TIỀN MÃ HÓA – BÀI HỌC TỪ CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ KHUYẾN NGHỊ XÂY DỰNG KHUNG PHÁP LÝ TẠI VIỆT NAM

lOMoARcPSD|9234052 ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN NĂM 2022 TIỀN MÃ HÓA – BÀI HỌC TỪ CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ KHUYẾN NGHỊ XÂY DỰNG KHUNG PHÁP LÝ TẠI VIỆT NAM MÃ SỐ ĐỀ TÀI: 47 Lĩnh vực khoa học: Lĩnh vực Hành - Pháp lý Chuyên ngành: Luật Kinh tế Nhóm nghiên cứu: Lê Thị Như Quỳnh K195011927 Khoa Luật Kinh tế Nhiệm vụ Nhóm trưởng Quách Khả Nhi K195011922 Khoa Luật Kinh tế Tham gia Nguyễn Đình Lan Vy K195011943 Khoa Luật Kinh tế Tham gia Nguyễn Thị Tường Vy K195011944 Khoa Luật Kinh tế Tham gia Nguyễn Tiêu Thùy Vy K195011945 Khoa Luật Kinh tế Tham gia TT Họ tên MSSV Đơn vị Điện thoại Email 0914456449 quynhltn19501c @st.uel.edu.vn Mẫu SV 11_Báo cáo tổng kết lOMoARcPSD|9234052 ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN NĂM 2022 TIỀN MÃ HÓA – BÀI HỌC TỪ CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ KHUYẾN NGHỊ XÂY DỰNG KHUNG PHÁP LÝ TẠI VIỆT NAM Đại diện nhóm nghiên cứu (Ký, họ tên) Giảng viên hướng dẫn (Ký, họ tên) Lãnh đạo Khoa/Bộ môn/Trung tâm (Ký, họ tên) Chủ tịch Hội đồng (Ký, họ tên) lOMoARcPSD|9234052 MỤC LỤC DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: 2.2 Mục tiêu cụ thể: Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu 4.1 Tình hình nghiên cứu nước 4.2 Tình hình nghiên cứu giới 12 Cơ sở lý thuyết 15 Phương pháp nghiên cứu 15 Kết cấu đề tài 16 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 17 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ PHÂN TÍCH (BÀN LUẬN) KẾT QUẢ 18 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TIỀN MÃ HÓA 18 1.1 Khái quát chung tiền mã hóa 18 1.1.1 Định nghĩa tiền mã hóa 18 1.1.2 Phân loại tiền mã hóa 22 1.1.3 Đặc điểm tiền mã hóa 23 1.1.4 Các chủ thể hệ thống tiền mã hóa 25 1.1.5 Công nghệ Blockchain 26 1.1.7 Những rủi ro sử dụng tiền mã hóa 27 1.1.8 Ý nghĩa tiền mã hóa kinh tế thời đại 4.0 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN VỀ TIỀN MÃ HÓA Ở VIỆT NAM 34 2.1 Thực trạng quy định pháp luật tiền mã hóa Việt Nam 34 lOMoARcPSD|9234052 2.1.1 Dưới góc độ phương diện tài sản 34 2.1.2 Dưới góc độ phương tiện toán 35 2.1.3 Dưới góc độ giá trị pháp lý giao dịch tiền mã hóa 37 2.1.4 Dưới góc độ thuế 38 2.1.5 Dưới góc độ hành 39 2.1.6 Dưới góc độ hình 40 2.2 Thực tiễn hoạt động liên quan đến tiền mã hóa Việt Nam 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ TIỀN MÃ HÓA 45 3.1 Thực trạng pháp luật số nước giới tiền mã hóa 45 3.1.1 Quy định pháp luật El Salvador 45 3.1.2 Quy định pháp luật Hoa Kỳ 46 3.1.3 Quy định pháp luật Úc 50 3.1.4 Quy định pháp luật Liên minh châu Âu 52 3.1.5 Quy định pháp luật Nhật Bản 54 3.1.6 Quy định pháp luật Singapore 57 3.1.7 Quy định pháp luật Trung Quốc 61 3.2 Đánh giá chung thực trạng pháp luật số nước giới tiền mã hóa 64 CHƯƠNG MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VỀ HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ TIỀN MÃ HÓA 67 4.1 Các yếu tố tác động việc xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam 67 4.1.1 Điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam 67 4.1.2 Chính sách pháp luật nhà nước Việt Nam 68 4.1.3 Điều kiện kinh tế - xã hội giới 68 4.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam việc xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa 69 4.3 Sự cần thiết phải hồn thiện khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam 70 4.4 Đề xuất khuyến nghị xây dựng hoàn thiện khung pháp lý Việt Nam tiền mã hóa 72 4.4.1 Thay đổi tên gọi đưa định nghĩa cho tiền mã hóa 72 4.4.2 Ghi nhận tiền mã hóa tài sản 73 4.4.3 Về góc độ phương tiện tốn 74 lOMoARcPSD|9234052 4.4.4 Xem hoạt động kinh doanh tiền mã hóa ngành nghề kinh doanh có điều kiện 77 4.4.5 Tiến tới thu thuế hoạt động liên quan đến tiền mã hóa 77 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 lOMoARcPSD|9234052 DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT ATO BIS BLDS BLHS BSA BTC ECB EU FIC FinCEN FSRA FTA GAO GST GTGT ICO IFWG IMF IRS MAS NHTW NPS PBOC PSA RBA SARB SEC TAND THB TNCN TP.HCM TRC WTO Australian Taxation Office Bank for International Settlements Bộ luật Dân Bộ luật Hình Bank Secrecy Act Bitcoin European Central Bank European Union The Financial Intelligence Centre Act Financial Crimes Enforcement Network Financial Sector Regulation Act Free Trade Agreement United States Government Accountability Office Thuế hàng hóa dịch vụ Giá trị gia tăng Initial Coin Offering Intergovernmental FinTech Working Group International Monetary Fund Internal Revenue Service Money Authority of Singapore Ngân hàng trung ương National Payment System