(TIỂU LUẬN) thảo luận nhóm TMU công ty ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX (kê khai thường xuyên), nộp thuế GTGT (giá trị gia tăng) theo phương pháp khấu trừ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA MARKETING THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI THẢO LUẬN SỐ I HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Nhóm: Lớp học phần: 2164FACC0111 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Tuấn Duy Hà Nội, ngày 07 tháng 11 năm 2021 ĐỀ BÀI Cơng ty ABC hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX (kê khai thường xuyên), nộp thuế GTGT (giá trị gia tăng) theo phương pháp khấu trừ có tài liệu hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 12/N sau (ĐVT 1000đ): I Số dư đầu tháng 12/N TK tổng hợp chi tiết sau: TK 111 250.000 TK 341 900.000 TK 112 1.320.000 TK 331(Dư Có) 420.000 (S1: 170.000; S2: 250.000) TK 131(Dư Nợ) 509.000 (K1: 320.000; K2: 189.000) TK 331(Dư Nợ) -S3 100.000 TK 138 50.000 TK 338 50.000 TK 353 76.000 TK 152 605.000 (VLC: 405.000; VLP: 200.000) TK 414 880.000 TK 441 865.000 TK 156 700.000 (H1: 300.000; H2: 400.000) TK 421 X TK 153 (C1) 46.000 TK 411 4.989.000 TK 211 5.200.000 TK 154 30.000 TK 151 90.000 TK 214 570.000 TK 155 (A) 170.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm N (đơn vị: đồng) Mua vật liệu cơng ty S3, theo hố đơn GTGT số 30 ngày 4/12: Giá mua chưa thuế 40.100 đ/kg, số lượng 8.000 kg, thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, lại nhận nợ Nguyên vật liệu nhập kho đầy đủ theo PNK số 100 ngày 4/12 Mua vật liệu phụ công ty S2, theo hoá đơn GTGT số 40 ngày 5/12: Giá mua chưa thuế 32.000 đ/kg, số lượng 440 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua chưa tốn cho cơng ty S2, Vật liệu nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 4/12 Phiếu xuất kho số 50 ngày 9/12 xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm A: 500.000.000 Phiếu xuất kho 40 ngày 10/12 xuất kho vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm A: số lượng là: 110.000.000; cho nhu cầu quản lý phân xưởng: 30.000.000 Mua hàng H1 công ty S1, hoá đơn GTGT số 25 ngày 12/12 giá mua chưa thuế 14.300 đ/kg, số lượng 45.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa tốn cho cơng ty S1, hàng H1 nhập kho đủ theo PNK số 52 ngày 12/12 Nhận kê số 28 ngày 13/12 ngân hàng: - Khách hàng K2 tốn nợ kỳ trước: 150.000.000đ, giấy báo Có số 82 - Trả nợ công ty S2: 100.000.000 đ, giấy báo Nợ số 86 Phiếu xuất kho số 102 ngày 15/12 xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1, giá xuất kho 240.000.000đ, giá bán chưa thuế 290.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 15/12, khách hàng toán chuyển khoản 100.000.000đ, số cịn lại chưa tốn Phiếu xuất kho số 115 ngày 16/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2, giá xuất kho 190.000.000đ, giá chưa thuế 250.000.000, thuế GTGT 10%, theo hoá đơn GTGT số 111 ngày 16/12 Khách hàng K2 nhận nợ Phiếu xuất kho số 106 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C1 thuộc loại phân bổ lần để sử dụng cho phân xưởng sản xuất 26.500.000 10 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương tháng 12/N cho phận sau: - Công nhân sản xuất PX: 180.000.000 - Nhân viên quản lý PX: 22.000.000 - Nhân viên bán hàng: 15.000.000 - Nhân viên phận văn phịng: 36.000.000 11 