Khóa luận thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần xây dựng

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện LỜI CẢM ƠN Lời em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến Thạc sỹ Tơn Thất Lê Hồng Thiện, người hướng dẫn khoa học luận văn Thầy tận tình hướng dẫn từ khâu chọn đề tài đến cách tiếp cận thực tiễn đơn vị, đưa định hướng cụ thể, góp ý, nhận xét điểm mà em cần sửa đổi, bổ sung để em hoàn thành luận văn tốt Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, ngồi em xin gửi lời cảm ơn đến: Các Thầy Cô giáo Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh Tế Đại học Huế tận tình truyền đạt kiến thức tảng sở, kiến thức chuyên sâu Kế tốn - Kiểm tốn thực hữu ích cho thân suốt năm học trường để nghiên cứu phân tích luận văn tốt nghiệp Trong suốt thời gian nghiên cứu thực báo cáo, em xin chân thành cám ơn anh chị phịng Kế tốn- Tài vụ Công ty Cổ phần Xây Dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế nhiệt tình giúp đỡ em trình thu thập số liệu, chia sẻ tạo điều kiện tốt để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh cố gắng nhiều thân thời gian, kiến thức kinh nghiệm có hạn, lần tiếp xúc, làm việc thực tế công ty nên làm em cịn có nhiều thiếu sót việc trình bày, đánh giá đề xuất ý kiến Em mong nhận thông cảm đóng góp ý kiến q thầy bạn Cuối em kính chúc q thầy, giáo dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng kính chúc cơ, chú, anh, chị công ty cổ phần xây dựng – giao thông TT.Huế dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc sống Em xin chân thành cảm ơn! Huế, Ngày 20 tháng 12 năm 2019 Sinh viên Trần Thị Lụa SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT: BCKQHĐKD: BVMT CC-DC: CN: CNH-HĐH: CNĐKKD CSKD: CSTT CP: DH: DTT ĐĐH HĐQT: HTKK: HTX HHDV: KH-CN: KTVN: KT-XH: NCC NNT NVL: NPT: NH: NSNN: TMBCTC: TTĐB TSCĐ: TNDN TNHH VCSH: UBNN: PXK: PNK XD-GT: VNĐ SVTH: Trần Thị Lụa Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảo vệ môi trường Cơng cụ dụng cụ Chi nhánh Cơng nghiệp hóa đại hóa Chứng nhận đăng kí kinh doanh Cơ sở kinh doanh Cơ sở trụ sở Cổ phần Dài hạn Doanh thu Đơn đặt hàng Hội đồng quản trị Hệ thống kê khai Hợp tác xã Hàng hóa dịch vụ Khoa học cơng nghệ Kế tốn Việt Nam Kinh tế xã hội Nhà cung cấp Người nộp thuế Nguyên vật liệu Nợ phải trả Ngắn hạn Ngân sách nhà nước Thuyết minh báo cáo tài Tiêu thụ đặc biệt Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Vốn chủ sở hữu Ủy ban nhân dân Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Xây dựng giao thơng Việt Nam Đồng Lớp: K50A-Kiểm tốn ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1- Biến động tài sản qua năm 2016-2018 47 SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào HHDV mua vào nước 17 Sơ đồ 1.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào HHDV nhập 18 Sơ đồ 1.3 Kế toán thuế GTGT đầu bán hàng trả 19 Sơ đồ 1.4 Kế toán thuế GTGT đầu trường hợp bán hàng ký gửi (tại công ty) 19 Sơ đồ 1.5: Kế toán thuế GTGT đầu trường hợp bán hàng ký gửi (tại đại lý) 20 Sơ đồ 1.6 Kế toán thuế GTGT đầu trường hợp bán hàng trả góp, trả chậm 20 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ kế toán chênh lệch thuế TNDN 35 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 42 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 52 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 54 SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động cơng ty qua năm 2016- 2018 44 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản qua năm 2016-2018 46 Bảng 2.3 Tình hình biến động nguồn vốn qua năm 2016-2018 48 Bảng 2.4 Tình hình biến động kết họa động kinh doanh qua năm 20162018 50 SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hoàng Thiện MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.2.1 Hệ thống văn quy phạm pháp luật thuế GTGT 1.2.2 Khái niệm 1.2.3 Đối tượng nộp thuế 1.2.4 Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 1.2.5 Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng 1.2.6 Căn tính thuế phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 10 1.2.6.1 Căn tính thuế giá trị gia tăng 10 1.2.6.2 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 14 1.2.7 Hạch toán thuế giá trị gia tăng 16 1.2.7.1 Thuế GTGT đầu vào 16 1.2.7.2 Kế toán thuế GTGT đầu 18 1.2.8 Kê khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng 21 1.2.9 Hoàn thuế giá trị gia tăng 23 1.3 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp 24 1.3.1 Hệ thống văn quy phạm pháp luật thuế TNDN 24 1.3.2 Khái niệm 25 1.3.3 Đối tượng nộp thuế 26 SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện 1.3.4 Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 26 1.3.5 Đối tượng không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 26 1.3.6 Căn phương pháp tính thuế 27 1.3.6.1 Căn tính thuế thu nhập doanh nghiệp 27 1.3.6.2 Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp 32 1.3.7 Kê khai, toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 36 1.3.8 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 39 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 39 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 39 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 40 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 41 2.1.4 Tổ chức máy quản lí cơng ty CP XD-GT TT.Huế 42 2.1.4.1 Tổ chức máy quản lý 42 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận công ty 42 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty năm 2016-2018 44 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua ba năm 2016-2018 46 2.1.7 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty qua ba năm 20162018 50 2.1.8 Khái quát chung công tác kế tốn cơng ty cổ phần XD-GT TTH 52 2.1.8.1 Tổ chức máy kế toán 52 2.1.8.2 Chức nhiệm vụ phận 52 2.1.9 Tổ chức vận dụng chế độ, chứng từ sổ sách kế toán 54 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT cơng ty cổ phần XD - GT Thừa Thiên Huế 55 2.2.1 Thuế Giá trị gia tăng đầu vào 55 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 63 2.2.3 Kê khai, Khấu trừ thuế nộp thuế GTGT công ty CP XD - GT TT.Huế 69 SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốnvii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hoàng Thiện 2.2.4 Kê khai thuế GTGT lên phần mềm HTKK 4.2.3 81 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn Thu nhập doanh nghiệp 82 2.3.1 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng 82 2.3.2 Đặc điểm 83 2.3.3 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 84 2.3.4 Kê khai thuế, Quyết toán thuế 84 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 88 3.1 Đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty cổ phần xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế 88 3.1.1 Ưu điểm 88 3.1.2 Nhược điểm 91 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty 93 PHẦN III: KẾT LUẬN 97 Mức độ đáp ứng đề tài: 97 Hạn chế đề tài 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốnviii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Đất nước ngày đổi mới, phát triển theo xu hướng cơng nghiệp hóa đại hóa Q trình diễn ngày mạnh mẽ Trong năm gần đất nước thay đổi tích cực lĩnh vực đời sống Bởi song song với trình phát triển yêu cầu xây dựng đại hóa theo yêu cầu sở hạ tầng phát triển theo Chính ngành xây dựng giao thông phát triển mạnh Tuy nhiên doanh nghiệp gặp khơng thách thức cần đổi Bởi để đối mặt với khó khăn nắm bắt hội đứng vững phát triển trước cạnh tranh gay gắt đối thủ khác ngành địi hỏi doanh nghiệp cần khơng ngừng hồn thiện máy quản lí phương pháp quản lí, … Trong kế tốn công cụ quan trọng thiếu Chúng ta biết thuế đời, tồn phát triển với hình thành phát triển Nhà nước, thuế vấn đề quan trọng quốc gia giới, từ nước phát triển đến nước phát triển Thuế không đơn nguồn thu ngân sách nhà nước mà cịn gắn liền với vấn đề tăng cường kinh tế, công phân phối ổn định xã hội Thuế trở thành công cụ điều tiết kinh tế có tác động tới q trình sản xuất phát triển đất nước Tuy nhiên mâu thuẫn việc nộp thuế doanh nghiệp Nhà nước dẫn đến nảy sinh