CƠ SỞ LÝ THUYẾT- KHÁI QUÁT VỀ BASEL VÀ VIỆC TÍNH TOÁN HỆ SỐ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU (CAR) TẠI VIỆT NAM
KHÁI QUÁT V ề BASEL
1.1.1 Lịch sử hình thành và hoạt động của Ủy ban Basel về giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision) a Lịch sử hình thành
Uỷ ban Basel về giám sát Ngân hàng (BCBS) được thành lập vào cuối năm 1974 nhằm ứng phó với các sự cố tiền tệ toàn cầu và khủng hoảng ngân hàng, đặc biệt là sự sụp đổ của Bankhaus Herstatt ở Tây Đức Buổi hội đàm đầu tiên diễn ra vào tháng 02/1975 và từ đó, BCBS tổ chức các cuộc họp định kỳ 3 hoặc 4 lần mỗi năm.
Các thành viên của Ủy ban đến từ nhiều quốc gia như Argentina, Australia, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Pháp, Đức, Hongkong, Ấn Độ, Indonesia, Ý, Nhật Bản, Hàn Quốc, Luxembourg, Mexico, Hà Lan, Nga, Saudi Arabia, Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ, Thổ Nhĩ Kỳ, Vương Quốc Anh và Mỹ Họ được đại diện bởi các Ngân hàng Trung ương có thẩm quyền và trách nhiệm trong việc điều hành và giám sát hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Hội đồng thư ký của Ủy ban Basel, do Ngân hàng Thanh toán Quốc tế ở Basel đề xuất, bao gồm 15 thành viên là những nhà giám sát ngân hàng chuyên nghiệp tạm thời từ các tổ chức tín dụng tài chính Ủy ban Basel cùng các tiểu ban cung cấp tư vấn cho cơ quan giám sát ngân hàng trên toàn thế giới.
Bảng 1.1- Các Thƣ ký Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng qua các thời kỳ
Thƣ ký Ủy ban Nhiệm kỳ Chức vụ
Sir George Blunden 1974-1977 Giám đốc điều hành NHTW Anh
Mr W P Cooke 1977-1988 Phó Giám đốc điều hành NHTW Anh
Mr H J Muller 1988-1991 Giám đốc điều hành NHTW Hà Lan
Mr E Gerald Corrigan 1991-1993 Chủ tịch Cục Dự trữ Liên bang New York
Dr T Padoa-Schioppa 1993-1997 Phó Giám đốc NHTW Italia
Mr William J McDonough 1998-2003 Chủ tịch Cục Dự trữ Liên bang New York
Mr Jaime Caruana 2003-2006 Thống đốc NHTW Tây Ban Nha
Mr Nout Wellink Chủ tịch NHTW Hà Lan
Ủy ban Basel về giám sát Ngân hàng tạo ra một diễn đàn cho sự hợp tác giữa các quốc gia nhằm giám sát ngành Ngân hàng Ban đầu, Ủy ban tập trung vào việc giảm thiểu các khe hở trong giám sát, nhưng sau đó mở rộng sang phát triển và chuẩn hóa các tiêu chuẩn giám sát toàn cầu Để đạt được mục tiêu này, Ủy ban Basel tập trung vào ba vấn đề chính: trao đổi thông tin giám sát, nâng cao hiệu quả giám sát quốc tế, và thiết lập các tiêu chuẩn giám sát quan trọng Mặc dù không có tổ chức giám sát "siêu quốc gia", Ủy ban cung cấp các tiêu chuẩn và khuyến nghị cho các quốc gia để thực hiện chính sách phù hợp với hệ thống ngân hàng của họ Qua đó, Ủy ban khuyến khích sự hội tụ về các tiêu chuẩn chung Hơn 100 văn bản hướng dẫn về giám sát ngân hàng đã được công bố trên website của BIS.
Ủy ban Basel tập trung vào việc giảm thiểu kẽ hở trong giám sát quốc tế với hai nguyên tắc chính: tất cả các ngân hàng nước ngoài đều phải chịu sự giám sát và mọi hoạt động giám sát phải chính xác và hợp lý.
1.1.2 Các Hiệp ƣớc Basel a Hiệp ƣớc Basel I 1
Trong những năm gần đây, sự an toàn vốn ngân hàng (Capital Adequacy) đã trở thành một chủ đề quan trọng được thảo luận nhiều Vào đầu những năm 80, Ủy ban Basel đã bắt đầu chú ý đến các tỷ lệ vốn ngân hàng khi tình hình kinh doanh ngân hàng quốc tế gặp khó khăn, đặc biệt là khi các rủi ro quốc tế gia tăng.
Thoả ước Basel, được đặt tên theo thành phố Basel của Thụy Sĩ, đã trải qua nhiều tên gọi khác nhau như “Basle” trong tiếng Anh và “Bâle” trong tiếng Pháp, nhưng hiện nay đã trở lại với tên gốc phổ biến trong tiếng Đức Sự gia tăng nợ công ở nhiều quốc gia đã thúc đẩy Ủy ban Basel, với sự hỗ trợ của 10 nhà lãnh đạo Ngân hàng, hướng đến việc thống nhất trong việc đo lường an toàn vốn ngân hàng Kết quả của sự đồng thuận này là sự hình thành các tiêu chuẩn đo lường rủi ro ngân hàng, bao gồm cả nội bảng và ngoại bảng.
Trong bối cảnh hiện tại, việc ban hành một hiệp ước quốc tế nhằm tăng cường tính ổn định của hệ thống ngân hàng và giảm thiểu rủi ro cạnh tranh không lành mạnh là rất cần thiết Theo các tài liệu tư vấn tháng 12/1987, Hiệp ước Basel về Vốn (Basel Capital Accord - 1988 Accord) đã được các lãnh đạo nhóm G10 phê chuẩn và chính thức phát hành cho các ngân hàng vào tháng 07/1988 Tại Việt Nam, hiệp ước này được biết đến với tên gọi Basel I.
Nội dung cốt lõi của Basel 1 yêu cầu các ngân hàng duy trì tỷ lệ vốn tối thiểu 8% trên tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro (RWA) Các ngân hàng được coi là có mức vốn tốt khi CAR vượt quá 10%, có mức vốn thích hợp khi CAR trên 8%, thiếu vốn khi CAR dưới 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR dưới 6%, và thiếu vốn trầm trọng khi CAR dưới 2%.
Tỉ lệ vốn tối thiểu (CAR) = Vốn bắt buộc / Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA)
Một thành tựu quan trọng của Basel I là định nghĩa quốc tế về vốn ngân hàng, chia thành ba loại: Vốn cấp 1, bao gồm vốn dự trữ và các nguồn dự phòng công bố như vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, lợi nhuận giữ lại, lợi ích thiểu số tại các công ty con và lợi thế kinh doanh; Vốn cấp 2 (vốn bổ sung) gồm lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung và các công cụ vốn hỗn hợp; Vốn cấp 3 dành cho rủi ro thị trường chủ yếu là vay ngắn hạn.
Khả năng sử dụng chủ động các nguồn vốn để ứng phó với rủi ro giảm dần từ vốn cấp 1 đến vốn cấp 3, trong đó vốn cấp 3 có độ tin cậy thấp nhất trong việc đối phó với rủi ro.
Chính vì vậy, Basel 1 đặt ra tiêu chuẩn quy định:
Vốn cấp 1 ≥ Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3
Vốn cấp 3 có độ tin cậy thấp nhất, vì vậy khi xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR), chủ yếu chỉ xem xét vốn cấp 1 và vốn cấp 2.
Theo Basel I, hệ số rủi ro của tài sản được phân loại thành 4 mức: 0%, 20%, 50% và 100%, tương ứng với các loại khoản cho vay từ các đối tượng khác nhau.
Bảng 1.2- Hệ số rủi ro của các tài sản "Có" rủi ro theo Basel I
STT Khoản mục Hệ số rủi ro
Các khoản thu Chính phủ hoặc Ngân hàng TW bằng đồng nội tệ và đã đƣợc tài trợ bằng chính đồng nội tệ đó ;
1 Các khoản phải thu từ chính phủ hoặc Ngân hàng TW các nước OECD 0%
Các khoản phải thu được đảm bảo bằng tiền mặt từ Chính phủ các nước OECD hoặc được bảo lãnh bởi chính phủ các nước OECD.
Các khoản phải thu từ các Ngân hàng phát triển đa phương, bao gồm các khoản được bảo lãnh hoặc đảm bảo bằng chứng khoán phát hành, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ tài chính và phát triển kinh tế.
Ngân hàng phát triển đa phương.
Các khoản phải thu từ, hoặc đƣợc bảo lãnh bởi các ngân hàng thuộc OECD.
