Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích thực trạng và một số giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ của Công ty điện lực Hải Dương. Trình bày cơ sơ lý luận về hoạt động kiểm soát nội bộ. Phân tích hoạt động kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương. Đề xuất giải pháp hoàn thiện để nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại Công ty Điện lực Hải Dương.
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƯƠNG I:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 1.1.Khái niệm kiểm soát nội 11 1.2.Sự cần thiết lợi ích kiểm sốt nội 14 1.3.Nguyên tắc đảm bảo kiểm sốt nội thành cơng 15 1.4.Những yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 19 1.5.Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 21 1.6.Các hình thức kiểm sốt nội doanh nghiệp 24 1.7.Các nội dung hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 26 1.8.Chế độ kiểm soát nội số doanh nghiệp nước 30 1.9.Đánh giá hiệu hoạt động kiểm soát nội 31 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG 34 2.1 Giới thiệu cơng ty tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ………… 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 35 2.1.3.Ảnh hưởng tái cấu trúc ngành điện đến Điện lực Hải Dương 36 2.1.4 Kết kinh doanh tình hình tài Điện lực Hải Dương 37 2.2 Phân tích hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương …… 39 2.2.1 Phân tích tổ chức kiểm sốt nội Công ty Điện lực Hải Dương 39 2.2.1.1 Phân tích cấu tổ chức 39 2.2.1.2 Phân tích nhiệm vụ kiểm sốt nội Điện lực Hải Dương 40 2.2.1.3 Phân tích chất lượng cán tham gia hoạt động kiểm soát nội 40 2.2.2 Phân tích hoạt động tra, giám sát cơng tác thu tiền điện theo dõi nợ tiền điện 42 2.2.2.1 Phân tích cơng tác thực quy trình thu theo dõi nợ tiền điện 43 2.2.2.2 Phân tích hoạt động kiểm soát thu tiền điện 46 2.2.3 Phân tích hoạt động tra, giám sát ghi số công tơ 49 2.2.3.1 Phân tích cơng tác thực quy trình ghi số cơng tơ 49 2.2.3.2 Phân tích hoạt động kiểm sốt ghi số công tơ 51 2.2.4 Phân tích hoạt động kiểm tra công tác vận hành sửa chữa lưới điện 52 2.2.4.1 Phân tích cơng tác xây dựng quy trình hoạt động vận hành sửa chữa lưới điện 53 2.2.4.2 Phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt cơng tác vận hành sửa chữa lưới điện54 2.2.5 Phân tích cơng tác kiểm sốt cơng trình thi cơng sửa chữa lớn đầu tư xây dựng 59 2.2.5.1 Phân tích thực trạng cơng tác sửa chữa lớn sửa chữa thường xuyên 59 2.2.5.2 Phân tích thực trạng cơng tác đầu tư xây dựng 64 2.2.6 Phân tích hoạt động kiểm sốt hàng tồn kho 74 2.2.6.1 Phân tích cơng tác kiểm sốt nhập kho, xuất kho 75 2.2.6.2 Phân tích qn trình kiểm kê quản lý hàng tồn kho 75 2.2.7 Phân tích hoạt động kiểm sốt chi phí 78 2.2.7.1 Phân tích cơng tác báo cáo kiểm soát 79 2.2.7.2 Phân tích cơng tác tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát 80 2.2.8 Phân tích hoạt động kiểm soát tài sản cố định 84 2.2.8.1 Phân tích hoạt động kiểm sốt việc lập hồ sơ tài sản cố định 84 2.2.8.2 Phân tích hoạt động kiểm sốt quản lý sử dụng tài sản cố định 85 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương 87 CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG 90 3.1 Mục tiêu kiểm soát nội 91 3.2 Đề xuất giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội công ty ĐL Hải Dương 92 3.2.1 Giải pháp thứ nhất: Nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, tinh thần trách nhiệm cán kiểm tra 92 3.2.2 Giải pháp thứ hai: Hoàn thiện quy chế tra (thanh kiểm tra) 96 3.2.2.1 Quy định chung 97 3.2.2.2 Tổ chức đoàn tra, nhiệm vụ quyền hạn trưởng đoàn tra, thành viên đoàn tra 99 3.2.2.3 Hoạt động đoàn tra 102 3.2.2.4 Quan hệ công tác đoàn tra 107 3.2.2.5 Khen thưởng xử lý vi phạm 108 3.2.3 Giải pháp thứ ba: Chế tài xử lý số hoạt động kiểm soát nội 109 KẾT LUẬN 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 PHỤ LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, QUY TRÌNH DANH MỤC TRANG SỐ Bảng 2.1 Kết sản xuất kinh doanh năm 2012 37 Bảng 2.2 Cơ cấu trình độ nhân Điện lực Hải Dương 43 Bảng 2.3 Kết thu tiền điện năm 2012 44 Bảng 2.4 Giá trị nợ khó địi Điện lực Hải Dương giai đoạn 2010- 46 2012 Bảng 2.5 Khối lượng quản lý vận hành lưới điện Công ty 51 Điện lực Hải Dương Bảng 2.6 Một số hạng mục sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên 59 chậm tiến độ Bảng 2.7 Tiến độ xây dựng dự án đầu tư xây dựng 65 Bảng 2.8 Số lượng vi phạm chất lượng vật tư phải dừng thi công 69 Bảng 2.9 Số lượng vụ sai phạm quy định phát 71 trình giám sát Bảng 2.10 Kế hoạch doanh thu - chi phí – lợi nhuận năm 2012 79 Công ty Điện lực Hải Dương Bảng 2.11 So sánh kết thực kiểm soát năm 2012 83 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty Điện lực Hải Dương 35 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy thu theo dõi nợ tiền điện 43 Trình tự bước thực cơng tác có kế hoạch có cắt 54 Quy trình điện Quy trình Trình tự bước thực cơng tác khơng có kế hoạch 55 có cắt điện Lưu đồ 2.1 Quản lý, giám sát tiến độ thi công công trình 64 TỪ VIẾT TẮT HTKSNB : Hệ thống Kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội EVN : Tập đoàn Điện lực Việt Nam EVNPC : Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc PCHD : Điện lực Hải Dương KTNB : Kiểm toán nội XDCB : Xây dựng ĐL : Điện lực SXKD : Sản xuất kinh doanh NPC : Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc TC –KT : Phịng Tài – kế toán QLVH : Quản lý vận hành MBA : Máy biến áp LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Việt Nam giai đoạn đẩy mạnh cơng cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, bước hội nhập với kinh tế giới, đòi hỏi thành phần kinh tế nước cần có cải tiến tích cực hoạt động sản xuất thật thách thức to lớn tổ chức thành phần kinh tế nước Hoạt động doanh nghiệp, phòng ban dựa quy trình, quy chế làm việc theo quy định đặt doanh nghiệp Tuy nhiên dù nguyên nhân khách quan hệ thống nguyên nhân chủ quan người, trình làm việc khơng thể tránh khỏi thiếu sót, sai sót vơ tình có chủ đích Chính hoạt động doanh nghiệp khơng thể thiếu q trình kiểm tra, giám sát việc thực hoạt động Hoạt động hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp giúp bảo vệ tài sản đơn vị; bảo đảm độ tin cậy thông tin; bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động Ngành điện ngành cơng nghiệp mũi nhọn then chốt, đóng vai trị quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Trong thời gian qua nhu cầu dùng điện bình quân hàng năm tăng khoảng 15,4%, cao gần gấp đôi tốc độ tăng trưởng GDP nước Là ngành kinh tế độc quyền nhà nước, song ngành điện phải đối mặt với nhiều thách thức từ thay đổi sách quản lý vĩ mô, đề án tái cấu ngành điện, chuyển hóa ngành điện sang kinh tế thị trường Sự biến đổi nhanh chóng kinh tế giới, công nghệ điện lực, định chế tài đón nhận hàng loạt tiến trình hội nhập kinh tế việc Việt Nam gia nhập AFTA, WTO… Do vậy, đòi hỏi ngành điện cần phải có nỗ lực lớn lao việc thu hút đầu tư, đổi công nghệ, đặc biệt quan trọng cần nâng cao vai trò hệ thống kiểm soát nội để hoạt động doanh nghiệp diễn mục tiêu đạt hiệu cao Với mong muốn góp phần tham gia nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội bộ, phân tích thực trạng đưa giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp, giúp cho đơn vị ngành điện lực nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tác giả chọn đề tài “Phân tích thực trạng số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương” làm đề tài luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh Mục đích nghiên cứu Trên sở lý luận kiểm soát