C Ơ CấU Sở HữU
Bảng 2.1- Cơ cấu sở hữu tại Vietcombank tính đến 31/12/2011
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
(Đại diện phần vốn Nhà nước)
Vietcombank, với nguồn vốn chủ yếu từ Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, tận dụng lợi thế trong việc tiếp cận các nguồn vốn bổ sung với lãi suất ưu đãi.
Dưới sự giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Vietcombank không chỉ hoạt động kinh doanh mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các chính sách tài chính và tiền tệ nhằm ổn định vĩ mô Điều này sẽ ảnh hưởng đáng kể đến chính sách kinh doanh chung của ngân hàng.
Những khó khăn chung của nền kinh tế sẽ có tác động trực tiếp đến các ngân hàng thuộc khối ngân hàng TMCP Nhà nước ở tầm vĩ mô.
C ÁC NHÓM SảN PHẩM VÀ DịCH Vụ CHÍNH CủA V IETCOMBANK
Bảng 2.2- Các sản phẩm và dịch vụ của Vietcombank
Khối khách hàng cá nhân
• Thẻ Tiết kiệm & đầu tƣ
Lĩnh vực định chế tài chính
C ÁC THÀNH TựU ĐạT ĐƢợC TRONG NĂM 2011
a Các chỉ số tài chính cơ bản
Bảng 2.3- Các chỉ số tài chính cơ bản của Vietcombank giai đoạn 2007-2011
Tổng dƣ nợ TD/Tổng tài sản
Thu nhập ngoài lãi thuần
Tổng chi phí hoạt động
LN thuần từ HĐKD trước chi phí DPRR TD
Tỷ lệ chi trả cổ tức
(Nguồn : Báo cáo thường niên năm 2011 của Vietcombank)
45 b Các giải thưởng quốc tế
- Ngân hàng cung cấp dịch vụ tài trợ thương mại tốt nhất Việt Nam- Giải thưởng do Tạp chí Trade Finance (thuộc tập đoàn Euromoney Institutional Investor) trao tặng.
- Ngân hàng nội địa tốt nhất Việt Nam trong lĩnh vực tài trợ thương mại- Giải thưởng do tạp chí The Asian Banker trao tặng.
- Phát triển tài năng và lãnh đạo- Giải thưởng do tạp chí The Asian Banker trao tặng.
- Nhà lãnh đạo Ngân hàng trẻ và triển vọng- Giải thưởng do tạp chí The Asian Banker trao tặng.
- Ngân hàng tài trợ thương mại tốt nhất Việt Nam năm 2011- Giải thưởng do tạp chí Global Trade Review – UK trao tặng.
- Top 1000 Ngân hàng đứng đầu thế giới- Danh hiệu do tạp chí The Banker bình chọn [8]
Đ ịNH HƯớNG HOạT ĐộNG KINH DOANH Cả NĂM 2012
Bảng 2.4- Chỉ tiêu kinh doanh năm 2012 của Vietcombank
Dƣ nợ cho vay khách hàng
Huy động vốn từ nền kinh tế
Số CN/PGD tăng thêm
Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dƣ nợ
(Nguồn : Báo cáo thường niên năm 2011 của Vietcombank) b Nhiệm vụ và giải pháp
- Đẩy mạnh huy động vốn- xác định là nhiệm vụ trọng tâm ƣu tiên hàng đầu
- Đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn, chất lượng và hiệu quả Tiếp tục quản lý tốt khu vực đầu tƣ và lĩnh vực đầu tƣ.
- Nâng cao chất lƣợng hoạt động dịch vụ, giữ vững thị phần.
- Tiếp tục cơ cấu lại danh mục đầu tƣ theo tiêu chí hiệu quả.
- Chủ động tái cơ cấu Vietcombank, hoàn thiện cơ cấu tổ chức ; Tham gia chương trình tái cấu trúc theo sự phân công của Ngân hàng Nhà nước.
- Củng cố quản trị hệ thống, tăng cường công tác quản trị rủi ro, công tác kiểm tra, giám sát.
- Triển khai các dự án công nghệ nhằm nâng cao năng lực quản lý của
- Tăng cường năng lực quản lý tài chính và đẩy nhanh tiến độ xây dựng cơ bản.
Chủ động tham gia vào công tác an sinh xã hội là một phần quan trọng trong chiến lược phát triển bền vững, giúp nâng cao hình ảnh thương hiệu Đồng thời, việc đẩy mạnh các hoạt động tuyên truyền và đối ngoại sẽ tạo cơ hội kết nối và mở rộng mạng lưới quan hệ Tái định vị thương hiệu và tổ chức các sự kiện nội bộ cũng góp phần củng cố sự gắn kết trong tổ chức và nâng cao nhận thức của cộng đồng về các giá trị mà thương hiệu mang lại Phân tích SWOT sẽ giúp xác định các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, từ đó xây dựng các chiến lược phù hợp để phát triển lâu dài.
• Có qui mô lớn và tiềm lực tài chính mạnh.
• Hệ thống mạng lưới chi nhánh bao phủ nhiều tỉnh thành dồi dào ngân hàng nước ngoài thị phần chung
TÍNH TOÁN Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) TạI VIETCOMBANK
V ốN Tự CÓ
Bảng 2.6 – Tính toán vốn tự có tại thời điểm 31/10/2012
1 Vốn điều lệ (vốn đã đƣợc cấp, vốn đã góp)
2 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
3 Quỹ đầu tƣ phát triển nghiệp vụ
Thặng dƣ CP đƣợc tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có)
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong quá trình hợp nhất báo cáo tài chính
Các khoản mục phải giảm trừ
2 Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm các khoản lỗ lũy kế
Các khoản góp vốn và mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác bao gồm hai hình thức chính: thứ nhất, các khoản góp vốn và mua cổ phần của các tổ chức tín dụng trong nước; thứ hai, các khoản góp vốn và liên doanh với các tổ chức tín dụng nước ngoài.
4 Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con
5 Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con không thuộc đối tƣợng hợp nhất báo cáo tài chính theo QĐPL
6 Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một quỹ đầu tƣ, một dự án đầu tƣ vƣợt mức 10% tổng các khoản quy định
7 Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã trừ phần vƣợt mức 10% quy định49
1 50% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật
2 40% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật
3 Quỹ dự phòng tài chính
4 Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện tại khoản 3.1 (d) thông tƣ 13
5 Các công cụ nợ khác
6 Lợi ích của cổ đông thiểu số
2.2.2 Tài sản "Có" rủi ro a Tài sản "Có" rủi ro nội bảng
Bảng 2.7- Tính toán Tài sản "Có" rủi ro nội bảng tại thời điểm 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
Tiền gửi tại Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định về
3 tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng chính sách khác Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính
4 phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hoặc được
Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bảo lãnh
4.1 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính phủ
Việt Nam a - Tiền gửi bằng VNĐ b - Cho vay bằng VNĐ ( Chỉ có cho vay BTC) c - Đầu tư chứng khoán bằng VNĐ
50 d - Các khoản phải đòi khác (thuế…)
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với NHNN Việt 4.2
Nam a - Tiền gửi bằng VNĐ b - Cho vay bằng VNĐ c - Đầu tư chứng khoán bằng VNĐ d - Các khoản phải đòi khác (hỗ trợ lãi suất…)
4.3 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc Chính phủ Việt
Nam, NHNN Việt nam bảo lãnh a - Cho vay bằng VNĐ b - Đầu tư giấy tờ có giá c - Tiền gửi bằng VNĐ
5 Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do VCB phát hành
5.1 - chiết khấu, tái chiết khấu đối với các TCTD
5.2 - chiết khấu, tái chiết khấu đối với khách hàng
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành; Các khoản phải đòi
6 đƣợc bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành
6.1 Đối với các TCTD a - Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành
Cho vay đảm bảo hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, ký quỹ hoặc giấy tờ có giá do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước phát hành, với tỷ giá quy đổi sang VND.
- Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành a
Cho vay đảm bảo hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm và ký quỹ, cũng như giấy tờ có giá do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước phát hành.
7 Các khoản phải đòi đối với Chính phủ Trung ƣơng, Ngân hàng Trung ương các nước thuộc OECD
Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD hoặc được 8 bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD
8.1 Đối với các TCTD a - Các khoản cho vay được bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD b - Các khoản cho vay được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ
Trung ương các nước thuộc OECD
8.2 Đối với khách hàng a - Các khoản cho vay được bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD b - Các khoản cho vay được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ
Trung ương các nước thuộc OECD
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0%
Các khoản phải đòi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong
9 nước và nước ngoài, bao gồm cả các khoản phải đòi bằng ngoại tệ
9.4 - Séc du lịch phải thu
9.5 - Các khoản phải đòi khác (công cụ phái sinh, lãi dự thu…)
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Ủy ban
10 nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước
10.1 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng a - Tiền gửi b - Cho vay c - Đầu tư chứng khoán
10.2 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam a - Tiền gửi bằng ngoại tệ b - Cho vay bằng ngoại tệ (Chỉ có cho vay BTC) c - Đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ
10.3 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với NHNN VN a - Tiền gửi bằng ngoại tệ b - Cho vay bằng ngoại tệ c - Đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại Việt Nam phát hành
11.1 Đối với khách hàng a - Cho vay bảo đảm bằng GTCG do TCTD thành lập tại VN phát hành
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với tổ chức tài
12 chính nhà nước; các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành
12.1 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với tổ chức tài chính nhà nước a - Tiền gửi b - Cho vay c - Đầu tư chứng khoán: '- Đầu tư chứng khoán Ngân hàng phát triển VN, '- Đầu tư chứng khoán KBNN
12.2 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành a Đối với các TCTD (Đã trình bày ở mục 9) Đối với khách hàng: '- Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá b do Ngân hàng phát triển VN phát hành; '- Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do KBNN phát hành
13 Kim loại quý (trừ vàng), đá quý
Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính quốc tế và
14 các khoản phải đòi đƣợc các tổ chức này bảo lãnh thanh toán hoặc đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán do các tổ chức này phát hành
14.1 Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính quốc tế (Đã trình bày ở mục 9)
14.2 Cho vay khách hàng đƣợc các tổ chức tài chính quốc tế bảo lãnh
14.3 Cho vay khách hàng đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán do các tổ chức tài chính quốc tế phát hành
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập
15 ở các nước thuộc OECD và các khoản phải đòi được bảo lãnh thanh toán bởi các ngân hàng này
15.1 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng thành lập ở các nước thuộc OECD (Đã trình bày ở mục 35)
15.2 Cho vay khách hàng đƣợc bảo lãnh thanh toán bởi các ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc OECD
Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng khoán đƣợc thành lập ở các nước thuộc OECD có tuân thủ những thỏa
16 thuận quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải đòi đƣợc các công ty này bảo lãnh thanh toán
Các khoản phải đòi của các công ty chứng khoán được thành lập tại các nước thuộc OECD phải tuân thủ các thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn dựa trên rủi ro Việc cho vay khách hàng cũng cần được thực hiện theo các quy định này để đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong hoạt động tài chính.
16.2 thành lập ở các nước thuộc OECD có tuân thủ những thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro bảo lãnh thanh toán
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập
Trong số 17 quốc gia không thuộc OECD, các khoản phải thu và các khoản nợ có thời hạn còn lại dưới 1 năm sẽ được các ngân hàng bảo lãnh thanh toán.
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập 17.1 ngoài các nước thuộc OECD, có thời hạn còn lại dưới 1 năm
Cho vay khách hàng có thời hạn còn lại dưới 1 năm được các 17.2 ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc OECD bảo lãnh thanh toán
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro
18A Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng a - Tiền gửi b - Cho vay c - Đầu tư chứng khoán
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được đảm bảo bằng giấy tờ có giá do Ngân hàng Vietcombank (VCB) phát hành Ngoài ra, các khoản phải đòi bằng ngoại tệ 18B cũng được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tín dụng khác tại Việt Nam phát hành.
18B1 Đối với các TCTD (Đã trình bày ở mục 9)
Khách hàng có thể vay vốn bằng ngoại tệ với tài sản đảm bảo là giấy tờ có giá do Ngân hàng Vietcombank phát hành hoặc giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng thành lập tại Việt Nam phát hành.
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà
18C nước; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành
18C1 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà nước
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành, bao gồm hai đối tượng chính: các tổ chức tín dụng và khách hàng.
Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng của công ty tài chính phải tuân thủ quy định về tổ chức và hoạt động của công ty tài chính Đặc biệt, các khoản phải đòi này cần được đảm bảo toàn bộ bằng tài sản như nhà ở, quyền sử dụng đất, hoặc nhà ở gắn liền với quyền sử dụng đất của bên vay.
19 những tài sản này đƣợc bên vay cho thuê nhƣng bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản thế chấp trong thời gian thuê
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0% và 20%)
20 Các khoản góp vốn, mua cổ phần
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập
Các ngân hàng tại 21 quốc gia không thuộc OECD cung cấp bảo lãnh thanh toán cho các khoản phải thu có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên.
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập
21.1 ngoài các nước thuộc OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên (Đã trình bày ở mục 9)
Cho vay khách hàng có thời hạn còn từ 1 năm trở lên đƣợc các
21.2 ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc OECD bảo lãnh thanh toán
Các khoản phải đòi đối với chính quyền trung ƣơng của
22 các nước không thuộc OECD, trừ trường hợp cho vay bằng đồng bản tệ và nguồn cho vay cũng bằng đồng bản tệ của các nước đó
23 Các khoản đầu tƣ máy móc, thiết bị, tài sản cố định và bất động sản khác theo quy định của pháp luật
Các khoản phải đòi khác ngoài các khoản phải đòi được quy định trong bảng này có tổng cộng tài sản "Có" với hệ số rủi ro 100% Điều này không bao gồm các khoản mục đã được tính vào nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro khác.
25 Các khoản cho vay các công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết của VCB
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro
26 Các khoản cho vay để đầu tƣ chứng khoán
27 Các khoản cho vay các công ty chứng khoán
Có 28 loại khoản cho vay phục vụ mục đích kinh doanh bất động sản, trong đó nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro lên tới 250% Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các khoản mục đã được tính trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro khác sẽ không bị tính thêm.
Tổng tài sản “Có” rủi ro nội bảng 411,451 235,313
(Nguồn : Vietcombank) b Tài sản "Có" rủi ro ngoại bảng
Tài sản ngoại bảng của Vietcombank được tính với hệ số rủi ro tương ứng (đơn vị : tỷ đồng) (HSRR : Hệ số rủi ro, HSCĐ : Hệ số chuyển đổi)
Bảng 2.8- Tính toán tài sản "Có" rủi ro ngoại bảng tại 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
H ệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR)
Bảng 2.9- Hệ số an toàn vốn tối thiểu tại 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
Khoản mục VỐN TỰ CÓ VỐN CẤP I
TÀI SẢN "CÓ" RỦI RO
TÀI SẢN "CÓ" RỦI RO NỘI BẢNG
TÀI SẢN "CÓ" RỦI RO NGOẠI BẢNG
HỆ SỐ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU
N HậN XÉT
Theo kết quả đƣợc trình bày ở phần trên, tỷ trọng các khoản mục tính toán hệ số an toàn vốn của Vietcombank tại thời điểm 31/10/2012 nhƣ sau :
Về vốn tự có (VTC):
Bảng 2.10 : Tỷ trọng vốn tự có
Khoản mục Tổng vốn tự có
Vốn tự có cấp I Vốn tự có cấp II
VTC cấp I chiếm tỷ trọng cao với 90,7% tổng
VTC ; Phần VTC cấp II chiếm tỷ lệ nhỏ- xấp xỉ 9,2% Đây cũng là thực trạng chung của các TCTD tại Việt Nam
Biểu đồ 2.1- Tỷ trọng VTC cấp I và II
Theo thống kê của Ủy ban Giám sát Tài chính Quốc gia, năm 2011, vốn tự có của các tổ chức tín dụng Việt Nam chủ yếu là vốn cấp I Trong khi đó, ở các nước phát triển, vốn cấp II đóng vai trò quan trọng trong cơ cấu vốn tự có, dẫn đến hệ số CAR có sự chênh lệch rõ rệt so với tỷ lệ vốn cấp I trên tổng tài sản có rủi ro Tại Việt Nam, hai tỷ lệ này gần như tương đồng với nhau, lần lượt là 11,6% và 10,98%.
Biểu đồ 2.2- Tỷ lệ Vốn cấp I/tổng tài sản có rủi ro và tỷ lệ an toàn vốn tại các nước
(Nguồn : Ủy ban Giám sát Tài chính Quốc gia- NFSC)
Về tài sản "Có" rủi ro :
Trong cơ cấu tài sản có rủi ro, khoản cho vay thông thường và các khoản phải đòi khác chiếm tỷ trọng cao nhất, với mức rủi ro lên đến 100%.
Loại tài sản có hệ số rủi ro cao nhất là 250% chiếm tỷ trọng thấp- khoảng 3% (số liệu chung của toàn ngành là 3,05%- NFSC)
Bảng 2.11- Tỷ trọng các loại tài sản "Có" rủi ro
Khoản mục Tài sản "Có" rủi ro nội bảng
Tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0%
Tài sản "Có" có hệ số rủi ro 20%
Tài sản "Có" có hệ số rủi ro 50%
Tài sản "Có" có hệ số rủi ro 100%
Tài sản "Có" có hệ số rủi ro 150%
Tài sản "Có" có hệ số rủi ro 250%
Biểu đồ 2.3- Tỷ trọng các loại tài sản "Có" rủi ro
Hệ số an toàn vốn tối thiểu của Vietcombank tại thời điểm 31/10/2012 là
14.25%- theo hướng dẫn tính toán Vốn tự có, các tài sản "Có" rủi ro tại Thông tƣ 13 của NHNN.
So với số liệu tại thời điểm 31/12/2011 là 9,63% [17], hệ số an toàn vốn tối thiểu của Vietcombank đã có sự cải thiện.
Với phương pháp tính toán nêu trên, Vietcombank đã đảm bảo tuân thủ yêu cầu về an toàn vốn tối thiểu theo tiêu chuẩn Basel II và Basel III với tỷ lệ CAR đạt 8%, đồng thời đáp ứng Thông tư 13 với tỷ lệ CAR là 9%.
Vietcombank có sự phân bố tài sản "Có" rủi ro nội bảng hợp lý, với phần lớn tài sản tập trung vào các nhóm có hệ số rủi ro dưới 100% Nhóm chứng khoán và bất động sản chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thể tài sản "Có" rủi ro, giúp ngân hàng tạm thời an toàn trước những rủi ro từ thị trường chứng khoán và bất động sản trong giai đoạn thoái trào.
Nhìn chung, hệ số CAR của Vietcombank ở vùng khá an toàn vì hai lý do.
Hệ số an toàn vốn tối thiểu của Vietcombank đạt 14.25%, vượt mức chuẩn theo thông tư 13, cho thấy ngân hàng có khả năng tài chính vững mạnh Đồng thời, tỷ lệ tài sản rủi ro của Vietcombank trong lĩnh vực bất động sản và chứng khoán chỉ dưới 4%, giúp giảm thiểu rủi ro chung cho ngân hàng và không bị chi phối nhiều bởi hai nhóm tài sản này.
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang biến động mạnh mẽ, một câu hỏi quan trọng đặt ra cho thông tư 13 là liệu có tồn tại trường hợp nào mà hệ số rủi ro của các tài sản có thể thay đổi.
Rủi ro có thể thay đổi theo các chu kỳ kinh tế khác nhau, dẫn đến khả năng một nhóm tài sản có thể chuyển từ rủi ro thấp sang cao và ngược lại Điều này đặt ra nhiều băn khoăn cho các ngân hàng, vì nếu hệ số rủi ro phản ánh chính xác bản chất của rủi ro, sự ổn định của toàn hệ thống tài chính sẽ được đảm bảo hơn Chẳng hạn, nếu hai ngân hàng cùng cho vay một khách hàng với cùng một khoản vay, hệ số rủi ro cho tài sản vay của khách hàng đó sẽ tương đương.
Rủi ro của khách hàng C được đánh giá khác nhau giữa các ngân hàng, với Ngân hàng A xác định mức độ rủi ro trung bình, trong khi Ngân hàng B cho rằng mức độ rủi ro của khách hàng này là trên trung bình Tuy nhiên, hệ số rủi ro cho cùng một khoản vay của khách hàng C vẫn không thay đổi, điều này đặt ra câu hỏi về tính hợp lý trong việc phản ánh rủi ro của khách hàng vào hệ số rủi ro.
Tài sản ngoại bảng của Vietcombank chỉ chiếm khoảng 11% tổng tài sản rủi ro, cho thấy ảnh hưởng của chúng là không đáng kể Phần lớn tài sản ngoại bảng thuộc nhóm “Bảo lãnh, cam kết, thư tín dụng”, với mức độ rủi ro thấp do các nghiệp vụ này thường được bảo đảm bằng tài sản thế chấp có tính thanh khoản cao, như hàng hóa xuất nhập khẩu và trang thiết bị máy móc.
Vietcombank cam kết duy trì hệ số an toàn vốn tối thiểu cao để đảm bảo sự ổn định cho hoạt động của ngân hàng và toàn hệ thống tài chính Điều này đặc biệt quan trọng vì Vietcombank là một trong những ngân hàng có tỷ trọng vốn Nhà nước lớn, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, các doanh nghiệp quốc doanh, đặc biệt là ngân hàng quốc doanh như Vietcombank, đóng vai trò dẫn dắt và định hướng cho các doanh nghiệp tư nhân Những ngân hàng này tập trung nguồn vốn lớn và giữ vai trò chủ đạo trong ngành ngân hàng Mặc dù việc duy trì hệ số an toàn vốn tối thiểu cao có thể làm giảm lợi nhuận, nhưng nhiệm vụ củng cố tính ổn định của toàn hệ thống vẫn là ưu tiên hàng đầu của Vietcombank, thể hiện trách nhiệm của một ngân hàng quốc doanh.
TạI VIETCOMBANK
C ÁC YếU Tố ảNH HƯởNG ĐếN VIệC ÁP DụNG B ASEL III TạI V IETCOMBANK
a Các tiêu chuẩn kế toán
Việc tính các chỉ số theo chuẩn Basel III tại Vietcombank nói riêng và các NHTM nói chung phụ thuộc nhiều vào các số liệu kế toán.
Hệ thống kế toán và báo cáo tài chính của Vietcombank được xây dựng theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) và tuân thủ Chế độ Kế toán Việt Nam dành cho các tổ chức tín dụng, theo quy định của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Sự khác biệt giữa chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) và chuẩn mực lập báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) đã dẫn đến những khác biệt trong kết quả tính toán, điều này đã được nhiều bài báo khoa học và luận văn thạc sỹ đề cập Một ví dụ cụ thể là việc tính toán CAR theo hai tiêu chuẩn tại Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV).
Hình 2.1 Chỉ số CAR của BIDV qua các năm
Sự khác biệt giữa chuẩn VAS và chuẩn IFRS tạo ra khoảng chênh lệch từ 2% đến 3% tùy theo từng năm kế toán, điều này có thể gây ảnh hưởng đến việc đánh giá và báo cáo tài chính.
64 nhiều tranh cãi trong việc áp dụng chuẩn Basel III vì dự doán khoảng cách khác biệt giữa VAS và IFRS có thể tăng.
Basel III sẽ tạo ra nhiều khó khăn hơn cho việc xét duyệt các tài sản đƣợc liệt kê vào khoảng vốn chủ sở hữu cho các ngân hàng quốc tế áp dụng chuẩn IFRS Tuy nhiên cuẩn VAS vẫn ít khắt khe hơn chuẩn IFRS do đó các ngân hàng Việt Nam nếu áp dụng chuẩn VAS sẽ có nhiều khả năng vốn tự có tăng lên nhiều lần so với chuẩn IFRS. b Vấn đề quản lý thông tin
Với chuẩn Basel III, hệ thống thông tin đóng vai trò quan trọng trong ngân hàng Thông tin khách hàng cần được chuyển hóa thành dữ liệu để hỗ trợ quyết định xếp hạng tín dụng Các thông tin về nợ quá hạn được sử dụng để tính toán rủi ro mất thanh khoản và rủi ro vỡ nợ.
Một trong những vấn đề quan trọng của Basel II và Basel III là hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ (IRB), yêu cầu các ngân hàng lưu trữ dữ liệu lịch sử của khách hàng để phân tích xác suất rủi ro vỡ nợ Các yếu tố quan trọng như PD (xác suất vỡ nợ), EAD (dư nợ tại thời điểm vỡ nợ), và LGD (mức độ thất thoát khi vỡ nợ) đều cần được tính toán bởi ngân hàng Hiện tại, Vietcombank đang gặp khó khăn trong việc áp dụng hệ thống IRB để tính toán các chỉ tiêu này cho các nhóm tài sản của mình Để đáp ứng yêu cầu về dữ liệu và mô hình phân tích xếp hạng tín nhiệm nội bộ, các ngân hàng cần đầu tư lớn vào phần mềm core-banking và phần mềm phân tích tín dụng từ các tổ chức uy tín quốc tế.
Mức độ đầu tư của ngân hàng ảnh hưởng lớn đến giá trị và tính năng của các sản phẩm phần mềm dịch vụ, với gói cao cấp có độ tin cậy cao hơn thường dành cho khách hàng đầu tư lớn, trong khi gói thấp nhất cũng có giá trị tối thiểu vài triệu USD Các phần mềm này cần nhiều thời gian để điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu hoạt động của ngân hàng tại Việt Nam Đặc biệt, đối với phần mềm xếp hạng tín nhiệm, ngân hàng không chỉ phải chi trả chi phí ban đầu mà còn cần đầu tư vào việc cập nhật và bảo trì thường xuyên để nâng cao độ tin cậy trong quá trình ra quyết định xếp hạng Ngoài ra, các quy định và hướng dẫn từ cơ quan quản lý cũng tạo ra những hạn chế nhất định cho các ngân hàng trong việc triển khai các phần mềm này.
Một trong những rào cản chính đối với việc áp dụng chuẩn Basel III tại các ngân hàng thương mại là những khó khăn về mặt hành chính Việc xác định giá trị tài sản rủi ro và các hệ số liên quan được quy định bởi thông tư mới nhất của Ngân hàng Nhà nước, đặc biệt là Thông tư 13 Sau khi hoàn tất việc tính toán tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu, các ngân hàng phải gửi báo cáo số liệu định kỳ hàng tháng cho Ngân hàng Nhà nước Trong bối cảnh hiện tại, các ngân hàng không có khả năng tự quyết định về quy trình tính toán này.
Thông tư 13 của NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các ngân hàng thương mại như Vietcombank hoạt động theo chuẩn Basel Tuy nhiên, việc triển khai các định hướng và quy định cần được thực hiện từng bước, từ cơ bản đến nâng cao, đồng thời yêu cầu sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mọi mặt.
66 d Hạn chế về nguồn nhân lực
Một trong những thách thức lớn đối với nhiều ngân hàng, bao gồm cả Vietcombank, là tình trạng thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao Việc sở hữu đội ngũ cán bộ am hiểu các tiêu chuẩn Basel và có khả năng tư vấn áp dụng những chuẩn mực này đang trở thành mối quan tâm hàng đầu tại Vietcombank.
Tại các nước phát triển, việc áp dụng chuẩn Basel III chỉ mới bắt đầu, dựa trên kinh nghiệm và hạ tầng của Basel I và II Đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, việc tìm kiếm chuyên gia tài chính am hiểu và có khả năng tư vấn về Basel gặp nhiều khó khăn, buộc phải mời chuyên gia nước ngoài trong nhiều trường hợp.
K Hả NĂNG ÁP DụNG CHUẩN MựC AN TOÀN VốN TốI THIểU THEO B ASEL III TạI V IETCOMBANK
Việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế, đặc biệt là Basel III tại Vietcombank, gặp nhiều thách thức do các yếu tố như tiêu chuẩn kế toán, quản lý thông tin, và những hạn chế từ quy định của cơ quan quản lý, cũng như nguồn nhân lực.
Vietcombank đã đáp ứng tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo Basel I và Basel II, nếu chỉ xét về yêu cầu vốn tối thiểu Đối với Basel III, theo lộ trình đến năm 2019, CAR yêu cầu đạt 10,5%, trong khi số liệu thực tế của Vietcombank tính đến 31/10/2012 là 14,25%, cao hơn mức yêu cầu này.
Tuy nhiên, khi xem xét tổng thể nhiều yếu tố và bản chất thực sự của việc tính toán và đáp ứng CAR, việc áp dụng Basel III tại Vietcombank gặp một số thách thức.
67 những khó khăn lớn và trong thời điểm hiện tại không thể hướng đến chuẩn Basel III.
Thứ nhất, Vietcombank đang sử dụng Chuẩn mực Kế toán Việt Nam
Việc áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) là yêu cầu bắt buộc đối với Vietcombank, khiến ngân hàng không thể tự quyết định chế độ kế toán Số liệu về tỷ lệ an toàn vốn (CAR) theo chuẩn mực kế toán Việt Nam thường chênh lệch đáng kể so với tính toán theo IFRS Do đó, tỷ lệ CAR của Vietcombank có thể thấp hơn so với thực tế.
Việc đánh giá và tính toán rủi ro các loại tài sản tại Vietcombank, cũng như các ngân hàng thương mại khác, hoàn toàn phụ thuộc vào quy định của Ngân hàng Nhà nước, gây khó khăn cho Vietcombank trong việc đạt chuẩn Basel II, tiền đề cho Basel III Tính tự quyết trong việc áp dụng các hệ số rủi ro linh hoạt cho tài sản không thể được áp dụng cho Vietcombank và các ngân hàng thương mại Việt Nam vào thời điểm hiện tại.
Hệ thống công nghệ thông tin của Vietcombank chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu của Basel III, mặc dù đã có chính sách đầu tư nâng cấp từ khi ngân hàng niêm yết Việc sử dụng hệ thống chưa hoàn thiện để phân tích và đánh giá rủi ro hoạt động cũng như rủi ro vỡ nợ dựa trên số liệu nhóm nợ, tình trạng nợ quá hạn và điểm xếp hạng tín dụng không mang lại kết quả chính xác Hơn nữa, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, một phương pháp quan trọng để tự đánh giá rủi ro, cũng cần được cải thiện để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Vietcombank, chỉ mới ra đời 2 năm và đang trong giai đoạn hoàn thiện, cần thêm thời gian để thực hiện, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống các hạng nội bộ.
Sự hiện diện của nhân sự nước ngoài cao cấp tại Vietcombank chính thức bắt đầu vào năm 2012, sau khi ngân hàng hoàn tất thương vụ bán cổ phần cho Mizhuho Điều này phản ánh chính sách tuyển dụng và đãi ngộ của Vietcombank chưa đủ hấp dẫn để thu hút các chuyên gia có kinh nghiệm từ các quốc gia áp dụng thành công chuẩn Basel Hơn nữa, những nhân sự chất lượng cao thường ưu tiên làm việc tại các ngân hàng lớn của Mỹ, Nhật Bản thay vì lựa chọn các ngân hàng Việt Nam.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI VIETCOMBANK
3.1 Tăng cường kiểm soát và hạn chế rủi ro tín dụng đối với các khoản vay liên quan đến đầu tƣ chứng khoán và đầu tƣ bất động sản
Thông tư 13 của NHNN Việt Nam đã phân loại các khoản cho vay đầu tư chứng khoán vào nhóm rủi ro cao nhất với tỷ lệ 250%, điều này ảnh hưởng lớn đến giá trị Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) Để cải thiện CAR, cần giảm tỷ trọng cho vay cho các mục đích rủi ro cao như chứng khoán và bất động sản trong tổng dư nợ tín dụng Các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Vietcombank, đang tăng cường cho vay cho các mục đích an toàn hơn như sản xuất và tiêu dùng, đồng thời đảm bảo trong giới hạn tăng trưởng tín dụng cho phép Đối với các khoản cho vay đầu tư chứng khoán và bất động sản, việc kiểm soát và hạn chế rủi ro tín dụng là cần thiết và phải được thực hiện liên tục trong suốt thời gian khoản vay còn hoặc sắp có dư nợ.
Nâng cao trình độ thẩm định của bộ phận cho vay là yếu tố quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro trong lĩnh vực bất động sản Do đặc thù của ngành, tài sản thế chấp cho các dự án thường là tài sản hình thành trong tương lai, dẫn đến việc định giá trở nên phức tạp Quy trình định giá này phụ thuộc nhiều vào tình hình kinh tế - xã hội hiện tại, đòi hỏi sự chuyên môn cao và hiểu biết sâu sắc từ đội ngũ thẩm định.
Việc thẩm định giá tài sản thế chấp trong hoạt động kinh doanh chứng khoán, bao gồm cổ phiếu và trái phiếu, đòi hỏi người thẩm định phải có kiến thức chuyên sâu Đây là một trong 70 thời điểm quan trọng trong quá trình định giá.
Để hạn chế rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng thông tin tín dụng là một giải pháp quan trọng Vietcombank đang tận dụng nguồn thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) thuộc NHNN Việt Nam và hướng tới việc sử dụng thông tin tín dụng từ Công ty CP Thông tin Tín dụng Việt Nam (PCB) Chất lượng thông tin càng cao sẽ giúp nhận diện chính xác nhóm khách hàng tốt và xấu, đặc biệt là đối với những khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng.
Kiểm soát hoạt động sau cho vay là yếu tố then chốt để đảm bảo chất lượng tín dụng và nâng cao khả năng thu hồi nợ, đặc biệt đối với các khoản vay phục vụ mục đích kinh doanh bất động sản và đầu tư chứng khoán Hoạt động kiểm soát này cần được thực hiện thường xuyên và yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận như khách hàng, quản lý nợ và kiểm tra giám sát tuân thủ.
3.2 Hoàn thiện và nâng cấp hệ thống Xếp hạng tín dụng (Credit Rating System) cho Khách hàng thể nhân và pháp nhân
Hệ thống Xếp hạng tín dụng (XHTD) nội bộ là công cụ quan trọng giúp đo lường rủi ro tín dụng cho từng khách hàng Phương pháp này sử dụng một thang điểm thống nhất để đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng.
Mục đích của hệ thống XHTD của Vietcombank cũng tương tự như hệ thống CR của các tổ chức chuyên xếp hạng quốc tế nhƣ Moody’s hay Standard
Đánh giá & Poor là một chỉ số quan trọng về rủi ro tín dụng của ngân hàng, phản ánh khả năng khách hàng không trả nợ vay Rủi ro này có thể dẫn đến nghĩa vụ cam kết bảo đảm từ phía ngân hàng, ảnh hưởng đến tình hình tài chính và uy tín của tổ chức.
Ngân hàng sẽ cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro dựa trên kết quả XHTD của khách hàng và một bên thứ ba.
Hệ thống XHTD của Vietcombank đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, được áp dụng trong các văn bản như chính sách tín dụng, quy trình cho vay, giám sát rủi ro danh mục tín dụng, lập báo cáo quản trị rủi ro và phân tích hiệu quả sinh lời của danh mục tín dụng Đây là một công cụ đắc lực trong quản trị ngân hàng và quản trị rủi ro tại Vietcombank.
Hệ thống XHTD nội bộ của Vietcombank được thiết lập theo Quyết định số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010 của Tổng Giám đốc, với cấu trúc riêng biệt cho ba nhóm đối tượng khách hàng chính: khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh, cùng với định chế tài chính.
Thang điểm tối đa cho mỗi khách hàng là 100, được phân chia giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo tỷ lệ nhất định Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng được tính bằng tích số giữa điểm ban đầu và trọng số, có tính đến việc báo cáo tài chính của khách hàng có được kiểm toán hay không.
Dựa trên tổng điểm từ các chỉ tiêu, khách hàng sẽ được phân loại vào 16 hạng cho doanh nghiệp, 15 hạng cho khách hàng định chế tài chính và 10 hạng cho khách hàng cá nhân cùng hộ kinh doanh Mỗi bộ chỉ tiêu, bao gồm tài chính và phi tài chính, sẽ có các chỉ tiêu cấp I cụ thể, với mỗi chỉ tiêu cấp I được gán trọng số tính điểm riêng.
Tổng trọng số tính điểm của các chỉ tiêu cấp I phải đạt 100% so với bộ chỉ tiêu đó Mỗi chỉ tiêu cấp I được phân chia thành nhiều chỉ tiêu cấp II, trong đó mỗi chỉ tiêu cấp II có trọng số tính điểm riêng biệt.
Mỗi chỉ tiêu cấp II phải đạt 100% trọng số tính điểm của chỉ tiêu cấp I tương ứng Các chỉ tiêu cấp II được chấm điểm dựa trên khoảng giá trị xác định từ số liệu thống kê và đánh giá của Ngân hàng, từ mức xấu nhất đến mức tốt nhất Mỗi khoảng giá trị sẽ tương ứng với số điểm đạt được của khách hàng Tùy thuộc vào mức độ quan trọng, các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu sẽ có trọng số khác nhau, phản ánh mức độ ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Trọng số của từng chỉ tiêu sẽ thay đổi theo đặc thù của từng ngành, nhóm ngành kinh tế và loại hình sở hữu doanh nghiệp.
Để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại Vietcombank, cần thực hiện nâng cấp theo lộ trình cụ thể nhằm đảm bảo tính đồng bộ và hiểu rõ thuật toán cũng như ý nghĩa của hệ thống Một số ý kiến đề xuất bao gồm việc đổi mới và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, đặc biệt là các phần mềm chuyên biệt phục vụ cho việc tính toán và xếp hạng tín dụng Các phần mềm này cần được thiết kế với nguyên tắc thân thiện với người sử dụng, đảm bảo hoạt động thông suốt, tránh gián đoạn và đạt độ chính xác tuyệt đối.