nhiều vấn đề Chính thuế kế toán thuế vấn đề quan tâm nhiều doanh nghiệp Nhà nước đồng thời vấn đề nhức nhối mà xã hội quan tâm Ở nước ta, “Luật thuế GTGT Luật thuế TNDN thông qua kỳ họp thứ 11 Quốc hội khố IX ngày 10/05/1997 thức áp dụng từ 01/01/1999 thay cho Luật thuế doanh thu, thuế lợi tức trước Thuế GTGT, thuế TNDN đời từ lâu áp dụng rộng rãi giới Nhưng nước ta sắc thuế mới, non trẻ so với vận động chế kinh tế nước ta Trong năm qua, Nhà nước ta không ngừng sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện hai sắc thuế Việc sửa đổi sách thuế có tác động lớn đến doanh nghiệp” SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Thuế kế tốn thuế phạm trù rộng, lại vấn đề mà xã hội quan tâm thực tế có nhiều tập đồn, doanh nghiệp lớn, cơng ty đa quốc gia có hành vi gian lận thuế Trong Việt Nam nước nhỏ đà phát triển với đa số doanh nghiệp vừa nhỏ Do việc tìm hiểu cơng tác thuế công ty vấn đề đáng quan tâm Mặt khác kế toán thuế giữ vai trị quan trọng máy kế tốn doanh nghiệp Đây cơng việc khó địi hỏi người làm kế tốn phải nắm bắt kiến thức thuế vận dụng luật kế toán luật thuế cách hợp lí Hơn nữa, luật thuế lại không ngừng đổi thay đổi cần nắm bắt cập nhật thường xuyên kịp thời để tránh mắc sai phạm gây thất thoát cho doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng kế toán thuế kiến thức học thực tế đơn vị “Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thơng Thừa Thiên Huế” với mong muốn tìm hiểu sâu sắc công tác thuế nên em định chọn đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thơng Thừa Thiên Huế” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu thực trạng công tác tổ chức kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty theo quy định Luật thuế, thông tư văn liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty Cổ phần Xây dựng - Giao thơng TT.Huế - Hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế Đối tượng nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung sâu nghiên cứu vấn đề sở lí luận thực tiễn cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện + Kế tốn sau nhập liệu hóa đơn vào phần mềm, lên bảng kê thuế GTGT đầu vào, bảng kê thuế GTGT bán cần đánh dấu làm ký hiệu để nhận dạng hóa đơn nhập với chưa nhập tránh trùng lắp hóa đơn nhiều lần Trong năm 2019, công ty nên huy động nguồn vốn đóng góp việc phát hành cổ phiếu, ưu tiên đến việc giải tình trạng nợ thuế với NSNN công ty nhiều, ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Do khác lợi nhuận kế toán thu nhập tính thuế TNDN Vì vậy, cần có biện pháp quản lý chi phí hợp lý, hạn chế chi phí khơng hợp lý phát sinh kỳ, nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận giảm chênh lệch lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Thứ nhất, khoản chi phí lớn phải Giám đốc phê duyệt phát sinh phải có đầy đủ hố đơn, chứng từ hợp lệ, hợp pháp, hợp lý Thứ hai, Công ty nên quy định mức định mức vài trường hợp cụ thể, ví dụ chi phí tiếp khách, hội nghị; chi phí quảng cáo, khuyến mại; cơng tác phí… chi vượt mức phải yêu cầu nhân viên chi bù phần vượt định mức Đối với chi phí như: điện, điện thoại, văn phịng phẩm… cần có biện pháp để tránh lãng phí việc theo dõi chặt chẽ số điện thoại gọi cho đối tác kinh doanh, tránh tình trạng sử dụng cho mục đích riêng cá nhân Thứ ba, cơng ty nên thực vận động tiết kiệm chi phí đến phận, cán bộ, nhân viên, có chế độ khen thưởng, xử phạt để khuyến khích nhân viên thực cách nghiêm túc Thứ tư, thường xuyên nâng cao ý thức làm việc tuân thủ pháp luật ban lãnh đạo nhân viên công ty, tránh việc vi phạm quy định hành chính, vi phạm hợp đồng phát sinh khoản chi phí khơng hợp lý, tạo chênh lệch lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Cần có nhận thức luật khơng nên lợi nhuận mà vi phạm pháp luật Khơng nên khai khống, làm giả hóa đơn SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 96 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện PHẦN III: KẾT LUẬN Trong trình thực nghiên cứu đề tài, công việc thực tế, kiến thức thời gian