Các khoản phải thu từ, hoặc đƣợc bảo lãnh bởi các ngân hàng ngoài khối OECD với thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống.
Các khoản phải thu từ các chủ thể ngoài khu vực công của
OECD, bao gồm cả chính phủ; Các khoản phải thu đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán phát hành bởi các chủ thể này.
Tiền mặt đang trong quá trình thu hồi.
3 Các khoản vay cá nhân đƣợc đảm bảo toàn bộ bằng nhà ở dân cƣ 50%
Các khoản phải thu từ khu vực tƣ nhân phi ngân hàng.
Các khoản phải thu từ khu vực ngoài OECD có thời hạn lớn hơn 1 năm.
Các khoản phải thu từ Chính phủ các nước ngoài OECD
(không bao gồm các khoản cho vay bằng nội tệ).
4 Các khoản phải thu từ các công ty thương mại sở hữu bởi các 100% chủ thể từ khu vực công.
Nhà xưởng, máy móc thiết bị và các tài sản cố định khác.
Bất động sản và các công cụ đầu tƣ khác.
(Nguồn : Peterson Institude for International Economics)
Các công cụ vốn phát hành bởi các Ngân hàng khác.
Các loại tài sản khác.
(Nguồn : Peterson Institude for International Economics)
T ỷ L ệ AN TOÀN V ố N T ố I THI ể U (CAR) THEO BASEL III
Basel III chỉ khác Basel II ở chỗ không tính đến vốn tự có cấp III, vốn này bao gồm nợ có tính thanh khoản cấp thấp (subordinated debt) và tối đa chiếm 250% vốn cấp I, với thời gian tới hạn tối thiểu.
Bảng 1.4– Lộ trình thực hiện chuẩn Basel III
Vốn chủ sở hữu tối thiểu
Vốn chủ sở hữu tối thiểu cộng vốn đệm dự phòng ( Minimum common equity plus capital conservation buffer) 3,5% 4% 4,5% 5,125% 5,76% 6,375% 7%
Loại trừ khỏi vốn chủ sở hữu các khoản DTA và MSR vƣợt chuẩn 20% 40% 60% 80% 100% 100% cho phép ( Phase-in of deductions from CET1
(including amounts exceeding the limit for DTAs, MSRs and financials
Tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu
Tỷ lệ tổng vốn tối thiểu ( Minimum
Tổng vốn tối thiểu cộng vùng đệm vốn dự phòng ( Minimum Total
Loại trừ dần khỏi vốn cấp 1 và cấp 2 các công cụ vốn (capital instrument) không đủ tiêu chuẩn.
Thực hiện bắt đầu từ năm 2013 theo lộ trình 10 năm
Capital Instrument: công cụ vốn (vd Trái phiếu v.v)
(Nguồn: Bank for International Settlements (2010), Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system)
Lộ trình Basel III bắt đầu từ năm 2013 với yêu cầu tăng vốn cổ phần phổ thông từ 3,5% lên 4,5% tổng tài sản có rủi ro, dự kiến hoàn thành vào năm 2019 Việc tăng vốn này hoàn toàn khả thi cho các ngân hàng Việt Nam, khi họ đang phải đáp ứng yêu cầu vốn điều lệ 3.000 tỷ đồng vào năm 2012 Ngân hàng Nhà nước cũng đang xây dựng dự thảo tăng vốn pháp định lên 10.000 tỷ đồng vào năm 2015 Nếu điều này thành hiện thực, sẽ tạo ra làn sóng sáp nhập mạnh mẽ giữa các ngân hàng trung và nhỏ tại Việt Nam.
Khái niệm vùng đệm vốn dự trữ được áp dụng từ năm 2016, với tỷ lệ tăng dần từ 0,625% lên 2,5% vào năm 2019 Đây là một khoản dự trữ mà các ngân hàng thương mại Việt Nam cần chú ý, do những yêu cầu về vốn có thể ảnh hưởng đến hoạt động của họ.
Vào năm 2019, vùng đệm vốn chiếm hơn 50% vốn chủ sở hữu cổ phần thông thường, với tỷ lệ 2,5%/4,5%U% Duy trì vùng đệm vốn là cần thiết để đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, nếu ngân hàng phải chi trả lãi suất tiền gửi cao trong bối cảnh lãi suất cao để chống lạm phát, đây sẽ là một gánh nặng tài chính lớn Ngân hàng không chỉ mất đi cơ hội cho vay sinh lời từ vùng đệm này mà còn phải trả lãi vay tương ứng, dẫn đến chi phí cao hơn.
Các khoản DTA và MSR sẽ không được tính vào vốn chủ sở hữu, đánh dấu một chính sách mới nhằm ngăn chặn các ngân hàng đầu tư vào lĩnh vực phi ngân hàng thương mại, đặc biệt là bất động sản Cuộc khủng hoảng tài chính năm 2010 ở Mỹ đã cho thấy tác động tiêu cực từ việc đầu tư vào bong bóng bất động sản Theo chuẩn Basel III, nếu ngân hàng tiếp tục đầu tư vào bất động sản, họ sẽ không được tính tăng vốn vào vốn chủ sở hữu, buộc phải tăng vốn điều lệ hoặc giảm các tài sản có rủi ro để đáp ứng yêu cầu về vốn chủ sở hữu.
Basel III sẽ có những tiêu chuẩn khó hơn cho việc đƣa các công cụ vốn (Trái phiếu phải có hoặc còn thời gian tới hạn tối thiểu phải là 5 năm, không có khả năng thu hồi trong khoảng thời gian tối thiểu 5 năm,…) vào vốn cấp II Việc này sẽ làm cho việc tăng vốn chủ sở hữu (gồm cấp 1 và 2) sẽ khó khăn hơn do đó cũng có thể nói chuẩn Basel III để đạt đƣợc sẽ khó hơn Basel II khi với cùng môt tiêu chí đo lường Nói cách khác, hệ số an toàn vốn tối thiểu 8% ở Basel II sẽ dễ dàng hơn so với hệ số an toàn vốn tối thiểu 8% ở Basel III vì các tiêu chuẩn để tài sản tài chính đƣợc liệt kê vào vốn tự có sẽ khó khăn hơn ở Basel II.
VI ệ C TÍNH TOÁN H ệ S ố AN TOÀN V ố N T ố I THI ể U (CAR) T ạ I VI ệ T NAM
Tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước (SBV) đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và quản lý các tổ chức tín dụng Chức năng của NHNN không chỉ giới hạn ở việc kiểm tra, thanh tra và giám sát hoạt động ngân hàng, mà còn bao gồm kiểm soát tín dụng, thanh toán ngân hàng và điều hành thị trường tiền tệ Hơn nữa, NHNN còn ban hành các Thông tư nhằm định hướng cho các chủ thể hoạt động trong thị trường, đảm bảo an toàn và tiến tới các tiêu chuẩn quản lý theo thông lệ quốc tế.
Việc áp dụng cách tính toán theo Basel tại Việt Nam chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố, như đã nêu trong Mục 2.4.2 - Chương 2 Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) tại Việt Nam được hướng dẫn và quy định bởi Ngân hàng Nhà nước (NHNN) thông qua Thông tư số 13/2010/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 01/10/2010.
Thông tư 13/2010/TT-NHNN hướng dẫn chi tiết việc tính toán các yếu tố Vốn tự có và Tài sản "Có" rủi ro, đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng các tổ chức tín dụng Văn bản này hỗ trợ quá trình kiện toàn và tái cơ cấu của các tổ chức tín dụng nhằm đáp ứng các chuẩn mực an toàn vốn theo Basel II và hướng tới việc tuân thủ các tiêu chuẩn của Basel III.
Việc tính toán CAR tại Việt Nam theo quy định của NHNN nhƣ sau :
1.3.1 Tính toán Vốn tự có của Tổ chức tín dụng a Khái niệm
Vốn tự có, hay còn gọi là vốn chủ sở hữu, là nguồn vốn riêng của Ngân hàng do các chủ sở hữu đóng góp và được hình thành từ lợi nhuận giữ lại trong quá trình kinh doanh.
Vốn tự có của ngân hàng được chia thành hai loại chính: Vốn cấp I (vốn tự có cơ bản) và Vốn cấp II (vốn tự có bổ sung) Vốn cấp I là phần vốn hình thành ban đầu và được bổ sung trong quá trình hoạt động, mang tính ổn định cao Trong khi đó, Vốn cấp II là nguồn vốn bổ sung, phụ thuộc vào quy mô của vốn tự có cơ bản và có tính ổn định thấp hơn.
