Luận văn THỰC TRẠNG CÔNG tác kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG và kế TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP tại CÔNG TY TNHH

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - Trường Đại học Kinh tế Huế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT VÕ THỊ LẸ Huế, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - Trường Đại học Kinh tế Huế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Võ Thị Lẹ Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Lớp: K48B Kế Tốn Khóa học: 2014 – 2018 Huế, tháng năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp hồn thành chương trình năm đại học, tơi nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ quý thầy, q Trường Đại học Kinh tế H́ nói chung q thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng Trường Đại học Kinh tế H́ Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, tơi xin gửi lời chân thành cảm ơn tới thầy cô tận tâm hướng dẫn qua lần học tập ngồi ghế nhà trường, trao đổi lĩnh vực kế tốn- kiểm tốn, giúp tơi mở mang đầy đủ kiến thức để làm chuyên đề, mở rộng tầm hiểu biết, hiểu sâu lĩnh vực chuyên môn để hành trang kĩ lưỡng cho sau bước vào đời Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện tận tậm, chu đáo hướng dẫn giúp tơi thực khóa luận cách hồn thiện Nếu khơng có hướng dẫn, giúp đỡ thầy tơi nghĩ khóa luận khó mà hồn thiện Một lần xin cảm ơn thầy! Qua đây, cảm ơn Ban Giám Đốc Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát tạo điều kiện thuận lợi để thực tập tại Công ty Cảm ơn anh, chị làm việc phịng Kế tốn giúp đỡ tơi q trình thực tập, thu thập số liệu Mặc dù có nhiều cố gắng để thực Khóa luận cách hồn chỉnh nhất, song lần đầu thực tập, tìm hiểu thu thập số liệu Công ty hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên tránh khỏi nhiều thiếu sót định Tơi mong nhận đóng góp từ q thầy để khóa luận hồn chỉnh Tơi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2018 Sinh viên Võ Thị Lẹ SVTH: Võ Thị Lẹ i Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi Trường Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC BIỂU ĐỒ vi DANH MỤC BIỂU MẪU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ .viii PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu .2 1.5 Phương pháp nghiên cứu .3 PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò thuế 1.1.4 Phân loại thuế .8 1.2 Thuế giá trị gia tăng .10 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Đặc điểm 10 1.2.3 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT 10 1.2.4 Căn phương pháp tính thuế .11 SVTH: Võ Thị Lẹ ii 1.2.4.1 Căn tính thuế .11 1.2.4.2 Phương pháp tính thuế 13 1.2.5 Khấu trừ thuế GTGT 14 1.2.5.1 Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào .14 1.2.5.2 Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào .15 1.2.6 Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế GTGT 15 1.2.7 Nội dung kế toán thuế GTGT 17 Trường Đại học Kinh tế Huế 1.2.7.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 17 1.2.7.2 Kế toán thuế GTGT đầu 18 1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 19 1.3.1 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 20 1.3.2 Căn phương pháp tính thuế TNDN 21 1.3.3 Kê khai, quyết toán, nộp thuế TNDN 24 1.3.4 Kế toán thuế TNDN 25 1.4 Tính đề tài tổng hợp đề tài có liên quan 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT .28 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .28 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 29 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 31 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán .31 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 32 2.1.5 Tình hình nguồn lực tại cơng ty giai đoạn 2015- 2017 35 2.1.5.1 Tình hình lao động cơng ty năm 2015-2017 35 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 37 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh công ty .40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn th́ GTGT tại công ty TNHH TTNT Tiên phát 43 2.2.1 Chứng từ sử dụng 43 2.2.2 Tài khoản sử dụng .43 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 44 2.2.4 Hóa đơn GTGT 45 2.2.5 Hạch toán thuế GTGT .46 2.2.6 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế GTGT 62 2.3 Thực trạng kế toán thuế TNDN 67 2.3.1 Chứng từ sử dụng 67 2.3.2 Tài khoản sử dụng .67 Trường Đại học Kinh tế Huế 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 68 2.3.4 Thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp 68 2.3.4.1 Thuế TNDN tạm tính .68 2.3.4.2 Thuế TNDN Phải nộp 69 2.3.6 Kê khai nộp thuế 72 2.4 Quản lý thuế tại doanh nghiệp .76 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT .83 3.1 Nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn th́ tại cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát 83 3.1.1 Ưu điểm 84 3.1.2 Nhược điểm 84 3.2 Một số phương pháp nhằm hồn thiện cơng tác th́ tại Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 86 PHẦN III: KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CSKD Cơ sở kinh doanh DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai NSNN Ngân sách nhà nước PS Phát sinh SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTNT Trang Trí Nội Thất Trường Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao đơng tại công ty TNHH TTNT Tiên Phát từ năm 2015-2017.35 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm 2015-2017 37 Trường Đại học Kinh tế Huế Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm 2015-2017 41 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Tình hình tài sản cơng ty qua năm 2015-2017 38 Biểu đồ 2.2 Tình hình nguồn vốn công qua năm 2015-2017 39 DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 2389 47 Biểu số 2.2 Hóa đơn GTGT số 895 48 Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT số 6369 50 Trường Đại học Kinh tế Huế Biểu số 2.4 Hóa đơn GTGT số 776144 51 Biểu số 2.5 Trích bảng kê HHDV mua vào .52 Biểu số 2.6 Trích sổ chi tiết TK 1331 53 Biểu số 2.7 Trích sổ TK 1331 54 Biểu số 2.8 Hóa đơn GTGT đầu số 701 56 Biểu số 2.9 Hóa đơn GTGT số 716 57 Biểu số 2.10 Hóa đơn GTGT số 736 58 Biểu 2.11 Trích bảng kê HHDV bán .59 Biểu số 2.12 Trích chi tiết TK 33311 60 Biểu số 2.13 Trích sổ TK 3331 61 Biểu số 2.14 Tờ khai thuế GTGT Quý 4/2017 63 Biểu số 2.15 Sổ chi tiết TK 8211 .71 Biểu số 2.16 Sổ chi tiết TK 3334 .72 Biểu số 2.17 Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2017 73 Biểu số 2.18 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh 75 Biểu số 2.19 Tờ khai thuế GTGT thức quý năm 2016 77 Biểu 2.20 Tờ khai thuế bổ sung cho tờ khai quý năm 2016 79 Biểu 2.21 Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh .81 Từ kết luận đó, tơi xin đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo đề tài, là: - Mở rộng thời gian nghiên cứu cơng tác kế tốn th́ GTGT, th́ nhập khẩu, thuế TNDN để đánh giá, nhận xét xác hợp lý - Xây dựng hệ thống tiêu cụ thể làm sở đánh giá cơng tác kế tốn th́ tại doanh nghiệp, từ đề xuất biện pháp mang tính thực tiễn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế tại doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng Kế tốn Th́ 1, 2016, TS Phan Đình Chiến, Khoa Kế toán Kiểm toán, trường ĐH Kinh tế Huế Bài