thực tập có giới hạn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Trên sở nghiên cứu đề tài: “Thực trạng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế” theo mục tiêu đề ra, cá nhân rút số kết luận đây: Mức độ đáp ứng đề tài: Thứ nhất, chương I, cá nhân cố gắng bám sát mục tiêu hệ thống hóa cách đầy đủ logic sở lý luận thuế GTGT thuế TNDN bao gồm khái niệm liên quan, chứng từ, tài khoản sử dụng, cách hạch toán tài khoản liên quan Dựa vào giáo trình thuế; pháp luật thuế GTGT thuế TNDN; Thông tư, Nghị định; văn bổ sung, sửa đổi…Chương I phản ánh đầy đủ sở lý luận cần thiết liên quan đến nội dung luận văn Qua đó, làm sáng tỏ vấn đề thuế kế toán thuế GTGT thuế TNDN, đặt tảng cho việc nghiên cứu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty CP Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế chương Thứ hai, nội dung Chương II đáp ứng mục tiêu thứ hai đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Trong q trình thực tập cơng ty, tơi nghiên cứu hoạt động thực tế công ty nhằm phản ánh cách trung thực khách quan thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Thứ ba, từ phân tích thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cho cơng ty Với đóng góp đó, tơi mong muốn rằng, năm tới cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty CP Xây dựng - Giao thông TT.Huế đạt hiệu Hạn chế đề tài Thời gian nghiên cứu đề tài bị hạn chế mặt thời gian thực tập (từ 16/09/2019 đến 23/12/2019), nên chưa có hội để tìm hiểu cặn kẽ, hiểu rõ hết phần hành SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm toán 97 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện thực trạng cơng tác kế tốn thuế công ty Đề tài giới hạn phạm vi kế toán thuế GTGT thuế TNDN mà chưa có điều kiện để tìm hiểu sắc thuế áp dụng Công ty Trong thời gian thực tập quan sát trình làm việc, trình nhập luân chuyển chứng từ trình xảy nghiệp vụ liên quan đến thuế thời gian đến công ty, vấn anh chị kế tốn phịng Kế tốn - tài vụ công ty, mà không trực tiếp xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh để tự rút kinh nghiệm cho thân, việc đánh giá thân thực tiễn mang tính chất trực quan, nặng lý thuyết Bên cạnh đó, khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty lớn nên phạm vi luận văn phản ánh hết Đề tài phản ánh thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 12/2018 thuế TNDN năm 2018 nên khó phản ánh, đánh giá thực trạng cách đầy đủ bao quát Ngoài ra, kinh nghiệm thực tế, kiến thức chuyên môn mức độ hiểu biết thân nhiều hạn chế nên đề tài mắc số sai sót như: nhìn nhận vấn đề cách phiến diện, chủ quan, ý kiến đánh giá mang tính chất trực quan, nặng lý thuyết,… Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy giáo bạn để luận văn hoàn thiện SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 98 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật số 13/2008/QH12 Thuế GTGT, Luật số 31/2013/QH13 Sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Gía trị gia tăng ban hành ngày 19/06/2013 Luật số 14/2008/2008 Thuế TNDN, Luật số 32/2013/QH13 Sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 19/06/2013 Báo cáo tài (BCĐKT, BCKQHĐKD, TMBCTC) Các khóa luận K47, K48, K49 trường Đại học Kinh tế Huế Các nguồn tài liệu khác thu thập công ty Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ Thơng tư 193/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thông tư số 219/2013/tt-btc ngày 31/12/2013 tài hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng nghị định số 209/2013/nđ-cp ngày 18/12/2013 phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật thuế giá trị gia tăng Thơng tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP Thuế Thu nhập doanh nghiệp Thông tư 96/2015/TT-BTC ban hành 22/06/2015 Bộ Tài việc hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ Slide giảng kế tốn thuế Phạm Thị Hồng Quyên Các trang website: - http:// www xdgt-tth.com.vn/ - http://www.webketoan.vn/ - http://luanvan.net/ - http://timtailieu.vn/ SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 