Vốn tự có là nguồn lực quan trọng giúp Ngân hàng hoạt động trong giai đoạn khởi đầu, khi chưa nhận được tiền gửi từ khách hàng Nó đóng vai trò như một bức tường bảo vệ, giúp Ngân hàng đối phó với các rủi ro có thể phát sinh trong thời gian đầu.
Vốn tự có là nguồn vốn ổn định và liên tục gia tăng trong suốt hoạt động của ngân hàng Nó có thể được sử dụng cho các khoản đầu tư dài hạn mà không cần phải hoàn trả, do đó, vốn tự có chính là nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Vốn tự có của ngân hàng mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh, nhưng lại đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành các nguồn vốn khác Nó không chỉ tạo ra uy tín ban đầu cho ngân hàng mà còn duy trì niềm tin của công chúng vào tổ chức tài chính này.
Vốn tự có là yếu tố quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng và là căn cứ để các cơ quan quản lý xác định các tỷ lệ an toàn trong kinh doanh, bao gồm giới hạn huy động vốn, cho vay và đầu tư vào tài sản cố định.
Trong kinh doanh, các rủi ro có thể gây thiệt hại lớn cho ngân hàng, thậm chí dẫn đến nguy cơ phá sản Vốn tự có đóng vai trò quan trọng trong việc bù đắp những thiệt hại này, giúp ngân hàng duy trì ổn định và tránh khỏi các nguy cơ tài chính.
- Trong một số trường hợp Ngân hàng mất khả năng chi trả thì vốn tự có sẽ đƣợc sử dụng để hoàn trả cho khách hàng.
Mối quan hệ tương hỗ giữa ngân hàng và khách hàng không chỉ giúp bảo vệ vốn tự có mà còn đảm bảo an toàn cho người gửi tiền, ngăn chặn rủi ro mất vốn khi gửi tiền tại ngân hàng.
Vốn tự có của ngân hàng có thể được sử dụng để cho vay, hùn vốn hoặc đầu tư chứng khoán nhằm tạo ra lợi nhuận Tuy nhiên, do tỷ trọng vốn tự có trong tổng nguồn vốn kinh doanh không lớn, lợi nhuận từ hoạt động này cũng không cao, khiến chức năng này trở thành thứ yếu.
Vốn tự có là yếu tố quan trọng mà các cơ quan quản lý Ngân hàng dựa vào để xác định tỷ lệ an toàn và ban hành quy định điều chỉnh hoạt động của các Ngân hàng Nó không chỉ là tiêu chuẩn đánh giá mức độ an toàn và hiệu quả hoạt động của Ngân hàng, mà còn là căn cứ để điều chỉnh các giới hạn hoạt động, đảm bảo sự an toàn trong kinh doanh của các Ngân hàng.
Quản trị vốn tự có là quá trình nghiên cứu và xây dựng vốn tự có của ngân hàng một cách hợp lý, đồng thời chú trọng đến các thành phần cấu thành vốn tự có để đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng diễn ra an toàn và mang lại lợi nhuận.
Việc thực hiện tốt công tác quản trị vốn tự có mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng, bao gồm việc bảo vệ tài sản cho khách hàng gửi tại ngân hàng, ổn định và tăng trưởng vốn tự có một cách hợp lý, từ đó nâng cao sức đề kháng của ngân hàng trước các rủi ro và nguy cơ phá sản Ngoài ra, quản lý hiệu quả vốn tự có giúp tăng khả năng sinh lời bền vững cho ngân hàng, đồng thời đảm bảo mức vốn tự có phù hợp với quy mô hoạt động và mức độ rủi ro trong kinh doanh.
Vốn tự có = Vốn cấp I + Vốn cấp II – Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có
VI ệ C ÁP D ụ NG CÁC CHU ẩ N M ự C BASEL T ạ I VI ệ T NAM NÓI CHUNG
1.4.1 Tình hình áp dụng các chuẩn mực Basel tại Việt Nam
Sau khi gia nhập WTO, Việt Nam phải đối mặt với áp lực mở cửa thị trường, bao gồm cả thị trường tiền tệ và ngân hàng Điều này đã đặt ra thách thức lớn trong việc hoàn thiện hệ thống pháp lý về tài chính và ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cùng các tổ chức tín dụng đã nỗ lực ban hành và cải tiến các văn bản pháp quy liên quan đến ngành, nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại.
Nâng cao năng lực quản trị rủi ro và quản lý hoạt động là yêu cầu bức thiết đối với các tổ chức tín dụng trong bối cảnh cạnh tranh và phát triển của thời đại hội nhập hiện nay Các ngân hàng thương mại cần chú trọng đến việc quản trị nguồn nhân sự để đáp ứng tốt nhất nhu cầu thị trường.
Trong bối cảnh khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu, việc áp dụng các chuẩn mực của Basel đang được NHNN và NHTM chú trọng như một kế hoạch dài hạn cho quản lý tài chính.
Việc áp dụng chuẩn Basel tại Việt Nam bắt đầu từ năm 2005 với Quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, được ban hành theo Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN Sau đó, Quyết định 03/2007/QĐ-NHNN đã sửa đổi và bổ sung cho quyết định này Các tài liệu này đã nêu rõ cách tính hệ số an toàn vốn tối thiểu, kèm theo hướng dẫn chi tiết và ví dụ cụ thể.
Các chuẩn an toàn vốn theo Basel và các Thông tư của NHNN Việt Nam đã được cập nhật để phù hợp với tình hình kinh tế toàn cầu Cuộc khủng hoảng tài chính năm 2010 tại Mỹ với các khoản nợ dưới chuẩn đã thúc đẩy sự ra đời của chuẩn Basel III Tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 để điều chỉnh các quyết định trước đó, nhằm đáp ứng xu hướng phát triển của nền kinh tế và ngành ngân hàng.
Nợ xấu là một vấn đề nghiêm trọng trong ngành ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến hệ số an toàn rủi ro Nợ xấu được hạch toán như chi phí vào vốn chủ sở hữu, một yếu tố quan trọng trong tính toán hệ số an toàn vốn tối thiểu Khi một ngân hàng có nhiều nợ xấu tiềm ẩn, hệ số an toàn vốn thực tế sẽ thấp hơn so với báo cáo, dẫn đến việc không đạt chuẩn an toàn vốn tối thiểu Nếu nhiều ngân hàng rơi vào tình trạng này, tính ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng sẽ bị đe dọa, gây ra bất ổn vĩ mô cho nền kinh tế Chuẩn Basel được thiết kế để quản lý rủi ro ngân hàng qua các tiêu chí định lượng, nhưng nếu việc đo lường không chính xác, sẽ dẫn đến thiệt hại do rủi ro tín dụng tiềm ẩn, làm giảm hiệu quả của chuẩn Basel.
Trong việc áp dụng chuẩn Basel, việc sử dụng các kỹ thuật tính toán thông số cho báo cáo không phải là vấn đề lớn Tuy nhiên, thách thức chính là liệu các con số kế toán có phản ánh đúng thực tế hoạt động của ngân hàng và chất lượng tín dụng hay không Ngoài ra, việc đảo nợ và gia hạn nợ cũng gây tranh cãi, vì đây là những nghiệp vụ có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của ngân hàng.
Thủ thuật gia hạn hoặc làm mới nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam có thể giúp giảm tỷ lệ nợ xấu hiệu quả Thay vì phải trích lập rủi ro dự phòng hoặc trừ vào vốn tự có khi không thu hồi được nợ, việc này mang lại giải pháp linh hoạt cho ngân hàng trong việc quản lý nợ xấu.
Ngân hàng quốc doanh đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc đánh giá tín dụng, bao gồm chất lượng hệ thống đánh giá tín dụng và rủi ro đạo đức nghề nghiệp Bên cạnh đó, họ còn phải chịu áp lực từ rủi ro tín dụng mang tính hệ thống Sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế đã tạo ra nhiều cơ hội cho các dự án vĩ mô, yêu cầu vốn cam kết dài hạn Tuy nhiên, hiệu quả lợi nhuận của những dự án này thường không đảm bảo, và ngân hàng quốc doanh thường là nơi xét duyệt và cấp tín dụng cho các dự án này Việc cho vay cho các dự án lớn có thể dẫn đến rủi ro cao, đặc biệt khi mức tín dụng vượt quá tiêu chuẩn giới hạn vốn tự có của ngân hàng.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đang điều chỉnh các quy định để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế, bao gồm việc sửa đổi thông tư 13/2010/TT-NHNN Các vấn đề chính được thảo luận bao gồm tỷ lệ an toàn vốn, xử lý giá trị thực của vốn điều lệ, và tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi Có kiến nghị hạ hệ số rủi ro cho vay bất động sản và chứng khoán từ 250% xuống 150%, cùng với tỷ lệ cho vay tối đa 95% và 100% cho ngân hàng thương mại và công ty tài chính Những điều chỉnh này nhằm khơi thông tín dụng cho lĩnh vực bất động sản và chứng khoán, vốn đang gặp khó khăn do chính sách thắt chặt tín dụng trong những năm gần đây.
