Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng
Lịch sử hình thành và phát triển lý luận về hệ thống KSNB trong ngân hàng
a Lịch sử hình thành và phát triển lý luận về hệ thống KSNB trong ngân hàng
Năm 1992, COSO đã phát hành khuôn mẫu KSNB (Internal Control – Integrated Framework) với 5 thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát Khuôn mẫu này không chỉ định nghĩa KSNB mà còn cung cấp hướng dẫn cho việc đánh giá và cải thiện hệ thống KSNB Báo cáo này nhanh chóng được công nhận rộng rãi như những tiêu chuẩn về KSNB và được áp dụng trong các chính sách và nguyên tắc kiểm soát.
Báo cáo COSO 1992 gồm 4 phần:
- Phần 1: Bản tóm lược: Tổng quan về KSNB cho nhà quản lý cấp cao
- Phần 2: Hệ thống lý luận: Định nghĩa về KSNB, mô tả các yếu tố của KSNB và chỉ ra những tiêu chí để kiểm soát hệ thống
- Phần 3: Báo cáo cho các thành viên bên ngoài: Hướng dẫn cách thức báo cáo cho các đối tượng bên ngoài về KSNB liên quan đến tài chính
- Phần 4: Các công cụ đánh giá: Bao gồm các bảng biểu phục vụ cho việc đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống KSNB
Báo cáo COSO năm 1992, mặc dù chưa hoàn chỉnh, đã thiết lập một nền tảng lý thuyết cơ bản cho kiểm soát nội bộ (KSNB) Từ báo cáo này, nhiều nghiên cứu về KSNB đã phát triển mạnh mẽ, tập trung vào các loại tổ chức và hoạt động khác nhau.
- Phát triển theo hướng công nghệ thông tin: năm 1996, báo cáo COBIT nhấn mạnh kiểm soát trong môi trường máy tính
Báo cáo Basel 1998 của Ủy ban Basel các Ngân hàng Trung ương đã giới thiệu khuôn khổ kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngành ngân hàng, tập trung vào việc phát triển chuyên sâu cho các lĩnh vực cụ thể Mặc dù không trình bày lý luận mới, báo cáo này đã áp dụng các nguyên tắc cơ bản của COSO vào thực tiễn ngân hàng, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính.
Báo cáo COSO 1992 của Hoa Kỳ đã ảnh hưởng đến nhiều quốc gia trong việc xây dựng khuôn khổ lý thuyết về kiểm soát nội bộ (KSNB), như Báo cáo Turnbull 1999 của Anh Mặc dù các báo cáo này có sự khác biệt nhỏ, chúng vẫn giữ nguyên các nguyên tắc cơ bản của COSO 1992.
- Phát triển theo hướng quản trị: năm 2001, COSO tiếp tục triển khai nghiên cứu hệ thống đánh giá rủi ro doanh nghiệp trên cơ sở Báo cáo COSO 1992
Vào năm 2006, COSO đã tiến hành nghiên cứu và phát hành hướng dẫn mang tên “Kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính – Hướng dẫn cho các công ty đại chúng quy mô nhỏ”, nhằm hỗ trợ sự phát triển cho doanh nghiệp nhỏ.
- Phát triển theo hướng kiểm toán nội bộ: Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ định nghĩa các mục tiêu của KSNB gồm:
+ Độ tin cậy và trung thực của thông tin
+ Tuân thủ các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp và quy định
+ Sử dụng hiệu quả và kinh tế các nguồn lực
+ Hoàn thành các mục đích và mục tiêu cho các hoạt động và các chương trình
Hướng dẫn giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) từ COSO, được trình bày trong Dự thảo Hướng dẫn năm 2008, nhằm mục đích hỗ trợ các tổ chức trong việc tự đánh giá và cải thiện chất lượng hệ thống KSNB của họ.
Lịch sử hình thành và phát triển Báo cáo Basel
Vào thập kỷ 80, hàng loạt vụ sụp đổ ngân hàng đã xảy ra do sự yếu kém của hệ thống kiểm soát ngân hàng (KSNB), không thể ngăn chặn tổn thất hoặc phát hiện sớm rủi ro Để giải quyết vấn đề này, vào năm 1980, các ngân hàng và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) đã họp tại Basel, Thụy Sĩ, và quyết định thành lập Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng Ủy ban này, được thành lập vào năm 1974, bao gồm các đại diện cấp cao từ các cơ quan thanh tra ngân hàng và Ngân hàng Trung ương của nhiều quốc gia, như Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Luxembourg, Hà Lan, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Vương Quốc Anh và Hoa Kỳ Ủy ban thường xuyên tổ chức họp tại Ngân hàng Thanh toán Quốc tế ở Basel, nơi đặt trụ sở của ban chấp hành.
Năm 1988, Hiệp ước vốn Basel đầu tiên (Basel I) ra đời và có hiệu lực từ 1992
Hiệp ước Basel I yêu cầu các ngân hàng quốc tế duy trì mức vốn tối thiểu để ứng phó với rủi ro, nhằm củng cố sự ổn định của hệ thống ngân hàng toàn cầu và thiết lập một môi trường cạnh tranh công bằng Basel I không chỉ được áp dụng tại các quốc gia thành viên mà còn lan rộng ra nhiều quốc gia khác có ngân hàng quốc tế Mặc dù đã được sửa đổi vào năm 1996, Basel I vẫn gặp nhiều hạn chế và chỉ được thực thi từ ngày 1/1/1998 Để khắc phục những hạn chế này, vào tháng 9/1998, Uỷ ban Basel phát hành tài liệu hướng dẫn “Khuôn mẫu cho hệ thống KSNB trong các ngân hàng”, áp dụng lý thuyết COSO vào thực tiễn ngân hàng Cuối cùng, vào ngày 26/6/2004, Basel II được ban hành và có hiệu lực từ năm 2007, với thời gian chuyển đổi kéo dài đến năm 2010.
Basel I tập trung vào một giải pháp quản lý rủi ro duy nhất là “yêu cầu vốn tối thiểu” Trong khi, Basel II tập trung nhiều hơn vào các phương pháp nội bộ của chính ngân hàng, đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát và kỷ luật trên nguyên tắc thị trường
Quyền lực của các nhà quản lý quốc gia được củng cố khi họ đánh giá sự đủ vốn của ngân hàng, với việc xem xét các đặc điểm rủi ro cụ thể Kiểm soát nội bộ là một khái niệm quan trọng trong quá trình này.