99 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hóa đơn GTGT số 0000218 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 08 tháng 12 năm 2018 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu:SV/16P Số:0000218 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU KIM KHÍ SAO VÀNG Mã số thuế: 0401801864 Địa chỉ: 69 Đặng Huy Trứ, Phường Hòa Minh, Quận Liên Chiểu, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam ĐT: 05113.769.146 STK: 0041000280580 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN Đà Nẵng Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đăng Bảo Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THƠNG THỪA THIÊN HUẾ MST: 3300101011 Địa chỉ: Lơ 77 Đường Phạm Văn Đồng,Phường Vĩ Dạ, TP.Huế, tỉnh TTH TT.Huế Hình thức tốn: CK Số Tài Khoản: STT 01 02 03 04 Tên hàng hóa dịch vụ Thép Dây D20 Thép dây D25 Thép buộc D1 Thép D14 Đơn vị tính Kg Kg Kg Kg Số lượng 6.213 766 100 142 Đơn giá 14.530 14.540 18.000 14.541 Thành tiền 90.274.890 11.137.640 1.800.000 2.064.822 Cộng tiền hàng: 105.277.352 Thuế GTGT 10%: Tiền thuế GTGT: 10.527.735 Tổng cộng tiền toán: 115.805.087 Số tiền viết chữ: Một trăm mười lăm triệu, tám trăm lẻ năm nghìn, khơng trăm tám mươi bảy đồng./ Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (kí, đóng dấu ghi rõ họ tên) ( Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 100 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 2: Hóa đơn GTGT số 0004225 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 20 tháng 12 năm 2018 Mẫu số: 01GTKT3/002 Ký hiệu: AA/16P Số:0004225 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Mã số thuế: 0100828742 Địa chỉ: Lô 02-9A, Khu công nghiệp quận Hoàng Mai,Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội, Việt Nam ĐT: 04.3971 5362 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ MST: 3300101011 Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng,Phường Vĩ Dạ, TP.Huế, tỉnh TTH TT.Huế Hình thức tốn: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Nhựa đường 60/70 Tấn 37,07 12.000.000 444.840.000 Thuế suất GTGT 10%: Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 444.840.000 44.484.000 489.324.000 Số tiền viết chữ: Bốn trăm tám mươi chín triệu, ba trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (kí, đóng dấu ghi rõ họ tên) ( Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 101 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 3: Hóa đơn GTGT số 0000108 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Mẫu số: 01GTKT3/002 Ký hiệu: BN/18P Số:0000108 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG BẢO NGUYÊN Mã số thuế: 0106627009 Địa chỉ: Km9, quốc lộ 3, thôn Vĩnh Thanh, xã Vĩnh Ngọc, huyện Đông Anh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam ĐT: 0946.502.502 – 0969.44.3333 – 0981.87.1981 STK: 214.10.00.333336.9 NH TCMP Đầu tư Phát Triển Việt Nam- CN Đông Hà Nội Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng,Phường Vĩ Dạ, TP.Huế, tỉnh TTH TT.Huế Hình thức tốn: CK Mã số thuế: 3300101011 Đơn vị Số Thành STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn giá tính lượng tiền A B C 3=2x1 Bê tông thương phẩm M3 9,5 1.409.091,91 13.386.364 Mpa28R7 Bê tông thương phẩm M3 7,2 1.345.454,55 9.687.273 MPa25R7 Bê tông thương phẩm MPa25 M3 18 1.272.727,27 22.909.091 Thuế suất GTGT 10%: Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 45.982.728 4.598.272 50.581.000 Số tiền viết chữ: Năm mươi triệu, năm trăm tám mươi mốt ngàn đồng chẵn./ Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (kí, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 102 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 4: Hố đơn GTGT số 0002450 Mẫu số: 01GTKT3/001 Công ty Cổ Phần Xây dựng Giao Thông Ký hiệu: AA/13P Thừa Thiên Huế Số: 0002450 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 17 tháng 12 năm 2018 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TTH Mã số thuế: 3300101011 Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng,Phường