Tính vào chi phí khoản trích theo lương theo tỷ lệ qui định phận 12 Bảng tính phân bổ khấu hao tháng 12/N: Tổng số tiền khấu hao: 37.000.000 Trong đó: + Phân bổ cho PXSX: 16.800.000 + Phân bổ cho phận bán hàng: 7.000.000 + Phân bổ cho phận văn phịng: 13.200.000 13 Trong kì phận SX hoàn thành nhập kho thành phẩm: Phiếu nhập kho số 31 ngày 25/12 nhập kho 3.500 sản phẩm 14 Phiếu xuất kho số 43 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho cơng ty K2 theo hố đơn GTGT số 111 ngày 27/12: giá chưa thuế GTGT 10% 340.000đ/SP; số lượng 1.800 SP Cơng ty K2 chưa tốn 15 Phiếu xuất kho số 44 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho công ty K1 theo hoá đơn GTGT số 112 ngày 27/12; giá chưa có thuế GTGT 10% 350.000 đ/SP Số lượng 1.600 SP Cơng ty K1 tốn 150.000.000đ séc (đã có báo Có), cịn lại chưa tốn 16 Cuối kỳ - Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ cịn phải nộp kỳ - Tính giá thành sản phẩm hoàn thành - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh kỳ Biết rằng: - Thời hạn toán khách hàng nhà cung cấp 12 tháng - Khơng có sản phẩm dở dang cuối kỳ BÀI LÀM Tính X lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ Số tiền Tên tài khoản Tài khoản tài sản Tiền mặt TK 111 250.000 Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hang Phải thu khác TK112 1.320.000 TK 131 509.000 (Dư nợ) TK 138 50.000 Thuế TK 152 605.000 GTGT khấu trừ Hàng hóa TK 156 700.000 Công cụ, dụng cụ TK 153 46.000 Tài sản cố định hữu hình Mua hàng đường Thành phẩm Phải trả cho người bán Chi phí sản TK 211 5.200.000 Tên tài khoản Tài khoản nguồn vốn Vay dài hạn TK 341 Số tiền 900.000 Phải trả cho người bán TK 331 (Dư có) 420.000 Phải trả, phải nộp khác TK 338 50.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ đầu tư phát triển TK 353 76.000 TK 414 880.000 TK 441 Nguồn vốn đầu tư XD CB TK 421 Lợi nhuận sau thuế chưa có phân phối Vốn đầu tư TK 411 chủ sở hữu 865.000 TK 151 90.000 TK 155 170.000 TK 100.000 331(Dư nợ) TK 154 30.000 X 4.989.000 phẩm, kinh doanh dở dang Hao mòn TSCD TK 214 (570.000) Tổng tài sản 8.500.000 Tổng nguồn vốn 8.180.000 + X Từ phương trình tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ta có: 8.500.000 (tổng TS) = 8.180.000 + X (tổng NV) X= 320.000 (đơn vị 1000đ) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV1: Mua vật liệu cơng ty S3, theo hoá đơn GTGT số 30 ngày 4/12: Giá mua chưa thuế 40.100 đ/kg, số lượng 8.000 kg, thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, lại nhận nợ Nguyên vật liệu nhập kho đầy đủ theo PNK số 100 ngày 4/12 Nợ TK 152: 320.800.000 Nợ TK 133: 32.080.000 Có TK 331( Dư Nợ ) :100.000.000 Có TK 331 ( Dư có ) :252.880.000 NV2: Mua vật liệu phụ công ty S2, theo hoá đơn GTGT số 40 ngày 5/12: Giá mua chưa thuế 32.000 đ/kg, số lượng 440 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua chưa tốn cho cơng ty S2, Vật liệu nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 4/12 Nợ TK 152: 14.080.000 Nợ TK 133: 1.408.000 Có TK 331( Dư có ): 15.488.000 NV3: Phiếu xuất kho số 50 ngày 9/12 xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm A: 500.000.000 Nợ TK 621: 500.000.000 Có TK 152: 500.000.000 NV4: Phiếu xuất kho 40 ngày 10/12 xuất kho vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm A: số lượng là: 110.000.000; cho nhu cầu quản lý phân xưởng: 30.000.000 Nợ TK 621: 110.000.000 Nợ TK 627: 30.000.000 Có TK 152: 140.000.000 NV5: Mua hàng H1 cơng ty S1, hố đơn GTGT số 25 ngày 12/12 giá mua chưa thuế 14.300 đ/kg, số lượng 45.