Quá trình nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ đã dẫn đến nhiều quy định khác nhau, từ đơn giản đến phức tạp Có nhiều định nghĩa về kiểm soát nội bộ (KSNB), nhưng định nghĩa được chấp nhận rộng rãi nhất là của COSO.
Kiểm soát nội bộ là quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên điều hành, nhằm đảm bảo hiệu quả trong việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
(1) Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động
(2) Sự tin cậy của báo cáo tài chính
(3) Sự tuân thủ pháp luật và các quy định”
Trong định nghĩa trên, bốn nội dung cơ bản là quá trình, con người, đảm bảo hợp lý và mục tiêu
Kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục bao gồm lập kế hoạch, thực hiện và giám sát các hoạt động của đơn vị Để đạt được mục tiêu, việc kiểm soát các hoạt động là cần thiết, và kiểm soát nội bộ chính là phương thức thực hiện điều này Đây không phải là một sự kiện đơn lẻ mà là chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận, hòa quyện vào hoạt động của tổ chức Kiểm soát nội bộ chỉ thực sự hiệu quả khi nó trở thành một phần không thể tách rời trong các hoạt động của tổ chức, chứ không chỉ là chức năng bổ sung.
Kiểm soát nội bộ là một hệ thống được thiết kế và thực hiện bởi con người trong tổ chức, bao gồm Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc, nhà quản lý và nhân viên Đây là công cụ hỗ trợ cho nhà quản lý, không thể thay thế vai trò của họ Những cá nhân này sẽ xác định mục tiêu, đề xuất biện pháp kiểm soát và thực hiện chúng, dựa trên suy nghĩ và hành động của chính mình.
Trong tổ chức, sự hiểu biết và hành động nhất quán giữa các thành viên là rất quan trọng, nhưng không phải lúc nào cũng dễ dàng đạt được Mỗi cá nhân mang đến những khả năng, kiến thức và nhu cầu riêng, do đó, một hệ thống kiểm soát nội bộ chỉ có thể hoạt động hiệu quả khi mọi người đều nhận thức rõ trách nhiệm và quyền hạn của mình Để đạt được các mục tiêu chung, cần xác định rõ mối quan hệ, nhiệm vụ và phương thức thực hiện của từng thành viên trong tổ chức.
Sự cần thiết của hệ thống KSNB trong ngân hàng
Trong hoạt động ngân hàng, tổn thất trong kinh doanh là điều không thể tránh khỏi, do đó, việc bảo vệ an toàn vốn tiền gửi của khách hàng và vốn đầu tư trở thành mối quan tâm hàng đầu không chỉ của các nhà kinh doanh tiền tệ mà còn của toàn xã hội Để ngân hàng hoạt động hiệu quả, yêu cầu quan trọng nhất là phải thu hồi thường xuyên số vốn đã cho vay, nhằm duy trì khả năng hoàn trả tiền cho khách hàng và bảo toàn nguồn vốn tự có của ngân hàng.
Ngân hàng cần duy trì một lượng tiền lớn và chứng từ có giá để đảm bảo khả năng thanh toán, vừa làm dự trữ vừa phục vụ cho việc điều chuyển và thanh toán Do tính chất của tài sản chủ yếu là tiền mặt và giấy tờ có thể giao dịch, nên gian lận và sai sót có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng Với tính chuyển đổi cao của tiền mặt, séc và các chứng từ khác, ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động rõ ràng, phân cấp quản lý cụ thể và xác định trách nhiệm của từng cá nhân Hơn nữa, việc xây dựng một cơ cấu kiểm soát nội bộ mạnh mẽ là cần thiết để đảm bảo hiệu quả hoạt động và ngăn chặn gian lận, tham ô.
Số lượng giao dịch và nghiệp vụ tại ngân hàng rất lớn và có giá trị cao trên hệ thống mạng máy tính Mặc dù hệ thống xử lý dữ liệu điện tử đã cải thiện khả năng kiểm soát của ngân hàng, nhưng cũng phát sinh nhiều rủi ro từ lỗi máy tính và gian lận Do đó, cần tổ chức hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ (KSNB) chặt chẽ để giảm thiểu rủi ro trong quá trình xử lý nghiệp vụ.
Mạng lưới giao dịch của ngân hàng đang phát triển mạnh mẽ trên toàn quốc, dẫn đến việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm giữa nhiều cấp và bộ phận Sự phức tạp trong mối quan hệ giữa các chức năng và nhân viên gia tăng, làm chậm quá trình truyền đạt và thu thập thông tin phản hồi Tài sản phân tán ở nhiều nơi và trong nhiều hoạt động khác nhau, gây khó khăn trong quản lý Do đó, cần thiết phải có một hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả hơn.
Để nâng cao chất lượng kinh doanh ngân hàng và hạn chế sai sót, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả Bên cạnh các biện pháp thanh tra và giám sát từ cơ quan quản lý nhà nước, việc tự quản lý và phát hiện kịp thời sai sót là vô cùng quan trọng.
1.1.3 Trách nhiệm của các đối tƣợng có liên quan đến KSNB ngân hàng
Ban hành và định kỳ xem xét, đánh giá lại chiến lược kinh doanh và các mục tiêu, chính sách lớn của TCTD
Chịu trách nhiệm cuối cùng về tính hợp lý và hiệu quả của hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ, cần ban hành đầy đủ quy định về cơ cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền, cùng với các quy định liên quan đến quản lý kinh doanh, quản trị, điều hành, kiểm tra, kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ.
Tổng giám đốc cần thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ hiệu quả, đồng thời xây dựng hệ thống nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro cho mọi hoạt động của tổ chức tín dụng Hệ thống này cũng phải bao gồm việc đánh giá vốn và cung cấp thông tin báo cáo tài chính cùng thông tin quản lý một cách trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời.
