Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn tại ngân hàng TMCP á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN Khoa Kinh tế Thương mại Ngành Tài Ngân hàng  ĐỀ ÁN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI Tên quan thực tập : Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bến Thành Thời gian thực tập : Từ 11/09/2012 đến 21/12/2012 Người hướng dẫn : Chị Hồ Vân Khanh – Nhân viên tín dụng doanh nghiệp Sinh viên thực : Lê Khúc Thùy Ngân – MSSV: 092077 Lớp : TC0911 TP Hồ Chí Minh, ngày 06 tháng 11 năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN Khoa Kinh tế Thương mại Ngành Tài Ngân hàng  ĐỀ ÁN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI Tên quan thực tập : Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bến Thành Thời gian thực tập : Từ 11/09/2012 đến 21/12/2012 Người hướng dẫn : Chị Hồ Vân Khanh – Nhân viên tín dụng doanh nghiệp Sinh viên thực : Lê Khúc Thùy Ngân – MSSV: 092077 Lớp : TC0911 TP Hồ Chí Minh, ngày 06 tháng 11 năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 TRÍCH YẾU Cấp tín dụng hai nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, nghiệp vụ quan trọng hàng đầu việc kiếm 65% - 80% lợi nhuận cho ngân hàng Trong nghiệp vụ này, khâu Thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại trọng Chất lượng tín dụng điều ngân hàng đặc biệt quan tâm trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng Nhận thấy Thẩm định tín dụng khâu quan trọng cấp tín dụng, thế, tơi định nghiên cứu đề tài Tuy nhiên, tìm hiểu chất lượng tín dụng hiệu phạm trù rộng lớn, khn khổ đề án này, xin sâu nghiên cứu “Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu” Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP i TRÍCH YẾU ii MỤC LỤC iii LỜI CÁM ƠN vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH ẢNH viii TỪ ĐIỂN THUẬT NGỮ ix NHẬP ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.3 Các loại hình ngân hàng thương mại 1.2 Thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.2.1 Khái niệm tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.2.2 Khái niệm thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.2.3 Mục đích ý nghĩa cơng tác thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.2.4 Khái quát nội dung thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.3 Chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Các tiêu đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tín dụng 1.4.1 Yếu tố khách quan 1.4.2 Yếu tố thuộc ngân hàng Chương GIỚI THIỆU CƠ QUAN THỰC TẬP 2.1 Giới thiệu tổng quát 2.1.1 Tổng quan ACB 2.1.2 Thành tích cơng nhận xã hội 10 Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 2.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng dự phịng rủi ro tín dụng ACB 10 2.1.4 Các sản phẩm dành cho khách hàng doanh nghiệp 12 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2009 – Qúy III/2012 12 2.3 Giới thiệu ACB – Chi nhánh Bến Thành 17 2.3.1 Cơ cấu nhân chi nhánh Error! Bookmark not defined 2.3.2 Nhiệm vụ phận Error! Bookmark not defined 2.3.3 Công việc thực tập ACB – Chi nhánh Bến Thành 19 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 20 3.1 Quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn ACB 20 3.1.1 Bước 1: Thu thập thẩm định thông tin doanh nghiệp 21 3.1.2 Bước 2: Thẩm định khách hàng vay vốn 22 3.1.3 Bước 3: Thẩm định phương án vay vốn 29 3.1.4 Bước 4: Thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay 33 3.1.5 Bước 5: Chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng 33 3.1.6 Bước 6: Lập báo cáo thẩm định cho vay 33 3.2 Ví dụ thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn theo quy trình Ngân hàng TMCP Á Châu 35 3.2.1 Bước 1: Thu thập thẩm định thông tin doanh nghiệp 35 3.2.2 Bước 2: Thẩm định khách hàng vay vốn 36 3.2.3 Bước 3: Thẩm định phương án vay vốn 46 3.2.4 Bước 4: Thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay 49 3.2.5 Bước 5: Chấm điểm xếp hạng tín dụng 49 3.2.6 Bước 6: Lập báo cáo thẩm định cho vay 50 3.3 Kết đạt cơng tác thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu 50 3.4 Đánh giá hoạt động thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn ACB 51 3.4.1 Lợi 51 3.4.2 Hạn chế 52 3.4.3 Cơ hội 53 3.4.4 Thách thức 54 Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen Chương TC0911 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 56 4.1 Định hướng phát triển chung 56 4.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu 56 4.2.1 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán thẩm định 56 4.2.2 Hồn thiện quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 57 4.2.3 Giải pháp nội dung thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 57 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 PHỤ LỤC x Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 LỜI CÁM ƠN Tôi xin cám ơn thầy Nguyễn Thanh Nam – giáo viên hướng dẫn đề án thực tập tốt nghiệp truyền đạt kiến thức bổ ích mơn học cho hướng dẫn thực đề án Bên cạnh đó, tơi xin cám ơn chị Hồ Vân Khanh – hướng dẫn viên – nhân viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Bến Thành tận tình giúp đỡ tơi q trình làm quen, tìm hiểu hoàn thành đề án này! Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Hệ thống xếp hạng tín dụng ACB 11 Bảng Tỷ lệ dự phịng tín dụng cụ thể ACB 11 Bảng Các số liệu cho vay khách hàng đến quý III/2012 12 Bảng Bảng kết hoạt động kinh doanh ACB giai đoạn 2009 – Qúy III/2012 13 Bảng Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thiết Bị Điện XYZ 37 Bảng Bảng kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thiết Bị Điện XYZ 40 Bảng Số liệu cho vay khách hàng quý III năm 2011 2012 (phân tích theo nhóm) 50 Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình Tình hình tăng trưởng tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 2009 – Qúy III/2012 15 Hình Tình hình huy động vốn ACB giai đoạn 2009 – Quý III/2012 16 Hình Sơ đồ cấu tổ chức nhân Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bến Thành 17 Hình Sơ đồ quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn ACB 20 Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 hệ thống tốn; phối hợp với Bộ Cơng an việc phịng chống tội phạm, đảm bảo an toàn hoạt động tốn 2.11 Thực tốt vai trị đại diện Chính phủ tổ chức tài tiền tệ quốc tế Đẩy mạnh hợp tác quốc tế lĩnh vực ngân hàng; phối hợp với bộ, ngành chuẩn bị đàm phán, ký kết chương trình, dự án vay vốn Ngân hàng Thế giới, Ngân hàng Phát triển châu Á ; tiếp tục khai thác sử dụng hiệu hỗ trợ kỹ thuật, tư vấn sách hỗ trợ đào tạo từ tổ chức tài tiền tệ quốc tế, đối tác song phương đa phương; phối hợp với bộ, ngành liên quan việc xây dựng triển khai thực Đề án Chương trình Đánh giá Khu vực Tài (FSAP) 2.12 Điều hịa linh hoạt lượng tiền mặt lưu thông đáp ứng nhu cầu kinh tế cấu, giá trị đảm bảo tốt dự trữ phát hành; tăng cường biện pháp phịng, chống tiền giả, đảm bảo an tồn kho quỹ 2.13 Bố trí đủ nguồn lực tham gia tích cực hiệu