CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 14/2017/TT-NHNN Hà Nội, ngày 29 tháng năm 2017 THƠNG TƯ QUY ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP TÍNH LÃI TRONG HOẠT ĐỘNG NHẬN TIỀN GỬI, CẤP TÍN DỤNG GIỮA TỔ CHỨC TÍN DỤNG VỚI KHÁCH HÀNG Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài - Kế toán; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thơng tư quy định phương pháp tính lãi hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng tổ chức tín dụng với khách hàng Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định phương pháp tính lãi phát sinh hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước với khách hàng Điều Đối tượng áp dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận tiền gửi khách hàng, cấp tín dụng cho khách hàng (sau gọi tổ chức tín dụng) Khách hàng gửi tiền, nhận cấp tín dụng tổ chức tín dụng (sau gọi khách hàng) TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Điều Giải thích từ ngữ Số tiền lãi: khoản tiền tổ chức tín dụng phải trả cho khách hàng gửi tiền khách hàng nhận cấp tín dụng phải trả cho tổ chức tín dụng việc sử dụng khoản tiền nhận Thời hạn tính lãi: toàn khoảng thời gian tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận để tính số tiền lãi khoản tiền gửi, cấp tín dụng phù hợp với quy định Thông tư Kỳ tính lãi: khoảng thời gian thời hạn tính lãi mà tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận dùng để tính số tiền lãi Kỳ tính lãi xác định giờ, ngày, tuần, tháng, năm theo thỏa thuận tổ chức tín dụng khách hàng phù hợp với quy định pháp luật Điều Nguyên tắc tính lãi Lãi suất tính lãi: quy đổi theo tỷ lệ %/năm (lãi suất năm); năm ba trăm sáu mươi lăm ngày Thời gian sử dụng để quy đổi mức lãi suất tính lãi theo tỷ lệ %/tháng, %/tuần, %/giờ sang mức lãi suất theo tỷ lệ %/ngày; quy đổi mức lãi suất theo tỷ lệ %/ngày sang mức lãi suất theo tỷ lệ %/năm ngược lại tính sau: a) Một năm ba trăm sáu mươi lăm ngày; b) Một tháng ba mươi ngày; c) Một tuần bảy ngày; d) Một ngày hai mươi tư Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời hạn từ ngày trở lên: Tổ chức tín dụng thỏa thuận với khách hàng thời hạn tính lãi thời điểm xác định số dư để tính lãi theo hai cách sau: a) Thời hạn tính lãi xác định từ ngày ngày giải ngân khoản cấp tín dụng ngày ngày nhận tiền gửi đến hết ngày tốn hết khoản cấp tín dụng, khoản tiền gửi (bỏ ngày đầu, tính ngày cuối thời hạn tính lãi) thời điểm xác định số dư để tính lãi đầu ngày thời hạn tính lãi TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn b) Thời hạn tính lãi xác định từ ngày giải ngân khoản cấp tín dụng ngày nhận tiền gửi đến hết ngày liền kề trước ngày tốn hết khoản cấp tín dụng, khoản tiền gửi (tính ngày đầu, bỏ ngày cuối thời hạn tính lãi) thời điểm xác định số dư để tính lãi cuối ngày thời hạn tính lãi Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng mà thời hạn tính từ nhận tiền gửi từ giải ngân khoản cấp tín dụng đến toán hết khoản tiền gửi, khoản cấp tín dụng ngày: Tổ chức tín dụng thỏa thuận với khách hàng thời hạn tính lãi tính từ nhận tiền gửi từ giải ngân khoản cấp tín dụng đến tốn hết khoản tiền gửi, khoản cấp tín dụng, khơng vượt ngày Tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận mức lãi suất, phương pháp tính lãi phù hợp với quy định pháp luật nhận tiền gửi, cấp tín dụng quy định Thông tư Điều Minh bạch lãi suất Phương pháp tính lãi a) Yếu tố tính lãi: (i) Thời hạn tính lãi: Được xác định theo quy định điểm a khoản Điều Thông tư (ii) Số dư thực tế: Là số dư đầu ngày tính lãi số dư tiền gửi, số dư nợ gốc hạn, số dư nợ gốc hạn, số dư lãi chậm trả thực tế mà bên nhận tiền gửi, bên nhận cấp tín dụng cịn phải trả cho bên gửi tiền, bên cấp tín dụng sử dụng để tính lãi theo thỏa thuận quy định pháp luật nhận tiền gửi, cấp tín dụng (iii) Số ngày trì số dư thực tế: Là số ngày mà số dư thực tế đầu ngày khơng thay đổi (iv) Lãi suất tính lãi: Được tính theo tỷ lệ %/năm theo quy định khoản Điều Thơng tư b) Cơng thức tính lãi: Số tiền lãi kỳ tính lãi xác định sau: - Số tiền lãi ngày tính tốn sau: Số tiền lãi ngày = Số dư thực tế x Lãi suất tính lãi TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn 365 Số tiền lãi kỳ tính lãi (=) tổng số tiền lãi ngày tồn ngày kỳ tính lãi - Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời gian trì số dư thực tế nhiều (01) ngày kỳ tính lãi, sử dụng cơng thức rút gọn sau để tính lãi: Số tiền lãi = ∑ ( Số dư thực tế x số ngày trì số dư thực tế x Lãi suất tính lãi) 365 Minh bạch lãi suất a) Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thỏa thuận lập thành văn hình thức thỏa thuận cụ thể thỏa thuận khung thỏa thuận cụ thể: (i) Văn thỏa thuận nhận tiền gửi, cấp tín dụng tổ chức tín dụng khách hàng phải có nội dung phương pháp tính lãi mức lãi suất tính lãi; trường hợp thỏa thuận áp dụng lãi suất điều chỉnh văn thỏa thuận phải có nội dung nguyên tắc yếu tố để xác định lãi suất điều chỉnh thời điểm điều chỉnh lãi suất, tổ chức tín dụng phải thơng báo cho khách hàng văn mức lãi suất cụ thể điều chỉnh (ii) Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời hạn từ ngày trở lên có thỏa thuận phương pháp tính lãi khác với phương pháp tính lãi quy định khoản Điều này: Ngoài việc thực quy định điểm a(i) khoản tổ chức tín dụng phải ghi rõ mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định khoản Điều văn thỏa thuận nhận tiền gửi, cấp tín dụng; trường hợp thỏa thuận áp dụng lãi suất điều chỉnh thời điểm điều chỉnh lãi suất, thông báo mức lãi suất cụ thể điều chỉnh, tổ chức tín dụng phải ghi rõ mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định khoản Điều b) Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng sử dụng hợp đồng theo mẫu điều kiện giao dịch chung giao kết thỏa thuận nhận tiền gửi, cấp tín dụng: (i) Tổ chức tín dụng phải thực minh bạch thông tin hợp đồng theo mẫu điều kiện giao dịch chung theo quy định pháp luật nhận tiền gửi cấp TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn tín dụng Ngồi ra, tổ chức tín dụng phải niêm yết cơng khai thơng tin phương pháp tính lãi trụ sở đăng tải trang thơng tin điện tử tổ chức tín dụng (nếu có) Trước thực giao dịch, tổ chức tín dụng phải cung cấp đầy đủ thơng tin cho khách hàng phương pháp tính lãi mức lãi suất tính lãi; trường hợp có áp dụng lãi suất điều chỉnh thơng tin cung cấp phải bao gồm nguyên tắc yếu tố để xác định lãi suất điều chỉnh thời điểm điều chỉnh lãi suất, tổ chức tín dụng phải thơng báo cho khách hàng mức lãi suất cụ thể điều chỉnh Tổ chức tín dụng phải có xác nhận khách hàng việc tổ chức tín dụng cung cấp đầy đủ thông tin trường hợp pháp luật nhận tiền gửi, cấp tín dụng có quy định (ii) Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời hạn từ ngày trở lên thỏa thuận phương pháp tính lãi khác với phương pháp tính lãi quy định khoản Điều này: Ngoài thực quy định điểm b(i) khoản tổ chức tín dụng phải cung cấp cho khách hàng mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định khoản Điều này; trường hợp có áp dụng lãi suất điều chỉnh thời điểm điều chỉnh lãi suất, tổ chức tín dụng phải thơng báo cho khách hàng mức lãi suất cụ thể điều chỉnh mức lãi suất năm tương ứng theo phương pháp tính lãi quy định khoản Điều Điều Hạch toán kế toán Tổ chức tín dụng thực hạch tốn kế tốn thu nhập, chi phí lãi tuân thủ quy định pháp luật kế toán quy định khác pháp luật có liên quan Điều Trách nhiệm đơn vị Ngân hàng Nhà nước Vụ Tài - Kế toán làm đầu mối xử lý vấn đề vướng mắc liên quan đến việc triển khai thực Thông tư Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm tra, giám sát việc thực Thông tư xử lý vi phạm theo thẩm quyền Điều Điều khoản chuyển tiếp Việc tính lãi khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thỏa thuận tổ chức tín dụng khách hàng phương pháp tính lãi trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành tiếp tục thực theo thỏa thuận ký kết phù hợp với quy TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn định pháp luật thời điểm ký kết; trường hợp tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận sửa đổi, bổ sung phương pháp tính lãi phải phù hợp với quy định Thông tư Việc tính lãi khoản tiền gửi khơng có thỏa thuận tổ chức tín dụng khách hàng phương pháp tính lãi trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành thực sau: a) Đối với tiền gửi khơng có thỏa thuận kỳ hạn gửi tiền: Kể từ ngày Thông tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng chuyển sang tính lãi theo quy định Thơng tư thông báo cho khách hàng gửi tiền b) Đối với tiền gửi có thỏa thuận kỳ hạn gửi tiền: Kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng tiếp tục tính lãi theo phương pháp tính lãi thực trước ngày Thơng tư có hiệu lực hết thời hạn khoản tiền gửi; trường hợp tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận bổ sung phương pháp tính lãi phải phù hợp với quy định Thông tư Điều Tổ chức thực Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 Kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, văn sau hết hiệu lực thi hành: a) Quyết định số 652/2001/QĐ-NHNN ngày 17 tháng năm 2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy định phương pháp tính hạch tốn thu, trả lãi Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng; b) Quyết định số 51/2006/QĐ-NHNN ngày 06 tháng 10 năm 2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc hủy bỏ Điều quy định phương pháp tính hạch tốn thu, trả lãi Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 652/2001/QĐ-NHNNngày 17 tháng năm 2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; c) Khoản Điều 13 Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN ngày 13 tháng năm 2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy chế tiền gửi tiết kiệm Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Tài - Kế tốn, Chánh Thanh tra Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED Phòng 2501, tấng 25, Tháp B, tòa nhà Golden Land, Số 275 đường Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm tổ chức thực Thơng tư này./ Nơi nhận: - Như Điều 9; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Cơng báo; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Bộ Tài chính; - Lưu: VP, PC, TCKT (5) KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC Đào Minh Tú TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 ... gian tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận để tính số tiền lãi khoản tiền gửi, cấp tín dụng phù hợp với quy định Thơng tư Kỳ tính lãi: khoảng thời gian thời hạn tính lãi mà tổ chức tín dụng khách. .. hợp pháp luật nhận tiền gửi, cấp tín dụng có quy định (ii) Đối với khoản tiền gửi, cấp tín dụng có thời hạn từ ngày trở lên thỏa thuận phương pháp tính lãi khác với phương pháp tính lãi quy định. .. khoản tiền gửi, khoản cấp tín dụng ngày: Tổ chức tín dụng thỏa thuận với khách hàng thời hạn tính lãi tính từ nhận tiền gửi từ giải ngân khoản cấp tín dụng đến toán hết khoản tiền gửi, khoản cấp tín