Định kỳ hàng năm, cần thực hiện việc xem xét và đánh giá lại hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB) Trong quá trình này, cần chú trọng đến các yếu tố như hệ thống nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn, cũng như hệ thống thông tin báo cáo tài chính (BCTC) và thông tin quản lý.
Để đảm bảo tuân thủ các chỉ đạo và yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước, cần thực hiện kịp thời việc kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại các tổ chức tín dụng Đồng thời, cần giám sát và đôn đốc quá trình thực hiện để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Tổng Giám đốc (Giám đốc)
- Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trong việc triển khai thực hiện chiến
Thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB) hợp lý là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động hiệu quả của tổ chức tín dụng (TCTD) Hệ thống này cần đáp ứng yêu cầu về nhận dạng, đo lường và đánh giá rủi ro, cũng như áp dụng phương pháp đánh giá vốn hợp lý nhằm quản lý rủi ro một cách hiệu quả.
Xây dựng và ban hành quy trình nghiệp vụ cụ thể cho tất cả các hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD) là rất quan trọng Điều này không chỉ đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động mà còn giúp thiết lập cơ chế kiểm tra và kiểm soát hiệu quả Bên cạnh đó, việc quản lý rủi ro cần được tích hợp chặt chẽ với từng quy trình nghiệp vụ cụ thể, nhằm nâng cao khả năng ứng phó với các tình huống phát sinh và bảo vệ lợi ích của TCTD.
- Duy trì và thực hiện cơ cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền, quản lý kinh doanh một cách rõ ràng và có hiệu quả
- Đảm bảo duy trì hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời
- Đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình, quy định nội bộ
Định kỳ, cần báo cáo Hội đồng quản trị và Ban Kiểm soát về kết quả tự đánh giá hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB) Đồng thời, đưa ra các kiến nghị và đề xuất nhằm điều chỉnh, bổ sung và hoàn thiện hệ thống này.
Bộ phận kiểm toán nội bộ được chỉ đạo thực hiện kiểm tra, rà soát và đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB), hệ thống nhận dạng và quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn, hệ thống thông tin báo cáo tài chính (BCTC) cùng thông tin quản lý, cũng như các quy trình và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng (TCTD).
Định kỳ, Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc nhận được thông báo về hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB), từ đó đưa ra các kiến nghị và đề xuất nhằm chỉnh sửa và hoàn thiện hệ thống này.
Trưởng Kiểm toán nội bộ
Trưởng kiểm toán nội bộ có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn liên quan đến kiểm toán hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và các quy định nội bộ của tổ chức tín dụng.
1.1.4 Chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM
Hệ thống KSNB trong ngân hàng có 3 chức năng sau:
Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ
Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basel
Công tác kiểm toán hiệu quả và toàn diện đối với hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là rất cần thiết, và cần được thực hiện bởi các cán bộ có trình độ chuyên môn cao, được đào tạo bài bản và hoạt động độc lập Bộ phận kiểm toán nội bộ, với vai trò giám sát hệ thống KSNB, phải báo cáo trực tiếp lên Hội đồng quản trị (HĐQT) hoặc Ban Kiểm toán của HĐQT và tới Ban Tổng Giám đốc.
Các sai sót trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) cần được phát hiện và báo cáo kịp thời cho lãnh đạo để xử lý ngay Những sai sót trọng yếu nên được thông báo đến Ban Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý.
Đánh giá hệ thống KSNB thông qua cơ quan thanh tra ngân hàng
Cán bộ thanh tra ngân hàng yêu cầu các ngân hàng phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả, phù hợp với bản chất, mức độ phức tạp và rủi ro trong hoạt động ngân hàng, đồng thời có khả năng thích nghi với sự thay đổi của môi trường và điều kiện hoạt động Các thanh tra sẽ đánh giá tính hiệu quả và đầy đủ của hệ thống KSNB, từ đó đưa ra các biện pháp xử lý phù hợp.
Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong ngân hàng
Những vấn đề chung về tín dụng
Tín dụng ngân hàng là hình thức phát triển cao của tín dụng, duy trì bản chất quan hệ vay mượn ban đầu Nó được định nghĩa là mối quan hệ vay mượn giữa ngân hàng và các đối tác kinh tế, tài chính trong xã hội, bao gồm doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức xã hội và cơ quan Nhà nước Trong mối quan hệ này, ngân hàng không chỉ là bên cho vay mà còn là bên đi vay, thực hiện việc hoàn trả gốc và lãi theo thời gian nhất định.
1.2.1.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng
Ngân hàng thiết kế quy trình tín dụng riêng biệt dựa trên đặc điểm và quản trị của mình, với mục tiêu áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống Quy trình này yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận và nhân viên, đảm bảo nguyên tắc nhanh chóng, đầy đủ, an toàn và hiệu quả Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng tín dụng mà còn giảm thiểu rủi ro, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Quy trình này được phân làm các quy trình nhỏ sau: (Phụ lục 03)
Quy trình nhận hồ sơ
Quy trình thẩm định và trình duyệt
Quy trình giải ngân tiền vay
Quy trình theo dõi sau cho vay
Quy trình thanh lý hợp đồng
Quy trình chuyển nợ quá hạn
Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ QUI TRÌNH TÍN DỤNG
Thủ tục hồ sơ hoàn tất
Kiểm tra tài sản bảo đảm
Miễn bỏ giấy tờ pháp lý
Cố gắng thu hồi nợ
THỦ TỤC HỒ SƠ & GIẢI NGÂN
Xác định thị trường và các thị trường mục tiêu
THẨM ĐỊNH THƯƠNG LƯỢNG PHÊ DUYỆT
Tiếp nhận yêu cầu khách hàng
Tham khảo ý kiến bên ngoài
Cán bộ quản trị rủi ro
Giám đốc/Tổng giám đốc ĐỀ XUẤT TÍN DỤNG
1.2.1.3 Rủi ro tín dụng và ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
Rủi ro là yếu tố khách quan không thể loại trừ hoàn toàn, nhưng có thể hạn chế sự xuất hiện và tác hại của chúng Trong lĩnh vực ngân hàng, tồn tại một số loại rủi ro cơ bản cần được nhận diện và quản lý hiệu quả.
Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, thể hiện qua việc khách hàng không thanh toán nợ đúng hạn hoặc không trả nợ cho ngân hàng.