giảng Kế toán Thuế 2, 2016, ThS Phạm Hồng Quyên, Khoa Kế toán Trường Đại học Kinh tế Huế Kiểm tốn, trường ĐH Kinh tế H́ Bộ Tài chính, Thơng tư 219/2013/TT-BTC,2013 Bộ Tài Chính, Thơng tư số 151/2014/TT-BTC 2014 Bộ Tài chính, Thơng tư số 119/2014/TT-BTC, 2014 Bộ Tài chính, Thơng tư số 26/2015/TT-BTC, 2015 Bộ Tài chính, Thơng tư số 78/2014/TT-BTC, 2014 Các Mác - Ăng-ghen, Tuyển tập, Tập 2, Nxb Sự thật, HN, 1961 Chứng từ, sổ sách Công ty Cổ phần Liên Minh 10 Quốc Hội, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12, 2008 11 Quốc Hội, Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12, 2008 12 Stiglitz, Joseph E (2000), Economics of Public Sector, Third Edition, W W Norton & Company 13 Võ Văn Nhị (2005), Nguyên Lý Kế Toán, Hà Nội: NXB Tài Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu nhập kho hóa đơn 2389 Công ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Trường Đại học Kinh tế Huế PHIẾU NHẬP KHO Số: PN019 Ngày 30 tháng 10 năm 2017 156: 480,000 331: 480,000 Tên đợn vị: Công ty TNHH MTV Nội Thất Bắc Việt Địa chỉ: Lô 8-9 B1.5 Phan Đăng Lưu, TP Đà Nẵng MST: 0400594566 Theo chứng từ, hóa đơn số: STT Tên HHDV ĐVT Giá gỗ GCPU-2 Chiếc 2389 Số lượng Ngày 30/10/2017 Đơn vị 160,000 Cộng Trị giá Ghi 480,000 87 480,000 Số tiền chữ: Bốn trăm tám mươi nghìn đồng Giám đốc Kế toán Thủ kho Người giao ( Đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Thị Lẹ (đã ký) Phụ lục 2: Bảng kê vận chuyển hóa đơn 895 CÔNG TY TNHH TTNT TIÊN PHÁT Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế BẢNG KÊ VẬN CHUYỂN Trường Đại học Kinh tế Huế Ngày tháng Diễn giải Đơn giá 29/09/2017 29/09/2017 30/09/2017 02/10/2017 17/10/2017 18/10/2017 19/10/2017 28/10/2017 30/10/2017 Vận chuyển lô hàng (HĐ 4793) Vận chuyển lô hàng (HĐ 4949) Vận chuyển lô hàng (HĐ 4959) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5037) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5243) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5269) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5298) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5485) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5513) Cộng 560,000 770,000 980,000 760,000 600,000 1,945,000 490,000 620,000 825,000 Số tiền 560,000 770,000 980,000 760,000 600,000 1,945,000 490,000 620,000 825,000 7,550,000 Huế,ngày 30 tháng 11 năm 2017 Đơn vị vận chuyển (đã ký) Ghi Phụ lục 3: Phiếu chi hóa đơn 895 Công ty TNHH TTNT Tiên Phát Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST: 3300542552 PHIẾU CHI Quyển số: Trường Đại học Kinh tế Huế Liên Nợ 6422 6,863,636 Ngày 30 tháng 11 năm 2017 Nợ 1331686,364 Có 1111 7,550,000 Họ tên người nhận tiền:Trần Thị Quỳnh Như Địa chỉ: Đơn vị công tác: HTX Vận Tải Ơ tơ Thành Cơng Lý chi: tốn cước vận chuyển Số tiền: 7,550,000 Viết chữ: Bảy triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng Kèm theo: Giám đốc (đã ký) Lê Duy Đức Chứng từ gốc: 895 Kế toán trưởng (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) Người lập phiếu (đã ký) Người nhận tiền (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như Phụ lục 4: Phiếu nhập kho cho hóa đơn 6369 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 PHIẾU NHẬP KHO Số: PN006 Ngày 06 tháng 12 năm 2017 156: 36,545,000 Trường Đại học Kinh tế Huế 331: 36,545,000 Tên đợn vị: CN Cơng ty CPNT Hịa Phát TP Đà Nẵng Đia chỉ: 171 Trường Chinh, TP Đà NẵngMST: 0100385089-005 Theo chứng từ, hóa đơn số:6369Ngày 06/112/2017 STT Tên HHDV ĐVT Số lượng Đơn vị Trị giá Ghi (tt dòng) Két sắt 110K1C1 sơn Cái 3,654,500 14,628,000 10 Chiếc 3,654,500 10,963,500 11 Chiếc 3,654,500 10,963,500 12 màu