1.4.2 So sánh cách tính toán hệ số an toàn vốn tối thiểu CAR giữa thông tƣ 13 với Basel II và III
Công thức tính toán CAR theo Thông tư 13 của NHNN vẫn dựa trên nguyên tắc của Basel I, trong đó mẫu số chỉ tính tổng tài sản "Có" rủi ro, chủ yếu tập trung vào rủi ro tín dụng, mà không xem xét đến nhiều loại rủi ro khác mà ngân hàng phải đối mặt.
Cách tính toán CAR theo Thông tƣ 13 còn khoảng cách khá xa đối công thức tính toán tại Basel II là :
Hệ số rủi ro đối với các loại tài sản theo chuẩn Basel II có sự khác biệt lớn, với mức trải đều từ 0% đến 250%, so với 0% đến 150% tại Basel II Mục đích của việc quy định hệ số rủi ro lên đến 250% cho các khoản cho vay liên quan đến đầu tư chứng khoán và bất động sản là nhằm hạn chế sự tham gia của các ngân hàng thương mại vào lĩnh vực kinh doanh nhiều rủi ro Điều này cho thấy Ngân hàng Nhà nước đang nỗ lực phân tách rõ ràng giữa ngân hàng thương mại và ngân hàng đầu tư.
Cách tính toán CAR theo Basel III tương tự như Basel II, với Basel III chủ yếu bổ sung các quy định cho nền tảng của Basel II Mặc dù Basel III không có sự nổi bật như Basel II, nhưng nó vẫn quan trọng trong quản lý rủi ro Sự khác biệt lớn giữa Basel II và Basel I cho thấy Basel II là một cuộc cách mạng trong lĩnh vực này Các phương pháp tính toán rủi ro mới trong Basel II và III cho phép ngân hàng tự xác định tài sản rủi ro, tuy nhiên, để thực hiện điều này, ngân hàng cần đầu tư mạnh vào cơ sở dữ liệu và các mô hình tính toán rủi ro, điều này đòi hỏi chi phí đầu tư lớn.
Sự khác biệt chính giữa hệ số an toàn vốn tối thiểu theo thông tư 13 và chuẩn Basel được chia thành hai phần Đầu tiên, các ngân hàng theo thông tư 13 không phải tính đến rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, hai yếu tố này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến sự ổn định của ngân hàng Khi ngân hàng hoạt động đa dạng trong nhiều lĩnh vực, rủi ro hoạt động sẽ trở nên đáng kể.
Rủi ro không nhỏ trong tổng rủi ro của ngân hàng có thể phát sinh từ nhiều hoạt động, bao gồm đầu tư vào lĩnh vực tư vấn tài chính và dự án bất động sản Ngoài ra, ngân hàng cũng phải đối mặt với rủi ro khi đầu tư vào tài sản phái sinh và công cụ nợ có bảo đảm bằng tài sản Những khái niệm này chưa được đề cập trong thông tư 13 về việc tính toán rủi ro của ngân hàng.
ÁP DỤNG CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO
TÍNH TOÁN Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) TạI VIETCOMBANK
Bảng 2.6 – Tính toán vốn tự có tại thời điểm 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
1 Vốn điều lệ (vốn đã đƣợc cấp, vốn đã góp) 23,174.17
2 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 671.37
3 Quỹ đầu tƣ phát triển nghiệp vụ -
5 Thặng dƣ CP đƣợc tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có) 9,201.40
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong quá trình hợp nhất báo cáo tài chính -
Các khoản mục phải giảm trừ 3,578.62
2 Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm các khoản lỗ lũy kế -
Trong báo cáo tài chính, tổng số tiền góp vốn và mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác đạt 2,070.78 triệu đồng Trong đó, khoản góp vốn và mua cổ phần của các tổ chức tín dụng trong nước chiếm toàn bộ số tiền này, với giá trị 2,070.78 triệu đồng Ngoài ra, còn có các khoản góp vốn liên doanh với các tổ chức tín dụng khác.
4 Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con 1,507.85
5 Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con không thuộc đối tƣợng hợp nhất báo cáo tài chính theo QĐPL -
6 Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một quỹ đầu tƣ, một dự án đầu tƣ vƣợt mức 10% tổng các khoản quy định -
7 Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã trừ phần vƣợt mức 10% quy định -
1 50% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật -
2 40% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật -
3 Quỹ dự phòng tài chính 1,338.14
4 Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện tại khoản 3.1 (d) thông tƣ 13 -
5 Các công cụ nợ khác 2,000.00
6 Lợi ích của cổ đông thiểu số -
2.2.2 Tài sản "Có" rủi ro a Tài sản "Có" rủi ro nội bảng
Bảng 2.7- Tính toán Tài sản "Có" rủi ro nội bảng tại thời điểm 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
STT Khoản mục Giá trị HSRR TSCRR
Tiền gửi tại Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định về
3 tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng chính sách 3,222.54 0% - khác
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính
4 phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hoặc được Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bảo 78,867.21 0% - lãnh
4.1 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính phủ
Việt Nam a - Tiền gửi bằng VNĐ
- 0% - b - Cho vay bằng VNĐ ( Chỉ có cho vay BTC)
- 0% - c - Đầu tư chứng khoán bằng VNĐ 25,560.76 0% -
50 d - Các khoản phải đòi khác (thuế…) 632.67 0% - 4.2 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với NHNN Việt
Nam a - Tiền gửi bằng VNĐ
33,140.26 0% - b - 0% - c - Đầu tư chứng khoán bằng VNĐ 5,469.94 0% - d - Các khoản phải đòi khác (hỗ trợ lãi suất…) 126.46 0% -
4.3 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc Chính phủ Việt
Nam, NHNN Việt nam bảo lãnh 13,937.11 0% - a - Cho vay bằng VNĐ 4,839.64 0% - b - Đầu tư giấy tờ có giá 9,097.47 0% - c - Tiền gửi bằng VNĐ 0% -
5 Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do VCB phát hành - 0% -
5.1 - chiết khấu, tái chiết khấu đối với các TCTD
5.2 - chiết khấu, tái chiết khấu đối với khách hàng
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành; Các khoản phải đòi
6 đƣợc bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền 4,294.08 0% - ký quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành
6.1 Đối với các TCTD 452.01 0% - a - Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành
Cho vay đảm bảo hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm và ký quỹ, cũng như giấy tờ có giá do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước phát hành Tỷ lệ cho vay là 224.31% với lãi suất 0%.
6.2 Đối với khách hàng 3,842.07 0% - a - Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành 111.84 0% -
Cho vay đảm bảo hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm và ký quỹ, cũng như giấy tờ có giá do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước phát hành, với mức lãi suất 0% và tổng giá trị là 3,730.23 VND.
7 Các khoản phải đòi đối với Chính phủ Trung ƣơng, Ngân hàng Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD hoặc được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
8.1 Đối với các TCTD 0% - a - Các khoản cho vay được bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD - 0% - b - Các khoản cho vay được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ
Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
8.2 Đối với khách hàng 0% - a - Các khoản cho vay được bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD - 0% - b - Các khoản cho vay được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ
Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% 91,746 0
Các khoản phải đòi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong
9 nước và nước ngoài, bao gồm cả các khoản phải đòi bằng 91,257.54 20% 18,252 ngoại tệ
9.4 - Séc du lịch phải thu 8.60 20% 2
9.5 - Các khoản phải đòi khác (công cụ phái sinh, lãi dự thu…) 1,649.35 20% 330
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Ủy ban
10 nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam, 4,936.75 20% 987 Ngân hàng Nhà nước
10.1 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng - 20% - a - Tiền gửi
10.2 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam 2,180.53 20% 436 a - Tiền gửi bằng ngoại tệ 20% - b - Cho vay bằng ngoại tệ (Chỉ có cho vay BTC) 2,180.53 20% 436 c - Đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ 20% -
10.3 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với NHNN VN 2,756.22 20% 551 a - Tiền gửi bằng ngoại tệ 2,756.22 20% 551 b - Cho vay bằng ngoại tệ 20% - c - Đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ 20% -
11 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại
11.1 Đối với khách hàng 24.23 20% 5 a - Cho vay bảo đảm bằng GTCG do TCTD thành lập tại VN phát hành 24.23 20% 5
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam từ tổ chức tài chính nhà nước và các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành.
12.1 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với tổ chức tài chính nhà nước 4,400.00 20% 880 a - Tiền gửi
- 20% - b - Cho vay 1,500.00 20% 300 c - Đầu tư chứng khoán: '- Đầu tư chứng khoán Ngân hàng phát triển VN, '- Đầu tư chứng khoán KBNN 2,900.00 20% 580
12.2 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành 20% - a Đối với các TCTD (Đã trình bày ở mục 9)
Khách hàng có thể nhận được khoản vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do Ngân hàng Phát triển Việt Nam phát hành hoặc giấy tờ có giá do Kho bạc Nhà nước phát hành với lãi suất 0.08%.
13 Kim loại quý (trừ vàng), đá quý
Các khoản phải đòi từ các tổ chức tài chính quốc tế và những khoản được tổ chức này bảo lãnh thanh toán hoặc đảm bảo bằng chứng khoán do họ phát hành chiếm tỷ lệ 20%.
14.1 Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính quốc tế (Đã trình bày ở mục 9) - 20% -
14.2 Cho vay khách hàng đƣợc các tổ chức tài chính quốc tế bảo lãnh - 20% -
14.3 Cho vay khách hàng đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán do các tổ chức tài chính quốc tế phát hành - 20% -
15 khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc OECD và các khoản phải đòi được bảo lãnh thanh toán bởi các ngân hàng này chiếm tỷ lệ 20%.
15.1 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng thành lập ở các nước thuộc OECD (Đã trình bày ở mục 35) - 20% -
15.2 Cho vay khách hàng đƣợc bảo lãnh thanh toán bởi các ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc OECD - 20% -
Các khoản phải đòi của các công ty chứng khoán tại các nước OECD được quản lý theo các thỏa thuận về vốn dựa trên rủi ro, và các khoản này thường được các công ty bảo lãnh thanh toán.
Các khoản phải đòi từ các công ty chứng khoán tại các nước OECD được thiết lập dựa trên việc tuân thủ các thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn, với nguyên tắc dựa trên rủi ro.
Các công ty chứng khoán tại các nước OECD thực hiện cho vay khách hàng theo các thỏa thuận quản lý và giám sát vốn, dựa trên cơ sở rủi ro bảo lãnh thanh toán.
Các khoản phải đòi của ngân hàng ngoài OECD có thời hạn dưới 1 năm và được bảo lãnh thanh toán.
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc OECD, có thời hạn còn lại dưới 1 năm (Đã trình bày ở mục 35)
Cho vay khách hàng có thời hạn còn lại dưới 1 năm được các ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc OECD bảo lãnh thanh toán
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0%)
18A Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng - 50% - a - Tiền gửi
- - b - Cho vay - - c - Đầu tư chứng khoán - -
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ
18B có giá do VCB phát hành Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ
39.43 50% 20 đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại Việt Nam phát hành
18B1 Đối với các TCTD (Đã trình bày ở mục 9)
Khách hàng 18B2 có tỷ lệ cho vay 39.43%, trong đó 50% là cho vay bằng ngoại tệ bảo đảm bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành với giá trị 1.61 Ngoài ra, cho vay bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng thành lập tại Việt Nam phát hành đạt 37.83%, cũng với tỷ lệ 50%.
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà
18C nước; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được bảo đảm bằng 50% - giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành -
18C1 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà nước - 50% -
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành chiếm tỷ lệ 50% Điều này áp dụng đối với các tổ chức tín dụng đã được trình bày ở mục 9.
18 Các khoản đầu tƣ dự án theo hợp đồng của công ty tài chính theo quy định về tổ chức và hoạt động của công ty tài chính - 50% -
Các khoản phải đòi có bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà ở gắn với quyền sử dụng đất của bên vay hoặc
19 những tài sản này đƣợc bên vay cho thuê nhƣng bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản thế chấp trong thời gian thuê
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0% và 20%) 49,045 24,522
20 Các khoản góp vốn, mua cổ phần 921.39 100% 921
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập
KH ả NĂNG ÁP Dụ NG CÁC CHU ẩ N M ự C V ề AN TOÀN V ố N T ố I THI ể U THEO BASEL III T ạ I VIETCOMBANK
2.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng Basel III tại Vietcombank a Các tiêu chuẩn kế toán
Việc tính các chỉ số theo chuẩn Basel III tại Vietcombank nói riêng và các NHTM nói chung phụ thuộc nhiều vào các số liệu kế toán.
Hệ thống kế toán và Báo cáo tài chính của Vietcombank được xây dựng theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) và tuân thủ Chế độ Kế toán Việt Nam dành cho các Tổ chức Tín dụng, theo quy định của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Sự khác biệt giữa chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) và chuẩn mực lập báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) dẫn đến sự khác nhau trong kết quả tính toán Nhiều bài báo khoa học và luận văn thạc sỹ đã chỉ ra vấn đề này Một ví dụ cụ thể là việc tính toán CAR theo hai tiêu chuẩn tại Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV).
Hình 2.1 Chỉ số CAR của BIDV qua các năm
Sự khác biệt giữa chuẩn VAS và chuẩn IFRS tạo ra khoảng chênh lệch từ 2% đến 3% tùy theo từng năm kế toán Khoảng cách này có thể gây tranh cãi trong việc áp dụng chuẩn Basel III, do dự đoán rằng sự khác biệt giữa VAS và IFRS có thể gia tăng.
Basel III sẽ tạo ra nhiều khó khăn hơn cho việc xét duyệt các tài sản đƣợc liệt kê vào khoảng vốn chủ sở hữu cho các ngân hàng quốc tế áp dụng chuẩn IFRS Tuy nhiên cuẩn VAS vẫn ít khắt khe hơn chuẩn IFRS do đó các ngân hàng Việt Nam nếu áp dụng chuẩn VAS sẽ có nhiều khả năng vốn tự có tăng lên nhiều lần so với chuẩn IFRS. b Vấn đề quản lý thông tin
Chuẩn Basel III nhấn mạnh tầm quan trọng của hệ thống thông tin trong ngân hàng Thông tin khách hàng cần được chuyển hóa thành dữ liệu để hỗ trợ quyết định xếp hạng tín dụng, trong khi các thông tin về nợ quá hạn được sử dụng để đánh giá rủi ro mất thanh khoản và rủi ro vỡ nợ.
Hệ thống IRB (Internal Rating Based approach) là một vấn đề chủ đạo của Basel II và Basel III, yêu cầu các ngân hàng lưu trữ dữ liệu quá khứ của khách hàng để phân tích xác suất rủi ro vỡ nợ Các yếu tố quan trọng như PD (xác suất vỡ nợ), EAD (dư nợ tại thời điểm vỡ nợ) và LGD (mức độ thất thoát khi vỡ nợ) đều phải được tính toán bởi ngân hàng Vietcombank đang gặp khó khăn trong việc áp dụng hệ thống IRB để tính toán các chỉ tiêu này cho nhóm tài sản của mình Để đáp ứng yêu cầu về dữ liệu và mô hình phân tích, ngân hàng cần đầu tư lớn vào phần mềm core-banking và phần mềm phân tích tín dụng từ các tổ chức uy tín nước ngoài Chất lượng phần mềm phụ thuộc vào mức độ đầu tư, với các gói phần mềm có giá trị tối thiểu vài triệu USD, và cần thời gian điều chỉnh để phù hợp với nhu cầu hoạt động tại Việt Nam Ngoài chi phí ban đầu, ngân hàng còn phải chi cho việc cập nhật và bảo trì phần mềm để nâng cao độ tin cậy trong quyết định xếp hạng.
Một trong những trở ngại lớn nhất đối với việc áp dụng chuẩn Basel III tại các ngân hàng thương mại là các rào cản hành chính Việc xác định giá trị tài sản rủi ro và các hệ số liên quan được quy định bởi Thông tư mới nhất của NHNN, đặc biệt là Thông tư 13 Sau khi tính toán tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu, các ngân hàng phải gửi báo cáo số liệu cho NHNN hàng tháng Trong tình hình hiện tại, các ngân hàng không có khả năng tự quyết định trong việc tính toán này.
Trong bối cảnh hiện tại tại Vietcombank và nhiều ngân hàng thương mại khác, Thông tư 13 của NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các ngân hàng tuân thủ chuẩn Basel Tuy nhiên, việc định hướng và quy định cần được thực hiện từng bước một cách cẩn thận, từ những yêu cầu cơ bản đến nâng cao, đồng thời cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mọi mặt, đặc biệt là nguồn nhân lực.