Ngân hàng Trung Ương Trung Quốc Payment Services Act The Reserve Bank of Australia South African Reserve Bank Securities and Exchange Commission Tòa án nhân dân Thai Baht Thu nhập cá nhân Thành phố Hồ Chí Minh Revenue Code Amendment Act World Trade Organization lOMoARcPSD|9234052 MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Nếu cuối kỷ XX phát triển ngành cơng nghiệp Internet lúc thời kì bùng nổ cơng nghệ Thật vậy, phát triển nhanh chóng công nghệ khiến sống thay đổi nhiều Và khơng thể khơng nói đến thay đổi phương thức trao đổi thương mại, hệ thống tốn1, phát triển cơng nghệ số kéo theo bùng nổ mạnh mẽ tiền mã hóa năm gần Với ưu điểm bật chi phí, thời gian giao dịch, khả khoản, tính tiện dụng, gọn nhẹ dễ dàng sử dụng, tiền mã hóa ngày chứng minh ưu mà gần 30 quốc gia Hoa Kỳ, Đức, Canada, Úc, Brazil, Singapore,… chấp nhận số loại tiền mã hóa Bitcoin (BTC) phương thức toán hợp pháp, đến công ty công nghệ tiếng Tesla, Dell, Apple hay Microsoft chấp nhận sử dụng loại tiền tệ để giao dịch Bên cạnh phát triển tiền mã hố, cịn nhiều ý kiến trái chiều tồn đọng nhiều khuyết điểm2 mà nhóm nghiên cứu phân tích Chương sau Đối với Việt Nam, giai đoạn ngày hội nhập sâu rộng với kinh tế giới, không quan tâm đến phát triển đồng tiền này, bắt đầu du nhập vào nước ta Thực tế cho thấy, Việt Nam hình thành cộng đồng người chơi BTC phát triển công cụ hỗ trợ, ví dụ sàn giao dịch tiền mã hóa Tuy nhiên, điều đáng lo ngại hoạt động lại nằm ngồi tầm kiểm sốt nhà nước Đặc biệt thời gian gần đây, diễn đàn liên tục đăng tải, quảng bá giới thiệu “đồng tiền mã hóa”, lan rộng phạm vi nhiều tỉnh, thành phố Nhiều tổ chức, công ty lợi dụng tăng giá để lừa đảo người dân đầu tư sinh lợi sàn Trước tình hình đó, nước ta có văn bản, cụ thể Ngân hàng Nhà nước khuyến cáo tổ chức, cá nhân không đầu tư, nắm giữ, thực giao dịch liên quan đến BTC loại tiền mã hóa; khẳng định BTC loại tiền mã hóa tương tự khác khơng phải Joseph Githinji Choto (2018), Virtual currency as a medium of exchange in Kenya, A Research Project Report Submitted to the Chandaria School of Business in Partial Fulfilment of the Requirement for the Degree of Master of Science in Management and Organizational Development, p 13-15 Sergio Luis Náñez Alonso et al (2021), “Cryptocurrency Mining from an Economic and Environmental Perspective” Analysis of the Most and Least Sustainable Countries, Energies, p lOMoARcPSD|9234052 phương tiện toán hợp pháp Việt Nam; thế, việc phát hành, cung ứng, sử dụng BTC loại tiền mã hóa tương tự khác làm phương tiện toán hành vi vi phạm pháp luật Thậm chí, chế tài xử lý vi phạm, theo quy định khoản Điều 27 Nghị định 96/2014/NĐ-CP xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng, hành vi phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp (trong có BTC loại tiền mã hóa tương tự khác) bị xử phạt mức phạt tiền từ 150 triệu đến 200 triệu đồng Đồng thời, từ ngày 01/01/2018, hành vi phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp (trong có BTC loại tiền mã hóa tương tự khác) bị truy cứu trách nhiệm hình theo quy định điểm h khoản Điều 206 Bộ luật Hình 2015 (được sửa đổi, bổ sung năm 2017) Tuy nhiên liệu biện pháp cấm có khả thi phù hợp bối cảnh Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế khu vực giới hay khơng? Qua q trình nghiên cứu, nhóm nghiên cứu cho đất nước nên thay đổi nhìn nhận tiền mã hố để bắt kịp xu Như năm 2016, VTV nói BTC tiền ảo, kênh đầu tư nhiều rủi ro3, từ "ảo" làm nhiều nhà đầu tư thấy lo ngại bỏ qua hội tiếp cận Nhưng thời điểm nay, tiền mã hoá có phát triển cách mạnh mẽ ta thực bỏ lỡ thời điểm vàng để đầu tư sinh lợi mà giá đồng BTC 1.000 USD vào năm 2016, có thời điểm đồng BTC "chạm đỉnh" với giá 67.000 USD4 Việc phát triển mạnh mẽ loại tiền lý giải độ phủ sóng lan truyền trang mạng, giúp người dễ tiếp cận thông tin, đặc biệt giai đoạn hội nhập nhu cầu tài sản số đẩy lên cao tính tiện dụng nhanh nhạy Theo thấy tương lai, tiền mã hoá nhu cầu cần thiết sống, tiếp tục không chấp nhận loại tiền cịn bỏ qua nhiều hội khác Do đó, Việt Nam nên nắm bắt thay đổi, việc thừa nhận tiền mã hóa điều thật cần thiết bối cảnh Việt Nam hội nhập tồn cầu đối diện với cơng nghiệp 4.0 “Đầu tư tiền mã hóa, rủi ro thật” (2016), Báo Điện Tử VTV, xem ngày 20/10/2021, [https://vtv.vn/news-20161020095112338.htm] Bình An (2021), “Giá Bitcoin vượt 67.000 USD, lập kỷ lục thời đại”, xem ngày 24/11/2021, [https://tuoitre.vn/gia-bitcoin-vuot-67-000-usd-lap-ky-luc-moi-thoi-dai-20211109091446353.htm] lOMoARcPSD|9234052 Nhưng thừa nhận mức độ xây dựng khung pháp lý để kiểm soát quản lý vấn đề mà cần quan tâm5 Xuất phát từ yêu cầu trên, nhóm lựa chọn đề tài “Tiền mã hố – Bài học từ nước giới khuyến nghị xây dựng khung