S0708 Két sắt 110K1C1 sơn màu 0706 Két sắt 110K1C1 sơn màu 0304 36,545,000 Cộng Số tiền chữ: Ba mươi sáu triệu năm trăm bốn mươi lăm nghìn đồng Giám đốc Kế tốn Thủ kho Người giao ( Đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phụ lục 5: Phiếu chi toán tiền điện thoại hóa đơn 776144 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST: 3300542552 PHIẾU CHI Quyển số: Liên Trường Đại học Kinh tế Huế Nợ 6422 321,076 Ngày 08 tháng 12 năm 2017 Nợ 133132,108 Có 1111 353,184 Họ tên người nhận tiền:Trần Thị Quỳnh Như Địa chỉ: Đơn vị công tác: Tổng công ty Viễn Thông Mobifone MST: Lý chi: toán cước di động Số tiền: 353,184 Viết chữ: Ba trăm năm mươi ba nghìn trăm tám mươi bốn đồng Kèm theo: Chứng từ gốc: 776144 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹNgười lập phiếu Người nhận tiền (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Lê Duy Đức Trần Thị Quỳnh Như Phụ luc Phiếu xuất kho theo vốn cho hóa đơn số 701 Công ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Số: PX009 Trường Đại học Kinh tế Huế Liên Ngày 04 tháng 12 năm 2017 Họ tên: Đơn vị: Công ty Điện Lực Thùa Thiên Huế Địa chỉ: 102 Nguyễn Huệ, P Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế MST: 0400101394003 Theo chứng từ, hóa đơn số: 701 STT Tên hàng ĐVT Ngày: 04/12/2017 Số Đơn giá Thành tiền lượng Bàn trưởng phòng Ghi Cái 2,016,206 10,081,032 109 Chiếc 890,852 4,454,261 110 Bộ 2,392,100 2,392,100 111 Cái 2,087,267 2,087,267 112 ET1400C màu G17 Ghế xoay GX15 Tủ sắt 983-3K sơn màu S05 Bàn sơn ET1600FG14 19,014,660 Cộng Số tiền chữ: Mười chín triệu,mười bốn ngàn sáu trăm sáu mươi đồng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) (đã ký) Lê Duy Đức Thanh Xuân Mỹ Hà Phụ lục 7: Phiếu xuất kho theo vốn cho hóa đơn số 716 Công ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 Trường Đại học Kinh tế Huế PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Số: PX023 Liên Ngày 09 tháng 12 năm 2017 Họ tên: Lê Thị Vui Đơn vị: Khách lẻ - Người mua khơng lấy hóa đơn Địa chỉ: MST: Theo chứng từ, hóa đơn số: 716 STT Tên hàng Ngày: 09/12/2017 ĐVT Số Đơn giá Thành lượng tiền Ghi Khóa chìa két sắt (110-250) Chiếc 272,700 1,363,500 134 Khóa chìa KS35-50 254,500 254,500 135 Cái 1,618,000 Cộng Số tiền chữ: Một triệu sáu trăm mười tám nghìn đồng Giám đốc (đã ký) Lê Duy Đức Kế toán trưởng (đã ký) Thanh Xuân Người lập (đã ký) Mỹ Hà Phụ lục 8: Phiếu xuất kho theo vốn hóa đơn 736 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Liên Số: PX042 Trường Đại học Kinh tế Huế Ngày 14 tháng 12 năm 2017 Họ tên: Đơn vị: Phòng Lao Động Thương Binh Xã Hội Huyện Phú Lộc Địa chỉ: 170 Lý Thánh Tông, Thị Trấn Phú Lộc, Tỉnh TT Huế MST: 3301493611 Theo chứng từ, hóa đơn số: 736Ngày: 14/12/2017 STT Tên hàng ĐVT Số Đơn giá Thành tiền Ghi lượng Két sắt 110K1C1 Cái 3,654,500 7,309,000 7,309,000 Cộng Số tiền chữ: Bảy triệu ba trăm lẻ chín nghìn đồng Giám đốc (đã ký) Lê Duy Đức Kế toán trưởng (đã ký) Thanh Xuân Người lập (đã ký) Mỹ Hà 169 Phụ lục 9: Phiếu thu tiền hóa đơn 716 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST: 3300542552 PHIẾU THU Quyển số: Trường Đại học Kinh tế Huế Liên Nợ 1111 1,969,000 Ngày 09 tháng 12 năm 2017 Có 5111 Có 3331 Họ tên người nhận tiền: 1,790,000 179,000 Trần Thị Quỳnh Như Địa chỉ: Đơn vị công tác: Lê Thị Vui MST: Nội dung nộp tiền: Mua khóa Số tiền: 1,969,000 Viết chữ: Một triệu chín trăm sáu mươi chín nghìn đồng Kèm theo: Giám đốc (đã ký) Lê Duy Đức Chứng từ gốc: 716 Kế toán trưởng (đã ký) Người nộp tiền (đã ký) Người lập phiếu (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như Thủ quỹ Phụ lục 