Một trong những thách thức lớn mà nhiều ngân hàng, bao gồm Vietcombank, đang phải đối mặt là thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao Việc có đội ngũ cán bộ am hiểu các chuẩn mực Basel và có khả năng tư vấn áp dụng chúng vào thực tiễn đang trở thành mối quan tâm hàng đầu tại Vietcombank.
Tại các nước phát triển, việc áp dụng chuẩn Basel III mới chỉ ở giai đoạn khởi đầu, dựa trên kinh nghiệm và hệ thống hạ tầng của Basel I và II Đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, việc tìm kiếm chuyên gia tài chính am hiểu và có khả năng tư vấn về Basel gặp nhiều khó khăn, dẫn đến việc thường xuyên phải mời chuyên gia nước ngoài.
2.3.2 Khả năng áp dụng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu theo Basel III tại
Việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế, đặc biệt là Basel III tại Vietcombank, bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như tiêu chuẩn kế toán, quản lý thông tin, và các hạn chế từ quy định của cơ quan quản lý cũng như nguồn nhân lực.
Vietcombank đã đáp ứng yêu cầu về an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo chuẩn mực Basel I và Basel II Đối với Basel III, theo lộ trình đến năm 2019, CAR yêu cầu đạt 10,5%, trong khi số liệu thực tế của Vietcombank tính đến ngày 31/10/2012 là 14,25%.
Việc áp dụng Basel III tại Vietcombank đang gặp nhiều khó khăn do nhiều yếu tố và bản chất thực sự của việc tính toán và đáp ứng CAR Trong tình hình hiện tại, ngân hàng không thể đạt được các tiêu chuẩn của Basel III.
Vietcombank áp dụng Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) theo yêu cầu hành chính bắt buộc, không có quyền tự quyết chế độ kế toán Số liệu về CAR theo VAS thường chênh lệch đáng kể so với chuẩn IFRS, dẫn đến khả năng con số CAR tại Vietcombank có thể thấp hơn thực tế.
Việc đánh giá và tính toán rủi ro các tài sản tại Vietcombank, cũng như các ngân hàng thương mại khác, hoàn toàn dựa vào quy định của Ngân hàng Nhà nước, điều này tạo ra trở ngại lớn cho Vietcombank trong việc hướng đến chuẩn Basel II, nền tảng cho Basel III Tính tự quyết trong áp dụng các hệ số rủi ro cho tài sản của ngân hàng theo Basel III hiện chưa thể áp dụng cho Vietcombank và các ngân hàng thương mại Việt Nam.
GI Ả I PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN V Ố N T Ố I THI Ể U T Ạ I
TĂNG CƯờNG KIểM SOÁT VÀ HạN CHế RủI RO TÍN DụNG ĐốI VớI CÁC KHOảN
quan đến đầu tƣ chứng khoán và đầu tƣ bất động sản
Thông tư 13 của NHNN Việt Nam đã phân loại các khoản cho vay liên quan đến đầu tư chứng khoán vào nhóm rủi ro cao nhất với tỷ lệ 250%, điều này làm tăng tầm quan trọng của việc kiểm soát các khoản vay này đối với giá trị Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) Để cải thiện giá trị CAR, cần giảm tỷ trọng cho vay cho các mục đích rủi ro cao như chứng khoán và bất động sản trong tổng dư nợ tín dụng Các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Vietcombank, đang áp dụng biện pháp tăng tỷ trọng cho vay vào các lĩnh vực khác như sản xuất và tiêu dùng, nhưng vẫn trong giới hạn tăng trưởng tín dụng cho phép Đối với các khoản cho vay phục vụ đầu tư chứng khoán và bất động sản, việc hạn chế rủi ro tín dụng là điều cần thiết và phải được thực hiện liên tục trong suốt thời gian khoản vay còn hoặc sắp có dư nợ.
Nâng cao trình độ thẩm định của bộ phận cho vay là yếu tố quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro trong lĩnh vực bất động sản Do tính chất đặc thù của ngành, tài sản thế chấp cho các dự án thường là tài sản hình thành trong tương lai, khiến việc định giá trở nên phức tạp Định giá các tài sản này phụ thuộc nhiều vào tình hình kinh tế - xã hội hiện tại.
Việc thẩm định giá tài sản thế chấp trong hoạt động kinh doanh chứng khoán, bao gồm cổ phiếu và trái phiếu, đòi hỏi người thẩm định phải có kiến thức chuyên sâu về lĩnh vực này.
Một giải pháp quan trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng là cải thiện chất lượng thông tin tín dụng Vietcombank đang tận dụng nguồn thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) thuộc NHNN Việt Nam và hướng tới việc sử dụng dữ liệu từ PCB - Công ty CP Thông tin Tín dụng Việt Nam Chất lượng thông tin tín dụng càng cao sẽ giúp nhận diện chính xác nhóm khách hàng (tốt/xấu), đặc biệt là đối với những khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng khác nhau.
Kiểm soát hoạt động sau cho vay là yếu tố then chốt để đảm bảo chất lượng tín dụng và nâng cao khả năng thu hồi nợ, đặc biệt đối với các khoản vay phục vụ mục đích kinh doanh bất động sản và đầu tư chứng khoán Hoạt động này cần được thực hiện thường xuyên và đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận như Khách hàng, Quản lý nợ và Kiểm tra giám sát tuân thủ.
HOÀN THI ệ N VÀ NÂNG C ấ P H ệ TH ố NG X ế P H ạ NG TÍN D ụ NG (CREDIT
cho Khách hàng thể nhân và pháp nhân
Hệ thống Xếp hạng tín dụng (XHTD) nội bộ là công cụ quan trọng giúp đo lường rủi ro tín dụng cho từng khách hàng Phương pháp này sử dụng một thang điểm thống nhất để đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quát về khả năng thanh toán của khách hàng.
Mục đích của hệ thống XHTD của Vietcombank cũng tương tự như hệ thống CR của các tổ chức chuyên xếp hạng quốc tế nhƣ Moody’s hay Standard
Đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng được xác định qua mức độ "Poor", phản ánh khả năng khách hàng không hoàn trả vốn vay hoặc rủi ro liên quan đến nghĩa vụ bảo lãnh cho khách hàng với bên thứ ba Dựa trên kết quả XHTD, ngân hàng sẽ tiến hành xem xét việc cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng.
Hệ thống XHTD của Vietcombank đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, được áp dụng trong các văn bản như chính sách tín dụng, quy trình cho vay, giám sát rủi ro danh mục tín dụng, lập báo cáo quản trị rủi ro và phân tích hiệu quả sinh lời Đây là một công cụ đắc lực trong quản trị ngân hàng và quản trị rủi ro tại Vietcombank.
Hệ thống XHTD nội bộ của Vietcombank được triển khai theo Quyết định số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010, do Tổng Giám đốc Vietcombank ban hành Hệ thống này được cấu trúc riêng biệt cho ba nhóm đối tượng khách hàng chính: Khách hàng doanh nghiệp, Khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh, cùng với Định chế tài chính.
Thang điểm tối đa cho mỗi khách hàng là 100, được phân chia giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo tỷ lệ nhất định Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng là tích số giữa điểm ban đầu và trọng số, trong đó có tính đến việc báo cáo tài chính của khách hàng có được kiểm toán hay không.
Dựa trên tổng điểm từ các chỉ tiêu, khách hàng sẽ được phân loại vào một trong 16 hạng cho doanh nghiệp, 15 hạng cho khách hàng định chế tài chính và 10 hạng cho khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh.
Kết cấu và tỷ trọng điểm của các bộ chỉ tiêu bao gồm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, trong đó mỗi bộ chỉ tiêu có những chỉ tiêu cụ thể được phân loại là chỉ tiêu cấp I Mỗi chỉ tiêu cấp I sẽ được gán một trọng số tính điểm cụ thể, tạo thành tổng thể cho việc đánh giá.
Trọng số tính điểm của các chỉ tiêu cấp I phải đạt 100% trọng số của bộ chỉ tiêu tương ứng Mỗi chỉ tiêu cấp I được phân thành các chỉ tiêu cấp II, với trọng số cụ thể cho từng chỉ tiêu cấp II, tổng trọng số của các chỉ tiêu cấp II cũng phải đạt 100% trọng số của chỉ tiêu cấp I Các chỉ tiêu cấp II có khoảng giá trị chấm điểm khách hàng, được xác định dựa trên số liệu thống kê và đánh giá của Ngân hàng, từ mức xấu nhất đến mức tốt nhất Mỗi khoảng giá trị tương ứng với số điểm mà khách hàng đạt được Trọng số giữa các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu khác nhau tùy thuộc vào mức độ quan trọng và tác động đến rủi ro tín dụng, và nó còn phụ thuộc vào đặc thù của từng ngành và loại hình sở hữu doanh nghiệp.
Để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại Vietcombank, cần thực hiện nâng cấp theo lộ trình cụ thể nhằm đảm bảo tính đồng bộ và hiểu rõ thuật toán của hệ thống Một trong những giải pháp quan trọng là đổi mới và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, tập trung vào các phần mềm chuyên biệt cho việc tính toán và xếp hạng tín dụng Các phần mềm này cần được thiết kế với tiêu chí thân thiện với người sử dụng, bao gồm cán bộ chấm điểm và cán bộ quản lý nợ, đồng thời đảm bảo hoạt động thông suốt, tránh gián đoạn và đạt độ chính xác tuyệt đối.
Hệ thống XHTD nội bộ phụ thuộc vào tính chính xác của thông tin kế toán trong Báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, do đó, độ tin cậy của thông tin đầu vào là rất quan trọng Tại Việt Nam, phần lớn doanh nghiệp là nhỏ và vừa (SMEs), trong đó có nhiều doanh nghiệp tư nhân, dẫn đến việc lập BCTC còn nhiều hạn chế Ngoài ra, các doanh nghiệp Việt Nam thường lập hai loại BCTC song song: một cho cơ quan thuế nhằm mục đích giảm thuế và một cho lãnh đạo doanh nghiệp Đôi khi, còn có BCTC riêng để cung cấp cho ngân hàng, nhằm tăng tính thuyết phục trong hồ sơ vay vốn.
Để đảm bảo thông tin đầu vào chính xác, Vietcombank cần khuyến khích doanh nghiệp sử dụng báo cáo tài chính có kiểm toán độc lập từ các đơn vị uy tín Ngoài ra, ngân hàng nên đưa ra nhiều chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để nâng cao độ tin cậy của điểm XHTD, với tỷ trọng điểm của từng khoản mục cần điều chỉnh theo từng giai đoạn kinh tế-xã hội Cuối cùng, quy định rõ quyền hạn và trách nhiệm cho cán bộ thực hiện chấm điểm XHTD sẽ khuyến khích việc lựa chọn các chỉ tiêu cần đánh giá cho từng khách hàng, đặc biệt là các chỉ tiêu phi tài chính.
∑ (Giá trị tài sản bảo đảm theo định giá)
Dƣ nợ cấp tín dụng
Tỷ lệ tài sản bảo đảm cần được theo dõi thường xuyên để đảm bảo tuân thủ Quyết định 117 của Tổng Giám đốc Vietcombank Việc này giúp kịp thời phát hiện và xử lý các trường hợp vi phạm liên quan đến việc chấm điểm XHTD tại từng chi nhánh.
HOÀN THI ệ N CHÍNH SÁCH B ảO Đả M TÍN D ụNG Đố I V ớ I KHÁCH HÀNG PHÁP NHÂN VÀ TH ể NHÂN
Việc tính toán Tài sản "Có" rủi ro tại Vietcombank được thực hiện thông qua các cam kết ngoại bảng, sử dụng hệ số chuyển đổi và hệ số rủi ro dựa trên các hình thức đảm bảo như tiền mặt, bất động sản và tài sản khác Do đó, hoàn thiện chính sách đảm bảo tín dụng cho tất cả khách hàng là yếu tố quan trọng cần được triển khai.
Chính sách đảm bảo tín dụng của Vietcombank được quy định theo Quyết định 30/QĐ-VCB.CSTD ngày 20/01/2011, nhằm hướng dẫn thực hiện chính sách bảo đảm tín dụng do Tổng Giám đốc Vietcombank ban hành.
Quyết định 30/QĐ-VCB.CSTD của Vietcombank đã hệ thống hóa các biện pháp đảm bảo tín dụng cho khách hàng, áp dụng cho tất cả hình thức thế chấp tài sản Điểm mới của quyết định này là quy định cho phép khách hàng có kết quả xếp hạng tín dụng theo từng bậc cụ thể được vay vốn chỉ với một tỷ lệ đảm bảo tài sản nhất định.
Bảng 3.1 - Điều kiện đối với khách hàng đã đƣợc xếp hạng tín dụng để xem xét áp dụng biện pháp bảo đảm tín dụng
Trường hợp Quan điểm cấp
TD Điều kiện về bảo đảm tín dụng
Tỷ lệ TSBĐ Điều kiện khác
Thuộc đối tượng ưu tiên cấp tín dụng
Khách hàng phải cam kết bằng văn bản với VCB:
-B ổ sung các bi ệ n pháp đảm bảo theo yêu cầu của VCB.
-Trả nợ trước hạn nếu không thực hiện được yêu c ầ u b ổ sung bi ệ n pháp đ ả m b ả o.
Thuộc đối tượng có thể cấp tín dụng
Thuộc đối tượng xem xét xử lý nợ x ấ u, n ợ có v ấ n đ ề
Thuộc đối tượng cấp tín dụng phải có đảm bảo toàn b ộ b ằ ng tài s ả n
(Nguồn : Quyết định 30/QĐ-VCB.CSTD của Tổng Giám đốc Vietcombank)
Để hoàn thiện Chính sách đảm bảo tín dụng, Vietcombank cần mở rộng danh mục tài sản bảo đảm, bao gồm trái phiếu của Chính phủ, cổ phiếu niêm yết và không niêm yết, vàng và kim loại quý Điều này đòi hỏi đội ngũ định giá tài sản, đặc biệt là bộ phận Khách hàng thể nhân và pháp nhân, cần được đào tạo kỹ năng chuyên môn Ngoài ra, do đặc thù của bộ phận Khách hàng thực hiện cả thẩm định tài sản và cấp tín dụng, rủi ro đạo đức có thể xảy ra, như việc định giá cao tài sản bảo đảm để cấp tín dụng, dẫn đến nợ xấu trong các khoản cấp tín dụng.
Để đảm bảo tính minh bạch trong công tác thẩm định giá trị tài sản, Vietcombank cần thành lập bộ phận thẩm định giá độc lập với bộ phận Khách hàng Điều này giúp đảm bảo kết quả định giá khách quan và sát với giá trị thực tế Đối với các tài sản có giá trị cao như quyền sử dụng đất tại các dự án nhà ở hoặc trung tâm thành phố lớn, cũng như các tài sản phức tạp như trái phiếu và cổ phiếu, ngân hàng nên khuyến khích việc thuê đơn vị định giá độc lập Việc lựa chọn đơn vị hợp tác cần dựa trên năng lực và kinh nghiệm của họ.
PHÁT TRI ể N H ệ TH ố NG CÔNG NGH ệ THÔNG TIN NH ằ M PH ụ C V ụ VI ệ C PHÂN TÍCH- ĐO LƯờ NG- ĐÁNH GIÁ Rủ I RO
lường- đánh giá rủi ro
Hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), đảm bảo các quy trình như hạch toán, thực hiện lệnh ngân hàng, giải ngân, thu hồi nợ và quản lý khoản nợ Ngoài ra, CNTT còn là công cụ hiệu quả để phân tích, đo lường và đánh giá rủi ro, do đó cần được đầu tư chú trọng tại tất cả các NHTM, đặc biệt là Vietcombank.
Việc phát triển hệ thống CNTT để kiểm soát rủi ro mang lại nhiều lợi ích cho Ban điều hành, bao gồm việc thống kê và báo cáo tình hình rủi ro tại một thời điểm cụ thể hoặc khi rủi ro phát sinh Nhờ vào các báo cáo chuẩn hóa, Ban điều hành có thể đưa ra các biện pháp hiệu quả nhằm hạn chế và loại bỏ rủi ro.
Hệ thống CNTT hỗ trợ Ban điều hành trong việc giám sát và chỉ đạo các hoạt động tại từng chi nhánh của Vietcombank Bằng cách quản lý rủi ro hiệu quả ở từng chi nhánh, hệ thống này đảm bảo an toàn và lành mạnh cho toàn bộ hoạt động của ngân hàng, đồng thời giảm thiểu tổn thất khi rủi ro xảy ra.
Việc phát triển hệ thống CNTT tại Vietcombank nhằm kiểm soát rủi ro cần tập trung vào việc xây dựng hệ thống đáp ứng tiêu chuẩn về độ chính xác, kịp thời và công nghệ tiên tiến, với đầu mối là Phòng đề án CNTT Hệ thống cần được nâng cấp liên tục về phần mềm và phần cứng từ các chi nhánh đến ngân hàng mẹ, đặc biệt chú trọng vào lựa chọn hệ điều hành để đảm bảo tính ổn định Đồng thời, quy trình chu chuyển thông tin cần được hoàn thiện để tăng cường an toàn và bảo mật Việc nâng cấp hệ thống mạng cũng cần được ưu tiên để đảm bảo hoạt động thông suốt, tránh gián đoạn do lỗi truyền tin Cuối cùng, Vietcombank cần ưu tiên đào tạo và tuyển dụng nhân sự cấp cao có chuyên môn để điều hành và bảo trì hệ thống CNTT một cách hiệu quả.
KI ệ N TOÀN VÀ HOÀN THI ệ N HO ạT Độ NG C ủ A CÁC PHÒNG BAN CHUYÊN TRÁCH V ề QU ả N LÝ, NH ậ N DI ệ N R ủ I RO, KI ể M TRA GIÁM SÁT TUÂN TH ủ
lý, nhận diện rủi ro, kiểm tra giám sát tuân thủ
Trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngành Ngân hàng ngày càng phức tạp, đặc biệt là sự cạnh tranh trong cấp tín dụng và huy động vốn, quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng trở thành vấn đề quan trọng cần được chú trọng.
Một vài rủi ro cơ bản có thể kể đến :
Rủi ro đạo đức trong lĩnh vực cho vay đang gia tăng do áp lực cạnh tranh lãi suất giữa các ngân hàng và chỉ tiêu kinh doanh cho nhân viên Việc vi phạm quy trình cho vay, như thẩm định giá trị tài sản cao hơn thực tế để tăng mức cho vay, hoặc đánh giá khả năng trả nợ của dự án đầu tư bằng cách "bóp méo" dòng tiền và hiệu quả dự án, đang trở thành vấn đề nghiêm trọng trong ngành ngân hàng hiện nay.
Rủi ro tác nghiệp trong các bộ phận liên quan đến hoạt động của Ngân hàng có thể xảy ra khi nhân viên huy động vốn cố ý làm trái quy định, thường là do "qua mặt" kiểm soát viên và thanh toán viên Những rủi ro này không chỉ gây hậu quả nghiêm trọng mà còn ảnh hưởng lớn đến uy tín của Ngân hàng trong mắt khách hàng.
Việc thành lập các bộ phận quản lý và nhận diện rủi ro, cũng như kiểm tra giám sát tuân thủ, là điều cần thiết tại Vietcombank và các ngân hàng thương mại khác Để cải thiện quy trình này, cần ưu tiên tuyển dụng nhân sự chất lượng cao cho các bộ phận quản lý rủi ro, nhằm rà soát và đánh giá khả năng cấp tín dụng cho khách hàng một cách nhanh chóng, minh bạch và chính xác Cần quy định lại thẩm quyền giải quyết hồ sơ dựa trên giá trị và địa bàn cấp tín dụng, đồng thời kiểm tra các quyết định ngay khi ban hành để phát hiện sai sót kịp thời Cuối cùng, cần ban hành quy trình kiểm tra giám sát tuân thủ để bộ phận chuyên trách có thể giám sát toàn bộ hoạt động liên quan đến cấp tín dụng, huy động vốn và ngân quỹ, hoạt động độc lập và báo cáo trực tiếp cho Ban điều hành Ngân hàng nhằm đảm bảo tính khách quan và an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Việc gia nhập WTO đã tạo ra những thay đổi quan trọng cho nền kinh tế và ngành ngân hàng Việt Nam Trong thập kỷ qua, ngành ngân hàng thương mại đã có những bước đột phá đáng kể, chuyển mình từ những hoạt động đơn lẻ sang một hệ thống hiện đại hơn Nhiều ngân hàng mới được thành lập đã áp dụng công nghệ tiên tiến, như hệ thống ATM nối mạng liên ngân hàng, góp phần nâng cao hình ảnh và hiệu quả hoạt động của ngành ngân hàng Việt Nam.
Ngành ngân hàng Việt Nam, mặc dù đã đạt được nhiều thành tựu, vẫn đối mặt với nhiều thách thức cả ở tầm vĩ mô và vi mô Nền kinh tế đang trong giai đoạn phát triển, nhưng vẫn tồn tại nhiều yếu kém trong quản lý và thiếu ổn định ở nhiều chỉ tiêu kinh tế xã hội, dẫn đến rủi ro đáng kể cho ngành ngân hàng non trẻ Việc hoạch định chiến lược phát triển và đối phó với rủi ro hệ thống là bài toán khó cho Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan chức năng Ở tầm vi mô, công tác quản lý rủi ro của các ngân hàng còn nhiều hạn chế do thiếu nguồn nhân lực có năng lực, kinh nghiệm thực tiễn và khả năng đầu tư vào công nghệ chuyên ngành Trong khi đó, các quốc gia phát triển đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm quý báu qua nhiều thập kỷ.
Chuẩn Basel là kết quả của sự phát triển ngành ngân hàng tại các quốc gia tiên tiến, cung cấp hướng dẫn quan trọng cho việc xây dựng chính sách quản lý ngân hàng toàn cầu Đối với ngành ngân hàng Việt Nam, việc áp dụng chuẩn Basel là điều kiện cần thiết để cạnh tranh với các ngân hàng trong khu vực và quốc tế Ngân hàng Nhà Nước đã dần dần giới thiệu các quy định của chuẩn Basel thông qua nhiều văn bản và quyết định, nhằm đảm bảo sự phù hợp với quá trình đổi mới của nền kinh tế và ngành ngân hàng.
Việc áp dụng chuẩn Basel thông qua các thông tư của Ngân hàng Nhà nước đã mang lại nhiều thành tựu trong quản lý ngành ngân hàng Tuy nhiên, cần xem xét lại tính hợp lý và mức độ cập nhật của các thông tư này để phù hợp với tình hình phát triển hiện tại Ngân hàng Nhà nước nên xem xét tích hợp thêm các tiêu chuẩn mới từ Basel, đặc biệt là rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường, như hai nguồn rủi ro quan trọng đã được đề cập trong Basel II và III Bên cạnh đó, cần có cơ chế khuyến khích kịp thời cho các ngân hàng thương mại trong việc đầu tư đổi mới và hiện đại hóa cơ sở vật chất cũng như quản lý rủi ro.
Trong bối cảnh phát triển hiện nay, Vietcombank nhận thức rõ tầm quan trọng của quản lý rủi ro Ngân hàng đã xây dựng các chiến lược đầu tư phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả trong việc nhận diện, quản trị và giảm thiểu rủi ro Ban Điều hành và Hội đồng Quản trị đang nỗ lực thực hiện những định hướng quan trọng để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững.
99 thông qua việc kiện toàn và nâng cấp hệ thống xếp hạng tín dụng, hệ thống công nghệ thông tin…
Vietcombank đang thực hiện một lộ trình rõ ràng nhằm nâng cao an toàn hoạt động và quản trị rủi ro, đồng thời hướng tới việc đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế.
1 Trương Quốc Cường ( 2011), Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt
Nam- nhìn từ tiêu chuẩn Basel, http://centralbank.vn.
2 Nguyễn Văn Hiệu (2011), Nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo BASEL 3 -
Lộ trình củng cố bức tường An ninh Tài chính - Ngân hàng, http://www.vnba.org.vn
3 Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Thành phố Hồ Chí Minh.
4 Quách Thùy Linh (2011), Báo cáo Ngành Ngân hàng, Phòng Nghiên cứu và Phân tích- VCBS, Hà Nội.
5 Trần Hoàng Ngân, Nguyễn Thị Thùy Linh (2007), Xây dựng chuẩn mực cho hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong quá trình hội nhập, Tạp chí Phát triển kinh tế tháng 12/2007, Thành phố Hồ Chí Minh.
6 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010), Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010, Hà Nội.
7 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2011), Báo cáo thường niên năm 2010, Hà Nội.
8 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2012), Báo cáo thường niên năm 2011, Hà Nội.
9 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2010), Quyết định số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010, Hà Nội.
10 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2010), Quyết định số 410/QĐ-VCB.CSTD ngày 16/09/2010, Hà Nội.
11 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, Sổ tay Hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ Khách hàng doanh nghiệp.
12 Nguyễn Đức Trung (2011), An toàn vốn của các NHTM- thực trạng Việt
Nam và giải pháp cho việc áp dụng Hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel II & III, http://sbv.gov.vn
13 Adrian Blundell-Wignall- Paul Atkinson (2010), Thinking Beyond Basel
III : Necessary Solutions for Capital and Liquidity, OECD Journal : Financial Market Trends.
14 Basel Committee on Banking Supervision (2010), Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system, http://bis.org
15 Basel Committee on Banking Supervision (2009), History of the Basel
Committee and its Membership, http://bis.org
16 Peterson Institude for International Economics, Basel I, http://petersoninstitude.com