pháp lý Việt Nam” để làm đề tài nghiên cứu khoa học Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: Về mục tiêu nghiên cứu đề tài làm rõ khung pháp lý tiền mã hoá thực trạng pháp luật tiền mã hoá số nước giới Từ đó, nhóm nghiên cứu liên hệ so sánh với pháp luật Việt Nam, sở rút học kinh nghiệm để đề xuất, định hướng khung pháp lý tiền mã hoá nước ta Việc điều chỉnh bước tiến lớn cho pháp luật Việt Nam, góp phần giảm thiểu phòng tránh rủi ro liên quan đến hoạt động giao dịch liên quan đến tiền mã hoá, đồng thời bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp chủ thể tham gia 2.2 Mục tiêu cụ thể: Để đạt mục tiêu tổng quát, đề tài nghiên cứu đặt mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ chất tiền mã hố thơng qua khái niệm, đặc điểm tiền mã hố Thứ hai, phân tích quy định pháp luật hành Việt Nam tiền mã hoá thực tiễn thực pháp luật Thứ ba, tìm hiểu, phân tích quy định hành số quốc gia tiền mã hoá, đánh giá quy định rút kinh nghiệm cho pháp luật Việt Nam Thứ tư, đưa đề xuất nhằm hoàn thiện khung pháp lý Việt Nam tiền mã hóa, với điều kiện đảm bảo quyền lợi ích hợp pháp chủ thể tham gia thị trường Nguyễn Thị Hồng Nhung, Nguyễn Thị Mỹ Hạnh (2019), “Tổng quan vị trí pháp lý tiền mã hóa (BTC) số quốc gia giới – Định hướng xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam”, Tạp chí Phát triển Khoa học Công nghệ – Kinh tế-Luật Quản lý, tr 123 lOMoARcPSD|9234052 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan đến tiền mã hóa, pháp luật thực tiễn Việt Nam liên quan đến tiền mã hóa Đồng thời, đề tài nghiên cứu pháp luật số quốc gia giới, cụ thể Liên minh châu Âu, Hoa Kỳ, Singapore, El Salvador, Trung Quốc, Úc, Nhật Bản vấn đề tiền mã hóa để đối chiếu với pháp luật Việt Nam Tuy nhiên, nhóm nghiên cứu không sâu nghiên cứu hoạt động huy động vốn ICO (Initial Coin Offering - Đợt phát hành Coin đầu tiên) 3.2 Phạm vi nghiên cứu Trong điều kiện thời gian nghiên cứu tài liệu tham khảo, nhóm nghiên cứu định cho phạm vi nghiên cứu phù hợp sau: - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu hệ thống pháp luật nước giới, bao gồm nước thừa nhận ngăn cấm tiền mã hóa, từ rút học kinh nghiệm học hỏi điểm tiến giúp hoàn thiện khung pháp lý Việt Nam - Phạm vi thời gian: Đề tài nghiên cứu quy định pháp luật hành Việt Nam nước giới, đồng thời nghiên cứu thực trạng tiền mã hóa 05 năm gần Tổng quan tình hình nghiên cứu 4.1 Tình hình nghiên cứu nước Tiền mã hóa sản phẩm đời dựa tảng khoa học công nghệ “Cơn sốt” tiền mã hóa ngày thu hút nhiều nhà đầu tư giới Việt Nam không ngoại lệ Tuy nhiên, nghiên cứu chuyên sâu đề tài tiền mã hóa khung pháp lý nước ta hạn chế Một số cơng trình đáng ý kể đến như: - Đề tài cấp Bộ “Các khía cạnh pháp lý tiền mã hóa: Thực tiễn nước số kinh nghiệm cho Việt Nam” nhóm nghiên cứu Trường Đại học Luật Hà Nội thực năm 2018 đưa nhìn tổng quan tiền mã hóa (khái niệm, đặc điểm, phân loại, ) khoanh vùng phạm vi điều chỉnh tiền mã hóa, giúp người tiêu dùng có khả kiểm sốt rủi ro; đề tài có phân tích nhằm điểm khác tiền mã hóa với tiền điện tử loại tài sản Bộ luật Dân 2015, từ đưa lOMoARcPSD|9234052 khó khăn việc giải vấn đề liên quan đến tiền mã hóa, tranh chấp giao dịch khó xác định trách nhiệm chủ thể Việc ghi nhận tiền mã hóa tài sản có thách thức ưu điểm riêng vấn đề pháp lý nhìn chung phương án phù hợp với tình hình Việt Nam Về mặt thách thức, thừa nhận tiền mã hóa mang lại thay đổi lớn đến hệ thống pháp luật Nhà nước cần rà soát lại văn hành xây dựng đạo luật tiền mã hóa để điều chỉnh riêng biệt Nhưng số lượng văn lớn với đa dạng lĩnh vực khác nhau, cần nhiều thời gian để hồn thiện, khối lượng cơng việc mà quan có thẩm quyền cần thực lớn, khó khăn, phức tạp, địi hỏi phối hợp tham gia nhiều quan, ban ngành, tổ chức, doanh nghiệp Ngồi ra, tiền mã hóa linh hoạt cách sử dụng nên khó để định danh, mức giá tiền mã hóa khó xác định, tăng giảm thời gian ngắn Bên cạnh rủi ro, việc ghi nhận tiền mã hóa tài sản đem lại nhiều ưu điểm phương pháp hợp lý với tình hình Việt Nam Việc ghi nhận tạo sở pháp lý để hoàn thiện văn quy phạm pháp luật có liên quan, có để áp dụng điều chỉnh vấn đề Khi cơng nhận tiền mã hóa tài sản tiền mã hóa hàng hóa luật liên quan để áp dụng quy định pháp luật vào điều chỉnh Việc ghi nhận tiền mã hóa tài sản giúp quan nhà nước giải yêu cầu bảo vệ quyền lợi ích tổ chức, cá nhân, tạo tiền đề cho hoạt động thu thuế sau 4.4.3 Về góc độ phương tiện toán Ở thời điểm tại, chấp nhận tiền mã hóa phương tiện tốn ảnh hưởng lớn tới sách tiền tệ Việt Nam Chính vậy, có số quốc gia giới thừa nhận tiền mã hóa tiền phương tiện tốn giai đoạn mà điều kiện sở hạ tầng công nghệ, tài hiểu biết người dân tiền mã hóa cịn thấp để bảo vệ cho người dân, ngăn chặn