Rủi ro tỷ giá hối đoái là rủi ro phát sinh từ việc cho vay hoặc kinh doanh ngoại tệ, khi tỷ giá biến động theo hướng bất lợi cho ngân hàng Điều này có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận và tình hình tài chính của tổ chức, đòi hỏi các biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả để bảo vệ các khoản đầu tư và duy trì sự ổn định tài chính.
Rủi ro lãi suất là nguy cơ xảy ra khi có sự biến động của lãi suất thị trường hoặc các yếu tố liên quan, dẫn đến tổn thất tài sản hoặc giảm thu nhập của ngân hàng.
Rủi ro thanh khoản là nguy cơ mà ngân hàng phải đối mặt khi không đủ khả năng chi trả do không thể nhanh chóng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt hoặc không thể vay mượn để đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán.
Rủi ro tác nghiệp (Operational Risk) là nguy cơ gây tổn thất trực tiếp hoặc gián tiếp cho ngân hàng, xuất phát từ hành động của cán bộ, quy trình xử lý không hiệu quả, hệ thống nội bộ thiếu sót, hoặc do các sự kiện bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng.
Phân loại rủi ro tín dụng:
Căn cứ vào tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân rủi ro:
Rủi ro khách quan là những rủi ro phát sinh từ các yếu tố bên ngoài như thiên tai, trường hợp người vay qua đời hoặc mất tích, cùng với những biến động không lường trước khác, dẫn đến thiệt hại về vốn vay Điều này xảy ra ngay cả khi người vay đã tuân thủ nghiêm túc các chế độ và chính sách.
Rủi ro chủ quan xuất phát từ những nguyên nhân do người vay và người cho vay gây ra, có thể là vô tình hoặc cố ý, dẫn đến việc thất thoát vốn vay Những yếu tố chủ quan khác cũng có thể góp phần vào tình trạng này, ảnh hưởng đến sự an toàn và hiệu quả của khoản vay.
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro:
Rủi ro giao dịch phát sinh từ những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng Các yếu tố này có thể dẫn đến những vấn đề nghiêm trọng trong hoạt động tài chính, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh và uy tín của tổ chức.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro phát sinh từ việc đánh giá và phân tích tín dụng, ảnh hưởng đến quyết định cho vay của ngân hàng khi lựa chọn các phương án vay vốn hiệu quả.
Rủi ro bảo đảm xuất phát từ các tiêu chuẩn bảo đảm, bao gồm điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo (TSĐB), chủ thể bảo đảm, hình thức bảo đảm vay, và tỷ lệ cho vay so với giá trị của TSĐB.
Rủi ro nghiệp vụ liên quan đến quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay gặp vấn đề.
- Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro danh mục bao gồm:
Rủi ro nội tại là rủi ro phát sinh từ các yếu tố và đặc điểm riêng của từng chủ thể vay vốn hoặc ngành kinh tế Rủi ro này xuất phát từ hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng vay.
Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong nghiệp vụ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và ngăn ngừa các nguyên nhân chủ quan gây ra rủi ro tín dụng Để đạt được hiệu quả, ngân hàng cần triển khai các biện pháp phù hợp nhằm nâng cao chất lượng quản lý tín dụng.
1.2.2.1 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
Ngân hàng cần thiết kế quy trình tín dụng hợp lý dựa trên đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nước và quy định nội bộ của ngân hàng Việc này giúp đảm bảo sự liên hoàn và phối hợp trong nghiệp vụ, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ và giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:
(4) Giáo trình kiểm toán ngân hàng – Học viện ngân hàng TP.HCM, năm 2002
Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng một cách hợp lý, trong đó chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban được phân định rõ ràng.
Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng thiết lập các thủ tục hành chính phù hợp với quy định pháp luật để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Quy trình tín dụng tại ngân hàng thương mại được cụ thể hóa thành cẩm nang và sổ tay hướng dẫn, đảm bảo sự thống nhất trong toàn hệ thống ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng.
Nhờ đó người thực hiện nghiệp vụ hiểu được vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc
Quy trình tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và điều chỉnh chính sách cấp tín dụng của ngân hàng Nó giúp các nhà quản trị nhận diện những khâu cần cải tiến và kiểm soát rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
1.2.2.2 Thiết kế hệ thống KSNB tín dụng và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả Đặc điểm hoạt động kinh doanh của các ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro vì vậy khi thiết kế hệ thống KSNB cần lưu ý những vấn đề sau:
Ngân hàng thường xuyên thực hiện nhiều nghiệp vụ và giao dịch bằng tiền mặt và chứng từ có giá, dẫn đến rủi ro cao về thất thoát tài sản và gian lận Để giảm thiểu rủi ro này, ngân hàng thiết lập quy trình hoạt động và kế toán thống nhất, hạn chế quyền hạn cá nhân và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả.
Ngân hàng có một mạng lưới hoạt động rộng lớn với nhiều chi nhánh và phòng ban, vì vậy cần phải phân cấp rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn trong các chức năng kế toán và giám sát để đảm bảo hiệu quả quản lý.
Ngân hàng thường thực hiện nhiều cam kết và bảo lãnh lớn, và những nghiệp vụ này cần được báo cáo trong “Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán” Việc ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ này trong hệ thống sổ sách kế toán của ngân hàng là rất quan trọng, vì nếu không, việc thực hiện các cam kết sẽ gặp nhiều khó khăn.
Ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định từ các cơ quan quản lý nhà nước và hoạt động trong môi trường pháp lý chặt chẽ Tuy nhiên, các quy định này thường xuyên thay đổi và điều chỉnh.
Các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng:
Chu trình xét duyệt và giám sát tín dụng được thực hiện một cách đầy đủ, kịp thời và hiệu quả, giúp ngăn ngừa những thiếu sót trong hệ thống xử lý tín dụng.
Việc thu thập, chuyển giao và xử lý dữ liệu cần thiết một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời là yếu tố quan trọng giúp nâng cao chất lượng quyết định tín dụng.