Vĩ Dạ, TP.Huế, tỉnh TTH TT.Huế ĐT: 054.3823494-3812850-2823486 Số tài khoản: 551 10 00 0000079- Tại NH Đầu tư Phát triển Việt Nam- CN TTH 10201 0000394523 NH TMCP Công Thương Việt Nam-CN TTH 5021100055789 ngân hàng Quân đội –CN Huế - Phòng giao dịch nam Vĩ Dạ Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Xí nghiệp đường 102- Cơng ty CP Đường I Thừa Thiên Huế MST:33 0010044 Địa chỉ: Số 19, đường Nguyễn Huệ, phường Vĩnh Ninh, thành phố Huế, tỉnh TTH Hình thức tốn: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT SL Đơn Thành tiền giá Gói thầu số 01: Sửa chữa cơng trình đảm 1.984.201.818 bảo giao thông Dự án nâng cấp mở rộng Đường tỉnh đoạn Km 0+800 – km1+ 300 Đường tỉnh 8B đoạn Km 0+ 400-Km +830, Thăn mỏng Đường tỉnh 11c đoạn km – km km9 + 900-Km 10+ 600, Cầu trăn đường tĩnh 15- Hạng mục cầu trăn đường tỉnh 15 ( BBNTHT TLHH) ngày 17/12/2018 Thuế suất GTGT 10%: Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Phí xăng dầu: Tổng cộng tiền toán: 1.984.201.818 198.420.182 2.182.622.000 Số tiền viết chữ: Hai tỷ trăm tám mươi hai triệu, sáu trăm hai mươi hai ngàn đồng chẵn./ Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (hoặc người lập hóa đơn) (kí, ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) ( Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 103 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 5: Hóa đơn GTGT số 0002522 Mẫu số:01GTKT3/001 Công ty Cổ Phần Xây dựng Giao Thông Ký hiệu: AA/13P Thừa THiên Huế Số: 0002522 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TTH Mã số thuế: 3300101011 Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng,Phường Vĩ Dạ, TP.Huế, tỉnh TTH TT.Huế ĐT: 054.3823494-3812850-2823486 Số tài khoản: 551 10 0000079- Tại NH TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam- CN TTH 10201 0000394523 NH TMCP Công Thương Việt Nam-CN TTH 5021100055789 ngân hàng Quân đội –CN Huế - Phòng giao dịch nam Vĩ Dạ Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Ủy Ban Nhân Dân Phường Tràng An MST: 33 0060413 Địa chỉ: Số 146 Phan Bội Châu, Phường Tràng An, Thành Phố Huế Hình thức tốn: CK /TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị Số Đơn Thành tiền tính lượng giá Cơng trình: Nâng cấp sữa chữa Kiệt 16 Lê Ngô Cát, Phường Trường An, TP Huế (Khối lượng tốn hồn thành cơng trình) 109.488.182 Cộng tiền hàng: 109.488.182 Thuế suất GTGT 10%: Tiền thuế GTGT: 10.948.818 Phí xăng dầu Tổng cộng tiền toán: 120.437.000 Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi triệu bốn trăm ba mươi bảy ngàn đồng./ Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (hoặc người lập hóa đơn) (kí, ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) ( Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 104 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 6: Hóa đơn GTGT số 0002523 Công ty Cổ Phần Xây dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Mẫu số:01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0002523 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TTH Mã số thuế: 3300101011 Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng,Phường Vĩ Dạ, TP.Huế, tỉnh TTH TT.Huế ĐT: 054.3823494-3812850-2823486 Số tài khoản: : 551 10 0000079- Tại NH TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam- CN TTH 10201 0000394523 NH TMCP Công Thương Việt Nam-CN TTH 5021100055789 ngân hàng Quân đội – CN Huế - Phòng giao dịch nam Vĩ Dạ Họ tên người mua hàng: Lê Xuân Đề Tên đơn vị: MST: Địa chỉ:Phường Xuân Phú, Thành phố Huế Hình thức tốn: TM Đơn vị STT Tên hàng hóa dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền tính Thanh lý hợp đồng mua bán TS: - Máy sa Misubishi MG-3H - Máy lu rung YZ 14B Thuế suất GTGT 10%: Chiếc Chiếc 1 27.272.727 27.272.727 18.181.818 18.181.818 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Phí xăng dầu Tổng cộng tiền toán: 45.454.545 4.545.455 50.000.000 Số tiền viết chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn./ Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị (hoặc người lập