rủi ro xảy hoạt động liên quan đến tiền mã hóa, nhóm nghiên cứu cho Việt Nam chưa nên ghi nhận tiền mã hóa phương tiện tốn thời điểm Tuy nhiên, nhóm khuyến nghị tương lai, với phát triển công nghệ thông tin thị trường tài chính, Việt Nam nên xem xét tiền mã hóa phương thức 74 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 tốn để bắt kịp với xu hướng giới Và việc công nhận nên diễn theo lộ trình Giai đoạn 1: Thí điểm cơng nhận tiền mã hóa phương tiện tốn Trước hết, Việt Nam nên phát triển dự án thí điểm cơng nhận tiền mã hóa phương tiện tốn Cụ thể, nhà nước nên cấp phép vài doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ví tiền mã hóa có tảng toán, doanh nghiệp phải chịu quản lý giám sát quan có thẩm quyền Ngoài ra, doanh nghiệp nên chấp nhận số loại tiền mã hóa định phương tiện toán, dựa bảng xếp hạng tiền mã hóa có số đánh giá mức độ uy tín, an tồn cao Thêm vào đó, để tránh rủi ro cho bên tham gia giao dịch, nhà nước nên giới hạn mức giao dịch loại tiền mã hóa Với động thái tích cực, cởi mở nhà nước tiền mã hóa, khơng thu hút cộng đồng người quan tâm đến tiền mã hóa mà cịn tạo cảm giác an tồn cho họ sử dụng tiền mã hóa phương tiện tốn Bên cạnh đó, giai đoạn thí điểm hội tốt để nhà hoạch định sách xác định rõ nhiệm vụ, vai trị, cơng việc cụ thể để quản lý, giám sát, giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn tiền mã hóa; đồng thời có định hướng để xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật tiền mã hóa Giai đoạn 2: Cơng nhận tiền mã hóa phương tiện tốn Sau trải qua giai đoạn thí điểm tiền mã hóa phương tiện toán hợp pháp, nhằm tạo bước tiến vận hành tốt, đến giai đoạn thức cơng nhận tiền mã hóa phương tiện tốn, nhà hoạch định sách cần đưa mục tiêu, tiêu chí rõ ràng để xác định yếu tố công việc cần thiết cần phải đề để hướng tới mục tiêu, lợi ích chung Thứ nhất, cần đưa quy định cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tiền mã hóa vấn đề đăng ký thành lập doanh nghiệp với tư cách pháp nhân Kéo theo quy định lợi ích dễ dàng giám sát ổn định doanh nghiệp, tạo nên uy tín cho doanh nghiệp hoạt động với tiền mã hóa phương tiện toán Sự ràng buộc pháp lý pháp nhân phần khắc phục 75 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 nguy tiềm tàng tính ẩn danh giao dịch thông tin người tham gia Thứ hai, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tiền mã hóa cần có nghĩa vụ chứng minh có đủ điều kiện tài chính, cần áp dụng quy định vốn pháp định pháp nhân hoạt động ngành nghề, lĩnh vực khác Thêm vào đó, cần áp dụng quy định việc đăng ký loại hình doanh nghiệp, đăng ký cấu hoạt động, tổ chức doanh nghiệp… Thứ ba, với tư cách doanh nghiệp có vấn đề tài liên quan đến cơng nghệ Blockchain – công nghệ tiên tiến ngày nay, doanh nghiệp sử dụng đồng tiền mã hóa làm phương thức tốn cịn cần phải đáp ứng yêu cầu biện pháp bảo mật thơng tin, phải tổ chức kế tốn, kiểm tốn định kỳ nhằm đảm bảo an tồn cho khách hàng đặc biệt an toàn cho doanh nghiệp, tình hình doanh nghiệp sử dụng tiền mã hóa phương thức tốn dễ dàng kiểm sốt có chế độ quản lý kiểm toán hợp lý, kịp thời Các báo cáo tài chính, hoạt động ký quỹ… cần quy định chặt chẽ để hạn chế rủi ro khơng đáng có cách thức hoạt động đồng tiền mã hóa nhìn chung tương đối phức tạp Thứ tư, nhà hoạch định sách nhà lập pháp cần cân nhắc vấn đề thành lập tổ chức độc lập, chuyên nghiệp vấn đề tiền mã hóa, nhằm tổ chức rà sốt, kiểm tra quản lý hoạt động liên quan đến vấn đề Đây lĩnh vực tương đối khó tiếp cận cần nhiều thời gian để học tập, nhóm nghiên cứu đề xuất nên học hỏi Nhật Bản với kinh nghiệm thành lập Hiệp hội Trao đổi tiền mã hóa, quan đóng vai trị quan trọng việc ban hành quy tắc đảm bảo thị trường tiền mã hóa hoạt động cách lành mạnh, Hiệp hội cấm giao dịch cho khó theo dõi, giao dịch khơng tiết lộ địa chỉ, không tiết lộ lịch sử giao dịch… Thực tế cho thấy rằng, đề xuất xem chừng giải phần vấn đề, đồng thời giúp nhà nước dễ dàng kiểm soát hơn, việc áp dụng thực tế lại câu chuyện khác Bởi lẽ, lĩnh vực dù khơng mới, lại tiềm ẩn nhiều khó khăn, khó giải triệt để Có thể nói, tiền mã hóa vùng đất màu mỡ cho nhà đầu tư định đầu tư vào nó, nhiên tiềm ẩn nguy khó lường trước được, gây xáo trộn bất ổn kinh tế Nên 76 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 việc đưa văn cảnh báo, quy định chặt chẽ vào thời điểm vô quan trọng cần thiết, khơng thể kiểm sốt sớm, bỏ qua hội phát triển tương lai kinh tế toàn cầu vận hành ngày 4.4.4 Xem hoạt động kinh doanh tiền mã hóa ngành nghề kinh doanh có điều kiện Để ràng buộc trách nhiệm cơng ty kinh doanh tiền mã hóa khách hàng cần có quy định riêng biệt cho nhà cung cấp dịch vụ liên quan đến tiền mã hóa xếp vào loại ngành nghề kinh doanh có điều kiện