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa tốn cho cơng ty S1, hàng H1 nhập kho đủ theo PNK số 52 ngày 12/12 Nợ TK 156: 643.500.000 Nợ TK 133: 64.350.000 Có 331(Dư có ): 707.850.000 NV6: Nhận kê số 28 ngày 13/12 ngân hàng: - Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước: 150.000.000đ, giấy báo Có số 82 - Trả nợ công ty S2: 100.000.000 đ, giấy báo Nợ số 86 Nợ TK 112: 50.000.000 Nợ TK 331 (Dư có): 100.000.000 Có TK 131(Dư Nợ ): 150.000.000 NV7: Phiếu xuất kho số 102 ngày 15/12 xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1, giá xuất kho 240.000.000đ, giá bán chưa thuế 290.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 15/12, khách hàng tốn chuyển khoản 100.000.000đ, số cịn lại chưa toán - Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112: 100.000.000 Nợ TK 131: 219.000.000 Có TK 511 : 290.000.000 Có TK 333: 29.000.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 240.000.000 Có TK 156 : 240.000.000 NV8: Phiếu xuất kho số 115 ngày 16/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2, giá xuất kho 190.000.000đ, giá chưa thuế 250.000.000, thuế GTGT 10%, theo hoá đơn GTGT số 111 ngày 16/12 Khách hàng K2 nhận nợ - Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131: 275.000.000 Có TK 511: 250.000.000 Có TK 333: 25.000.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 190.000.00 Có TK 156: 190.000.000 NV9: Phiếu xuất kho số 106 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C1 thuộc loại phân bổ lần để sử dụng cho phân xưởng sản xuất 26.500.000 Nợ TK 627: 26.500.000 Có TK 153: 26.500.000 NV10: Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương tháng 12/N cho phận sau: - Công nhân sản xuất PX: 180.000.000 - Nhân viên quản lý PX: 22.000.000 - Nhân viên bán hàng: 15.000.000 - Nhân viên phận văn phòng: 36.000.000 Nợ TK 622: 180.000.000 Nợ TK 627: 22.000.000 Nợ TK 641: 15.000.000 Nợ TK 642: 36.000.000 Có TK 334: 253.000.000 NV11: Tính vào chi phí khoản trích theo lương theo tỷ lệ qui định phận Nợ TK 622: 42.300.000 Nợ TK 627: 5.170.000 Nợ TK 641: 3.525.000 Nợ TK 642: 8.460.000 Có TK 338: 59.455.000 NV12: Bảng tính phân bổ khấu hao tháng 12/N: Tổng số tiền khấu hao: 37.000.000 Trong đó: + Phân bổ cho PXSX: 16.800.000 + Phân bổ cho phận bán hàng: 7.000.000 + Phân bổ cho phận văn phòng: 13.200.000 Nợ TK 627: 16.800.000 Nợ TK 641: 7.000.000 Nợ TK 642: 13.200.000 Có TK 214: 37.000.000 NV13: Trong kì phận SX hoàn thành nhập kho thành phẩm: Phiếu nhập kho số 31 ngày 25/12 nhập kho 3.500 sản phẩm Giá thành sản phẩm - Chi phí phát sinh kì Nợ TK 154: 932.770.000 Có TK 621: 610.000.000 Có TK 622: 222.300.000 Có TK 627 :100.470.000 - Giá thành sản phẩm A: Chi phí sản xuất dở dang đầu kì + PST – Chi phí sản xuất dở dang cuối kì = 30.000 + 932.770.000 = 962.770.000 - Giá trị sản phẩm đơn vị là: 962.770.000 : 3500 =275.077 - Nhập kho Nợ TK 155 : 962.770.000 Có TK 154 : 962.770.000 NV14: Phiếu xuất kho số 43 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho cơng ty K2 theo hố đơn GTGT số 112 ngày 27/12: giá chưa thuế GTGT 10% 340.000đ/SP; số lượng 1.800 SP Công ty K2 chưa toán - Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131: 673.200.000 Có TK 511: 612.000.000 Có TK 333: 61.200.