hóa đơn) (kí, ghi rõ họ tên) (kí, đóng dấu, ghi (kí, ghi rõ họ tên) rõ họ tên) ( Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 105 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 7: Tờ khai toán thuế Thu nhập doanh nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Mẫu số : 03/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 BTC [01] Kỳ tính thuế: 2018 từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 [02] Lần đầu X [03] Bổ sung lần thứ Doanh nghiệp quy mô vừa nhỏ Doanh nghiệp sản xuất hạch toán phụ thuộc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thơng tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỉ lệ thu nhập cao [05] Tỷ lệ (%): % [06] Tên người nộp: Công ty cổ phần xây dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế [07]Mã số thuế: 3300101011 [08] Địa chỉ: Lô 77, Đường Phạm Văn Đồng [09] Quận/huyện: Phường Vỹ Dạ [10] Tỉnh/ Thành phố: Thành phố Huế, tỉnh TT.Huế [11] Điện thoại: 02343812850 [12] Fax [13] Email: tvxdgth@gmail.com Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ Tiêu (1) A B (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo Báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN Xác định thu nhập chịu thuế theo luật thuế TNDN Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Các khoản chi không trừ xác nhận thu nhập chịu thuế Thuế TNDN nộp cho phần thu nhập nhận nước Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định xác định giá thị trường giao dịch liên kết Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1=B13) Thu nhập miễn thuế Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi suất hoạt động SXKD Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 C 3.1 3.2 SVTH: Trần Thị Lụa Mã tiêu (3) A A1 B B1 Số tiền B2 B3 B4 B5 B6 1.533.194.797 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 C1 C2 C3 C3a C3b C4 (4) 955.241.478 1.533.194.797 43.277.682 43.277.682 2.445.158.593 2.445.158.593 2.445.158.593 2.445.158.593 Lớp: K50A-Kiểm tốn 106 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện 6.1 Trích quỹ khoa học cơng nghệ ( có) C5 TNTT sau trích lập quỹ KHCN (C6= C4-C5=C7+C8+C9) C6 2.445.158.593 Trong đó: +Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% ( bao gồm thu C7 nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) 6.2 +Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% ( bao gồm thu nhập C8 2.445.158.593 áp dụng thuế suất ưu đãi) 6.3 +Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất ưu đãi khác C9 + Thuế suất không ưu đãi C9a Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C10 C10 489.031.719 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C12 9.1 TRong đó: +Số thuế TNDN miễn, giảm theo hiệp định C13 9.2 +Số thuế miễn giảm không theo Luật thuế TNDN C14 11 Số thuế TN nộp nước ngồi khấu trừ tính kỳ tính thuế C15 12 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12C16 489.031.719 C15) D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) D 497.687.255 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) D1 489.031.719 Thuế TNDN từ hoạt động chuyền nhượng BĐS D2 Thuế TNDN phải nộp khác có D3 8.655.536 E Số thuế TNDN tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) E Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyền nhượng BĐS E2 Thuế TNDN phải nộp khác có E3 G Tổng số thuế TNDN cịn phải nộp (G = G1+G2+G3) G 497.687.255 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1=D1-E1) G1 489.031.719 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2) G2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) G3 8.655.536 H 20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%) H 99.537.451 I Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế I 398.149.804 TNDN phải nộp (I = G-H) L Gia hạn nộp thuế (nếu có) L1 Đối tượng gia hạn L2 Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo L3 Thời hạn gia hạn L4 Số thuế TNDN gia hạn L5 Số thuế TNDN không gia hạn: M Tiền nộp chậm khoản chênh lệch từ 20% Trở lên đến hết ngày hạn nộp thuế TNDN (Trường hợp kê khai