nội bộ, vận dụng lý thuyết, khai thác, tập hợp, xử lý số liệu, luận văn nhằm: - Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Công ty Điện lực Hải Dương Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương - Phạm vi nghiên cứu: Số liệu thu thập phân tích Cơng ty Điện lực Hải Dương Phương pháp nghiên cứu Đề tài dựa phương pháp điều tra, thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, dự báo để nghiên cứu đưa đề xuất cụ thể, nhằm đánh giá hệ thống hóa vấn đề nghiên cứu đưa đánh giá cho luận văn Đóng góp luận văn Hệ thống hoá bổ sung số vấn đề lý luận có liên quan đến phân tích, đánh giá hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp Phân tích, đánh giá cách có hệ thống, có sở khoa học thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty, đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn bao gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội Chương 2: Phân tích hoạt động kiểm sốt nội Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương Trong trình thực đề tài, hướng dẫn tận tình PGS.TS Phan Thị Thuận, với cố gắng thân, với kiến thức trải nghiệm thực tế hạn chế, thơng tin, tài liệu tham khảo cịn giới hạn, nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mức độ bao quát chiều sâu chưa nghiên cứu đề cập đến Do tác giả mong hướng dẫn, bảo thầy cô, đóng góp đồng nghiệp người có quan tâm, để đề tài hoàn thiện Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn thầy cô giảng viên chuyên ngành Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, bạn bè đồng nghiệp cung cấp tài liệu, thông tin cho tác giả, đặc biệt PGS TS Phan Thị Thuận tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 1.1 KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hoạt động tra, kiểm tra tổ chức, doanh nghiệp gọi hoạt động kiểm sốt nội Có nhiều yếu tố tạo nên thành công doanh nghiệp công ty có chiến lược kinh doanh tốt, đội ngũ nhân viên giỏi, chuyên nghiệp Tuy nhiên có đủ yếu tố nhân viên công ty không thực quy trình, khơng có q trình kiểm tra, giám sát q trình hoạt động khó có khả tạo thành công mong muốn Và điều quan trọng làm cách để ngăn chặn việc làm gian dối, không minh bạch nhân viên Với tư cách người chủ doanh nghiệp có cần thiết lập hệ thống kiểm sốt nội khơng? Vậy hệ thống kiểm sốt nội gì? Hội đồng tổ chức tài trợ Ủy ban Treadway (CoSo) xây dựng mơ hình đánh giá hệ thống kiểm soát nội thừa nhận áp dụng rộng rãi giới chuẩn mực chất lượng kiểm sốt nội Theo mơ hình kiểm soát nội định nghĩa là: “ KSNB quy trình hội đồng quản trị, ban điều hành cá nhân thực thi, xây dựng nhằm đưa đảm bảo mức độ hợp lý mục đích đạt nội dung: (i) Tính hiệu hiệu q trình hoạt động; (ii) Mức độ tin cậy báo cáo tài chính; (iii) Tính tuân thủ quy định pháp luật hành Theo Liên đồn kế tốn Quốc tế (The International Federation of Accountant – IFAC) thì: “Hệ thống KSNB kế hoạch đơn vị tồn phương pháp, bước cơng việc mà nhà quản lý doanh nghiệp tuân theo Hệ thống KSNB trợ giúp cho nhà quản lý đạt mục tiêu cách chắn theo trình tự kinh doanh có hiệu kể việc tơn trọng quy chế quản lý; giữ an toàn tài sản, ngăn chặn phát sai phạm gian lận; ghi chép kế tốn đầy đủ, xác, lập báo cáo tài kịp thời, đáng tin cậy” Theo Tiến sĩ Phạm Anh Tuấn: Hệ thống KSNB thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Hệ thống không đo đếm kết dựa số tăng 11 ... giá hiệu hoạt động kiểm soát nội Công ty Điện lực Hải Dương 87 CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG... xử lý số liệu, luận văn nhằm: - Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty Điện lực Hải Dương - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty Điện lực Hải Dương. .. 2: Phân tích hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt kiểm soát nội Công ty Điện lực Hải Dương Trong trình thực đề