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 495.138.600 Có TK 156: 495.138.600 NV15: Phiếu xuất kho số 44 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho công ty K1 theo hoá đơn GTGT số 112 ngày 27/12; giá chưa có thuế GTGT 10% 350.000 đ/SP Số lượng 1.600 SP Cơng ty K1 tốn 150.000.000đ séc (đã có báo Có), cịn lại chưa tốn - Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112 :150.000.000 Nợ TK 131: 466.000.000 Có TK 511: 560.000.000 Có TK 333:56.000.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 440.123.20 Có TK 155: 440.123.200 NV16: Cuối kỳ - Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ phải nộp kỳ Kết chuyển thuế Nợ TK 133: 97.838.000 Có TK 333: 97.838.000 Số thuế cịn phải nộp thêm = TK 333 - TK 133 = 73.362.000 - Tính giá thành sản phẩm hoàn thành Giá thành sản phẩm Giá trị sp đơn vị 962.770.000 : 3500 = 275.077 - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh kỳ + Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 1.712.000.000 Có TK 911: 1.712.000.000 + Kết chuyển chi phí Nợ TK 911: 1.448.446.800 Có TK 632: 1.365.261.800 Có TK 641: 25.525.000 Có TK 642: 57.660.000 + Lợi nhuận trước thuế = 1.712.000.000 – 1.448.446.800 = 263.553.200 => Làm ăn có lãi - Thuế thu nhập doanh nghiệp = 263.553.200 * 20% = 52.710.640 - Lợi nhuận sau thuế = 263.553.200 – 52.710.640 = 210.842.560 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 821: 52.710.640 Có TK 333: 52.710.640 - Xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 52.710.640 Có TK 821: 52.710.640 Nợ TK 911: 210.842.560 Có TK 421: 210.842.560 Ghi sổ Nhật ký chung Đơn vị: Công ty ABC Mẫu sổ : S03a-DN Theo thông tư 200/2014/TT-BTC Chế độ kế toán doanh nghiệp NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 Năm N Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải 4/12/N Số Ngày, hiệu tháng 30 4/12/N 4/12/N 30 4/12/N 4/12/N 30 4/12/N 4/12/N 30 4/12/N 5/12/N 40 5/12/N 5/12/N 40 5/12/N Đã STT ghi dòng sổ TK đối ứng Sổ phát sinh Nợ Mua vật liệu cơng ty S3 Mua vật liệu cơng ty S3 Mua vật liệu cơng ty S3 Mua vật liệu cơng ty S3 152 320.800.000 133 32.080.000 Mua nguyên vật liệu phụ công ty S2 Mua nguyên vật liệu phụ 152 14.080.000 133 1.408.000 Có 331 100.000.000 331 252.880.000 công ty S2 Mua nguyên vật liệu phụ công ty S2 5/12/N 40 5/12/N 9/12/N 50 9/12/N 9/12/N 50 9/12/N 10/12/ N 40 10/12/ N 40 10/12/ N 40 10/12/N Xuất kho NVL phụ để SX sản phẩm A 10/12/N Xuất kho NVL phụ để SX sản phẩm A 10/12/N Xuất kho NVL phụ để SX sản phẩm A 12/12/ N 25 12/12/ N 25 12/12/ N 25 13/12/ N 28 331 621 Xuất kho NVL để SX sản phẩm A Xuất kho NVL để SX sản phẩm A 15.488.000 500.000.000 152 500.000.000 621 110.000.000 627 30.000.000 152 12/12/N Mua hàng H1 công ty S1 12/12/N Mua hàng H1 công ty S1 12/12/N Mua hàng H1 công ty S1 140.000.000 156 643.500.000 133 64.350.000 331 331 13/12/N Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước 10 707.850.000 100.000.000 13/12/ N 28 13/12/ N 28 13/12/ N 13/12/ N 28 28 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 16/12/ N 115 16/12/ N 115 112 13/12/N Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước 13/12/N Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước 50.000.000 131 13/12/N Trả nợ công ty S2 13/12/N Trả nợ công ty S2 331 150.000.000 