Tính ẩn danh tiền mã hóa thách thức hoạt động quản lý nhà nước, dẫn đến tình trạng khó kiểm sốt hoạt động liên quan đến tiền mã hóa khó truy sốt hành vi phạm tội rửa tiền, tài trợ khủng bố… Chính đặc biệt đó, địi hỏi hoạt động kinh doanh tiền mã hóa phải siết chặt loại tài sản khác Theo quan điểm nhóm nghiên cứu, tổ chức đăng ký hoạt động kinh doanh tiền mã hóa cần phải đáp ứng yêu cầu mặt công nghệ kỹ thuật, tạo nên hệ thống đăng ký tài khoản có xác nhận nhân thân người tham gia, lưu trữ thông tin lịch sử giao dịch để hạn chế phần số rủi ro từ tính ẩn danh loại giao dịch Ngồi ra, nhóm nghiên cứu cho nên quy định ngành nghề khai thác tiền mã hóa để quan nhà nước có thẩm quyền quản lý việc khai thác việc nhập thiết bị khai thác tiền mã hóa Như vậy, cá nhân, tổ chức muốn khai thác tiền mã hóa phải đăng ký hoạt động khai thác tiền mã hóa với quan có thẩm quyền, ra, nên giới hạn số lượng máy “đào” mà cá nhân, tổ chức phép sử dụng để khai thác tiền mã hóa để tình trạng khai thác tràn lan, gây tiêu tốn nguồn tài nguyên, khủng hoảng lượng khu vực nơi diễn hoạt động “đào” tiền mã hóa 4.4.5 Tiến tới thu thuế hoạt động liên quan đến tiền mã hóa Như đề cập Chương 2, Việt Nam không công nhận tiền mã hóa loại tài sản nên quan có thẩm quyền thu thuế dẫn đến nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước Vì thế, nhóm nghiên cứu khuyến nghị Việt Nam nên cơng nhận 77 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 tiền mã hóa loại tài sản theo BLDS Việt Nam, từ theo quy định Luật Thương mại, tiền mã hóa trở thành hàng hố đối tượng để tính thuế theo quy định Luật thuế Mỗi quốc gia có sách thuế riêng tiền mã hóa Từ nghiên cứu kinh nghiệm Hoa Kỳ, nhóm nghiên cứu đề xuất Việt Nam học hỏi cách Hoa Kỳ đánh thuế TNCN lên tiền mã hóa Cụ thể, tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chấp nhận đổi lấy tiền mã hóa phải thêm giá trị tiền mã hóa nhận vào báo cáo tài theo quy định báo cáo thuế để phục vụ cho việc quản lý thuế Giá trị tiền mã hóa tính Việt Nam Đồng theo giá thị trường đồng tiền mã hóa thời điểm nhận mã đồng tiền Ngoài ra, công ty trả lương cho nhân viên tiền mã hóa, cơng ty phải trả thuế thu nhập dựa Đồng thời, tổ chức hoạt động lĩnh vực “khai thác” tiền mã hóa phải kê khai đóng thuế TNCN Cá nhân, tổ chức khơng thực nghĩa vụ đóng thuế bị xử phạt hành vi trốn thuế khác theo quy định pháp luật Việt Nam Bên cạnh đó, dựa việc xác định tiền mã hóa phương thức tốn, khuyến khích cơng nghệ thông tin tảng kỹ thuật số Việt Nam, nhóm nghiên cứu cho khơng nên tính thuế giá trị gia tăng giao dịch sử dụng tiền mã hóa để trao đổi, mua bán hàng hóa, dịch vụ KẾT LUẬN CHƯƠNG Việc xây dựng khung pháp lý cho đối tượng đòi hỏi nhà làm luật phải xem xét nhiều góc độ, tiền mã hóa Do chất tiền mã hóa hình thức đầu tư nên chịu tác động điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam giới Với thành cơng bước đầu q trình xây dựng tảng nước ta nên lấy làm bàn đạp để bước chấp nhận tiền mã hóa đồng thời đưa đất nước ngày phát triển hòa nhập với kinh tế giới Cùng với phân tích quy định pháp luật hành Việt Nam có liên quan đến tiền mã hóa Chương quy định nước giới Chương 3, nhóm nghiên cứu đúc kết số học cho Việt Nam trình xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa Theo kinh nghiệm từ nước giới, nước ta cần phải xác định rõ chất pháp lý tiền mã hóa, có hay khơng thừa nhận tiền mã 78 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 hóa loại tài sản hay phương tiện toán, thứ hai cần có chế pháp lý rõ ràng để nhận thức rõ kinh doanh trao đổi tiền mã hóa có hợp pháp hay không pháp luật bảo vệ quyền, nghĩa vụ phạm vi nào, thứ ba cần nghiên cứu sách thuế để tiến hành việc thu thuế hoạt động liên quan đến tiền mã hóa, cuối có sách tun truyền nâng cao nhận thức người dân tiền mã hóa, trách tình trạng bị lừa đảo thiếu hiểu biết, thiếu cảnh giác Cũng sở đó, nhóm nghiên cứu đưa số đề xuất cho nước ta sau: Thứ nên thay đổi tên gọi cho đưa định nghĩa thống tiền mã hóa Thứ hai nên ghi nhận tiền mã hóa loại tài sản BLDS, tạo tiền đề để hoàn thiện văn pháp luật có liên quan, để quan có thẩm quyền giải vụ tranh chấp liên quan đến tiền mã hóa thực tế Thứ ba xây dựng lộ trình nhằm cơng nhận tiền mã hóa phương tiện tốn hợp pháp, thí điểm sau tiến tới thức cơng nhận tiền mã hóa phương tiện toán Thứ tư xem hoạt động kinh doanh tiền mã hóa hoạt động khai thác tiền mã hóa ngành nghề kinh doanh có điều kiện, đồng thời quy định điều kiện tổ chức kinh doanh dịch vụ nhằm kiểm soát người tham gia thị trường, hạn chế rủi ro tính ẩn danh giao dịch tiền mã hóa mang lại, việc khai thác nhiều gây tiêu tốn nguồn tài nguyên, khủng hoảng lượng Cuối tiến tới thu thuế hoạt động liên quan đến tiền mã hóa, cụ thể