vào việc triển khai Dự án Hệ thống thơng tin quản lý đại hóa ngân hàng, sử dụng vốn vay Ngân hàng Thế giới nhằm thúc đẩy nhanh tiến độ Dự án, đảm bảo thực tiến độ cam kết với nhà tài trợ 2.14 Tăng cường công tác thông tin, tuyên truyền chủ trương giải pháp điều hành sách tiền tệ để định hướng dư luận, tạo đồng thuận, ủng hộ dư luận hoạt động ngành ngân hàng; đẩy mạnh công tác cải cách hành chính, đặc biệt thực kiểm sốt thủ tục hành xây dựng, ban hành văn quy phạm pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương theo chức mình, thực mục tiêu, nhiệm vụ năm 2012 biện pháp: 3.1 Triển khai kịp thời chế, sách tiền tệ, tín dụng hoạt động ngân hàng năm 2012; nắm tình hình kinh tế - xã hội hoạt động ngân hàng địa bàn để báo cáo đề xuất với cấp ủy, quyền địa phương Thống đốc Ngân hàng Nhà nước biện pháp quản lý hoạt động mạng lưới tổ chức tín dụng, sửa đổi chế sách phù hợp với điều kiện thực tế; tăng cường phối hợp trao đổi thông tin chi nhánh với đơn vị trụ sở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3.2 Giám sát chặt chẽ việc thực tiêu tăng trưởng tín dụng tổ chức tín dụng chi nhánh địa bàn để đảm bảo không vượt tiêu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giao suốt năm 2012, tăng cường công tác tra chấp hành quy định tiền tệ hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng địa bàn, xử lý nghiêm vi phạm 3.3 Thực biện pháp phù hợp để tổ chức tín dụng tập trung vốn phục vụ phát triển kinh tế địa phương, đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, nông thôn, sản xuất điện, xuất cho doanh nghiệp nhỏ vừa Các tổ chức tín dụng bám sát mục tiêu, nhiệm vụ năm 2012 thực biện pháp: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xiii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 4.1 Xây dựng thực kế hoạch kinh doanh năm 2012 phù hợp với giải pháp điều hành sách tiền tệ, hoạt động ngân hàng Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Xây dựng kế hoạch tăng trưởng tín dụng năm 2012 phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam báo cáo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Trên sở kế hoạch tốc độ tăng trưởng tín dụng năm 2012, giao kế hoạch tốc độ tăng trưởng tín dụng quý năm 2012 cho chi nhánh (Sở giao dịch mình), đồng thời gửi Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố nơi có chi nhánh hoạt động để thực chức quản lý nhà nước hoạt động tín dụng địa bàn 4.2 Thực nghiêm túc việc kiểm soát tốc độ tăng trưởng tín dụng suốt năm 2012 phù hợp với tiêu tăng trưởng tín dụng tối đa theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; ưu tiên tập trung vốn hỗ trợ cho vay lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, sản xuất hàng xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp nhỏ vừa sử dụng nhiều lao động, dự án, phương án có hiệu quả; kiểm sốt tỷ trọng dư nợ cho vay lĩnh vực khơng khuyến khích so với tổng dư nợ cho vay tối đa 16% suốt năm 2012; kiểm sốt tăng trưởng tín dụng ngoại tệ phù hợp với khả huy động vốn chủ trương hạn chế la hóa kinh tế 4.3 Trường hợp tổ chức tín dụng có mức tăng trưởng tín dụng và/hoặc tỷ trọng dư nợ cho vay lĩnh vực khơng khuyến khích vượt mức quy định, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam áp dụng tỷ lệ dự trữ bắt buộc gấp hai (02) lần so với tỷ lệ dự trữ bắt buộc tiền gửi đồng Việt Nam biện pháp hạn chế phạm vi hoạt động kinh doanh 4.4 Thực giải pháp tiền tệ, tín dụng, lãi suất sách kinh tế vĩ mơ khác theo đạo Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; thực quy định pháp luật tiền tệ, tín dụng hoạt động ngân hàng, niêm yết công khai mức lãi suất huy động cho vay phù hợp với quy định pháp luật 4.5 Cơ cấu lại tài sản nợ tài sản có, nâng cao lực tài chính, quản trị; kiện tồn mơ hình tổ chức, nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm tốn nội bộ, hồn thiện văn chế độ liên quan đến hoạt động nhằm đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả, phát triển bền vững 4.6 Cung cấp đủ, kịp thời, xác thơng tin hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật yêu cầu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; báo cáo kịp thời khó khăn, vướng mắc cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Tổ chức thực hiện: 5.1 Chỉ thị có hiệu lực kể từ ngày ký 5.2 Chánh Văn phịng, Vụ trưởng Vụ Chính sách tiền tệ Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực Chỉ thị Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xiv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen Nơi nhận: TC0911 THỐNG ĐỐC - Như điểm 5.2 khoản 5; - Thủ tướng Chính phủ Phó Thủ tướng (để báo cáo); Nguyễn Văn Bình - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam; - Lưu: VP, Vụ PC, Vụ CSTT Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 PHỤ LỤC 02: CÁCH TÍNH TỐN CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH Phân tích tài việc xác định điểm mạnh điểm yếu cơng ty qua việc tính tốn phân tích tỷ số khác sử dụng số liệu từ báo cáo tài CBTD cần phải tìm mối liên hệ tỷ số tính tốn để đưa kết luận xác cơng ty Hồn tồn khơng có chuẩn mực cho phần phân tích theo tỷ số Một số số tốt chưa thể kết luận công ty tình trạng tốt Do xin nhắc lại mối quan hệ tỷ số mục đích cuối phân tích tài cơng ty C Phân tích khả sinh lời Mức sinh lời vốn (ROA/ROE) 1.1 Mức sinh lời tổng vốn sử dụng (Mức sinh lời tài sản ROA) Công thức tính: Lợi nhuận/lỗ hoạt động _ x 100% Bình quân tổng vốn sử dụng đầu kỳ cuối kỳ ROA cho biết khả sinh lời tất khoản vốn đầu tư công ty số Tỷ số cao tốt 1.2 Mức sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Cơng thức tính: Lợi nhuận sau thuế _ x 100% Bình quân vốn chủ sở hữu đầu kỳ cuối kỳ Tỷ số đo lường mức độ tạo lợi nhuận từ vốn chủ sở hữu Tỷ số dùng thước đo hiệu đầu tư đứng quan điểm cổ đông, so sánh với mức sinh lời chung quản lý vốn Tỷ số cao tốt 1.3 Mức sinh lời tài sản tài Cơng thức tính: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xvi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Thu nhập từ khoản lãi, cổ tức x 100% Bình qn tài sản tài đầu kỳ cuối kỳ Tài sản tài = Các khoản đầu tư + tiền mặt tiền gửi + chứng khoán+ TSTC khác Cần ý công ty tạo lợi nhuận không dựa tài sản hoạt động mà cịn dựa tài sản tài Nếu tỷ lệ loại tài sản lớn tổng giá trị tài sản Có việc phân tích tỷ số quan trọng Mức sinh lời từ hoạt động bán hàng 2.1 Tỷ suất lợi nhuận gộp Cơng thức tính: Lợi nhuận gộp từ bán hàng _ x 100% Doanh thu Đây tỷ số thể mức độ tạo lợi nhuận trực tiếp từ hoạt động bán hàng Lợi nhuận gộp từ bán hàng tính cách lấy Doanh thu trừ chi phí hàng bán (chi phí cần thiết để sản suất mua hàng) Tỷ số cao tốt 2.2 Mức lãi hoạt động Công thức tính: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hoạt động phụ _ x 100% Doanh thu Đây tỷ số lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hoạt động phụ so với doanh thu Nó số đại diện cho khả sinh lời tổng thể công ty Các hoạt động phụ gồm việc tăng vốn công ty Do tỷ lệ quan trọng việc đánh giá khả sinh lời chung II Phân tích tính ổn định Rất nhiều cơng ty bị phá sản thiếu vốn Do vậy, cách kiểm tra việc tăng vốn khả quản lý từ nhiều góc độ khác nhau, ổn định vững vàng công ty đánh giá qua việc kiểm tra khả cơng ty trả khoản nợ thương mại hoàn trả vốn vay hay khơng Do tỷ số tính tốn dựa tài sản Có thời điểm định (lấy từ số liệu bảng tổng kết tài sản), nên chúng gọi tỷ số tĩnh Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xvii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Tính lỏng 1.1 Hệ số tốn ngắn hạn Cơng thức tính: Tài sản Có ngắn hạn _ x 100% Tài sản Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn Tỷ số dùng để đánh giá khả tốn chung cơng ty Một tỷ lệ cao dẫn đến nhận định sau công ty: nhiều tiền nhàn rỗi; nhiều khoản phải thu; nhiều hàng tồn kho Một tỷ lệ nhỏ cho ta nhận định công ty: trả chậm nhà cung ứng nhiều; dùng khoản vay ngắn hạn để mua tài sản cố định; dùng khoản vay ngắn hạn để trả khoản nợ thay dùng lãi hoạt động kinh doanh để chi trả Một xu hướng tăng lên hệ số cần kiểm tra kỹ kết số bất lợi: Doanh số bán hàng giảm; tồn đọng hàng tồn kho việc lập kế hoạch sản xuất yếu yếu việc kiểm soát hàng tồn kho, hàng tồn kho lỗi thời; ngày chậm việc thu hồi công nợ Tuy nhiên, tỷ lệ nhỏ 100% không phản ánh công ty gặp vấn đề với việc hồn trả khoản nợ ngắn hạn Cơng ty tăng vốn qua khoản vay míi bán đất đai chứng khốn tiêu thụ (đây tài sản cố định) Việc bán dạng tài sản cố định làm tăng tài sản Có ngắn hạn cải thiện tỷ số 1.2 Hệ số tốn nhanh Cơng thức tính: Tài sản có tính lỏng cao _ x 100% Tài sản Nợ ngắn hạn Đây số đánh giá khả toán nhanh, tính tài sản Có có tính lỏng cao (như tiền mặt tiền gửi, khoản phải thu chứng khốn có khả bán ngay) với tài sản Nợ ngắn hạn Do đó, hệ số tốn nhanh kiểm tra tình trạng tài sản cách chặt chẽ so với hệ số toán ngắn hạn Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xviii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Tính ổn định khả tự tài trợ 2.1 Hệ số tài sản cố định Cơng thức tính: Tài sản cố định _ x 100% Vốn chủ sở hữu Tỷ số cho bạn thấy mức độ ổn định việc đầu tư vào tài sản cố định Điều dựa quan điểm khoản đầu tư vào tài sản cố định (như đất đai nhà cửa) tái tạo mong muốn từ vốn chủ sở hữu khoản đầu tư thường cần khoảng thời gian dài để tái tạo Tỷ lệ nhỏ an tồn Tuy nhiên cơng ty nắm giữ nhiều tài sản chứng khốn có khả chuyển đổi tiền mặt cao, thực tế cơng ty an tồn nhiều so với hệ số phản ánh Đồng thời nhiều tài sản cố định thuộc diện phải khấu hao, tỷ số tự cải thiện (tức giảm đi) q trình khấu hao với giả định cơng ty khơng mua thiết bị có dự trữ định vào lúc Tỷ số hệ số toán ngắn hạn tốt lên xấu cách đồng thời theo chiều ngược Nếu tỷ số cao, bạn cần thiết phải kiểm tra hệ số thích ứng dài hạn tài sản cố định tình hình hồn trả khoản vay dài hạn Nếu việc hoàn trả khoản vay dài hạn thực phạm vi thu nhập rịng chi phí khấu hao, ta nói cơng ty mức độ an tồn 2.2 Hệ số thích ứng dài hạn tài sản cố định Cơng thức tính: Tài sản cố định x 100% Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn Tỷ lệ cho biết phạm vi mà cơng ty trang trải tài sản cố định nguồn vốn ổn định dài hạn (gồm có vốn chủ sở hữu tài sản nợ cố định) Về nguyên tắc, hệ số cần không vượt 100% Lý tưởng trường hợp khoản đầu tư vào tài sản cố định trang trải phạm vi vốn chủ sở hữu, cịn khơng chúng phải trang trải nguồn vốn ổn định khác, khoản vay dài hạn Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 trái phiếu cơng ty phải hồn trả với điều kiện khoản có kỳ hạn hồn trả dài hạn Nếu hệ số thích ứng dài hạn tài sản cố định lớn 100% cơng ty phải trang trải tài sản cố định nguồn vốn có kỳ hạn hồn trả ngắn (ví dụ khoản vay ngắn hạn) Tuy nhiên lúc dịng tiền trở nên khơng ổn định 2.3 Hệ số Nợ Cơng thức tính: Tài sản Nợ x 100% Vốn chủ sở hữu Đây tỷ lệ vốn vay (các tài sản Nợ, ví dụ khoản vay) so với vốn chủ sở hữu tính tới thời điểm cuối kỳ Tỷ lệ nhỏ giá trị vốn chủ sở hữu lớn, lại nguồn vốn khơng phải hồn trả, điều có nghĩa khả tài cơng ty tốt Tuy nhiên tỷ lệ cao có khả lớn cơng ty khơng thể trả khoản nợ theo điều kiện tài thắt chặt có cỏi quản lý dịng tiền gánh nặng từ việc toán khoản lãi vay Trong trường hợp lý giải thể doanh nghiệp, Hệ số cho biết mức độ bảo vệ chủ nợ Các chủ nợ hưởng quyền ưu tiên địi lại phần tài sản công ty 2.4 Hệ số Vốn chủ sở hữu Cơng thức tính: Vốn chủ sở hữu _ x 100% Tổng tài sản Có Đây tỷ số Vốn chủ sở hữu với tổng vốn dùng để đo lường ổn định việc tăng vốn Bổ sung vào vốn góp cổ đơng khoản dự trữ vốn vốn chủ sở hữu góp phần tạo dự trữ cho vốn điều lệ phần thặng dư mà bao gồm thu nhập giữ lại công ty Do nguồn vốn khơng cần hồn trả (mặc dù lợi tức cổ phần phải trả cho cổ đơng) tỷ lệ cao, công ty đánh giá cao Về số có mục đích giống hệ số nợ đề cập 2.5 Khả trang trải lãi vay Công thức tính: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xx LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Lợi nhuận từ kinh doanh _ (lần) Chi phí trả lãi vay Chỉ số xem xét khả công ty trả lãi vay từ lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh 2.6 Khả hoàn trả nợ vay Cơng thức tính: Nợ có tính lãi _ (số năm) Dòng tiền (Dòng tiền = Lợi nhuận sau thuế - Lợi tức - Các khoản tiền thưởng cho ban giám đốc + Khấu hao + Các quỹ dự trữ dự phịng khác) Tỷ lệ tính số năm mà cơng ty cần để hồn trả khoản nợ có lãi từ dịng tiền thu hàng năm III Phân tích tính hiệu Những tỷ số phần cho biết hoạt động vốn tài sản mà cơng ty có Chúng tài sản công ty sử dụng nhanh hiệu đến mức để tạo lợi nhuận Từ tỷ số dùng để xem xét hiệu hoạt động tài sản công ty thời kỳ (từ số liệu bảng tổng kết tài sản báo cáo thu nhập chi phí), chúng gọi tỷ số động (a) Doanh thu từ tổng tài sản Cơng thức tính: Doanh thu (Số lần/năm) Tổng tài sản sử dụng bình quân đầu kỳ cuối kỳ Tỷ số cho biết tổng vốn đầu tư chuyển đổi lần thành doanh thu Nếu tỷ lệ thấp, có nghĩa vốn không sử dụng hiệu quả, có khả cơng ty có thừa hàng tồn kho tài sản nhàn rỗi vay tiền nhiều so với nhu cầu thực (b) Thời gian chuyển đổi hàng tồn kho thành doanh thu Cơng thức tính: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Hàng tồn kho bình quân đầu kỳ cuối kỳ (số tháng) Doanh thu trung bình tháng Tỷ số cho biết công ty lưu hàng tồn kho, gồm có ngun vật liệu hàng hố, tháng Hàng hoá sớm hay muộn bán, nên cần giữ hàng tồn kho số lượng cần thiết Tuy nhiên, lưu giữ nhiều hàng tồn kho đồng nghĩa với việc vốn sử dụng hiệu (dòng tiền bị giảm vốn hoạt động gánh nặng trả lãi vay tăng lên) Điều làm tăng chi phí lưu giữ hàng tồn kho tăng rủi ro khó tiêu thụ hàng tồn kho khơng hợp nhu cầu tiêu dùng tình hình thị trường Do vậy, thời gian chuyển đổi hàng tồn kho thành doanh thu phải sử dụng để xác định liệu hàng tồn kho có quản lý tốt hay khơng (nếu cần xem xét hàng tồn kho thành phẩm, sản phẩm dở dang nguyên vật liệu) (c) Thời gian thu hồi công nợ Cơng thức tính: Giá trị khoản phải thu thương mại bình quân đầu cuối kỳ (trước chiết khấu) _ (số tháng) Doanh thu trung bình tháng Tỷ số cho biết thời gian chậm trả trung bình khoản phải thu bán hàng thời gian trung bình để chuyển khoản phải thu thành tiền mặt Thời gian thu hồi cơng nợ ngắn cho ta thơng tin sau: Chính sách tín dụng bán trả chậm cho khách hàng công ty khắt khe; việc thu hồi công nợ công ty hoạt động có hiệu quả; khả sinh lời điều kiện tài khách hàng tốt; công ty thường bán hàng trả tiền mặt Thời gian thu hồi công nợ dài cho ta thơng tin sau: sách bán trả chậm công ty dễ dàng; tiêu chuẩn tín dụng kém; cơng ty bạn hàng gặp khó khăn tài Do đó, cơng ty nhiều thời gian để thu tiền mặt Từ đó, việc lưu chuyển vốn lưu động trở nên khó khăn chúng trợ giúp khoản vay ngân hàng cách chiết khấu chứng từ có giá gánh nặng trả lãi tăng lên Cũng vậy, mà có nhiều nghi ngờ lịng tin bạn hàng việc trì hỗn việc thu hồi tiền bán hàng làm tăng khả không thu khoản Nếu thời gian chuyển đổi Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 khoản phải thu thành doanh thu dài có khả việc quản lý để thu hồi khoản phải thu không thực hiệu quả, điều kiện toán trở nên bất lợi khả bán hàng công ty lưu chuyển tiền tệ công ty trở nên khó khăn (d) Thời gian tốn cơng nợ Cơng thức tính: Giá trị khoản phải trả thương mại bình quân đầu cuối kỳ (số tháng) Doanh thu trung bình tháng Tỷ số cho biết thời gian từ mua hàng hoá nguyên vật liệu tốn tiền Khơng thể nói chu kỳ khoản phải trả nên ngắn hay dài Nếu chu kỳ dài có nghĩa điều kiện tốn với người cung cấp thuận lợi cho cơng ty; thời gian trả chậm dài cịn giúp cho cơng ty dễ dàng tăng vốn điều lệ Mặt khác, nói giá mua hàng bất lợi (giá cao) cơng ty phụ thuộc vào điều kiện tín dụng thương mại thiếu khoản tín dụng ngân hàng Cịn chu kỳ ngắn, điều kiện tốn bất lợi quan hệ với nhà cung cấp trở nên xấu Tuy nhiên có khả cơng ty có nhiều vốn tay, thay gia tăng khoản tốn tiền mặt, công ty mua hàng với giá thuận lợi (có chiết khấu) IV Phân tích hiệu sản xuất Hiệu sản xuất tảng cho khả sinh lời cơng ty thúc đẩy việc gia tăng hiệu lực lượng lao động, máy móc thiết bị Khả sinh lời cơng ty có mối quan hệ chặt chẽ với hiệu sản xuất đó, phải phân tích mối quan hệ Hiệu sản xuất đo giá trị gia tăng Giá trị gia tăng có nghĩa giá trị tạo thơng qua hoạt động kinh doanh Nói chung số ngụ ý giá trị mà công ty bổ sung vào việc mua hàng hoá nguyên vật liệu thơ Có hai phương pháp để tính giá trị gia tăng Một phương pháp khấu trừ, tức lấy doanh thu trừ giá trị hàng mua từ bên ngồi (như chi phí ngun vật liệu chi phí chế biến th ngồi) Cách thứ hai phương pháp bổ sung, tức bổ sung vào khoản mục tạo giá trị gia tăng Theo phương pháp bổ sung, tổng giá trị gia tăng bao gồm chi phí nhân lao động, chi phí thuê, thuế khoản khác, khoản lệ phí, chi phí tài rịng lợi nhuận hoạt động sau toán lãi vay Lấy tổng giá trị gia tăng trừ chi phí khấu hao giá Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxiii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 trị gia tăng ròng Chi phí khấu hao chuyển đổi tài sản cố định thành chi phí thời gian hữu ích tài sản Hiệu sản xuất chia thành Mức độ tập trung Vốn Hiệu Vốn, diễn giải đây: (a) Hiệu suất lao động Cơng thức tính: Tổng giá trị gia tăng _ (đồng) Số lao động bình quân đầu kỳ cuối kỳ Lưu ý: Tổng giá trị gia tăng = Lợi nhuận từ hoạt động + chi phí nhân lao động + chi phí thuê + thuế chi phí xã hội + khoản chi phí + chi phí khấu hao (b) Tài sản cố định hữu hình số nhân cơng (Mức độ tập trung vốn) Cơng thức tính: Giá trị bình qn đầu kỳ cuối kỳ cho (Tài sản cố định hữu hình – giá trị xây dựng dở dang) _ (đồng) Số lao động bình quân đầu kỳ cuối kỳ Tỷ số thể giá trị đầu tư vào thiết bị đầu nhân công giúp người phân tích hiểu mức độ tiết kiệm lao động hợp lý hoá khoản đầu tư vào thiết bị nhà máy trình sản xuất bán hàng (c) Hiệu đồng vốn Cơng thức tính: Tổng giá trị gia tăng _ (%) Giá trị bình quân đầu kỳ cuối kỳ cho (Tài sản cố định hữu hình - giá trị xây dựng dở dang) Tỷ số tính tốn giá trị gia tăng đồng vốn tài sản cố định hữu hình hoạt động Đây số thể hiệu sản xuất (d) Hệ số chi phí lao động giá trị gia tăng Cơng thức tính: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxiv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Chi phí lao động nhân _ (%) Tổng giá trị gia tăng Chỉ tiêu tính tốn tỷ lệ chi phí nhân phân bổ tiền cơng lao động tổng giá trị gia tăng Hệ số dùng để xem xét gánh nặng chi phí nhân Nếu tỷ số cao gánh nặng chi phí nhân lớn Trong trường hợp đó, có khả cơng ty gặp vấn đề quản lý giảm lợi nhuận mà dùng để tái đầu tư V Phân tích sức tăng trưởng Những số thuộc phần nhằm mục đích giúp người phân tích hiểu rõ mức độ tăng trưởng mở rộng quy mơ cơng ty Chúng tính toán mức độ tăng trưởng hàng năm doanh thu lợi nhuận Trường hợp lý tưởng tăng trưởng doanh thu liền với tăng trưởng lợi nhuận (a) Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu Cơng thức tính: Doanh thu kỳ _ - (%) Doanh thu kỳ trước Đây số quan trọng phản ánh mức độ tăng trưởng công ty Cần ghi nhận tỷ lệ lớn số lạm phát, (cịn nhỏ có nghĩa mức độ tăng trưởng âm) lớn mức độ tăng trưởng thị trường (nếu nhỏ có nghĩa cơng ty gặp vấn đề khả cạnh tranh thị phần giảm) (b) Tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận kinh doanh Cơng thức tính: Lợi nhuận kinh doanh kỳ _ - (%) Lợi nhuận kinh doanh kỳ trước Đây số quan trọng để xem xét mức độ tăng trưởng lợi nhuận công ty Trong tỷ lệ tăng trưởng doanh thu đánh giá mức độ mở rộng mặt số lượng tỷ lệ đánh giá mức độ mở rộng mặt chất lượng VI Định giá thị trường (đối với công ty phát hành cổ phiếu) Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 Các số liệu để phân tích tài nói giá trị ghi sổ từ báo cáo tài đó, cán phân tích cần phải phân tích thêm sở giá trị thị trường Sau số bản: Tỷ lệ Gía thu nhập cổ phần (PER) Chỉ số so sánh giá cổ phiếu với thu nhập tính cổ phần PER cao cơng ty đánh giá cao PER không phản ánh khả sinh lời mà cho thấy triển vọng sinh lời tương lai công ty Do vậy, PER thay đổi theo ngành chiến lược kinh doanh Nó bị ảnh hưởng yếu tố kinh tế (ví dụ lãi suất) Cơng thức tính: Gía cổ phiếu _ (lần) Thu nhập cổ phần Tỷ lệ giá giá trị ghi sổ (PBR) Công thức tính: Gía cổ phiếu _ (lần) Gía trị ghi sổ rịng cổ phần Nếu tỷ lệ nhỏ có khả công ty hoạt động Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxvi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đại học Hoa Sen TC0911 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu xxvii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn Ngân hàng TMCP Á Châu Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 3.1 Quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn. .. Chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn 1.3.1 Khái niệm Chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn phụ thuộc nhiều vào cán thẩm định Chất lượng thẩm định thể báo cáo thẩm định. .. ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Á Châu nào, ứng dụng vào doanh nghiệp cụ thể sao, kết đạt công tác thẩm định giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng doanh nghiệp ngắn hạn, …