Rủi ro tín dụng được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dự phòng rủi ro hợp lý
Để đảm bảo an toàn cho tài liệu, hồ sơ và các tài sản liên quan đến nghiệp vụ, hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) cần được thiết kế hiệu quả Việc này nhằm ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng phải được thực hiện qua các bước cụ thể.
Quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân:
Kiểm soát quy trình giấy đề nghị vay vốn là cần thiết để đảm bảo rằng tất cả hồ sơ vay của khách hàng đều được theo dõi chặt chẽ bởi cơ quan có thẩm quyền Điều này giúp ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định phù hợp thực hiện thẩm định khoản vay một cách hiệu quả.
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XNK VIỆT NAM 2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP XNK VIỆT NAM
Sự hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Eximbank, được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội Đồng Bộ Trưởng, là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam.
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Eximbank) chính thức hoạt động từ ngày 17/01/1990, với giấy phép hoạt động số 11/NH-GP ký ngày 06/04/1992, cho phép hoạt động trong 50 năm và vốn điều lệ ban đầu là 50 tỷ đồng VN (12,5 triệu USD) Hiện nay, vốn điều lệ của Eximbank đạt 12.355 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu đạt 16.990 tỷ đồng, làm cho Eximbank trở thành một trong những ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối ngân hàng TMCP tại Việt Nam Ngân hàng có trụ sở chính tại TP Hồ Chí Minh và 203 chi nhánh, phòng giao dịch trải rộng ở 20 tỉnh thành trên toàn quốc, cùng với mối quan hệ đại lý với hơn 852 ngân hàng tại 80 quốc gia.
Ngân hàng huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của cá nhân và tổ chức bằng VND, ngoại tệ và vàng Tất cả tiền gửi của khách hàng đều được bảo hiểm theo quy định của Nhà nước, đảm bảo an toàn cho tài sản của người gửi.
Chúng tôi cung cấp nhiều hình thức cho vay linh hoạt, bao gồm cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn, cho vay đồng tài trợ, cho vay thấu chi, cũng như cho vay sinh hoạt và tiêu dùng Khách hàng có thể vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng với các điều kiện thuận lợi và thủ tục đơn giản.
- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option)
Thanh toán và tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa qua hệ thống SWIFT đảm bảo nhanh chóng, an toàn và chi phí hợp lý Chúng tôi cung cấp các hình thức thanh toán linh hoạt như L/C, D/A, D/P, T/T, P/O và Cheque, cùng với dịch vụ chiết khấu chứng từ hàng hóa.
Eximbank cung cấp các loại thẻ tín dụng nội địa và quốc tế, bao gồm thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa và thẻ nội địa Eximbank Card Khách hàng có thể thực hiện thanh toán bằng thẻ quốc tế như Visa, MasterCard, JCB và thanh toán trực tuyến một cách dễ dàng qua thẻ.
Thực hiện các giao dịch ngân quỹ bao gồm chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ, và thu đổi ngoại tệ Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp dịch vụ nhận và chi trả kiều hối, cùng với chuyển tiền trong và ngoài nước.
- Các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước )
- Dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học Tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ
- Dịch vụ đa dạng về Địa ốc;
- Home Banking; Mobile Banking; Internet Banking
- Các dịch vụ khác: Bồi hoàn chi phiếu bị mất cắp đối với trường hợp Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M),…
Những thành tựu đạt đƣợc
Trong quá trình hơn 20 năm hoạt động, Eximbank luôn nằm trong nhóm các NHTMCP có quy mô lớn và đạt được nhiều thành tựu quan trọng:
Vào năm 1991 và 1992, Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính đã tín nhiệm giao cho một tổ chức thực hiện một phần chương trình tài trợ không hoàn lại của Thụy Điển, nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp Việt Nam có nhu cầu nhập khẩu.
Tham gia hệ thống thanh toán điện tử của Ngân hàng Nhà nước
- Tham gia hệ thống SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication – Hệ thống viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu)
- Trở thành thành viên Hiệp hội các định chế tài trợ phát triển Châu Á – Thái Bình Dương
Ngân hàng của chúng tôi vinh dự được chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia Dự án hiện đại hóa ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước tổ chức, với sự hỗ trợ tài chính từ Ngân hàng Thế giới (World Bank).
Năm 1997: Được chấp nhận là thành viên chính thức của Tổ chức thẻ MasterCard
Năm 1998: Được chấp nhận là thành viên chính thức của Tổ chức thẻ Visa
Triển khai hệ thống thanh toán nội hàng trực tuyến toàn hệ thống
Eximbank là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam phát hành thẻ ghi nợ quốc tế Visa Debit
Chúng tôi đã chính thức ký kết hợp tác chiến lược với 17 đối tác trong nước và quốc tế, nổi bật là thỏa thuận hợp tác với tập đoàn ngân hàng Sumitomo Mitsui Banking Corporation đến từ Nhật Bản.
Eximbank đã chính thức trao chứng nhận 15% cổ phần trị giá 225 triệu USD cho tập đoàn kinh tế SMBC Sự hợp tác này sẽ giúp cả hai bên phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ, hỗ trợ doanh nghiệp Nhật Bản tại Việt Nam, tăng cường tài trợ thương mại và chia sẻ kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, đặc biệt là trong quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế.
Công ty Vàng Bạc Đá Quý Sài Gòn (SJC) đã chính thức khai trương sàn giao dịch vàng SJC – Eximbank, đồng thời nâng vốn điều lệ lên 7.220 tỷ đồng, khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần có vốn điều lệ lớn nhất tại Việt Nam.
Eximbank đã tăng vốn điều lệ lên 8.800 tỷ đồng, trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần ngoài quốc doanh có vốn điều lệ lớn nhất tại Việt Nam Ngân hàng cũng đã chính thức niêm yết cổ phiếu tại Sở Giao dịch Chứng khoán TP.HCM.
Eximbank chính thức tăng vốn điều lệ lên 10.560 tỷ đồng
Eximbank chính thức tăng vốn điều lệ lên 12.355 tỷ đồng
Eximbank được tạp chí The Banker chọn vào Top 1.000 ngân hàng hàng đầu thế giới và Top 25 ngân hàng có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất
Mạng lưới giao dịch của Eximbank đã phủ sóng trên 20 tỉnh thành toàn quốc, bao gồm các địa phương như Hà Nội, Hải Phòng, Nghệ An, và TP.HCM Tổng số điểm giao dịch lên đến 203, trong đó có 01 Sở Giao dịch, 01 văn phòng đại diện, 40 chi nhánh, 157 phòng giao dịch, 1 quỹ tiết kiệm và 3 điểm giao dịch.