10: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý II ( bao gồm thuế GTGT Thuế TNDN) GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Trường Đại học Kinh tế Huế Người nộp th́: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm tốn NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất: Kỳ 07/2017 18,401,546 1701 754 Thuế TNDN đơn vị không hạch 4,319,549 1052 754 tốn ngành Tổng tiền 22,721,095 : Người ký: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày 08:25:37 Ngườiký: ký:01/08/2017 Tổng Cục Thuế Ngày ký: 01/08/2017 08:24:54 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 01/08/2017 08:26:10 Phụ lục 11: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý III GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Trường Đại học Kinh tế H́ Người nộp th́: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm toán NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất: Kỳ 09/2017 13,066,651 1701 754 Thuế TNDN đơn vị không hạch 4,981,000 1052 754 toán ngành Tổng tiền 18,047,651 : Người ký: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 20/11/2017 14:41:06 Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 20/11/2017 14:40:41 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 20/11/2017 15:01:10 Phụ lục 12: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý IV GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Người nộp th́: Cơng t TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm tốn NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần dành cho NH ủy nhiệm Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất kinh doanh 31,575,437 1701 754 nước (gồm dich vụ lĩnh vực đầu tư): Kỳ 12/2017 Thuế TNDN đơn vị không hạch 6,920,416 1052 754 toán ngành Tổng tiền 38,495,853 : Trường Đại học Kinh tế Huế Người ký: Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 03/03/2018 11:58:47 Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 03/03.2018 11:58:26 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 03/03/2018 12:00:54 Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 13: Thơng báo phát hành hóa đơn Trường Đại học Kinh tế Huế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc THƠNG BÁO PHÁT HÀNH HĨA ĐƠN (TB01/AC) (Dành cho tổ chức, cá nhân kinh doanh đặ in, tự in) [1] Kỳ tính thuế: Ngày 19 tháng 05 năm 2016 Tên đơn vị phát hành: CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT Mã số thuế: 3300542552 Địa trụ sở: 222-224 Phan Đăng Lưu – Thành Phố Huế - Thừa Thiên Huế Điện thoại: Các loại hóa đơn phát hành: STT Tên loại hóa đơn Mẫu số Ký hiệu Số lượng Từ số Đến số Ngày bắt đầu sử dụng Doanh nghiệp in Tên (1) (2) (3) (4) (5) Hóa đơn giá trị gia 01GTKT3/002 TP/16P 1.000 tăng (6) (7) (8) 0000001 0001000 25/05/2016 Hợp đồng đặt in MST (9) Số (10) CTCP In Thuận Phát Ngày (11) 3300372452 227/HD16/HĐDS 15/05/2016 Đơn vị cam kết: Việc khai báo thất, nếu phát khai sai đơn vị xin chịu trách nhiệm trước pháp luật Ngày 19 tháng năm 2016 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) LÊ DUY ĐỨC SVTH: Võ Thị Lẹ (12) ... sau: Thu? ?? TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thu? ?? - Quỹ KHCN) x Thu? ?? suất Thu nhập tính thu? ?? = Thu nhập chịu thu? ?? - (Thu nhập miễn thu? ?? + Chuyển lỗ) Thu nhập chịu thu? ?? = (Doanh thu – Chi phí trừ) + Thu. .. thực trạng kế toán thu? ?́ GTGT thực trạng kế toán thu? ?́ TNDN PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THU? ??, KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP... KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - Trường Đại học Kinh tế Huế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY