MỤC LỤC iiDANH MỤC VIẾT TẮT iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU 1LỜI MỞ ĐẦU 3CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 31 1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị 41 2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị 41[.]
MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU .iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị .4 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 1.4 Khái quát kết kinh doanh Công ty qua năm gần CHƯƠNG II TỐ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH BCTC CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THANH PHÚC PLASTIC 10 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 10 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế toán áp dụng đơn vị .10 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 13 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế cơng ty 17 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế 17 2.2.2 Nội dung, hệ thống tiêu phương pháp phân tích 18 CHƯƠNG III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TỐN, 21 PHÂN TÍCH BCTC CỦA ĐƠN VỊ 21 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế toán đơn vị 21 3.1.1 Ưu điểm 21 3.1.2 Hạn chế 21 3.2 Đánh giá khái quát cơng tác phân tích kinh tế đơn vị 22 3.2.1 Ưu điểm 22 3.2.2 Nhược điểm 22 CHƯƠNG IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 23 KẾT LUẬN PHỤ LỤC2 i DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn NR: Nhà riêng QĐ: Quyết định BTC: Bộ tài TSCĐ: Tài sản cố định GTGT: Giá trị gia tăng CCDC: Công cụ dụng cụ TK: Tài khoản TNDN: Thu nhập doanh nghiệp VNĐ: Việt Nam đồng LNT: Lợi nhuận TT: Trước thuế DTT: Doanh thu ST: Sau thuế VLĐ: Vốn lưu động VKD: Vốn kinh doanh VCĐ: Vốn cố định LN: Lợi nhuận DT: Doanh thu ii DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2 Mô hình quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2018 năm 2019 Sơ đồ 2.1: sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 10 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán .13 Bảng 2.1: Phân tích tình hình thực LN hoạt động kinh doanh năm 2018 2019 18 Bảng 2.2: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2018 2019 19 iii LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào quan trọng kinh tế quốc dân, nơi trực tiếp tiến hành sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp sản phẩm, lao vụ, dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Bằng hiểu biết khám phá tích lũy từ bao hệ, người làm giàu cho kho tàng trí tuệ nhân loại, kết tinh phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật, tạo bước ngoặt lớn, hứa hẹn thách thức đường đại hóa đất nước Trong có phần đóng góp khơng nhỏ phấn đấu khơng mệt mỏi ngành công nghiệp sản xuất kinh doanh, vai trị kế tốn vơ quan trọng, phục vụ cho kinh tế mặt vĩ mơ vi mơ Xuất phát từ thực tế đơn vị hạch toán kinh tế độc lập tự chủ, hoạt động sản xuất doanh nghiệp tỏa hết tiềm cơng suất việc quản lý sản xuất, mục đích tạo lợi nhuận tối đa, mà chi phí bỏ lại tối thiểu, họ quan tâm đến cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm lẽ đương nhiên, coi cơng tác trọng tâm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Là sinh viên năm cuối chuyên nghành Kế toán doanh nghiệp em nhận thức tầm quan trọng việc hạch toán nghiệp phát triển doanh nghiệp lĩnh vực kinh doanh Đáp ứng yêu cầu nhà trường yêu cầu thực tế sinh viên thực tập thực phương châm: “Học đôi với hành, lý thuyết gắn với thực tế, nhà trường gắn với xã hội”, với giúp đỡ Công ty TNHH Thanh Phúc Plastic em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo gồm phần sau: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic Chương 2: Tổ chức kế tốn, phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic Chương 3: Đánh giá khái quát công tác kế tốn, phân tích Báo cáo tài Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic Chương 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng thời gian thực tập chưa nhiều vốn kiến thức thực tế hạn chế nên viết em cịn nhiều thiếu sót Vì em mong đóng góp ý kiến thầy giáo khoa Kế tốn cán phịng Kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic để Báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 01 năm 2021 Sinh viên CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị - Tên công ty: Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic - Địa ( NR: ông Nguyễn Trung Hiếu), thơn Ngơ Xá – xã Phật Tích – huyện Tiên Du – tỉnh Bắc Ninh - Mã số thuế: 2300887604 - Điện thoại: 0943201369 - Quản lý bởi: Chi cục thuế huyện Tiên Du - Quy mô doanh nghiệp: Nhỏ - Đại diện theo pháp luật: Trần Thị Thanh - Ngày cấp phép: 11/05/2015 - Ngày hoạt động: 15/05/2015 - Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sản phẩm từ plastic - Vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng (chín tỷ đồng) *Q trình hình thành phát triển: Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic thành lập vào năm 2015 với mã số thuế đăng ký kinh doanh số 2300887604 phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp Cơng ty có trụ sở nhà máy sản xuất thơn Ngơ Xá, xã Phật Tích, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic Công ty hàng đầu lĩnh vực sản xuất sản phẩm từ plastic, uy tín Cơng ty nhiều khách hàng nước biết đến Công ty cung cấp sản phẩm bao bì ni lơng cho Cơng ty lớn có uy tín ngồi nước… Ngày đầu thành lập, Cơng ty gặp nhiều khó khăn điều kiện sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật chưa đáp ứng nhu cầu sản xuất nên sản lượng doanh thu chưa cao Các năm kế tiếp, sản lượng sản xuất có chiều hướng tăng trưởng với tốc độ ổn định, cấu sản phẩm có thay đổi chất lượng, tổng tài sản Công ty liên tục tăng, doanh thu lợi nhuận sau thuế tăng qua năm Năm 2018 nhu cầu khách hàng tăng cao Cơng ty mở rộng diện tích xưởng mua thêm số loại máy móc như: máy cắt nguội, máy cắt nhiệt, máy dập, máy hàn, máy in 2, màu Các loại máy móc nhập đồng từ Đài Loan với dây chuyền công nghệ đại Cho đến Công ty phát triển cách bền vững, mở rộng thị trường tạo uy tín thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị Trong trình hình thành phát triển mình, Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic có lĩnh vực kinh doanh khác nhau: - Sản xuất bao bì gỗ - Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy bìa - Sản xuất sản phẩm từ giấy bìa chưa phân vào đâu - In ấn - Sao chép ghi loại - Sản xuất plastic cao su tổng hợp dạng nguyên sinh - Sản xuất sản phẩm từ plastic - Sản xuất máy chuyên dụng khác - Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp - Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác - Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành (trừ vận tải xe buýt) - Vận tải hàng hóa đường Trong đó, lĩnh vực chủ đạo mạnh Cơng ty sản xuất sản phẩm từ plastic Sau nhiều năm phát triển, Cơng ty tạo uy tín tạo chỗ đứng thị trường nước 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty a Về tổ chức quản lý công ty thể sơ đồ sau: Hiện nay, cơng ty có phân xưởng sản xuất bao gồm nhiều phận khác nhau: phận in, phận chia, phận xếp, phận cắt, phận sóng Đứng đầu phân xưởng quản đốc, có nhiệm vụ quản lý, điều hành phân xưởng chịu điều hành Giám đốc cơng ty Giám đốc Phịng kinh doanh Bộ phận kho Phịng tài kế tốn Phân xưởng sản xuất Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc - Trực tiếp lãnh đạo, điều hành tồn hoạt động cơng ty; - Ký kết hợp đồng văn liên quan đến hợp đồng; - Ban hành thủ tục, nội quy công ty; - Chịu trách nhiệm trước pháp luật quan Nhà nước việc điều hành hoạt động, quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn khoản thu chi cơng ty Phịng kinh doanh - Bộ phận Marketing: Thực công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm đến với khách hàng Ý thức việc mở rộng thị trường tiêu thụ có ảnh hưởng quan trọng phát triển Cơng ty, phận Marketing sản phẩm thuộc Phòng Kinh doanh thành lập Mục tiêu chuyên tìm kiếm thêm khách hàng tiềm Cơng ty giới thiệu sản phẩm đến khách hàng cách thường xuyên gửi mẫu sản phẩm báo giá đến đại lý khách hàng tiềm nhằm thu hút thêm nhiều khách hàng - Bộ phận bán hàng: Bộ phận bán hàng đảm nhiệm tồn cơng việc liên quan đến đóng gói, bảo quản thành phẩm giao hàng Như: Lập thực kế hoạch giao hàng (khách hàng ngồi nước) Kiểm sốt theo dõi số lượng hàng nhập xuất Tiến hành giải khiếu nại khách hàng Cung cấp thông tin chứng từ cần thiết với phận có liên quan khách hàng - Bộ phận vận chuyển hàng: Hàng hóa vận chuyển đến tay khách hàng nước chủ yếu thông qua đường Bên cạnh việc tự vận chuyển sản phẩm khoảng cách gần, với đơn đặt hàng tỉnh xa, Công ty ký kết hợp đồng vận chuyển hàng với số Công ty vận chuyển quen thuộc Đảm bảo khơng có hư hại chất lượng, thiệt hại số lượng hàng hóa khâu vận chuyển Phịng tài kế tốn Thực kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thực toán với nhà cung cấp, xây dựng kế hoạch tài để cung cấp nguồn tài kịp thời cho hoạt động chi nhánh công ty Cung cấp thông tin tài chính, báo cáo cho quan quản lý Cung cấp báo cáo tài nội phục vụ cho việc định Bộ phận kho - Hàng chuyển đến kho, thủ kho vào số lượng phiếu nhập kho, trực tiếp nhận hàng chuyển vào kho theo nơi quy định cho chủng loại mặt hàng Nhập kho xong, thủ kho ghi vào thẻ kho để theo dõi - Khi xuất bán, thủ kho xuất hàng theo số lượng, chủng loại ghi phiếu xuất kho Sau đó, tiến hành ghi vào thẻ kho để theo dõi đối chiếu số liệu với phịng kế tốn - Quản lí ngun vật liệu, tư liệu, cơng cụ sản xuất, quản lí sổ, thẻ tài sản cố định Phân xưởng sản xuất: - Đây nơi sản xuất loại sản phẩm, bao gồm tổ sản xuất xếp theo dây chuyền khép kín để thực nhiệm vụ sản xuất sản phẩm, hàng hóa theo yêu cầu khách hàng đạt tiêu chuẩn công ty b Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty: Lĩnh vực ngành nghề Cơng ty sản xuất sản phẩm từ plastic Đặc tính sản phẩm đa dạng mẫu mã chủng loại, tùy thuộc vào đơn đặt hàng, nhu cầu khách hàng Do đó, Cơng ty áp dụng hình thức sản xuất theo đơn đặt hàng để tiện quản lý, theo dõi tính giá thành sản phẩm Nhận thông tin, thiết kế từ khách hàng Lên kế hoạch sản xuất In ấn bao bì Tráng/ ghép bao bì Tạo thành phẩm: cắt túi chia cuộn Đóng gói thành phẩm bao bì giao hàng Sơ đồ 1.2 Mơ hình quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Giải thích quy trình kinh doanh cụ thể quy trình sản xuất sản phẩm từ plastic công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic sau: Bước 1: Nhận thông tin, thiết kế từ khách hàng: Đầu tiên, để sản xuất bao bì nhựa Cơng ty cần tiếp xúc xem khách hàng cần gì, mong muốn nào, có mẫu thiết kế hay chưa đồng thời Cơng ty cung cấp mẫu thử để khách hàng thử kích thước túi Sau nắm bắt thơng tin ấy, phận thiết kế tiến hành lên thiết kế bố cục in Sau mẫu chuyển đến tay khách hàng để kiểm tra duyệt mẫu Bước 2: Lên kế hoạch sản xuất Kế toán toán kiêm thủ quỹ: - In phiếu thu, phiếu chi, làm tốn chứng từ có liên quan đến tiền mặt Hồ sơ phải xếp gọn gàng theo trình tự Đối chiếu chốt sổ, kiểm kê quỹ hàng tháng, báo cáo tồn quỹ hàng ngày, in sổ quỹ tháng có đối chiếu để nộp - Chi, thu theo phiếu Giám đốc phê duyệt, vào sổ quỹ hàng ngày để kiểm tra với tiền tồn thực tế, kiểm kê quỹ đột xuất cuối tháng theo yêu cầu thủ trưởng đơn vị - Làm hồ sơ toán giải ngân với ngân hàng; hồ sơ hạn mức, theo dõi công nợ tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng Báo cáo số dư tiền gửi, tiền vay hàng tháng, khớp sổ với ngân hàng hàng tháng - Cập nhật kê khai thuế đầu vào hàng tháng (mảng tiền mặt tiền gửi ngân hàng) In bảng kê đính kèm hóa đơn đỏ nộp cho kế toán tổng hợp vào cuối tháng Kế toán bán hàng, công nợ - Theo dõi chi tiết công nợ khoản phải thu với khách hàng, làm biên đối chiếu xác nhận số dư công nợ với khách hàng hàng tháng, yêu cầu khách hàng trả nợ thời hạn, cuối quý in sổ tổng hợp sổ chi tiết cơng nợ phải thu - Viết hóa đơn bán hàng kê khai thuế GTGT đầu - Làm hồ sơ toán cho khách hàng theo hợp đồng ký duyệt, theo dõi chi tiết khoản phải trả nhà cung cấp, có biên đối chiếu xác nhận công nợ với nhà cung cấp hàng tháng, in sổ chi tiết công nợ phải trả sổ tổng hợp cuối q, có kế hoạch tốn hàng tuần gửi cho người phụ trách kế toán tốn - Làm hồ sơ tốn cơng nợ tạm ứng (nếu có ), theo dõi, làm biên đối chiếu có trách nhiệm thu hồi số cơng nợ đó, có biên đối chiếu số cơng nợ tạm ứng Kế toán tiền lương, giá thành, TSCĐ, tổng hợp - Kiểm tra toàn kê khai thuế đầu ra, đầu vào tất phận, lên tổng hợp toán thuế nộp tờ khai tốn thuế hàng tháng - Định kỳ hàng tháng tính giá thành sản phẩm sản xuất ra, in sổ tính giá thành theo quý, so sánh giá thành thực tế quý với quý trước để đánh giá biến động giá thành - Hạch toán tiền lương bảo hiểm cho cán công nhân viên hàng tháng 11 - Theo dõi TSCĐ, trích khấu hao hàng tháng để tính giá thành, in sổ TSCĐ q - Kiểm tra tính hợp lý tồn số liệu, hướng dẫn tất phận hạch toán đúng, đủ đối chiếu chéo tất phận In toàn báo cáo toán quý, năm Kế toán kho thành phẩm - Viết phiếu nhập kho, xuất kho thành phẩm, lên cân đối tính giá vốn hàng xuất bán Kiểm kê đối chiếu số liệu với thủ kho vào cuối tháng, in toàn hồ sơ sổ sách có liên quan đến phần kho Thành phẩm - Báo cáo số lượng doanh thu bán hàng hàng ngày cho lãnh đạo Cơng ty Kế tốn kho ngun liệu CCDC - Viết phiếu nhập, xuất kho nguyên vật liệu đầu vào, công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất Vào sổ chi tiết tổng hợp nguyên vật liệu, đối chiếu với số liệu thủ kho cuối tháng - Định kỳ cuối tháng kiểm kê với thủ kho thống kê, xác định chênh lệch thừa thiếu Lên bảng nhập xuất tồn kho hàng tháng, q in sổ sách kế tốn có liên quan - Kê khai toàn thuế đầu vào phần nhập mua nguyên vật liệu CCDC Cuối tháng in bảng kê khai thuế đính kèm với hóa đơn gốc nộp cho kế tốn tổng hợp *Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty: Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ Tài áp dụng doanh nghiệp vừa nhỏ - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng hạch toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình qn gia quyền - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Nguyên tắc xác định giá: Giá gốc 12 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán toán ban đầu, tổ chức hệ thống chứng từ, luân chuyển chứng từ Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung máy vi tính để xử lý, lưu trữ cung cấp thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn Hàng ngày, kế toán nhập số liệu chứng từ vào phần mềm, phần mềm tự động phản ánh vào Sổ nhật ký chung, Sổ Sổ chi tiết có liên quan Định kỳ, kế toán thực số thao tác, phần mềm tự động phản ánh liệu vào bảng cân đối số phát sinh vào bảng tổng hợp chi tiết, sau kế tốn vào để lập báo cáo kế toán Cuối tháng, có u cầu từ giám đốc, kế tốn thực cộng sổ (khóa sổ) để lập báo cáo tài báo cáo quản trị Doanh nghiệp tổ chức cơng tác kế tốn theo kiểu tập trung, tồn cơng tác hạch tốn kế tốn thực phịng Kế tốn Thực ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian kết hợp với hệ thống hóa theo nội dung kinh tế, kết hợp hạch toán tổng hợp hạch toán chi tiết 13 Kế toán trưởng chịu trách nhiệm kiểm tra cơng tác lập báo cáo kế tốn theo quy định hành Doanh nghiệp in sổ sách kế toán cuối năm theo hình thức Nhật ký chung đóng thành quyển, thực thủ tục cần thiết Môt số sổ hay dùng chi nhánh công ty -Sổ nhật ký chung -Sổ tài khoản: 111,112, 131,331… -Sổ chi tiết 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn *Kế tốn q trình cung cấp - Cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ,… có vai trò quan trọng, nhằm cung cấp cách đầy đủ, kịp thời, đáng tin cậy thông tin tình hình mua NVL,… tình hình tốn với người bán công ty Đồng thời phản ánh số lượng, giá NVL, CCDC,… số lượng tồn để có kế hoạch thu mua kịp thời phục vụ cho q trình thi cơng, tránh tình trạng làm gián đoạn sản xuất sản phẩm - Cung cấp thông tin lập báo cáo theo yêu cầu quản lý Một số tài khoản sử dụng: TK 111 – Tiền mặt TK 112 – Tiền gửi ngân hàng TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu TK 153 – Công cụ, dụng cụ TK 141 – Tạm ứng TK 211 – Tài sản cố định hữu hình TK 242 – Chi phí trả trước TK 331 – Phải trả người bán TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh 14 Ví dụ: Ngày 23/04/2019, mua máy hàn miệng túi dập chân Công ty máy công nghệ Thành Hưng, giá 3.000.000 đồng Thuế GTGT 10% Tiền hàng toán tiền mặt Nợ TK 153: 6.000.000 Nợ TK 133: 600.000 Có TK 111: 6.600.000 *Kế tốn chi phí nguyên vật liệu: Trong trình sản xuất, công ty TNHH SX TM Thanh Phúc Plastic, nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn có vai trò quan trọng giá thành sản phẩm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cần hạch tốn đầy đủ, kịp thời xác Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm chi phí nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu phục vụ trực tiếp cho việc sản xuất sản phẩm cơng ty Ngun vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm Công ty là: hạt nhựa PE, ghim thép, mực in, màng nilon Nguyên vật liệu phụ băng keo, dây nilon, dung môi Các loại ngun vật liệu mua ngồi thơng qua việc ký kết hợp đồng bên Hàng ngày, kế toán dựa vào phiếu xuất kho từ thủ kho (xuất NVL kho) hóa đơn mua hàng xuất dùng vào sản xuất với lệnh sản xuất chi tiết từ phịng kế hoạch, kế tốn nhập số liệu vào phần mềm máy tính Máy tính tự động sổ Nhật ký chung, sổ tài khoản chi tiết 154 sổ tài khoản 154 - Đối với nguyên vật liệu xuất kho:Giá trị NVL xuất kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Khi nhận đơn đặt hàng, phòng kế hoạch lên kế hoạch sản xuất đề xuất vật tư cần để sản xuất cho đơn đặt hàng Bởi xuất NVL để sản xuất, kế toán xuất loại NVL đề xuất cho đơn hàng theo dõi giá nhập để nhập giá NVL xuất phần mềm kế toán 15 - Đối với nguyên vật liệu mua dùng trực tiếp cho sản xuất mà không qua nhập kho: Giá trị NVL xác định theo phương pháp giá gốc Đây cách tính đơn giản hợp lý, đồng thời phản ánh giá trị NVL thực tế nhập kho Giá NVL nhập = Giá mua + Chi phí thu mua Trong đó: Giá mua: bao gồm giá mua hóa đơn cộng khoản thuế khơng hồn lại như: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt Chi phí thu mua: bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ, thuê bến bãi khoản hao hụt định mức… Tài khoản sử dụng hạch chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang TK 154 “chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang” Tồn chi phí ngun vật liệu xuất dùng trực tiếp kế toán tập hợp Tk 154, theo dõi chi tiết cho máy in sau chi tiết cho đơn đặt hàng Tài khoản mở chi tiết cho phận sản xuất Ví dụ: Ngày 20/06/2019 cơng ty mua 500kg hạt nhựa PE, giá 24.000 VNĐ/ kg sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất Thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa toán Nợ TK 154: 12.000.000 Nợ TK133: 1.200.000 Có TK 331: 13.200.000 *Kế toán tiêu thụ Doanh thu bán hàng số tiền hàng Cơng ty thu từ hàng hóa mà Cơng ty bán, cung cấp cho khách hàng Giá trị hàng hóa thỏa thuận hợp đồng kinh tế, mua bán cung cấp dịch vụ ghi hóa đơn bán hàng thỏa thuận người mua người bán Doanh thu ghi nhận thời điểm phát sinh giao dịch, chắn thu lợi ích kinh tế, xác định theo giá trị hợp lý khoản thu quyền nhận, không phân biệt thu tiền hay chưa Tài khoản sử dụng: Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16 Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài Ví dụ: Ngày 30/09/2019, xuất kho bán 100kg túi HDPE cho Công ty cốc giấy Hà Nam Giá xuất kho 38.000 đồng/kg, giá bán 47.000 đồng/kg (Chưa bao gồm VAT) Thuế GTGT 10% Công ty tốn tiền mặt Cơng ty định khoản: (Đơn vị tính: VNĐ) Nợ TK 632: 3.800.000 Có TK 155: 3.800.000 Nợ TK 111: 5.170.000 Có TK 511: 4.700.000 Có TK 3331: 470.000 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung gồm sổ: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký thu tiền, chi tiền, sổ nhật ký mua hàng, bán hàng, sổ cái, sổ thẻ kế toán chi tiết tài khoản liên quan 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC Công ty tổ chức hệ thống BCTC theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ Tài Chính Cuối năm kế toán trưởng tổng hợp số liệu từ sổ kế tốn, lập Báo cáo tài theo thời gian quy định Bộ Tài Chính có phê duyệt Giám đốc Hệ thống BCTC năm mà công ty sử dụng gồm: - Báo cáo tình hình tài (Mẫu số B01a – DNN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DNN) - Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09 – DNN) - Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01 – DNN) Ngồi Cơng ty cịn nộp lên Nhà nước số báo cáo khác như: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước, tờ khai tốn thuế TNDN 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế cơng ty 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế Tại doanh nghiệp phận phân tích tiến hành cơng tác phân tích kinh tế phịng kế tốn đảm nhiệm Thời điểm tiến hành phân tích công tác kinh tế tiến hành định kỳ vào cuối năm Phịng kế tốn thực tính tốn số tiêu phản 17 ... nghiệp Báo cáo gồm phần sau: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic Chương 2: Tổ chức kế tốn, phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic. .. máy sản xuất thơn Ngơ Xá, xã Phật Tích, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh Công ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic Công ty hàng đầu lĩnh vực sản xuất sản phẩm từ plastic, uy tín Cơng ty. .. 1.2 Mơ hình quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Giải thích quy trình kinh doanh cụ thể quy trình sản xuất sản phẩm từ plastic cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thanh Phúc Plastic sau: Bước 1: