HƯỚNG DẪN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN

BỘ TÀI CHÍNH -Số: 96/2020/TT-BTC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 16 tháng 11 năm 2020 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHỐN Căn Luật Chứng khốn ngày 26 tháng 11 năm 2019; Căn Luật Doanh nghiệp ngày 17 tháng năm 2020; Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn, Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định việc công bố thông tin thị trường chứng khoán Việt Nam Điều Đối tượng áp dụng Các đối tượng công bố thông tin bao gồm: a) Công ty đại chúng; b) Tổ chức phát hành trái phiếu doanh nghiệp công chúng; c) Tổ chức phát hành thực chào bán cổ phiếu lần đầu công chúng; d) Tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp; đ) Cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn; chi nhánh cơng ty chứng khốn nước ngồi Việt Nam chi nhánh cơng ty quản lý quỹ nước ngồi Việt Nam (sau gọi chi nhánh công ty chứng khốn cơng ty quản lý quỹ nước ngồi Việt Nam); văn phịng đại diện cơng ty chứng khốn cơng ty quản lý quỹ nước ngồi Việt Nam; quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng; e) Sở giao dịch chứng khoán Việt Nam công ty (sau gọi Sở giao dịch chứng khốn), Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khoán Việt Nam; g) Nhà đầu tư thuộc đối tượng công bố thông tin theo quy định pháp luật Cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn Điều Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, từ ngữ hiểu sau: Công ty đại chúng quy mơ lớn cơng ty đại chúng có vốn góp chủ sở hữu từ 120 tỷ đồng trở lên báo cáo tài năm gần kiểm tốn Quỹ đại chúng quỹ đóng, quỹ mở, quỹ hoán đổi danh mục, quỹ đầu tư bất động sản cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng, Nhà đầu tư thuộc đối tượng công bố thông tin bao gồm: a) Người nội công ty đại chúng, người nội quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng theo quy định khoản 45 Điều Luật Chứng khoán người có liên quan người nội bộ; b) Cổ đơng lớn, nhóm người có liên quan sở hữu từ 5% trở lên số cổ phiếu có quyền biểu cơng ty đại chúng; nhà đầu tư, nhóm người có liên quan sở hữu từ 5% trở lên chứng quỹ quỹ đóng; c) Cổ đơng sáng lập thời gian bị hạn chế chuyển nhượng cơng ty đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng; d) Nhóm nhà đầu tư nước ngồi có liên quan sở hữu từ 5% trở lên số cổ phiếu có quyền biểu 01 tổ chức phát hành từ 5% trở lên chứng quỹ quỹ đóng; đ) Cổ đơng, nhóm người có liên quan mua vào để sở hữu từ 5% trở lên số cổ phiếu có quyền biểu cơng ty đại chúng; nhà đầu tư nhóm người có liên quan mua vào để sở hữu từ 5% trở lên chứng quỹ quỹ đóng; e) Tổ chức, cá nhân thực chào mua công khai cổ phiếu công ty đại chúng, chứng quỹ đóng quỹ đầu tư mục tiêu; công ty mục tiêu, công ty quản lý quỹ đầu tư mục tiêu Người có Liên quan tổ chức, cá nhân theo quy định khoản 46 Điều Luật Chứng khốn Ngày cơng bố thông tin ngày thông tin xuất phương tiện công bố thông tin quy định khoản Điều Thông tư Ngày báo cáo ngày gửi fax, gửi qua thư điện tử, ngày thông tin tiếp nhận hệ thống cơng bố thơng tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, phương tiện công bố thông tin Sở giao dịch chứng khoán ngày Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán nhận văn báo cáo tùy theo thời điểm đến trước Tổ chức niêm yết cổ phiếu tổ chức có cổ phiếu phát hành niêm yết hệ thống giao dịch chứng khoán Tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp tổ chức có trái phiếu doanh nghiệp phát hành niêm yết hệ thống giao dịch chứng khoán Tổ chức đăng ký giao dịch tổ chức có cổ phiếu phát hành đăng ký giao dịch hệ thống giao dịch chứng khoán 10 Tổ chức kiểm toán chấp thuận tổ chức kiểm toán độc lập thuộc danh sách tổ chức kiểm toán Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chấp thuận kiểm toán theo quy định Luật Chứng khoán pháp luật kiểm toán độc lập 11 Ngày thực giao dịch chứng khoán xác định sau: a) Là ngày đặt lệnh giao dịch trường hợp giao dịch thực qua Sở giao dịch chứng khoán; b) Là ngày đăng ký thực giao dịch quyền mua, đăng ký thực quyền chuyển đổi trái phiếu thành cổ phiếu trường hợp thực quyền mua, quyền chuyển đổi trái phiếu; c) Là ngày bên đề nghị chuyển quyền sở hữu chứng khoán trường hợp giao dịch thực qua Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khốn Việt Nam; d) Là ngày nộp phiếu tham dự đấu giá trường hợp thực giao dịch qua phương thức đấu giá; đ) Là ngày bên đề nghị chuyển nhượng tổ chức phát hành trường hợp giao dịch không thực qua Tổng công ty lưu ký bù trừ chứng khốn Việt Nam khơng thực qua Sở giao dịch chứng khốn 12 Ngày hồn tất giao dịch chứng khoán xác định sau: a) Là ngày kết thúc việc toán giao dịch trường hợp giao dịch thực qua Sở giao dịch chứng khoán; b) Là ngày kết thúc việc toán giao dịch trường hợp giao dịch thực quyền mua; c) Là ngày hoàn tất việc chuyển đổi trái phiếu thành cổ phiếu theo thông báo tổ chức phát hành; d) Là ngày hiệu lực chuyển quyền sở hữu chứng khốn Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khoán Việt Nam trường hợp giao dịch thực qua Tổng công ty lưu ký bù trừ chứng khoán Việt Nam; đ) Là ngày kết thúc việc toán tiền mua cổ phần theo thông báo tổ chức thực bán đấu giá cổ phần trường hợp thực giao dịch qua phương thức đấu giá; e) Là ngày tổ chức phát hành xác nhận hiệu lực việc chuyển nhượng chứng khốn trường hợp giao dịch khơng thực qua Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khốn Việt Nam không thực qua Sở giao dịch chứng khốn Điều Ngun tắc cơng bố thơng tin Việc cơng bố thơng tin phải đầy đủ, xác, kịp thời theo quy định pháp luật Việc công bố thông tin cá nhân bao gồm: Căn cước công dân, Chứng minh nhân dân, Chứng minh quân nhân, Hộ chiếu hiệu lực, địa liên lạc, địa thường trú, số điện thoại, số fax, thư điện tử, số tài khoản giao dịch chứng khoán, số tài khoản lưu ký chứng khoán, số tài khoản ngân hàng, mã số giao dịch nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngồi sở hữu 50% vốn điều lệ thực cá nhân đồng ý Đối tượng công bố thông tin phải chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung thông tin công bố Trường hợp có thay đổi nội dung thơng tin cơng bố, đối tượng công bố thông tin phải công bố kịp thời, đầy đủ nội dung thay đổi lý thay đổi so với thông tin công bố trước Các đối tượng quy định Điều Thông tư công bố thông tin phải đồng thời báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khốn nơi chứng khốn niêm yết, đăng ký giao dịch nội dung thông tin công bố, bao gồm đầy đủ thông tin theo quy định Trường hợp thông tin công bố bao gồm thông tin cá nhân quy định khoản Điều đối tượng công bố thông tin không đồng ý công khai thông tin phải gửi Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán 02 tài liệu, 01 bao gồm đầy đủ thơng tin cá nhân 01 không bao gồm thông tin cá nhân để Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khốn thực cơng khai thơng tin Việc công bố thông tin tổ chức phải người đại diện theo pháp luật người ủy quyền công bố thông tin thực Việc công bố thông tin cá nhân cá nhân tự thực ủy quyền cho tổ chức cá nhân khác thực Việc công bố thông tin người thực công bố thông tin thực quy định cụ thể Điều Thông tư Các đối tượng cơng bố thơng tin có trách nhiệm bảo quản, lưu giữ thông tin công bố, báo cáo theo quy định Thông tư sau: a) Các thông tin công bố định kỳ, thông tin việc đăng ký công ty đại chúng phải lưu giữ dạng văn (nếu có) liệu điện tử tối thiểu 10 năm Các thông tin phải lưu giữ truy cập trang thông tin điện tử đối tượng công bố thông tin tối thiểu 05 năm; b) Các thông tin công bố bất thường, theo yêu cầu hoạt động khác phải lưu giữ truy cập trang thông tin điện tử đối tượng công bố thông tin tối thiểu 05 năm Điều Ngôn ngữ công bố thông tin thị trường chứng khốn Ngơn ngữ thơng tin cơng bố thị trường chứng khoán tiếng Việt, trừ trường hợp quy định khoản Điều Sở giao dịch chứng khốn, Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khốn Việt Nam cơng bố thơng tin tiếng Việt tiếng Anh Điều Người thực công bố thông tin Các đối tượng công bố thông tin tổ chức phải thực nghĩa vụ công bố thông tin thông qua 01 người đại diện theo pháp luật 01 cá nhân người ủy quyền công bố thông tin tổ chức a) Người đại diện theo pháp luật phải chịu trách nhiệm tính đầy đủ, xác kịp thời thông tin người ủy quyền công bố thông tin công bố Trường hợp phát sinh kiện công bố thông tin mà tất người đại diện theo pháp luật người ủy quyền cơng bố thơng tin vắng mặt thành viên giữ chức vụ cao Ban Điều hành có trách nhiệm thay thực công bố thông tin Trường hợp có 01 người giữ chức vụ cao nhất, thành viên lại Ban Điều hành phải thực bầu định 01 người chịu trách nhiệm công bố thông tin; b) Tổ chức phải báo cáo, báo cáo lại thông tin người thực cơng bố thơng tin cho Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán thời hạn 24 kể từ việc định, ủy quyền thay đổi người thực công bố thông tin có hiệu lực Nội dung thơng tin báo cáo người thực công bố thông tin bao gồm: Giấy ủy quyền công bố thông tin theo mẫu quy định Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này, Bản cung cấp thông tin theo mẫu quy định Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư Nhà đầu tư thuộc đối tượng công bố thơng tin cá nhân tự thực nghĩa vụ công bố thông tin ủy quyền cho 01 tổ chức (cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, cơng ty đại chúng, thành viên lưu ký, Tổng công ty lưu ký bù trừ chứng khoán Việt Nam tổ chức khác) 01 cá nhân khác thực nghĩa vụ công bố thông tin sau: a) Trường hợp tự thực nghĩa vụ công bố thông tin, lần công bố thông tin đầu tiên, nhà đầu tư cá nhân phải nộp cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khốn Bản cung cấp thơng tin theo mẫu quy định định Phụ lục III ban hành kèm theo Thơng tư có trách nhiệm cung cấp xác, kịp thời đầy đủ thơng tin có thay đổi nội dung Bản cung cấp thông tin nêu trên; b) Trường hợp ủy quyền công bố thông tin, nhà đầu tư cá nhân phải chịu trách nhiệm tính đầy đủ, xác kịp thời thơng tin người ủy quyền công bố thông tin công bố Nhà đầu tư có trách nhiệm cung cấp xác, kịp thời đầy đủ thơng tin tình trạng sở hữu chứng khốn mối quan hệ với người có liên quan (nếu có) cho tổ chức cá nhân ủy quyền công bố thông tin để người thực nghĩa vụ báo cáo sở hữu, công bố thông tin theo quy định pháp luật; c) Cá nhân phải báo cáo, báo cáo lại thông tin người ủy quyền công bố thông tin cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán thời hạn 24 kể từ việc ủy quyền cơng bố thơng tin có hiệu lực Nội dung thông tin báo cáo người ủy quyền công bố thông tin bao gồm: Giấy ủy quyền công bố thông tin theo mẫu quy định Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư này, Bản cung cấp thông tin theo mẫu quy định Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư (trường hợp người ủy quyền công bố thông tin cá nhân) Nhà đầu tư nước ngồi, nhóm nhà đầu tư nước thực nghĩa vụ báo cáo công bố thông tin theo quy định Thông tư pháp luật hoạt động đầu tư nước ngồi thị trường chứng khốn Việt Nam Việc công bố thông tin quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán thực Điều Phương tiện báo cáo, công bố thông tin Các phương tiện báo cáo, công bố thông tin bao gồm: a) Trang thông tin điện tử (website) tổ chức đối tượng công bố thông tin; b) Hệ thống công bố thông tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước; c) Trang thơng tin điện tử Sở giao dịch chứng khốn, phương tiện cơng bố thơng tin khác theo Quy chế Sở giao dịch chứng khốn; d) Trang thơng tin điện tử Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khoán Việt Nam; đ) Các phương tiện thông tin đại chúng khác theo quy định pháp luật (báo in, báo điện tử, ) Tổ chức đối tượng công bố thông tin phải lập trang thông tin điện tử theo quy định sau: a) Công ty đại chúng phải lập trang thông tin điện tử thực thủ tục đăng ký cơng ty đại chúng với Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Tổ chức phát hành thực chào bán cổ phiếu lần đầu công chúng, tổ chức phát hành trái phiếu công chúng phải lập trang thông tin điện tử trước thực chào bán Công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, chi nhánh cơng ty chứng khốn cơng ty quản lý quỹ nước Việt Nam phải lập trang thơng tin điện tử thức hoạt động Tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp, tổ chức niêm yết cổ phiếu, tổ chức đăng ký giao dịch phải lập trang thông tin điện tử thực thủ tục đăng ký niêm yết, đăng ký giao dịch Sở giao dịch chứng khoán; b) Các tổ chức lập trang thông tin điện tử phải báo cáo với Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn cơng khai địa trang thơng tin điện tử thay đổi liên quan đến địa thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày hồn tất việc lập trang thơng tin điện tử thay đổi địa trang thông tin điện tử này; c) Trang thông tin điện tử phải có nội dung ngành, nghề kinh doanh nội dung phải thông báo công khai cổng thông tin quốc gia đăng ký doanh nghiệp theo quy định Luật Doanh nghiệp thay đổi liên quan tới nội dung này; chuyên mục riêng quan hệ cổ đơng (nhà đầu tư), phải công bố Điều lệ công ty, Quy chế công bố thông tin, Quy chế nội quản trị cơng ty (nếu có), Quy chế hoạt động Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt (nếu có), Bản cáo bạch (nếu có), thơng tin cơng bố định kỳ, bất thường, theo yêu cầu hoạt động khác quy định Thông tư này; d) Trang thông tin điện tử phải hiển thị thời gian đăng tải thông tin, đồng thời phải đảm bảo nhà đầu tư tìm kiếm tiếp cận liệu trang thơng tin điện tử Cơng ty đại chúng, tổ chức phát hành trái phiếu doanh nghiệp công chúng, tổ chức phát hành thực chào bán cổ phiếu lần đầu công chúng, công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, chi nhánh cơng ty chứng khốn cơng ty quản lý quỹ nước Việt Nam phải thực công bố thông tin, báo cáo phương tiện quy định điểm a điểm b khoản Điều Tổ chức niêm yết cổ phiếu, tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp, tổ chức đăng ký giao dịch, cơng ty chứng khốn thành viên, quỹ đại chúng niêm yết, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng thực công bố thông tin, báo cáo phương tiện quy định điểm a, b c khoản Điều Sở giao dịch chứng khốn thực cơng bố thơng tin phương tiện quy định điểm c khoản Điều Tổng công ty lưu ký bù trừ chứng khốn Việt Nam thực cơng bố thơng tin phương tiện quy định điểm d khoản Điều Trường hợp nghĩa vụ công bố thông tin phát sinh vào ngày nghi, ngày lễ theo quy định pháp luật, đối tượng nêu khoản khoản Điều thực công bố thông tin phương tiện quy định điểm a khoản Điều thực đầy đủ nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định pháp luật vào ngày làm việc liền sau ngày nghi, ngày lễ Trường hợp nghĩa vụ công bố thông tin phát sinh vào ngày nghi, ngày lễ theo quy định pháp luật đối tượng không thuộc trường hợp quy định khoản Điều thực nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định pháp luật vào ngày làm việc liền sau ngày nghi, ngày lễ Cách thức báo cáo, công bố thông tin hệ thống công bố thơng tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, phương tiện công bố thông tin Sở giao dịch chứng khoán thực theo hướng dẫn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán 10 Đối tượng công bố thông tin gửi giấy để báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán trường hợp tài liệu thực công bố tất phương tiện báo cáo, công bố theo quy định khoản 3, khoản Điều đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật văn điện tử Điều Tạm hỗn cơng bố thơng tin Đối tượng cơng bố thơng tin tạm hỗn cơng bố thơng tin trường hợp lý bất khả kháng như: Thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh, dịch bệnh lý bất khả kháng khác Đối tượng công bố thông tin phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán việc tạm hỗn cơng bố thơng tin xảy kiện (trong nêu rõ lý việc tạm hỗn cơng bố thơng tin), đồng thời cơng bố việc tạm hỗn cơng bố thơng tin Ngay sau khắc phục tình trạng bất khả kháng, đối tượng cơng bố thơng tin có trách nhiệm công bố đầy đủ thông tin mà trước chưa cơng bố theo quy định pháp luật Chương II CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÔNG TY ĐẠI CHÚNG Điều Công bố thông tin việc đăng ký công ty đại chúng Trong thời hạn 07 ngày kể từ ngày Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xác nhận hồn tất việc đăng ký cơng ty đại chúng theo quy định khoản Điều 32 Luật Chứng khốn, cơng ty đại chúng có trách nhiệm cơng bố việc trở thành công ty đại chúng kèm công bố thông tin công ty đại chúng trang thông tin điện tử công ty, hệ thống cơng bố thơng tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Điều 10 Công bố thông tin định kỳ Công ty đại chúng phải công bố báo cáo tài năm kiểm tốn tổ chức kiểm toán chấp thuận theo nguyên tắc sau: a) Báo cáo tài phải bao gồm đầy đủ báo cáo, phụ lục, thuyết minh theo quy định pháp luật kế tốn doanh nghiệp; Trường hợp cơng ty đại chúng công ty mẹ tổ chức khác, công ty đại chúng phải công bố 02 báo cáo: báo cáo tài năm riêng đơn vị báo cáo tài năm hợp theo quy định pháp luật kế tốn doanh nghiệp; Trường hợp cơng ty đại chúng đơn vị kế toán cấp có đơn vị trực thuộc tổ chức máy kế tốn riêng phải cơng bố báo cáo tài năm tổng hợp theo quy định pháp luật kế toán doanh nghiệp; Trường hợp công ty đại chúng công ty mẹ tổ chức khác, đồng thời đơn vị kế tốn cấp có đơn vị kế tốn trực thuộc tổ chức máy kế tốn riêng, cơng ty đại chúng phải công bố 02 báo cáo: báo cáo tài năm tổng hợp báo cáo tài năm hợp theo quy định pháp luật kế tốn doanh nghiệp; b) Cơng ty đại chúng phải cơng bố thơng tin báo cáo tài năm kiểm toán bao gồm báo cáo kiểm tốn báo cáo tài văn giải trình cơng ty trường hợp tổ chức kiểm tốn đưa ý kiến khơng phải ý kiến chấp nhận toàn phần báo cáo tài chính; c) Thời hạn cơng bố báo cáo tài năm Công ty đại chúng phải công bố báo cáo tài năm kiểm tốn thời hạn 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo kiểm tốn khơng vượt q 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài Cơng ty đại chúng phải lập báo cáo thường niên theo mẫu quy định Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư công bố báo cáo thời hạn 20 ngày kể từ ngày công bố báo cáo tài năm kiểm tốn khơng vượt 110 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài Thơng tin tài báo cáo thường niên phải phù hợp với báo cáo tài năm kiểm tốn Cơng bố thơng tin họp Đại hội đồng cổ đông thường niên a) Tối thiểu 21 ngày trước ngày khai mạc họp Đại hội đồng cổ đông Điều lệ công ty không quy định thời hạn dài hơn, công ty đại chúng phải công bố trang thông tin điện tử công ty Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán (trường hợp tổ chức niêm yết, tổ chức đăng ký giao dịch) việc họp Đại hội đồng cổ đơng, nêu rõ đường dẫn đến toàn tài liệu họp Đại hội đồng cổ đơng, bao gồm: thơng báo mời họp, chương trình họp, phiếu biểu quyết, tài liệu sử dụng họp dự thảo nghị vấn đề chương trình họp Tài liệu họp Đại hội đồng cổ đông phải cập nhật nội dung sửa đổi, bổ sung (nếu có); b) Biên họp, nghị Đại hội đồng cổ đông thường niên tài liệu kèm theo biên bản, nghị phải công bố theo thời hạn quy định điểm c khoản Điều 11 Thông tư Công ty đại chúng phải công bố thông tin báo cáo tình hình quản trị cơng ty theo mẫu quy định Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư thời hạn 30 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm kết thúc năm đương lịch Điều 11 Công bố thông tin bất thường Công ty đại chúng phải công bố thông tin bất thường thời hạn 24 giờ, kể từ xảy kiện sau đây: a) Tài khoản công ty ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước bị phong tỏa theo yêu cầu quan có thẩm quyền tổ chức cung ứng dịch vụ tốn phát có dấu hiệu gian lận, vi phạm pháp luật liên quan đến tài khoản toán; tài khoản phép hoạt động trở lại sau bị phong tỏa trường hợp quy định điểm này; b) Khi nhân văn quan nhà nước có thẩm quyền cơng ty có định tạm ngừng phần toàn hoạt động kinh doanh; thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp; thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; sửa đổi, bổ sung bị đình chỉ, thu hồi Giấy phép thành lập hoạt động Giấy phép hoạt động; c) Thông qua định Đại hội đồng cổ đông bất thường Tài liệu công bố bao gồm: Nghị Đại hội đồng cổ đông, biên họp tài liệu kèm theo biên bản, nghị biên kiểm phiếu (trong trường hợp lấy ý kiến cổ đông văn bản) Trường hợp Đại hội đồng cổ đông thông qua việc hủy niêm yết, công ty phải công bố thông tin việc hủy niêm yết kèm theo tỷ lệ thông qua cổ đông cổ đông lớn; d) Quyết định mua lại cổ phiếu công ty bán cổ phiếu quỹ; ngày thực quyền mua cổ phần người sở hữu trái phiếu kèm theo quyền mua cổ phần ngày thực chuyển đổi trái phiếu chuyển đổi thành cổ phiếu; định chào bán chứng khốn nước ngồi định liên quan đến việc chào bán, phát hành chứng khoán; đ) Quyết định mức cổ tức, hình thức trả cổ tức, thời gian trả cổ tức; định tách, gộp cổ phiếu; e) Quyết định việc tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp), giải thể, phá sản doanh nghiệp; thay đổi mã số thuế, thay đổi tên công ty, dấu công ty; thay đổi địa điểm; thành lập đóng cửa trụ sở chính, chi nhánh, nhà máy, văn phịng đại diện; ban hành, sửa đổi, bổ sung Điều lệ; chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm công ty; g) Quyết định thay đổi kỳ kế tốn, sách kế tốn áp dụng (trừ trường hợp thay đổi sách kế tốn áp dụng thay đổi quy định pháp luật); thông báo doanh nghiệp kiểm toán ký hợp đồng kiểm tốn báo cáo tài năm thay đổi doanh nghiệp kiểm toán (sau ký hợp đồng); việc hủy hợp đồng kiểm toán ký; h) Quyết định tham gia góp vốn thành lập, mua để tăng sở hữu cơng ty dẫn đến cơng ty trở thành công ty con, công ty liên kết bán để giảm tỷ lệ sở hữu công ty con, cơng ty liên kết dẫn đến cơng ty khơng cịn cơng ty con, cơng ty liên kết giải thể công ty con, công ty liên kết; j) Quyết định Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị thông qua hợp đồng, giao dịch cơng ty với người nội bộ, người có liên quan người nội người có liên quan cơng ty đại chúng; k) Khi có thay đổi số cổ phiếu có quyền biểu Thời điểm công bố thông tin thực sau: Trường hợp công ty phát hành thêm cổ phiếu chuyển đổi trái phiếu, cổ phiếu ưu đãi thành cổ phiếu, tính từ thời điểm công ty báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước kết phát hành, kết chuyển đổi theo quy định pháp luật phát hành chứng khốn; Trường hợp cơng ty mua lại cổ phiếu bán cổ phiếu quỹ, tính từ thời điểm công ty báo cáo kết giao dịch theo quy định pháp luật mua lại cổ phiếu mình, bán cổ phiếu quỹ; Trường hợp cơng ty mua lại cổ phiếu người lao động theo quy chế phát hành cổ phiếu cho người lao động công ty mua lại cổ phiếu lô lẻ theo u cầu cổ đơng; cơng ty chứng khốn mua cổ phiếu để sửa lỗi giao dịch mua lại cổ phiếu lô lẻ, công ty công bố thông tin thời hạn 10 ngày tháng sở giao dịch hồn tất cập nhật đến ngày cơng bố thơng tin; l) Công ty thay đổi, bổ nhiệm mới, bổ nhiệm lại, bãi nhiệm người nội bộ; nhận đơn xin từ chức người nội (công ty cần nêu rõ thời điểm hiệu lực theo quy định Luật Doanh nghiệp Điều lệ công ty) Đồng thời, cơng ty gửi cho Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn Bản cung cấp thơng tin người nội theo mẫu quy định Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này; m) Quyết định mua, bán tài sản thực giao dịch có giá trị lớn 15% tổng tài sản công ty vào báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài 06 tháng gần sốt xét Trường hợp công ty đại chúng công ty mẹ vào báo cáo tài hợp nhất; n) Khi nhận định khởi tố công ty, người nội công ty; tạm giam, truy cứu trách nhiệm hình người nội công ty; o) Khi nhận án, định có hiệu lực pháp luật Tồ án liên quan đến hoạt động cơng ty; Quyết định xử phạt vi phạm pháp luật thuế; p) Cơng ty nhận thơng báo Tồ án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản doanh nghiệp; q) Trường hợp công ty nhận biết kiện, thông tin làm ảnh hưởng đến giá chứng khốn cơng ty, cơng ty phải xác nhận đính kiện, thơng tin đó; r) Khi xảy kiện khác có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất, kinh doanh tình hình quản trị cơng ty; s) Được chấp thuận hủy bỏ niêm yết Sở giao dịch chứng khốn nước ngồi Khi cơng bố thơng tin theo quy định khoản Điều này, công ty đại chúng phải nêu rõ kiện xảy ra, nguyên nhân giải pháp khắc phục (nếu có) Công bố thông tin họp Đại hội đồng cổ đông bất thường thông qua Nghị Đại hội đồng cổ đơng hình thức lấy ý kiến cổ đông văn a) Việc công bố thông tin họp Đại hội đồng cổ đông bất thường thực theo quy định khoản Điều 10 Thông tư này; b) Trường hợp lấy ý kiến Đại hội đồng cổ đông văn tối thiểu 10 ngày trước thời hạn phải gửi lại phiếu lấy ý kiến Điều lệ công ty không quy định thời hạn khác dài hơn, công ty đại chúng phải công bố trang thơng tin điện tử mình, đồng thời gửi cho tất cổ đông phiếu lấy ý kiến, dự thảo nghị Đại hội đồng cổ đông tài liệu giải trình dự thảo nghị Công bố thông tin liên quan đến ngày đăng ký cuối thực quyền cho cổ đông hữu a) Công ty đại chúng công bố thông tin ngày đăng ký cuối dự kiến thực quyền cho cổ đông hữu tối thiểu 10 ngày trước ngày đăng ký cuối dự kiến, trừ trường hợp quy định điểm b khoản này; b) Công ty đại chúng công bố thông tin ngày đăng ký cuối dự kiến thực quyền cho cổ đông hữu để tham dự họp Đại hội đồng cổ đông tối thiểu 20 ngày trước ngày đăng ký cuối dự kiến Trường hợp tổ chức kiểm toán đưa ý kiến kiểm toán kết luận sốt xét khơng phải ý kiến kiểm tốn kết luận sốt xét chấp nhận tồn phần báo cáo tài báo cáo tài có điều chỉnh hồi tố, công ty đại chúng phải công bố thơng tin ý kiến kiểm tốn, kết luận soát xét, kết điều chỉnh hồi tố báo cáo tài thời hạn theo quy định khoản Điều 10, khoản khoản Điều 14 Thông tư Công bố thông tin trường hợp đặc biệt khác Sau thay đổi kỳ kế tốn, cơng ty đại chúng cơng bố báo cáo tài cho giai đoạn 02 kỳ kế tốn năm tài cũ năm tài theo quy định pháp luật kế toán doanh nghiệp thời hạn 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm tốn ký báo cáo kiểm tốn khơng q 90 ngày kể từ ngày bắt đầu năm tài Điều 12 Cơng bố thơng tin theo u cầu Trong trường hợp sau đây, công ty đại chúng phải công bố thông tin thời hạn 24 giờ, kể từ nhận yêu cầu Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn nơi cơng ty niêm yết, đăng ký giao dịch xảy kiện sau đây: a) Sự kiện ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp nhà đầu tư; b) Có thơng tin liên quan đến công ty ảnh hưởng lớn đến giá chứng khốn cần phải xác nhận thơng tin Nội dung thông tin công bố theo yêu cầu phải nêu rõ kiện Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn u cầu cơng bố; nguyên nhân đánh giá công ty tính xác thực kiện đó, giải pháp khắc phục (nếu có) Điều 13 Cơng bố thơng tin hoạt động khác công ty đại chúng Công bố thông tin hoạt động chào bán, phát hành, niêm yết, đăng ký giao dịch báo cáo sử dụng vốn Công ty đại chúng thực chào bán chứng khoán riêng lẻ, chào bán chứng khoán cơng chúng, phát hành chứng khốn, niêm yết, đăng ký giao dịch thực nghĩa vụ công bố thông tin hoạt động chào bán, phát hành, niêm yết, đăng ký giao dịch báo cáo sử dụng vốn theo quy định pháp luật chào bán, phát hành chứng khoán, niêm yết, đăng ký giao dịch chứng khoán Công bố thông tin tỷ lệ sở hữu nước ngồi Cơng ty đại chúng phải cơng bố thơng tin tỷ lệ sở hữu nước tối đa cơng ty thay đổi liên quan đến tỷ lệ sở hữu trang thông tin điện tử cơng ty, Sở giao dịch chứng khốn, Tổng cơng ty lưu ký bù trừ chứng khốn Việt Nam hệ thống công bố thông tin Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định pháp luật chứng khoán hướng dẫn hoạt động đầu tư nước ngồi thị trường chứng khốn Việt Nam Cơng bố thông tin giao dịch mua lại cổ phiếu mình, bán cổ phiếu quỹ Trường hợp cơng ty đại chúng mua lại cổ phiếu bán cổ phiếu quỹ, công ty phải thực công bố thông tin theo quy định pháp luật việc mua lại cổ phiếu mình, bán cổ phiếu quỹ Trường hợp công ty mua lại cổ phiếu mình, sau tốn hết số cổ phiếu mua lại, tổng giá trị tài sản ghi số kế tốn giảm 10% cơng ty phải thông báo cho tất chủ nợ biết công bố thông tin thời hạn 15 ngày, kể từ ngày hồn tất nghĩa vụ tốn việc mua lại cổ phiếu Chương III CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT CỔ PHIẾU, CÔNG TY ĐẠI CHÚNG QUY MƠ LỚN Điều 14 Cơng bố thơng tin định kỳ Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố nội dung định kỳ theo quy định Điều 10 Thông tư Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố báo cáo tài bán niên sốt xét tổ chức kiểm toán chấp thuận a) Báo cáo tài bán niên phải báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ theo Chuẩn mực kế tốn ’’Báo cáo tài niên độ”, trình bày số liệu tài 06 tháng đầu năm tài cơng ty, lập theo quy định điểm a khoản Điều 10 Thông tư này; b) Báo cáo tài bán niên phải sốt xét theo Chuẩn mực cơng tác sốt xét báo cáo tài Tồn văn báo cáo tài bán niên phải công bố đầy đủ, kèm theo kết luận sốt xét văn giải trình cơng ty trường hợp kết luận sốt xét khơng phải kết luận chấp nhận toàn phần; c) Thời hạn cơng bố báo cáo tài bán niên Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mơ lớn phải cơng bố báo cáo tài bán niên soát xét thời hạn 05 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo sốt xét khơng vượt q 45 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm tài Trường hợp tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn công ty mẹ tổ chức khác đơn vị kế toán cấp có đơn vị kế tốn trực thuộc tổ chức máy kế tốn riêng phải cơng bố báo cáo tài bán niên sốt xét thời hạn 05 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo sốt xét tối đa khơng q 60 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm tài Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố báo cáo tài quý báo cáo tài q sốt xét (nếu có) a) Báo cáo tài quý phải báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ theo Chuẩn mực kế toán “Báo cáo tài niên độ”, lập theo quy định điểm a khoản Điều 10 Thông tư này; b) Tồn văn báo cáo tài q báo cáo tài q sốt xét (nếu có) phải cơng bố đầy đủ, kèm theo kết luận sốt xét văn giải trình cơng ty trường hợp báo cáo tài q sốt xét có kết luận sốt xét khơng phải kết luận chấp nhận toàn phần; ... ký bù trừ chứng khốn Việt Nam công bố thông tin tiếng Việt tiếng Anh Điều Người thực công bố thông tin Các đối tượng công bố thông tin tổ chức phải thực nghĩa vụ công bố thông tin thông qua 01... công bố thông tin hệ thống công bố thông tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, phương tiện cơng bố thơng tin Sở giao dịch chứng khoán thực theo hướng dẫn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng. .. kèm công bố thông tin công ty đại chúng trang thông tin điện tử công ty, hệ thống công bố thông tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Điều 10 Cơng bố thơng tin định kỳ Công ty đại chúng phải công bố