Mô hình tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra, KSNB của ngân hàng
BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN
HÀNG TMCP XNK VIỆT NAM
2.1 Tổng Quan về Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam 2.1.1 Sự hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Eximbank, được thành lập vào ngày 24 tháng 5 năm 1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội Đồng Bộ Trưởng, là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam.
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Eximbank) chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/01/1990, được cấp giấy phép hoạt động số 11/NH-GP vào ngày 06/04/1992 với thời hạn 50 năm và vốn điều lệ ban đầu là 50 tỷ đồng VN (tương đương 12,5 triệu USD) Hiện nay, vốn điều lệ của Eximbank đã đạt 12.355 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu lên tới 16.990 tỷ đồng, làm cho ngân hàng này trở thành một trong những ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong lĩnh vực ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam Eximbank có mạng lưới hoạt động rộng khắp với Hội sở chính tại TP Hồ Chí Minh và 203 chi nhánh, phòng giao dịch trải dài trên 20 tỉnh thành Ngân hàng cũng đã thiết lập quan hệ đại lý với hơn 852 ngân hàng tại 80 quốc gia trên toàn cầu và hoạt động trong nhiều lĩnh vực đa dạng.
Ngân hàng huy động tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi thanh toán từ cá nhân và tổ chức bằng VND, ngoại tệ và vàng Tất cả tiền gửi của khách hàng đều được bảo hiểm theo quy định của Nhà nước, đảm bảo an toàn cho tài sản của họ.
Chúng tôi cung cấp các dịch vụ cho vay đa dạng bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, cho vay đồng tài trợ, cho vay thấu chi, cũng như cho vay sinh hoạt và tiêu dùng Khách hàng có thể vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng với các điều kiện thuận lợi và thủ tục đơn giản.
- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option)
Thanh toán và tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa được thực hiện nhanh chóng và an toàn qua hệ thống SWIFT với chi phí hợp lý Chúng tôi cung cấp các hình thức thanh toán đa dạng như L/C, D/A, D/P, T/T, P/O và Cheque, đồng thời chiết khấu chứng từ hàng hóa để đảm bảo hiệu quả trong giao dịch.
Eximbank cung cấp các loại thẻ tín dụng nội địa và quốc tế, bao gồm thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa và thẻ nội địa Eximbank Card Khách hàng có thể thực hiện thanh toán bằng thẻ quốc tế như Visa, MasterCard, JCB và thanh toán trực tuyến dễ dàng qua thẻ.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ giao dịch ngân quỹ, bao gồm chi lương, thu chi hộ và thu chi tại chỗ Ngoài ra, chúng tôi cũng thực hiện thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, cùng với chuyển tiền trong và ngoài nước một cách nhanh chóng và an toàn.
- Các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước )
- Dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học Tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ
- Dịch vụ đa dạng về Địa ốc;
- Home Banking; Mobile Banking; Internet Banking
- Các dịch vụ khác: Bồi hoàn chi phiếu bị mất cắp đối với trường hợp Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M),…
Những thành tựu đạt đƣợc
Trong quá trình hơn 20 năm hoạt động, Eximbank luôn nằm trong nhóm các NHTMCP có quy mô lớn và đạt được nhiều thành tựu quan trọng:
Vào năm 1991 và 1992, Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính đã tin tưởng giao cho một tổ chức thực hiện chương trình tài trợ không hoàn lại từ Thụy Điển, nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp Việt Nam có nhu cầu nhập khẩu.
Tham gia hệ thống thanh toán điện tử của Ngân hàng Nhà nước
- Tham gia hệ thống SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication – Hệ thống viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu)
- Trở thành thành viên Hiệp hội các định chế tài trợ phát triển Châu Á – Thái Bình Dương
Ngân hàng đã được lựa chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia Dự án hiện đại hóa ngân hàng, do Ngân hàng Nhà nước tổ chức và được tài trợ bởi Ngân hàng Thế giới (World Bank).
Năm 1997: Được chấp nhận là thành viên chính thức của Tổ chức thẻ MasterCard
Năm 1998: Được chấp nhận là thành viên chính thức của Tổ chức thẻ Visa
Triển khai hệ thống thanh toán nội hàng trực tuyến toàn hệ thống
Eximbank là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam phát hành thẻ ghi nợ quốc tế Visa Debit
Chúng tôi đã chính thức ký kết hợp tác chiến lược với 17 đối tác trong nước và quốc tế, đặc biệt là thỏa thuận hợp tác với tập đoàn ngân hàng Sumitomo Mitsui Banking Corporation của Nhật Bản.
Eximbank đã chính thức trao chứng nhận 15% cổ phần trị giá 225 triệu USD cho tập đoàn kinh tế SMBC Sự hợp tác này nhằm phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ, tăng cường hỗ trợ cho các doanh nghiệp Nhật Bản tại Việt Nam, hợp tác về tài trợ thương mại, và chia sẻ kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, bao gồm cả quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế.
Công ty Vàng Bạc Đá Quý Sài Gòn (SJC) đã phối hợp với Eximbank để chính thức khai trương sàn giao dịch vàng SJC, đồng thời nâng vốn điều lệ lên 7.220 tỷ đồng, giúp Eximbank trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần có vốn điều lệ lớn nhất tại Việt Nam.
Eximbank đã nâng vốn điều lệ lên 8.800 tỷ đồng, trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần ngoài quốc doanh có vốn điều lệ lớn nhất tại Việt Nam Ngân hàng cũng đã chính thức niêm yết cổ phiếu tại Sở Giao dịch Chứng khoán TP.HCM.
Eximbank chính thức tăng vốn điều lệ lên 10.560 tỷ đồng
Eximbank chính thức tăng vốn điều lệ lên 12.355 tỷ đồng
Eximbank được tạp chí The Banker chọn vào Top 1.000 ngân hàng hàng đầu thế giới và Top 25 ngân hàng có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất
Mạng lưới giao dịch của Eximbank đã phủ sóng trên 20 tỉnh thành toàn quốc, bao gồm Hà Nội, Hải Phòng, Nghệ An, Quảng Ninh, Quảng Ngãi, Quảng Nam, Đà Nẵng, Huế, Nha Trang, Lâm Đồng, Đắc Lắc, Bình Dương, Đồng Nai, Bà Rịa – Vũng Tàu, TP.HCM, Long An, An Giang, Tiền Giang, Cần Thơ và Bạc Liêu Tổng cộng, Eximbank có 203 điểm giao dịch, bao gồm 01 Sở Giao dịch, 01 văn phòng đại diện, 40 chi nhánh, 157 phòng giao dịch, 1 quỹ tiết kiệm và 3 điểm giao dịch.
2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua các năm
Nhìn chung, hoạt động kinh doanh của Eximbank gặt hái được nhiều thành công trong nhiều năm qua, hoàn thành vượt mức nhiều chỉ tiêu quan trọng
Trong giai đoạn 2007 – 2009, tổng tài sản của Eximbank tăng với tốc độ giảm dần do khó khăn chung của nền kinh tế và thị trường tài chính ngân hàng, cụ thể là 84% năm 2007, 43% năm 2008 và 36% năm 2009 Tuy nhiên, năm 2010, ngân hàng đã tận dụng lợi thế tài chính, đạt tổng tài sản 131.111 tỷ đồng, tăng 100,33% so với năm 2009, mức tăng trưởng cao nhất trong 21 năm hoạt động Đến năm 2011, tổng tài sản tiếp tục tăng lên 183.567 tỷ đồng, tăng 40% so với năm 2010 và hoàn thành 102% kế hoạch.
Vốn chủ sở hữu tăng mạnh trong giai đoạn 2007 – 2009 và chững lại trong năm
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XNK VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển của Eximbank giai đoạn 2010 – 2015
Quan điểm, định hướng hoàn thiện
Trên cơ sở định hướng phát triển của ngân hàng Eximbank Việt Nam giai đoạn
2010 – 2015 thì việc hoàn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng cần căn cứ vào các quan điểm và định hướng sau đây:
- Phù hợp với môi trường pháp lý trong quản lý hoạt động ngân hàng ở Việt Nam
Ngân hàng Eximbank là một thành viên quan trọng trong hệ thống các định chế tài chính tại Việt Nam Các giải pháp đề xuất cần phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của đất nước, bao gồm các quy định pháp luật hiện hành, đặc điểm kinh doanh của các ngân hàng thương mại Việt Nam, mức độ phát triển công nghệ thông tin trong ngành ngân hàng, cũng như nguồn nhân lực và trình độ chuyên môn của cán bộ ngân hàng tại Việt Nam.
Ngân hàng Eximbank Việt Nam nổi bật với sự gắn kết chặt chẽ trong hoạt động, đảm bảo sự cân đối tối ưu giữa lợi ích thu được và chi phí đầu tư.
Để đảm bảo sự tương thích với Báo cáo Basel, cần thiết lập các giải pháp toàn diện và hệ thống, hài hòa giữa lý luận và thực tiễn Các phương hướng này nên dựa trên các nguyên tắc quản lý rủi ro của Ủy ban Basel, áp dụng trong các lĩnh vực như hoạt động tín dụng, quản trị rủi ro ngân hàng, và hoạt động thanh tra giám sát.
NH phù hợp với các tiêu chuẩn của Ủy ban COSO về KSNB
- Hoàn thiện môi trường pháp lý cũng như môi trường hoạt động cho hệ thống các ngân hàng ở Việt Nam
Hoàn thiện môi trường pháp lý cho các ngân hàng là cần thiết để tạo ra một môi trường ổn định cho hoạt động ngân hàng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của NHTM và NHTMCP XNK Việt Nam Cần có quy định bắt buộc về công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ, minh bạch và kịp thời, cùng với hệ thống dữ liệu cập nhật và các kênh thông tin liên thông giữa các cơ quan chức năng và hệ thống ngân hàng Đồng thời, cần ban hành quy định về trách nhiệm đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng, yêu cầu về cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành, kiểm soát và kiểm toán nội bộ, đặc biệt là trong quản trị rủi ro tín dụng thông qua hệ thống KSNB, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng hoạt động của ngân hàng.
Ngân hàng Eximbank Việt Nam cần đóng vai trò chủ lực trong việc cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) để quản lý rủi ro hiệu quả và nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng.
Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại
3.3.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
3.3.1.1 Kiến nghị đối với Chính phủ
Cơ cấu lại nền kinh tế là cần thiết để thúc đẩy hoạt động đầu tư, từ đó củng cố và phát triển hệ thống tài chính, thị trường chứng khoán và hệ thống ngân hàng.
- Nâng cao tính độc lập cũng như tăng cường quyền hạn quản lý nhà nước về hoạt động tiền tệ cho NHNN;
- Nâng cao tính minh bạch thông tin của tất cả các TCTD thông qua ứng dụng các chuẩn mực kế toán quốc tế
3.3.1.2 Kiến nghị đối với NHNN Việt Nam
(1) Hoàn thiện môi trường pháp lý đối với hoạt động tín dụng
- Tiếp tục ban hành các quy chế và chỉ đạo các NHTMCP hoàn thiện mô hình tổ chức và hoạt động phù hợp với thông lệ quốc tế
Các ngân hàng thương mại cổ phần cần tiếp tục cơ cấu lại các khoản nợ ngắn hạn và nợ khó đòi, đồng thời ngăn chặn sự phát sinh nợ xấu mới Việc nâng cao chất lượng hoạt động và đảm bảo các tiêu chí an toàn là rất quan trọng Hệ thống báo cáo cần được xây dựng đồng bộ nhằm giảm thiểu khối lượng và nâng cao chất lượng thông tin.
- Tiếp tục thực hiện quyết liệt, đồng bộ và có hiệu quả các giải pháp điều hành chính sách tiền tệ, tín dụng và hoạt động NH
Để hỗ trợ tăng trưởng kinh tế một cách hợp lý và kiềm chế lạm phát, cần thực hiện các giải pháp mở rộng tín dụng hiệu quả Đồng thời, việc tăng cường kiểm soát chất lượng tín dụng là rất quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính.
Để thúc đẩy sự phát triển của các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP), cần tạo điều kiện cho họ tăng quy mô vốn Việc tăng vốn pháp định cũng cần được quản lý chặt chẽ từ phía Nhà nước, nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển và xây dựng một nền tài chính tiền tệ quốc gia vững mạnh.
Cần hoàn thiện quy chế cho vay và bảo đảm tiền vay nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) Điều này bao gồm việc quy định rõ trách nhiệm của các NHTMCP trong việc tuân thủ quy chế cho vay, đồng thời giảm bớt các thủ tục pháp lý phức tạp, giúp tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động của các NHTMCP.
Thường xuyên theo dõi và kiểm tra việc thực hiện các quy định của Ngân hàng Nhà nước về lãi suất huy động và cho vay là rất quan trọng Việc này giúp phát hiện kịp thời các vi phạm và áp dụng biện pháp xử lý phù hợp theo quy định hiện hành.
NHNN cần hợp tác với các bên liên quan để thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo nhằm nâng cao năng lực đánh giá, đo lường và phân tích rủi ro, đặc biệt là trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng cho các ngân hàng thương mại.
- Truyền đạt chính sách, chiến lược quản lý rủi ro cho các cấp điều hành của NH và cấp thực hiện nghiệp vụ
- Định kỳ, thực hiện đánh giá lại hiệu quả của hệ thống quản lý rủi ro
NHNN đang tiếp tục quá trình cơ cấu lại hệ thống ngân hàng thương mại, quyết tâm xử lý các ngân hàng thương mại cổ phần yếu kém Đồng thời, NHNN khuyến khích các ngân hàng thương mại cổ phần quy mô nhỏ thực hiện hợp nhất và sáp nhập để tạo ra những ngân hàng lớn hơn, có sức cạnh tranh cao hơn và hoạt động hiệu quả hơn.
(2) Nâng cao chất lƣợng công tác thanh tra, giám sát, đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng
Để nâng cao hiệu quả giám sát ngân hàng, cần hoàn thiện khuôn khổ thể chế và hạ tầng cơ sở hỗ trợ hoạt động này Điều này bao gồm việc đổi mới cơ cấu tổ chức của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, cũng như hoàn thiện các quy chế an toàn và biện pháp thận trọng trong lĩnh vực ngân hàng Đồng thời, việc đổi mới phương pháp giám sát an toàn hoạt động ngân hàng cũng là yếu tố quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và ổn định của hệ thống tài chính.
Trong bối cảnh thị trường hiện nay, việc xây dựng quy định riêng cho các loại hình ngân hàng và phi ngân hàng là vô cùng cần thiết, đặc biệt đối với các nghiệp vụ cụ thể mà từng đối tượng được phép thực hiện Sự gia tăng các sản phẩm liên kết giữa chứng khoán và ngân hàng, cũng như bảo hiểm và ngân hàng, đã dẫn đến xu hướng phát triển của các ngân hàng Việt Nam thành tập đoàn lớn, mở rộng chi nhánh và công ty con Điều này tạo ra mối liên kết ngày càng phức tạp giữa các chi nhánh và công ty trong cùng một tập đoàn, khiến cho các dịch vụ ngân hàng trở nên đa dạng và phức tạp hơn bao giờ hết.
Đào tạo nhân lực thanh tra giám sát cần tập trung vào việc nâng cao hiểu biết về quản trị rủi ro, cơ cấu hoạt động của các tập đoàn ngân hàng, cũng như các sản phẩm liên kết Đặc biệt, cần chú trọng đến lĩnh vực hoạt động chính của các tập đoàn ngân hàng để đảm bảo hiệu quả trong công tác giám sát và quản lý rủi ro.
Tiếp tục áp dụng nguyên tắc giám sát hiệu quả hoạt động ngân hàng theo Ủy ban Basel, đồng thời tuân thủ các nguyên tắc thận trọng trong thanh tra Cần xây dựng hệ thống tiêu chí giám sát tài chính ngân hàng đồng bộ, hiệu quả và phù hợp với thực tiễn, nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực quốc tế, đặc biệt trong bối cảnh phát triển kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế.
(3) Tạo lập các kênh thông tin đáng tin cậy cho các ngân hàng và doanh nghiệp Đối với Ngân hàng:
NHNN cần nâng cao hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) để cung cấp thông tin toàn diện về tình hình vay vốn của khách hàng tại các tổ chức tín dụng, bao gồm cả thông tin tích cực và tiêu cực Việc này giúp các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) ngăn ngừa rủi ro và đảm bảo an toàn cho hệ thống Các NHTMCP cần ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại nhằm thu thập và khai thác hiệu quả thông tin, từ đó lựa chọn khách hàng tốt hơn, giảm chi phí điều tra và nâng cao chất lượng tín dụng, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Bên cạnh đó, cần có quy định chặt chẽ về trách nhiệm của các NHTMCP trong việc cung cấp thông tin chất lượng, thời gian cung cấp và bảo mật thông tin.
Thành lập ngân hàng dữ liệu chung về rủi ro hoạt động là cần thiết để ngăn chặn tình trạng giấu thông tin hiện nay tại các ngân hàng thương mại Ngân hàng dữ liệu này sẽ cung cấp những thông tin cốt lõi về tổn thất, bao gồm tổng số tiền thiệt hại trước khi khôi phục, trợ cấp bảo hiểm, loại rủi ro, lĩnh vực kinh doanh, địa điểm xảy ra tổn thất, ngày tháng biến cố và nguyên nhân sự kiện Điều này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp mà còn giúp các cơ quan chức năng trong việc quản lý và giảm thiểu rủi ro.
Các doanh nghiệp kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) cần phải công khai thông tin với các cơ quan quản lý, nhằm hướng tới việc thành lập tổ chức xếp hạng doanh nghiệp Điều này sẽ giúp tính điểm xếp hạng cho các doanh nghiệp, từ đó các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) có thể đánh giá chính xác hơn về khách hàng doanh nghiệp.
