hành kế toán khác cung cấp +Kế toán tiền mặt-tiền gửi kiêm công nợ: Thực phần liên quan đến nghiệp vụ thu chi quỹ tiền mặt nghiệp vụ ngân hàng +Kế tốn tiêu thụ XĐKQ thuế:có trách nhiệm theo dõi thu chi từ tập hợp xác định kết kì tính tốn nghĩa vụ thuế phải nộp cho Nhà nước +Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành: phần cơng việc quan trọng máy kế toán doanh nghiệp, theo dõi tập hợp chi phí, tính tốn giá thành 14 2.2.2 Một số tiêu tài chủ yếu Trình bày bảng Phụ lục Số liệu trung bình ngành mang tính tham khảo đối chiếu theo Bảng số tài trang thơng tin thị trường chứng khoán cho ngành thép: http://www.cophieu68.com/statistic_index.php?id=^thep 2.3 Nhận xét sơ tình hình tài công ty năm 2012 a) Hệ số khả toán: TSNH +Hệ số khả toán thời= Nợ NH Hệ số khả toán thời đầu kì= 99,473,483 ,209 155,177,07 9,053 0.64 63,818 ,080 ,511 140 ,947 ,197 ,772 0.45 Hệ số khả tốn thời cuối kì= NX: Hệ số nhỏ cho thấy công ty không dùng nợ ngắn hạn đầu tư cho TSNH mà dùng phần để đầu tư cho tài sản dài hạn tiềm ẩn nguy rủi ro tốn lớn, khơng đảm bảo khả trả nợ So với đầu năm, hệ số khả toán thời giảm chứng tỏ công ty nhận rủi ro điều chỉnh mức nhỏ nhỏ ngành Qua hệ số thấy tình hình khả tốn cơng ty khó khăn chí đối diện với nguy phá sản TSNH-HTK +Hệ số khả toán nhanh= Nợ NH 99,473,483 ,209 - 86,854,736 ,301 Hệ số khả tốn nhanh đầu kì= 155,177,07 9,053 Hệ số khả toán nhanh cuối kì= +Hệ số khả tốn tức thời = 63,818,080 ,511 - 53,784,156 ,012 140,947,19 7,772 Tiền + Các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn 0.08 0.07 15 Hệ số khả tốn tức thời đầu kì= 2,082 ,951,400 155,177,07 9,053 Hệ số khả toán tức thời cuối kì= 204,393,32 140,947,19 7,772 0.01 0.001 NX: Cả hệ số khả toán nhanh toán tức thời rất nhỏ so với Trong giai đoạn nay, toàn ngành thép gặp nhiều khó khăn, hệ số trung bình ngành nhỏ công ty không ngoại lệ, công ty phải đối đầu với giai đoạn khó khăn khơng có đủ khả toán khoản nợ đến hạn hầu hết tiền mặt công ty dùng để trang trải khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả nên trở nên khan LN trước lãi vay & Thuế +Hệ số khả toán lãi vay= Lãi vay phải trả Hệ số khả toán lãi vay kì trước= Hệ số khả tốn lãi vay kì này= 16,643,998 ,181 - 21,303,258 ,611 16,643,998 ,181 10,448,867 ,606 - 28,709,269 ,700 10,448,867 ,606 (0.28 ) (1.75 ) NX:Qua hệ số cho thấy cơng ty khơng có khả toán lãi tiền vay, điều gây hoang mang cho chủ nợ đồng thời làm uy tín cơng ty gây dựng từ trước đến Nguyên nhân công ty vay nợ ngắn hạn nhiều gây áp lực trả nợ lớn tình hình kinh doanh vơ tồi tệ Tình hình tự chủ tài cơng ty gần khơng có, ngun nhân dẫn tới tình trạng q trình quản lý tài không tốt nhiều năm, từ 2008, công ty khơng cịn khả chi trả thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước b) Cơ cấu nguồn vốn cấu tài sản +Cơ cấu nguồn vốn: Hệ số nợ= Hệ số nợ đầu