100.000.000 112 15/12/N Xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1 15/12/N Xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1 632 100.000.000 240.000.000 156 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 131 219.000.000 112 100.000.000 511 290.000.000 333 29.000.000 632 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán 156 11 240.000.000 190.000.000 190.000.000 cho khách hàng K2 16/12/ N 115 16/12/ N 115 16/12/ N 115 17/12/ N 106 17/12/ N 106 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 131 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 511 250.000.000 333 25.000.000 627 17/12/N XK công cụ, dụng cụ C1 phân bổ lần cho phân xưởng SX 17/12/N XK công cụ, dụng cụ C1 phân bổ lần cho phân xưởng SX Tiền lương phải trả công nhân viên 12/N Tiền lương công nhân sản xuất phân xưởng 12/N Nhân viên quản lý phân xưởng 12/N Nhân viên bán hàng 12/N Nhân viên văn phòng 12/N Tổng tiền phải trả công nhân 275.000.000 26.500.000 153 622 180.000.000 627 22.000.000 641 15.000.000 642 36.000.000 334 12 26.500.000 253.000.000 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N viên Tính vào chi phí khoản trích (BHXH, BHYT, BHTN, KPCD) theo lương theo quy định hàng (23,5%) Công nhân sản xuất phân xưởng Nhân viên quản lý phân xưởng Nhân viên bán hàng Nhân viên văn phịng Tổng chi phí khoản trích theo lương Bảng phân bổ khấu hao tháng 12/N Bộ phận phân xưởng sản xuất Bộ phận bán hàng Bộ phận văn phịng Tổng khấu hao tháng 12/N Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Chi phí phát 622 42.300.000 627 5.170.000 641 3.525.000 642 8.460.000 338 59.455.000 627 16.800.000 641 7.000.000 642 13.200.000 214 154 13 37.000.000 932.770.000 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 25/12/ N 31 25/12/ N 31 27/12/ N 43 27/12/ N 43 27/12/ N 111 27/12/ N 111 27/12/ N 111 sinh kỳ Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung 25/12/N Nhập kho thành phẩm hoàn thành (3.500 SP) 25/12/N Nhập kho thành phẩm hoàn thành (3.500 SP) 621 610.000.000 622 222.300.000 627 100.470.000 155 962.770.000 154 27/12/N Giá vốn sản phẩm A bán cho công ty K2 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 27/12/N Giá vốn sản phẩm A bán cho công ty K2 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 632 962.770.000 495.138.600 155 131 27/12/N XK thành phẩm 1800 thành phẩm A bán cho công ty K2 27/12/N XK thành phẩm 1800 thành phẩm A bán cho công ty K2 27/12/N XK thành phẩm 1800 14 495.138.600 673.200.000 511 612.000.000 333 61.200.000 thành phẩm A bán cho công ty K2 27/12/ N 44 27/12/ N 44 27/12/ N 27/12/ N 112 27/12/ N 112 27/12/ N 112 27/12/N Giá vốn thành phẩm A bán cho K1 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 27/12/N Giá vốn thành phẩm A bán cho K1 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 632 155 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 440.123.200 440.123.200 112 150.000.000 131 466.000.000 511 560.000.000 333 56.000.000 Kết chuyển thuế GTGT Kết chuyển thuế GTGT 333 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 97.838.000 133 15 97.838.000 1.712.000.0 00 12/N 12/N Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 12/N 12/N 911 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 1.712.000.000 1.448.446.8 00 632 1.365.261.800 641 25.525.000 642 57.660.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 Lợi nhuận sau thuế tháng 12/N 911 52.710.640 333 52.710.640 52.710.640 821 16 52.710.640 210.842.560 12/N 12/N 421 Lợi nhuận sau thuế tháng 12/N Tổng cộng 210.842.560 11.060.723 11.060.723.440 440 Lập sổ TK 131,331 4.1 Sổ TK 131 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 131 Ngày, tháng ghi số Chứng từ TK Số tiền (đơn vị đối 1000VNĐ) ứng Diễn giải Số Ngày, hiệu tháng 13/12 82 13/12 15/12 102 15/12 16/12 111 16/12 27/12 112 27/12 27/12 112 27/12 Nợ - Số dư đầu tháng - Số phát sinh kỳ Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước Xuất kho hàng H2 bán cho khách hàng K1 XK hàng H1 bán cho khách hàng K2, K2 nhận nợ XK thành phẩm A bán cho công ty K2, chưa toán XK thành phẩm A bán cho công ty K1 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 17 Có 509.000 112 511 333 511 333 112 511 333 150.000 290.000 29.000 250.000 25.000 100.000 612.000 61.200 112 511 560.000 333 56.000 1.883.200 1.999.200 150.000 400.000 4.2 Sổ tài khoản 331 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 04/12 PNK100 04/12 05/12 PNK112 05/12 12/12 PNK52 12/12 13/12 86 13/12 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trả tiền mua vật liệu cơng ty S3 tiền ứng trước, lại nhận nợ Mua vật liệu phụ NK chưa tốn tiền cho cơng ty S2 Mua hàng S1 NK chưa tốn tiền cho cơng ty S1 Trả nợ công ty S2 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng Số tiền (đơn vị 1000đ) Nợ Có 100.000 420.000 152 133 320.800 32.080 152 133 14.080 1.408 156 133 643.500 64.350 112 100.000 100.000 18 1.076.218 1.296.218 Lập Bảng cân đối kế tốn cuối kì BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CUỐI KỲ Đơn vị :1000đ TK TÀI SẢN SỐ TIỀN TK NGUỒN VỐN SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN Tiền mặt SỐ HIỆU TK TK 111 250.000 TK 341 900.000 Tiền gửi ngân hàng TK 112 1.620.000 Tiền chuyển TK 113 494.000 Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng khấu trừ TK 131 1.498.200 (Dư nợ) TK 133 Phải thu khác TK 138 50.000 Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu TK 151 90.000 TK 152 299.880 Công cụ, dụng cụ TK 153 19.500 Thành phẩm TK 155 1.132.770 Vay nợ thuê tài Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Qũy khen thưởng, phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu Qũy đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Thuế khoản phải nộp nhà nước Hàng hóa TK 156 (21.761.80 ) Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định TK 211 5,200,000 TK 214 (607.000) Tổng tài sản 10.025.588,20 19 TK 331 (Dư 1.296.218 Có) TK 334 253.000 TK 338 109.455 TK 353 76.000 TK 411 4.989.000 TK 414 880.000 TK 421 530.842,56 TK 441 865.000 TK 333 126.072,64 Tổng nguồn vốn 10.025.588,20 ...ĐỀ BÀI Cơng ty ABC hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX (kê khai thường xuyên), nộp thuế GTGT (giá trị gia tăng) theo phương pháp khấu trừ có tài liệu hoạt động sản xuất... NV5: Mua hàng H1 cơng ty S1, hố đơn GTGT số 25 ngày 12/12 giá mua chưa thuế 14.300 đ/kg, số lượng 45.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa toán cho công ty S1, hàng H1 nhập kho đủ theo PNK... Phiếu xuất kho số 115 ngày 16/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2, giá xuất kho 190.000.000đ, giá chưa thuế 250.000.000, thuế GTGT 10%, theo hoá đơn GTGT số 111 ngày 16/12 Khách hàng K2 nhận