thuế thu nhập (cá nhân doanh nghiệp) tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mà chấp nhận đổi phương thức tốn dùng tiền mã hóa; tổ chức cá nhân hoạt động kinh doanh tiền mã hóa; tổ chức, cá nhân “khai thác” tiền mã hóa 79 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 KẾT LUẬN Có thể nói, thời kỳ hội nhập, với phát triển cách mạng công nghệ 4.0 nay, đời tiền mã hóa đánh dấu cột mốc vô mẻ quan trọng trình phát triển nhân loại Sự xuất hiện tượng khơng mang lại mặt tích cực mà gây nhiều vấn đề chưa thể giải quyết, đặt dấu chấm hỏi lớn cho hệ thống pháp luật quốc gia giới Dường tất ngân hàng giới nhận thấy khó kiểm sốt nó, tiền mã hóa mang đặc tính ẩn danh, chấp nhận cộng đồng định, bên cạnh vơ vàn lý khác khiến việc kiểm soát chặt chẽ vật trở nên khó khăn Để có nhìn mang hướng so sánh, nhóm nghiên cứu đưa nhìn tổng quan đặc điểm, tình hình tiền mã hóa số quốc gia giới Nhật Bản, Hoa Kỳ, Úc, từ rút kinh nghiệm mặt pháp lý góp phần định hướng cho nhà lập pháp Việt Nam Để thực điều đó, nhóm hồn thành mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, nhóm làm rõ chất tiền mã hố thơng qua khái niệm, đặc điểm tiền mã hoá Thứ hai, từ việc phân tích quy định hành Việt Nam tiền mã hoá thực tiễn thực pháp luật, nhìn nhận điểm cịn thiếu sót hệ thống pháp luật nước ta, làm sở cho đề xuất sau Thứ ba, nhóm nghiên cứu tìm hiểu, phân tích quy định hành số quốc gia tiền mã hoá, đưa đánh giá quy định ghi nhận điểm tiến pháp luật nước nghiên cứu Thứ tư, sở phân tích trên, nhóm nghiên cứu đưa khuyến nghị xây dựng khung pháp lý tiền mã hố Việt Nam theo hướng cơng nhận tiền mã hoá, xây dựng khung pháp lý phù hợp để đảm bảo quyền, lợi ích hợp pháp chủ thể tham gia sử dụng loại tiền Tiền mã hóa phát triển, địi hỏi nhà nước cần có sách thích hợp kịp thời nhằm kiểm sốt bất ổn xoay quanh tượng hoàn toàn Vấn đề cần tạo môi trường, cộng đồng sử dụng, trao đổi tiền mã hóa lành mạnh, điều có ý nghĩa quan trọng việc góp phần tạo nên ổn định cho 80 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 kinh tế vận hành Các nhà hoạch định cần nghiên cứu thật kỹ lưỡng, kết hợp kiến thức tài chính, kỹ thuật để đưa nhìn xác, đầy đủ để đảm bảo khơng bỏ sót lỗ hổng pháp lý gây ảnh hưởng đến xã hội cách tiêu cực Hiểu khó khăn đó, nhóm nghiên cứu có định hướng bước đầu nhằm thể chế hóa loại tiền mã hóa Trên đề xuất nhằm hạn chế rủi ro, kiểm sốt tốt phần vấn đề liên quan đến tiền mã hóa 81 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 TÀI LIỆU THAM KHẢO A VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT Tài liệu nước Bộ luật dân Việt Nam năm 2015 Bộ luật hình Việt Nam năm 2015 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 Pháp lệnh ngoại hối Việt Nam năm 2005 Nghị định số 11/NĐ-CP Chính phủ: Quy định thủ tục hành thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước Tài liệu nước ngồi Đạo luật dịch vụ tốn Nhật năm 2009 (sửa đổi, bổ sung năm 2016) Luật bang New York, Regulations of the superintendent of financial services Financial Intelligence Centre Act [No 38 of 2001] South African Reserve Bank Act 90 of 1989 10 The Financial Services Regulatory Authority Act, 2010 11 Uniform Regulation of Virtual Currency Businesses Act, 2017 12 Directive 2009/110/EC 13 Directive (EU) 2015/2366 14 Directive (EU) 2018/843 15 Emergency Decree on Digital Asset Businesses B.E.2561 B LUẬN VĂN, TẠP CHÍ Tài liệu nước 16 Trần Thị Xuân Anh Ngơ Thị Hằng (2020), “Ứng dụng tiền mã hóa kinh tế gợi ý sách cho Việt Nam”, Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 17 Nguyễn Thị Hiền (2018), “Một số khuyến nghị hoàn thiện khung pháp lý quản lý loại tiền mã hóa, tiền điện tử”, Tạp chí Tài tháng 5/2018 82 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 18 Phạm Hải Trà My (2019), Khung pháp lý BTC loại tiền mã hóa pháp luật số nước giới – Kinh nghiệm cho Việt Nam, Trường Đại học Luật, Huế 19 Đặng Nam (2018), Sự hình thành phát triển đồng tiền ảo BTC số hàm ý cho Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế quốc tế, trường Đại học Kinh tế, Hà Nội 20 Nguyễn Thị Hồng Nhung, Nguyễn Thị Mỹ Hạnh (2019), “Tổng quan vị trí pháp lý tiền mã hóa (BTC) số quốc gia giới – Định hướng xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam”, Tạp chí Phát triển Khoa học Công nghệ – Kinh tế-Luật Quản lý 21 Nguyễn Minh Oanh, Nguyễn Văn Hợi (2018), Các khía cạnh pháp lý tiền ảo: Thực tiễn nước số kinh nghiệm cho Việt Nam, Đề tài cấp Bộ, trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội 22 Nguyễn Huỳnh Phương Thảo (2018), Nghiên cứu Luật Thuế nước liên quan đến tiền mã hóa kinh nghiệm cho Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Kinh tế - Luật 23 Lê Tiến Trung (2020), “Xây dựng mơ hình kinh doanh sử dụng công nghệ Blockchain” Kỷ yếu hội thảo khoa học Khám phá mơ hình kinh doanh sáng tạo, Hà Nội 24 Nguyễn Thị Như Ý (2017), Tiền mã hóa BTC - thực trạng số quốc gia giới quản lý Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Đại học Kinh Tế Tp.HCM, Tp Hồ Chí Minh Tài liệu nước ngồi 25 Brill Alan, and Lonnie Keene (2014), “Cryptocurrencies: The next generation of terrorist financing?” Defence against terrorism review, 6(1) 26 Kosba Ahmed, et al (2016), “Hawk: The blockchain model of cryptography and privacy-preserving smart contracts.” 2016 IEEE symposium on security and privacy (SP) IEEE, 2016 83 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 27 Sergio Luis Náñez Alonso et al (2021), “Cryptocurrency Mining from an Economic and Environmental Perspective” Analysis of the Most and Least Sustainable Countries, Energies 28 Joseph Githinji Choto (2018), Virtual currency as a medium of exchange in Kenya, A Research Project Report Submitted to the Chandaria School of Business in Partial Fulfilment of the Requirement for the Degree of Master of Science in Management and Organizational Development 29 European Central Bank (2012), Virtual currency schemes 30 European Central Bank (2015), Virtual currency schemes – a further analysis 31 Egiyi, Modesta Amaka Ofoegbu, Grace Nyereugwu (2020), “Cryptocurrency and climate change: An overview.”, International Journal of Mechanical Engineering and Technology 32 Ertz Myriam, and Émilie Boily “The rise of the digital economy: Thoughts on blockchain technology and cryptocurrencies for the collaborative economy.” International Journal of Innovation Studies, 3(4), 2019 33 Fin Crimes Enf Network (2013), Application of FinCEN’s Regulations to Persons Administering, Exchanging, or Using Virtual Currencies, United States Department of the Treasury 34 Karabo Mothokoa (2017), Regulating crypto-currencies in South Africa: The need for an effective legal framework to mitigate the associated risks, University of Pretoria 35 Melanie, S (2015), Blockchain: Blueprint for a New Economy, O'Reilly Media 36 Rudi Santoso, Martinus Sony Erstiawan, Marya Mujayana (2018), “International Journal of Business and Management Invention”, International Journal of Business and Management Invention 37 Jinnarat Tamphakdiphanit, Mairsa Laokulrach, “Regulations and Behavioral Intention for Use Cryptocurrency in Thailand”, Journal of Applied Economic Sciences 38 Peter Van Valkenburgh (2017), The Bank Secrecy Act, Cryptocurrencies, and New Tokens: What is Known and What Remains Ambiguous, Coin Center Report 84 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 39 Z Zheng, et al (2017), “An Overview of Blockchain Technology: Architecture, Consensus, and Future Trends.”, 2017 IEEE International Congress on Big Data (BigData Congress) C TRANG WEBSITE TƯ LIỆU THAM KHẢO Tài liệu nước 40 Bình An (2021), “Giá Bitcoin vượt 67.000 USD, lập kỷ lục thời đại” [https://tuoitre.vn/gia-bitcoin-vuot-67-000-usd-lap-ky-luc-moi-thoi-dai20211109091446353.htm] 41 Đoàn Thị Ngọc Hải, “Hoàn thiện khung pháp lý tiền ảo thời đại công nghiệp 4.0” [https://tapchitoaan.vn/bai-viet/xay-dung-phat-luat/hoan-thien-khung-phap-ly-vetien-ao-trong-thoi-dai-cong-nghiep-4-0] 42 Phạm Thị Thái Hà, “Quan điểm quản lý, sử dụng Bitcoin giới khuyến nghị cho Việt Nam” [https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiettin?dDocName=MOFUCM204677] 43 Võ Trí Hảo (2017), “BTC tiền mã hóa, khơng phải tiền ảo” [https://plo.vn/phap-luat/BTC-la-tien-ma-hoa-khong-phai-tien-ao-736426.html] 44 Phương Loan (2017), “Vụ kiện truy thu thuế tiền điện tử BTC” [https://plo.vn/phap-luat/vu-kien-dau-tien-ve-truy-thu-thue-tien-dien-tu-BTC728153.html] 45 Phương Loan (2017), “Tòa tuyên án vụ thu thuế tiền điện tử BTC” [https://plo.vn/phap-luat/toa-tuyen-an-vu-thu-thue-tien-dien-tu-BTC-728366.html] 46 Lê Xuân Ninh (2017), “Tìm hiểu quy định BLDS 2015 tài sản”, Trang thông tin điện tử Sở tư pháp tỉnh Quảng Bình [https://stp.quangbinh.gov.vn/3cms/tim-hieu-quy-dinh-cua-bo-luat-dan-su-(blds)2015-ve-tai-san.htm] 47 Nguyễn Thị Anh Thơ, “Quy định toán qua ví điện tử số nước, gợi mở cho Việt Nam” 85 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 [http://www.lapphap.vn/Pages/TinTuc/210858/Quy-dinh-ve-thanh-toan-qua-vi-dientu-cua-mot-so-nuoc nhung-goi-mo-cho-Viet-Nam.html] 48 Hữu Tuấn (2021), “Việt Nam vượt xa Mỹ, Anh tỷ lệ người dân đầu tư vào tiền điện tử” [https://baodautu.vn/viet-nam-vuot-xa-my-anh-ve-ty-le-nguoi-dan-dau-tu-vao-tiendien-tu-d149622.html] 49 Hữu Tuấn (2021), “Giới đầu tư Việt quay cuồng với sốt tiền điện tử crypto” [https://baodautu.vn/gioi-dau-tu-viet-quay-cuong-voi-con-sot tien-dien-tu-cryptod154763.html] 