kì= 155,221,20 6,386 133,629,05 7,423 Nợ phải trả Tổng nguồn vốn 1.16 16 Hệ số nợ cuối kì= 140,947,19 7,772 90,645,779 ,109 1.55 NX:Hệ số nợ vượt q khả kiểm sốt cơng ty Từ năm 2010, Vốn chủ công ty chiếm tỉ trọng nhỏ tổng nguồn vốn đến năm 2011 2012, cơng ty khơng cịn cách khác phải vay để tiếp tục trì hoạt động sản xuất kinh doanh Đến tiêu thấy cơng ty hồn tồn tự chủ tài Do tỉ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn tổng tài sản lớn mà chủ yếu hàng tồn kho khoản phải thu ngắn hạn cho thấy vay nợ nhiều công ty lại sử dụng đồng vốn vay không hiệu quả, bối cảnh bất động sản ảm đạm, kéo theo hệ lụy ngành thép khó khăn cơng ty nói riêng +Cơ cấu tài sản ngắn hạn: TSNH Hệ số cấu tài sản ngắn hạn= Tổng TS Hệ số cấu tài sản ngắn hạn đầu kì= 99,473,483 ,209 133,629,05 7,423 0.75 63,818,080 ,511 90,645,779 ,109 0.70 Hệ số cấu tài sản ngắn hạn cuối kì= c)Hệ số hiệu suất hoạt động: Giá vốn hàng bán +Số vòng quay hàng tồn kho= = Hàng tồn kho bình qn 631,060,991,644 86,854,736,301 53,784,156,012 NX:Vịng quay hàng tồn kho năm 2012 tăng lên so với năm 2011 mức cao có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều, nhu cầu thị trường tăng đột ngột có khả doanh nghiệp bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần Hơn nữa, dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho khâu sản xuất khơng đủ khiến dây chuyền sản xuất bị ngưng trệ Mặt khác giá nguyên vật liệu chế biến thép cao có khả công ty bị tăng giá thành thành phẩm 8.97 17 +Kì thu tiền Số dư bình quân khoản phải thu trung bình(ngày)= Doanh thu bình quân ngày kỳ 7,605,204,544 5,332,950,568 = 622,324,686,433*1.1 360 3.4 NX: Chỉ tiêu năm 2012 đạt 3.4 giảm so với năm 2011 đạt 3.75 phụ thuộc vào sách bán chịu cơng ty, khả tốn cơng ty gặp khó khăn nên cơng ty tập chung thu hồi tiền hàng, không cho khách hàng chiếm dụng vốn lâu vừa để tránh nguy nợ khó địi từ phía khách hàng, mặt khác giai đoạn khó khăn cơng ty khơng thể tăng chiếm dụng thương mại cho khách hàng được, để làm giảm áp lực trả nợ đến hạn biện pháp khắc phục mà công ty theo đuổi Doanh thu 360 +Vòng lưu động= =>Sốquay ngàyvốn vòng quay VLĐ= 7.62 47.24 = 622,324,686,433 99,473,483,209 63,818,080,511 7.62 NX: Năm 2012, vòng quayVốn vốnlưu lưuđộng động 7.62 bình qn vịng tăng lên so với năm 2011 mức cao cho thấy tình hình sử dụng vốn lưu động cải thiện hơn, tốc độ luân chuyển vốn lưu động lớn cho thấy việc quản trị sử dụng vốn lưu động có hiệu định Xem xét sách dự trữ hàng tồn kho việc sử dụng vốn lưu động hợp lý ngành sản xuất thép xây dựng tốc độ luân chuyển vốn lưu động chưa cao mức kiểm soát Doanh thu +Hiệu suất sử dụng vốn cố định = = 622,324,686,433 34,155,574,214 26,827,698,598 cố định quân NX: Năm 2012 doanh Vốn nghiệp bịbình giảm hiệu suất sử dụng vốn cố định cho thấy việc sử dụng vốn cố định không hiệu Năm 2012, công ty đầu tư xây dựng 20.41 18 nhà xưởng chưa đưa vào sử dụng, TSCĐ khấu hao lớn, máy móc thiết bị cũ làm giảm suất Doanh thu +Vịng quay tồn vốn= = Vốn kinh doanh bình quân 622,324,686,433 133,629,057,423+ 90,645,779,109 5.55 NX: Năm 2012 vịng quay tồn vốn giảm nhẹ so với năm 2011 cho thấy quy mô kinh doanh doanh nghiệp thu hẹp Một phần đặc thù ngành kinh doanh thép giai đoạn khó khăn chung d)Hệ số sinh lời: LNST - 28,709,269 ,700 622,324,68 6,433 05 ) +Hệ sốsố lãilãi rịng (%)= = thu âm thậm(0chí NX:Hệ ròng hay gọi tỉ suất LNST doanh 2012 giảm so với 2011Doanh phản ánh doanhtrong nghiệp thu kì tình trạng lỗ phản ánh cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp cần phải xem xét giá thành sản phẩm, chi phí lãi vay,…do tình trạng vay nợ cơng ty đáng báo động nên doanh thu không đủ bù chi phí LN trước lãi vay thuế +Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản = ( ROAe ) = Vốn kinh doanh bình quân +Tỉ suất lợi nhuận trước thuế 10,448,867,606 - 28,709,269,700 90,645,779,109 + 133,629,057,423 (16.28%) LNTT vốn kinh doanh = = - 28,709,269,700 90,645,779,109 + 133,629,057,423 (25.60%) VKD bình quân +Tỷ suất lời nhuận LNST vốn kinh doanh= (ROA) = Vốn kinh doanh bình quân - 28,709,269,700 90,645,779,109 + 133,629,057,423 (25.60%) 19 NX: Cả tiêu âm qua năm gần 2012 ngoại lệ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn kinh doanh bỏ khơng khơng thu lợi nhuận mà cịn bị âm cơng tác quản lý chi phí, lãi vay cao, khoản nợ đến hạn tạo áp lực tốn nâng chi phí lãi vay lên làm cho việc sử dụng vốn kinh doanh không hiệu LNST +Tỉ suất lợi nhuận - 28,709,269,700 79.87% - 50,301,418,663- 21,592,148,963 NX: Vốn chủ sở hữu LNST âm công ty 2không kinh doanh vốn (ROE) VCSH bình quân vốn chủ sở hữu = = chủ mà dùng toàn vốn vay nên tiêu phản ánh khơng xác LNST-cổ tức trả cổ dơng ưu đãi +Thu nhập cổ phần thường(EPS) = = - 28,709,269 ,700 5,000,000 (5741.85) NX: Tình trạng kinh Số doanh thường cơng tyđang khó khăn, Lợi nhuận tạo ra(đồng/cp) không đủ chi cổ phần lưu hành trả lãi vay thuế nên cổ đông công ty khơng có thu nhập cổ phần Cơng ty theo đuổi sách thặng dư tức giai đoạnnhư việc quan trọng trả nợ cho chủ nợ đến hạn nợ thuế Tóm lại: Qua phân tích khái qt số tiêu ta thấy điểm chủ yếu sau: +Vấn đề trọng yếu việc cơng ty hồn tồn khơng sử dụng vốn chủ sở hữu kinh doanh mà hoàn toàn dùng vốn vay nợ ngắn hạn khiến khả tốn hạn chế, tính tự chủ tài Cấu trúc vốn gây cân bằng, tiềm ẩn nhiều rủi ro Việc kinh doanh lợi nhuận phản ánh vấn đề cấp thiết cơng ty khơng sử dụng địn bẩy tài để khuếch đại tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Biết năm qua toàn kinh tế đề suy thoái ảnh hưởng nặng nề đến tất ngành doanh nghiệp nói chung ngành thép nói riêng, dù hậu thuẫn tận dụng thương hiệu từ công ty 20 mẹ Công ty gang thép Thái Nguyên thực tế, công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng đứng trước thử thách vô khó khăn +Cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động đạt hiệu định, chủ trương kinh doanh ngắn hạn thu tiền ngắn hạn để giảm áp lực toán nợ đến hạn phần cơng ty thành cơng Nhưng mặt khác việc công ty cắt giảm dự trữ hàng tồn kho đại phận nguyên vật liệu thành phẩm dễ làm hội kinh doanh cơng ty mà thị trường thép nóng trở lại hay tương lai, giá nguyên vật liệu đầu vào sản xuất tăng cơng ty bị tăng chi phí sản xuất, tăng giá thành sản phẩm từ phải tăng giá bán làm khả cạnh tranh với đối thủ ngành +Tại thời điểm Cơng ty khơng sử dụng sách tín dụng thương mại hợp lý, tài sản ngắn hạn, tiền mặt nhỏ khoản phải thu nhiều nợ đến hạn trả ngày nhiều Tuy nhiên làm khiến uy tín cơng ty giảm, khách hàng khơng tín nhiệm sản phẩm cơng ty việc kinh doanh sau gặp nhiều khó khăn Cơng ty nên xem xét để tăng nguồn huy động vốn đầu tư kinh doanh, tăng nợ dài hạn lên dù làm tăng chi phí sử dụng vốn tránh áp lực trả nợ ngắn hạn tận dụng vốn để sinh lời +Vấn đề lớn mà công ty mắc phải vay nợ nhiều lợi nhuận không bao nhiêu, không đủ để trang trải hay bù đắp chi phí bỏ ra, phản ánh công tác huy động sử dụng vốn chưa hiệu Doanh nghiệp nên xem xét,khắc phục để thời gian tới kết kinh doanh khả quan để hoàn thành nghĩa vụ với chủ nợ,với Nhà nước +Quy mô tài sản quy mô nguồn vốn giảm nhiều so với năm 2011 thấy cơng ty gặp khó khăn cạnh tranh thị trường, đặc biệt tiếp cận nguồn vốn để phục vụ việc sản xuất kinh doanh Cấu trúc vốn công ty phản ánh bất hợp lý, vô mạo hiểm lựa chọn giải pháp huy động ngắn hạn để phục vụ sản xuất kinh doanh, toán nợ điều kiện hết 21 sức khó khăn rủi ro cao Do nên tìm tịi tiếp cận nguồn vốn dài hạn để giảm hệ số nợ từ giảm rủi ro khoản 22 BẢNG 1: Các tiêu chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chỉ tiêu STT Cơng thức tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu(đồng) 1,102,757,891,988 825,845,312,830 763,037,414,634 622,324,686,433 Doanh thu thuần(đồng) 1,102,757,891,988 825,845,312,830 763,037,414,634 622,324,686,433 Lợi nhuận trước thuế (27,420,016,948) 15,375,361,391 (21,303,258,611) (28,709,269,700) (27,420,016,948)* 15,375,361,391* (21,303,258,611)* (28,709,269,700)* (LNTT) (đồng) Lợi nhuận sau thuế (LNST) (đồng) ROAe (%) = EBIT / VKD bq 22.69% (3.39%) (16.28%) ROA (%) = LNST / VKD bq 11.14% (15.44%) (25.60%) ROE (%) (223.72%) 98.66% 79.87% Nộp NSNN(đồng) 843,327,485 1,317,235,348 747,069,658 10,046,719,562 Thu nhập bình quân 2.2 2.2 2.0 1.9 _ _ _ _ người/tháng (triệu đồng) 10 Cổ tức (DIV)(đồng/cp) = LNST dành trả cổ tức / Số cổ phiếu thường lưu hành 23 11 EPS(đồng/cp) = LNST – cổ tức trả cho _ _ _ cổ đông ưu đãi / Số cổ phiếu thường lưu hành Nguồn st: Bảng CĐKT,Báo cáo kết kinh doanh lập ngày 31/12/2012, 31/12/2011, 31/12/2010 công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng _ 24 BẢNG 2: Các tiêu tài công ty Chỉ tiêu Hệ số hiệu suất hoạt động Chỉ tiêu nhỏ Năm 2011 Năm 2012 Số vịng quay hàng tồn kho 8.33 8.97 Kì thu tiền trung bình 3.74 3.4 Số vịng quay vốn lưu động 7.37 7.62 22.60 20.41 5.56 5.55 (0.03) (0.05) (3.34%) (16.28%) (15.52%) (25.60%) (15.52%) (25.60%) 210.08% 79.87% (4260.65%) (5741.85) Cổ tức cổ phần (DIV) 0 Hệ số chi trả cổ tức % 0% 0% Hiệu suất sử dụng VCĐ vốn dài hạn khác Vịng quay tồn vốn kì Hệ số lãi rịng TSLN trước lãi vay thuế/Vốn kinh doanh (ROAE ) % Hệ số sinh lời TSLN trước thuế/Vốn kinh doanh(%) TSLN sau thuế/Vốn kinh doanh (ROA)(%) TSLN Vốn chủ sở hữu ( ROE)(%) Thu nhập cổ phần (EPS) 25 Chỉ tiêu TB Đầu kỳ Cuối kỳ Hệ số khả toán thời 0.64 0.45 1.11 Hệ số khả toán nhanh 0.08 0.07 0.53 Hệ số khả toán tức thời 0.01 0.001 0.08 Hệ số khả toán lãi vay (0.28) (1.75) 1.16 1.55 (0.16) (0.55) Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn 0.74 0.7 Tỉ suất đầu tư vào tài sản dài hạn 0.26 0.3 Hệ số nợ Hệ số vốn chủ sở hữu ngành 26 BẢNG 3: Khái quát tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận Đvt:đồng Kết kinh doanh STT Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Số tiền (VNĐ) Tổng doanh thu Tỉ lệ % 763,656,372,932 631,028,751,156 (132,627,621,776) (17.37%) -Doanh thu bán hàng & 763,037,414,634 622,324,686,433 (140,712,728,201) (18.44%) cung cấp dịch vụ -Doanh thu hoạt động tài 175,187,187 21,340,301 (153,846,886) (87.82%) -Thu nhập khác 443,771,111 8,682,724,422 8,238,953,311 1856.58% Tổng chi phí 784,959,631,543 659,738,020,856 (125,221,610,687) (15.95%) Tổng lợi nhuận trước thuế (21,303,258,611) (28,709,269,700) (7,406,011,089) (34.76%) LNST (21,303,258,611)* (28,709,269,700)* (7,406,011,089) (34.76%) Nguồn ST: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012 công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng 27 BẢNG 4: Bảng khái quát tình hình biến động tài sản, nguồn vốn công ty TT Chỉ tiêu A Tổng tài sản 31/12/2011 Chênh lệch 31/12/2012 Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ lệ Tỉ trọng (đồng) (%) (đồng) (%) (đồng) (%) (%) 133,629,057,42 100 90,645,779,109 100 (42,983,278,314 (32.17) (35.84) (4.04) Tài sản ngắn 99,473,483,209 ) 74.44 63,818,080,511 70.40 hạn (35,655,402,698 ) Tài sản dài hạn 34,155,574,214 25.56 26,827,698,598 29.60 (7,327,875,616) (21.45) 4.04 B Tổng nguồn 133,629,057,42 100 90,645,779,109 100 (42,983,278,314 (32.17) (9.20) 39.33 (9.17) 0.03 vốn I Nợ phải trả 155,221,206,38 ) 116.16 Nợ ngắn hạn 155,177,079,05 Nợ dài hạn II Vốn chủ sở hữu 155.49 99.97 140,947,197,77 140,947,197,77 (14,274,008,614 ) 100 (14,229,881,281 ) 44,127,333 0.03 _ (44,127,333) (100) (0.03) (21,592,148,96 (6.16) (50,301,418,663 (55.49) (28,709,269,700 132.96 (49.33) 3) ) ) 28 Nguồn st: Bảng CĐKT lập ngày 31/12/2012 công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng