BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HCM PHAN THỊ ÁNH TUYẾT HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VN TND Chuyên ngành KẾ TOÁN Mã chuyên ngành 8340301 LUẬN VĂN THẠC[.]
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HCM PHAN THỊ ÁNH TUYẾT HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VN TND Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã chuyên ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 Cơng trình hồn thành Trường Đại Học Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Duy Vũ Ngọc Lan Luận văn thạc sĩ bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn thạc sĩ Trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh ngày 23 tháng 04 năm 2021 Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ gồm: PGS TS Võ Văn Nhị - Chủ tịch Hội đồng TS Phạm Quốc Thuần - Phản biện TS Nguyễn Thị Thu Hoàn - Phản biện TS Cao Thị Cẩm Vân - Ủy viên TS Nguyễn Ngọc Khánh Dung - Thư ký CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG TRƯỞNG KHOA KẾ TỐN BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: PHAN THỊ ÁNH TUYẾT MSHV: 17112741 Ngày, tháng, năm sinh: 28/12/1986 Nơi sinh: Hà Nội Chuyên ngành: Kế toán Mã chuyên ngành: 8340301 I TÊN ĐỀ TÀI: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND; Phân tích, đánh giá nguyên nhân phát sinh hạn chế quy trình vận hành hệ thống kiểm soát nội đơn vị; Đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND II NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 11/08/2020 III NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 23/04/2021 IV NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: Tiến sĩ Trần Duy Vũ Ngọc Lan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐÀO TẠO (Họ tên chữ ký) (Họ tên chữ ký) TS Trần Duy Vũ Ngọc Lan TRƯỞNG KHOA KẾ TỐN LỜI CẢM ƠN Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND” kết trình học tập, nghiên cứu thân em em nhận giúp đỡ tận tình, động viên khích lệ gia đình, người thân, thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp… Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến người giúp đỡ em thời gian học tập – nghiên cứu vừa qua Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến Cô – Tiến sĩ Trần Duy Vũ Ngọc Lan – Người trực tiếp tận tình hướng dẫn khoa học dành nhiều thời gian, công sức hướng dẫn em hoàn thành luận văn lời cảm ơn chân thành sâu sắc Em xin cảm ơn toàn thể thầy cô giáo công tác trường Đại Học Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, đặc biệt thầy Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn tận tình truyền đạt kiến thức, tạo điều kiện cho em hồn thành q trình nghiên cứu khoa học Xin cám ơn tồn thể anh, chị, em cán công nhân viên Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND giúp đỡ em hoàn thành luận văn Cám ơn gia đình, bạn bè tập thể lớp CHKT7B bên cạnh ủng hộ động viên em Em kính mong nhận ý kiến đóng góp q báu Q thầy cơ, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp… để hoàn thiện đề tài nghiên cứu cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! i TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Với cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, để ngày phát triển doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngành điện lạnh nói riêng ln phải trọng hồn thiện cơng tác quản lý, tự đổi mới, nâng cao chất lượng sản phẩm, với mức giá thành hợp lý nhằm nâng cao sức cạnh tranh khẳng định vị thị trường Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động hiệu đóng vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp Từ thơng tin hệ thống kiểm sốt nội đem lại nhà quản lý dễ dàng cập nhật đầy đủ thơng tin tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp mình, từ đưa định, phương hướng quản lý nhằm hạn chế rủi ro phát triển hoạt động kinh doanh tốt Luận văn học tập kinh nghiệm kế thừa kết nghiên cứu trước giới Việt Nam hệ thống kiểm soát nội Bên cạnh đó, Luận văn dùng phương pháp nghiên cứu định tính, tham khảo lý thuyết sở kiểm soát nội bộ, lý giải làm rõ thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND để thấy hệ thống chưa đáp ứng nhu cầu kiểm soát, nêu vấn đề tồn kiểm soát nội đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội góp phần nâng cao hiệu kinh doanh đơn vị Từ khóa: kiểm sốt nội bộ, tính hiệu quả, kỹ thuật, điện lạnh ii ABSTRACT With the fierce competition of the current market economy, in order to increasingly develop, businesses in general and construction enterprises in particular must always focus on improving themselves in management and self-exchange new, improve product quality, lower costs in order to improve competitiveness and assert its position in the market The effective internal control system plays a very important role in the operation of businesses in general and construction businesses in particular An effective internal control system will help managers to fully grasp information about the actual operation of their enterprises, thereby making decisions and management directions to limit risks and develop best business activities Thesis has been learned from experiences and inherited the results of previous research in the world and Vietnam on internal control system In addition, the thesis has been used qualitative research method, referred to basic theories of internal control, explained and clarified the current status of the internal control system at VN TND Technology Corp which has not met the control needs, raised the existing problems in internal control and proposed some solutions to improve the internal control system to improve business efficiency business of enterprise Keywords: internal control, efficiency, Refrigeration engineering iii LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND” cơng trình nghiên cứu riêng tác giả với cố vấn, hỗ trợ người hướng dẫn khoa học Số liệu kết luận văn thạc sĩ kế toán trung thực chưa cơng bố hình thức Học viên Phan Thị Ánh Tuyết iv MỤC LỤC MỤC LỤC v DANH MỤC HÌNH ẢNH ix DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài nghiên cứu Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1.1 Mục tiêu tổng quát: 2.1.2 Mục tiêu cụ thể: 2.2 Câu hỏi nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa nghiên cứu đề tài 5.1 Ý nghĩa mặt khoa học 5.2 Ý nghĩa thực tiễn Kết cấu luận văn CHƯƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu nước 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu nước 10 1.3 Bài học kinh nghiệm từ nghiên cứu trước 12 1.4 Khoảng trống cần nghiên cứu 13 1.5 Kết luận chương 14 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN 15 2.1 Kiểm soát nội 15 v 2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 17 2.2.1 Môi trường kiểm soát 17 2.2.2 Đánh giá quản lý rủi ro 18 2.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông 18 2.2.4 Hoạt động kiểm soát 19 2.2.5 Hoạt động giám sát 20 2.3 Giới thiệu lĩnh vực hoạt động Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 21 2.4 Các lý thuyết liên quan đến đề tài nghiên cứu 21 2.4.1 Lý thuyết ủy nhiệm 21 2.4.2 Lý thuyết quyền biến 22 2.4.3 Lý thuyết bên liên quan 22 2.4.4 Lý thuyết doanh nghiệp 23 2.5 Kết luận chương 24 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 3.1 Quy trình nghiên cứu 25 3.2 Dữ liệu nghiên cứu 27 3.2.1 Dữ liệu thứ cấp 27 3.2.2 Dữ liệu sơ cấp 28 3.3 Số lượng mẫu đối tượng nghiên cứu 28 3.4 Phân tích liệu thơng tin 30 3.4.1 Phương pháp luận thực chứng 31 3.4.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 31 3.5 Kết luận chương 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VN TND 33 4.1 Giới thiệu tổng quát Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 33 4.1.1 Q trình hình thành Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 33 4.1.2 Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 33 4.2 Giới thiệu quy trình hoạt động cơng ty 35 vi 4.2.1 Quy trình bán hàng giao hàng 35 4.2.2 Quy trình mua hàng 38 4.2.3 Quy trình gia cơng, sản xuất thành phẩm 41 4.2.4 Quy trình tiền mặt tiền gửi ngân hàng 44 4.2.5 Quy trình tính lương 47 4.3 Thực trạng yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 50 4.3.1 Thực trạng Mơi trường kiểm sốt 50 4.3.2 Thực trạng Đánh giá rủi ro 53 4.3.3 Thực trạng Hoạt động kiểm soát 56 4.3.4 Thực trạng Công tác thông tin truyền thông 57 4.3.5 Thực trạng Hoạt động giám sát 58 4.4 Đánh giá thực trạng yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 60 4.4.1 Mơi trường kiểm sốt 60 4.4.2 Đánh giá rủi ro quy trình hoạt động Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 61 4.4.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát 66 4.4.4 Đánh giá công tác thông tin truyền thông 67 4.4.5 Đánh giá hoạt động giám sát 68 4.5 Kết luận chương 69 CHƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VN TND 70 5.1 Hệ thống hóa vấn đề cần hồn thiện 70 5.2 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 70 5.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 71 5.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 73 5.2.2.1 Hoàn thiện quy trình quản lý CCDC TSCĐ 73 5.2.2.2 Hồn thiện quy trình tư vấn - thiết kế - thi công – nghiệm thu cơng trình 76 vii ... chế hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND Chương 5: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND Chương tác giả đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm. .. HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VN TND 33 4.1 Giới thiệu tổng quát Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND 33 4.1.1 Q trình hình thành Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND. .. SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VN TND 70 5.1 Hệ thống hóa vấn đề cần hồn thiện 70 5.2 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật VN TND