50 Nguyễn Tiến, “Trung Quốc cấm giao dịch tiền số” [https://vnexpress.net/trung-quoc-cam-giao-dich-tien-so-4361594.html] 51 Theo Thanh Thanh Lan, “Trung Quốc cấm tiền ảo, giá BTC lao dốc” [https://baophapluat.vn/bds/trung-quoc-cam-tien-ao-gia-BTC-lao-docpost255841.html] 52 “15.600 máy đào BTC nhập vào Việt Nam” [https://zingnews.vn/15600-may-dao-BTC-da-duoc-nhap-vao-viet-nampost849101.html] 53 “Nông dân Việt nhảy dây với tiền ảo” [https://vietnamnet.vn/vn/kinh-doanh/tai-chinh/nong-dan-viet-dau-tu-tien-ao815180.html] 54 “Bất chấp cảnh báo rủi ro El Salvador thức chọn BTC làm đồng tiền quốc gia” [https://gvn360.com/cong-nghe/bat-chap-canh-bao-ve-rui-ro-el-salvador-chinh-thucchon-BTC-lam-dong-tien-quoc-gia/] 55 “Lượng người dùng smartphone Việt Nam đứng top 10 toàn cầu,” VOV.VN, [https://vov.vn/cong-nghe/sanh-dieu/luong-nguoi-dung-smartphone-o-viet-namdung-trong-top-10-toan-cau-863220.vov] 56 “IMF cảnh báo El Salvador rủi ro BTC” [https://vtv.vn/kinh-te/imf-canh-bao-el-salvador-ve-rui-ro-cua-BTC20211123194129707.htm] 86 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 57 “Gia Lai: Hám lợi, nhiều người mắc bẫy kinh doanh tiền ảo” [https://congan.vinhlong.gov.vn/en/tin-tuc//journal_content/56_INSTANCE_sJaRkI9m9m1g/10180/727628] 58 Khương Nha (2021), “Nhiều người nhầm lẫn khái niệm tiền ảo, tiền mã hóa” [https://vnexpress.net/nhieu-nguoi-nham-lan-khai-niem-tien-ao-tien-ma-hoa4395152.html] 59 “Đầu tư tiền mã hóa, rủi ro thật” (2016), Báo điện tử VTV [https://vtv.vn/news-20161020095112338.htm] 60 Trà My (2020), “Người dân Nga Ukraine đổ xô đầu tư vào tiền điện tử” [https://www.vietnamplus.vn/nguoi-dan-nga-va-ukraine-do-xo-dau-tu-vao-tien-dientu/775718.vnp] 61 “Thỏa thuận nhận tiền chuyển tiền tự động PayPal”, [https://www.paypal.com/vn/webapps/mpp/ua/recpymt-full?locale.x=vi_VN] Tài liệu nước 62 “The 2021 Global Crypto Adoption Index: Worldwide Adoption Jumps Over 880% With P2P Platforms Driving Cryptocurrency Usage in Emerging Markets” [Chainalysis Blog | The 2021 Global Crypto Adoption Index: Worldwide Adoption Jumps Over 880% With P2P Platforms Driving Cryptocurrency Usage in Emerging Markets] 63 Comply Advantage (2021) “Cryptocurrency Regulations in Australia” [https://complyadvantage.com/insights/crypto-regulations/cryptocurrencyregulations-australia/] 64 Kevin Helms (2018), “Thailand Unveils Details of Crypto Regulations, Legalizing Cryptocurrencies – Regulation”, BTC News [https://news.bitcoin.com/thailand-crypto-regulations-legalizing-cryptocurrencies/] 65 Luke Graham, “BTC drops by $100 as China's central bank corrals the market” [https://finance.yahoo.com/news/BTC-drops-100-china-central151201713.html?guccounter=1&guce_referrer=aHR0cHM6Ly93d3cuZ29vZ2xlLm NvbS8&guce_referrer_sig=AQAAAMdWwIbOEu41BsgZlarNIJN_u0EpmLTTx04j 87 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 y4aY9G_fXtxWqqR3ifdK0vtPdHEm3PHxVFy2rGTB6xunM_Tpyg0JCM69xgmHt 4eS6dH4Fgnz61lY5QZ5r50YfUUwu_V0_LLMI6qaEz2rPiWoJK56d5OVKq5i6jcS 16PXYuaHvQ9M/] 66 Shi Mo, “Tỷ lệ người nắm giữ tiền điện tử Nam Phi tăng lên 11,3%”, [https://blogtienao.com/ty-le-nguoi-nam-giu-tien-dien-tu-o-nam-phi-tang-len-113/] 67 Jamie Redman (2021), “Finder's Poll Shows Vietnam Holds the Highest Percentage of Crypto Ownership Worldwide” [Finder's Poll Shows Vietnam Holds the Highest Percentage of Crypto Ownership Worldwide – Featured BTC News] 68 Prof Dr Robby Houben, Alexander SNYERS (2017), Cryptocurrencies and blockchain, Legal context and implications for financial crime, money laundering and tax evasion 69 Nakamoto, S (2008), BTC: A peer-to-peer electronic Cash system Satoshi Nakamoto Institute [https://nakamotoinstitute.org/BTC] 70 OrionW (2018), “Thailand Regulates Initial Coin Offerings and Digital Asset Businesses” [https://www.orionw.com/blog/news/fintech/thailand-regulates-initial-coinofferings-and-digital-asset-businesses] 71 Paul Vigna (2018), “Pay Taxes With BTC? Ohio Says Sure.”, The Wall Street Journal [https://www.wsj.com/articles/pay-taxes-with-BTC-ohio-says-sure-1543161720] 88 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) ... PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ TIỀN MÃ HÓA 67 4.1 Các yếu tố tác động việc xây dựng khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam 67 4.1.1 Điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam 67... 69 4.3 Sự cần thiết phải hoàn thiện khung pháp lý tiền mã hóa Việt Nam 70 4.4 Đề xuất khuyến nghị xây dựng hoàn thiện khung pháp lý Việt Nam tiền mã hóa 72 4.4.1 Thay... dựng khung pháp lý để kiểm sốt quản lý vấn đề mà cần quan tâm5 Xuất phát từ yêu cầu trên, nhóm lựa chọn đề tài “Tiền mã hoá – Bài học từ nước giới khuyến nghị xây dựng khung pháp lý Việt Nam? ??