toán thuế nộp thuế theo toán trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) M1 số ngày nộp chậm M2 Số tiền nộp chậm Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTH: Trần Thị Lụa Ngày 30 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Lớp: K50A-Kiểm tốn 107 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 8: Trích Thơng báo việc xác nhận nộp hồ sơ khai thuế TNDN qua mạng Mẫu số:01-1/TB-TĐT (ban hành kèm theo thông tư số 110/2015/TT-BTC dành riêng cho dịch vụ khai thuế điện tử BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦNGHĨA VIỆT NAM TỔNG CỤC THUẾ Độc lập – Tự - Hạnh phúc Số: 0330194144864/2019/TB-TĐT Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 THÔNG BÁO V/v : Tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử Kính gửi: Cơng ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300101011 Căn hồ sơ khai thuế (HSKT) điện tử người nộp thuế gửi tới quan thuế lúc 19 41 phút 44 giây, ngày 30 tháng năm 2019 Cơ quan thuế thông báo việc tiếp nhận HSKT điện tử người nộp thuế, cụ thể sau: + Tên hồ sơ khai thuế điện tử: STT Tờ khai/Phụ lục (1) Loại tờ khai (2) (3) Tờ khai tốn thuế Chính thức TNDB-03/TNDN Kỳ tính thuế (4) 2018 Lần nộp (5) Lần bổ sung (6) +Mã giao dịch điện tử: 11320190005116735 Hồ sơ khai thuế (HSKT) điện tử quan thuế tiếp nhận vào lúc 19 41 phút 44 giây, ngày 30 tháng năm 2019.HSKT điện tử quan thuế tiếp tục kiểm tra trả thông báo việc chấp nhận hay không chấp nhận thời gian 01 ngày làm việc kể từ thời điểm quan thuế tiếp nhận HSKT điện tử Người nộp thuế cần biết thêm chi tiết, xin vui lòng liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để hỗ trợ Cơ quan thuế thông báo để người nộp thuế biết thực hiện./ SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm toán 108 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hoàng Thiện Phụ lục 9: Phụ lục kết hoạt động kinh doanh Mẫu số: 03 -1A/TNDN (Ban hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ ( kèm theo tờ khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN) Kỳ tính thuế: Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần XD-GT Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300101011 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu (1) (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo BCTC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán HH-DV xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB, XK, GTGT theo PPTT phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh HH-DV ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho SX-KD Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[1][3]+[8]-[09]-[13] Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN ([19]=[15]+[18] a b c d a b c 10 Mã tiêu (3) [01] [02] [03] Số tiền (4) 149.364.398.414 149.364.398.414 [04] [05] [06] [07] [08] [09] 20.228.591 139.197.522.223 [10] [11] [12] [13] [14] [15] 132.596.711.488 1.865.752.911 4.735.057.824 7.877.728.387 7.877.728.387 2.309.376.395 [16] [17] [18] [19] 124.059.880 1.478.194.797 (1.354.134.917) 955.241.487 Tôi cam đoan số liệu kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ Ngày 30 tháng 03 năm 2019 Nhân viê đại lý thuế NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NNT Chứng hành nghề số (ký, ghi rõ họ tên ; chức vụ đóng dấu) SVTH: Trần Thị Lụa Lớp: K50A-Kiểm tốn 109 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trần Thị Lụa GVHD: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Lớp: K50A-Kiểm toán 110 ... 36 1.3.8 Kế toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA... thu? ?? phương pháp tính thu? ?? giá trị gia tăng 1.2.6.1 Căn tính thu? ?? giá trị gia tăng  Căn tính thu? ?? GTGT Căn tính thu? ?? GTGT giá tính thu? ?? thu? ?? suất Thu? ?? GTGT = Giá tính thu? ?? GTGT X Thu? ?? suất Giá. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GTGT VÀ THU? ?? TNDN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 88 3.1 Đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn thu? ?? GTGT thu? ?? TNDN công ty cổ phần xây dựng