Tại công ty TNHH hoà lan, kế toán thuế GTGT theo PP khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, xuất kho theo PP

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIÊN GIANG KHOA KINH TẾ KẾ TỐN TÀI CHÍNH BÀI TẬP GVHD: TH.s LÊ PHƯƠNG NGỌC HIỀN HỌ VÀ TÊN: MSSV LÊ YẾN NHI 21072001040 TRẦN THÀNH AN 21072001002 NGUYỄN HIẾU NGHĨA 21072001032 KHƯƠNG VĨNH TOÀN 21072001063 Bài 2: Tại cơng ty TNHH Hồ Lan, kế tốn thuế GTGT theo PP khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, xuất kho theo PP bình quân gia quyền cuối kỳ, có vài số liệu liên quan đến hoạt động kỳ thời điểm khóa sổ kế tốn lập báo cáo tài năm, kế toán ghi nhận sau: Tài liệu số 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: - Tài khoản 111 : 120.000.000 (đồng) - Tài khoản 112: 490.000.000 (đồng) Tài liệu số 2: Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 22.000.000 đồng bao gồm 10% thuế GTGT, toán tiền gửi ngân hàng 2.Khách hàng toán nợ cho doanh nghiệp 100.000.000 đồng chuyển khoản 3.Doanh nghiệp góp vốn liên doanh vào cơng ty X tiền gửi ngân hàng 200.000.000 đồng 4.Thanh lý TSCĐ hữu hình nguyên giá 200.000.000 đồng, trích khấu hao 180.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 40.000.000 đồng, thuế suất GTGT 5% 5.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng 6.Thanh toán lương cán công nhân viên công ty 60.000.000 đồng chuyển khoản 7.Nhận tiền lãi cho vay ngắn hạn chuyển khoản 2.000.000 đồng 8.Thanh toán tiền điện, nước cho phân xưởng sản xuất sản phẩm chuyển khoản 22.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT 9.Nhận lại tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn tiền gửi ngân hàng 8.000.000 10.Thanh toán nợ cho người bán chuyển khoản 100.000.000 đồng 11.Xuất bán thành phẩm với giá xuất kho 200.000.000 đồng, giá bán 250.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng toán chuyển khoản cho doanh nghiệp 12.Đối chiếu kê ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi, doanh nghiệp phát thiếu 2.000.000 chưa rõ nguyên nhân chờ giải 13.Doanh nghiệp chuyển khoản 20.000.000 để ký quỹ mở L/C để nhập lô nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm 14.Theo biên đề nghị xử lý kế toán số tiền chênh lệch so với kê ngân hàng nhân viên rút tiền gửi nhân hàng không nhập vào quỹ Công ty định trừ lương nhân viên Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nêu Bài Làm ĐVT: VNĐ Nợ TK 152 20.000.000 Nợ TK 1331 2.000.000 Có TK 1121 22.000.000 Nợ TK 1121 100.000.000 Có TK 131 100.000.000 Nợ TK 222 200.000.000 Có TK 1121 200.000.000 Nợ TK 214 180.000.000 Nợ TK 811 20.000.000 Có TK 211 200.000.000 Nợ TK 1111 42.000.000 Có TK 711 40.000.000 Có TK 3331 2.000.000 Nợ TK 1111 100.000.000 Có TK 1121 100.000.000 Nợ TK 3341 60.000.000 Có TK 1121 60.000.000 Nợ TK 1121 2.000.000 Có TK 515 2.000.000 Nợ TK 6277 20.000.000 Nợ TK 1331 2.000.000 Có TK 1121 22.000.000 Nợ TK 1121 8.000.000 Có TK 344 8.000.000 10 Nợ TK 331: 100.000.000 Có TK 1121: 100.000.000 11 Nợ TK 1121 250.000.000 Có TK 5112 225.000.000 Có TK 3331 25.000.000 Nợ TK 632 200.000.000 Có TK 155 200.000.000 12 Nợ TK 138 2.000.000 Có TK 1121 2.000.000 13 Nợ TK 331 20.000.000 Có TK 1121 20.000.000 14 Nợ TK 6411 2.000.000 Có TK 138 2.000.000 Nợ TK 1121 2.000.000 Có TK 6411 2.000.000 Bài 8: Cơng ty TNHH Gia Huy kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị ngoại tệ xuất quỹ theo phương pháp nhập trước - xuất trước, giả sử công ty phép sử dụng ngoại tệ, có số liệu liên quan kỳ cho tài liệu sau: Tài liệu số 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: - Tài khoản 1111: 546.950.000 (đồng) - Tài khoản 1121: 640.000.000 (đồng) Tài liệu số 2: kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1.Chi mua nguyên liệu trị giá toán 33.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, toán chuyển khoản 2.Khách hàng toán nợ cho công ty 50.000.000 đồng tiền gởi ngân hàng 3.Chi góp vốn liên doanh 300.000.000 đồng chuyển khoản Chi tạm ứng cho nhân viên công ty công tác 5.000.000 đồng tiền mặt 5.Khách hàng trả nợ cho công ty 200.000.000 triệu đồng tiền mặt 300.000.000 đồng chuyển khoản Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng Chi lương cho nhân viên 160.000.000 đồng tiền mặt Nhận tiền lãi cho vay ngắn hạn 30.000.000 đồng chuyển khoản Chi trả tiền điện cho phân xưởng 16.500.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, tiền gửi ngân hàng 10 Nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn tiền mặt 25.000.000 đồng 11 Thanh toán nợ cho người bán 150.000.000 đồng chuyển khoản 12 Xuất bán thành phẩm với giá xuất kho 200.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT 13 Xuất tiền mặt gửi vào tài khoản công ty ngân hàng HSBC 200.000.000 đồng 14 Kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ phát thiếu 5.000.000 đồng, trừ vào tiền thưởng cuối năm thủ quỹ Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ tài khoản tài khoản vốn tiền Bài Làm ĐVT: VNĐ Nợ TK 152 30.000.000 Nợ TK 1331 3.000.000 Có TK 1121 33.000.000 Nợ TK 1121 50.000.000 Có TK 131 50.000.000 Nợ TK 222 300.000.000 Có TK 1121 300.000.000 Nợ TK 141 5.000.000 Có TK 1111 5.000.000 Nợ TK 1111 200.000.000 Nợ TK 1121 300.000.000 Có TK 131 500.000.000 Nợ TK 1111 100.000.000 Có TK 1121 100.000.000 Nợ TK 3341 160.000.000 Có TK 1111 160.000.000 Nợ TK 1121 30.000.000 Có TK 515 30.000.000 Nợ TK 627 15.000.000 Nợ TK 133 1.500.000 Có TK 1121 16.500.000 10 Nợ TK 1111 25.000.000 Có TK 244 25.000.000 11 Nợ TK 331 150.000.000 Có TK 1121 150.000.000 12 Nợ TK 1121 265.000.000 Có TK 5112 240.909.091 Có TK 3331 24.090.909 Nợ TK 632 200.000.000 Có TK 155 200.000.000 13 Nợ TK 1121 200.000.000 Có TK 1111 200.000.000 14 Nợ TK 138 5.000.000 Có TK 1111 5.000.000 Nợ TK 1111 Có TK 3531 5.000.000 5.000.000 TK 1111 SDĐK: PS: 546.950.000 200.000.000 (3) 100.000.000 (6) 25.000.000 (10) SDCK: 325.000.000 501.950.000 5.000.000 (4) 160.000.000 (7) 200.000.000 (13) 5.000.000 (14) 370.000.000 TK 1121 SDĐK: PS: SDCK: 640.000.000 50.000.000 (2) 300.000.000 (5) 30.000.000 (8) 265.000.000 (12) 200.000.000 (13) 845.000.000 245.500.000 33.000.000 (1) 300.000.000 (3) 100.000.000 (6) 16.500.000 (9) 150.000.000 (11) 599.500.000 Bài 9: Công ty TNHH Hồng Hà, kế tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ, xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước, giả sử công ty phép sử dụng ngoại tệ tốn, có số liệu liên quan đến hoạt động kỳ vào thời điểm khóa sổ kế tốn lập báo cáo tài năm, kế toán ghi nhận tài liệu sau: Tài liệu 1: số dư đầu kỳ số tài khoản: - Tài khoản 1112 (4.500 USD): 90.000.000 đồng - Tài khoản 1122 (18.500 USD): 370.000.000 đồng - Tài khoản 131 (100.000 USD): 2.010.000.000 đồng - Tài khoản 156 (10.000 sản phẩm) : 21.000.000 đồng - Tài khoản 331 (70.000 USD): 1.400.000.000 đồng - Tài khoản 341 (120.000 USD): 1.980.000.000 đồng Tài liệu 2: kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.Khách hàng trả nợ cho công ty 47.400 USD ngoại tệ gởi ngân hàng, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.010 đồng/USD 2.Nhập 10.000 sản phẩm, đơn giá USD/sản phẩm, chưa toán cho nhà xuất nước Hàng cảng hoàn tất thủ tục hải quan nhập kho công ty, thuế nhập 20%, thuế GTGT hàng nhập 10%, công ty nộp thuế tiền mặt Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.020 đồng/USD 3.Cơng ty tốn cho người bán 4.500 USD ngoại tệ mặt, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.050 đồng/USD 4.Xuất kho 15.000 sản phẩm bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán 30.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Cơng ty chuyển khoản tốn cho nhà xuất nước 10.000 USD, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.020 đồng/USD Công ty chuyển khoản 20.000 USD trả khoản vay dài hạn, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.030 đồng/USD Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thời điểm khóa sổ kế tốn lập báo cáo tài năm 20.000 đồng/USD Đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ vào lúc cuối kỳ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài Làm ĐVT: VNĐ Nợ TK 1122 948.474.000 Nợ TK 635 4.266.000 Có TK 131 952.740.000 Trị Giá Lô Hàng: x 10.000 x 20.020 = 200.200.000 (Đồng) Thuế Nhập Khẩu: 200.200.000 x 20% = 40.040.000 (Đồng) Thuế GTGT: ( 200.200.000 + 40.040.000) x 10% = 24.024.000 (Đồng) Nợ TK 156 240.240.000 Có TK 331 200.200.000 Có TK 3333 40.040.000 Nợ TK 1331 24.024.000 Có TK 33312 24.024.000 Nợ TK 3333 40.040.000 Nợ TK 33312 24.024.000 Có TK 1111 64.064.000 Nợ TK 331 90.225.000 Nợ TK 635 225.000 Có TK 1122 90.000.000 Nợ TK 131 495.000.000 Có TK 511 450.000.000 Có TK 3331 45.000.000 Nợ TK 632 31.500.000 Có TK 156 31.500.000 Nợ TK 331 200.200.000 Nợ TK 635 200.000 Có TK 1122 200.000.000 Nợ TK 341 400.600.000 Nợ TK 635 435.000.000 Có TK 1122 400.165.000 Nợ TK 413 5.126.000 Có TK 1122 855.000 Có TK 131 4.266.000 Nợ TK 635 5.126.000 Có TK 413 5.126.000 Ví Dụ 1.8: SDĐK: TK 1112: 114.000.000đ (5.000 USD) Ngày 1: Rút TM VND mua 2000 USD để công ty Tỷ giá hành 21.000 VND/USD Ngày 2: Nhập kho 100kg NVL giá 32USD/kg, chưa trả cho người bán Biết mặt hàng chịu thuế NK 5% thuế GTGT 10% Tỷ giá thực tế: 20.650 VND/USD DN chuyển khoản nộp thuế vào NSNN 3.Ngày 4: Chi tiền mặt ngoại tệ 1000USD toán tiền mua NVL nghiệp vụ Bài Làm ĐVT: VNĐ Nợ TK 1112: 42.000.000 Có TK 1111: 42.000.000 Nợ TK 152: 69.384.000 Có TK 331: 66.080.000 Có TK 3333: 3.304.000 Nợ TK 1331 6.938.400 Có TK 33312 6.938.400 Nợ TK 3333 3.304.000 Nợ TK 3331 6.938.400 Có TK 112 10.242.400 Nợ TK 331 20.650.000 Nợ TK 635 1.660.710 Có TK 1112 22.285.710 ...Bài 2: Tại cơng ty TNHH Hồ Lan, kế tốn thuế GTGT theo PP khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, xuất kho theo PP bình qn gia quyền cuối kỳ, có... ty TNHH Hồng Hà, kế tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ, xuất ngoại tệ theo. .. Bài 8: Cơng ty TNHH Gia Huy kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị ngoại tệ xuất quỹ theo phương