Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Văn Phòng Phẩm Hợp Nhất

Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Văn Phòng Phẩm Hợp Nhất

Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất, em nhận thấy Cơng ty doanh làm ăn có hiệu Các sản phẩm công ty ngày đa dạng năm đem lại cho công ty doanh thu lợi nhuận cao Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tìm hiều chị Nguyễn Thanh Thị Hải - Trưởng phòng Kế tốn tập thể cán nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất giúp đỡ em trình tìm hiều, thu thập thông tin công ty nghiệp vụ kế toán áp dụng Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Cơng ty TNHH Văn Phòng Phẩm Hợp Nhất nên mong đóng góp, giúp đỡ thầy giáo anh chị phịng tài kế tốn để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Vai trị kế tốn doanh nghiệp nay: - Kế toán giúp cho doanh nghiệp theo dõi thường xuyên tình hình hoạt động kinh doanh mình: Quá trình bán hàng, theo dõi thị trường… Nhờ đó, người quản lý điều hành trơi chảy hoạt động, quản lý hiệu quả, kiểm soát nội tốt - Cung cấp tài liệu cho doanh nghiệp làm sở hoạch định chương trình hành động cho giai đoan thời kỳ nhờ người quản lý tính hiệu công việc, vạch hướng hoạt động cho tương lai - Giúp người quản lý điều hoà tình hình tài doanh nghiệp - Là sở pháp lý để giải tranh tụng khiếu tố, với tư cách chứng hành vi thương mại - Cơ sở đảm bảo vững giao dịch buôn bán Lý chọn doanh nghiệp Trình độ chun mơn kế tốn có ảnh hưởng lớn đến cơng tác kế tốn nên sinh viên chun ngành kế tốn doanh nghiệp địi hỏi phải trang bị cho kiến thức cần thiết để đáp ứng yêu cầu tình hình Cũng từ mục tiêu đào tạo trường Đại học, cao đẳng nói chung trường Cao đẳng nghề điện Hà Nội nói riêng, thực tập cơng việc tất yếu có vai trị quan trọng sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp Thời gian thực tập giúp sinh viên củng cố vận dụng lý thuyết vào tình thực tế Lý thuyết thực tế có khoảng cách xa, thực tập giúp rút ngắn khoảng cách đó, giúp sinh viên khỏi bỡ ngỡ trường làm việc phận kế toán doanh nghiệp Xuất phát từ nhiệm vụ nhận thức vai trò quan trọng việc thực tập, em thực tập Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất để có hội quan sát, tìm hiểu học tập cơng tác hạch toán, kế toán đơn vị Kết cấu Báo cáo gồm phần sau: SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ PHẦN II: TÌNH HÌNH CƠ BẢN VỀ CƠNG TY TNHH VĂN PHỊNG PHẨM HỢP NHẤT PHẦN III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH VĂN PHỊNG PHẨM HỢP NHẤT PHẦN IV: KẾT LUẬN SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế PHẦN II TÌNH HÌNH CƠ BẢN VỀ CƠNG TY TNHH VĂN PHỊNG PHẨM HỢP NHẤT Giới thiệu chung công ty - Tên gọi Cơng ty: Cơng ty TNHH văn phịng phẩm Hợp Nhất - Địa chỉ: Ngõ 184 – Hoa Bằng – Yên Hòa – Cầu Giấy - Giám đốc: Nguyễn Văn Lập - Điện thoại: (84.4) 858 1136 - Fax: (84.4) 6269 6708 Công ty TNHH VPP Hợp Nhất thành lập năm 2005 Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp theo giấy phép kinh doanh số 0103000040 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 24/04/2000 với số vốn điều lệ ban đầu là: 800.000.000 đồng Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh * Ngành nghề kinh doanh chính: kinh doanh thương mại - Doanh nghiệp hoạt động lưu thơng phân phối hàng hóa thị trường.Các lĩnh vực mà công ty thực kinh doanh việc phân phối,bán bn Các sản phẩm hàng hóa công ty chủ yếu loại mặt hàng văn phịng phẩm như: loại giấy viết, băng dính, túi đựng hồ sơ, vỏ đĩa,giấy bóng kinh Đối với cơng ty kinh doanh văn phịng phẩm mặt hàng đa dạng, liệt kê tất sản phẩm công ty - Nhập phân phối loại bút, văn phòng phẩm 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức mỏy quản lý Cơng ty Giám đốc Phịng kế tốn kinh doanh Ban bảo vệ Phịng hành chính, nhân Phịng sựkế tốn, tài vụ Bộ phận bán hàng Bộ phận Marketing * Chức nhiệm vụ phận: Nhân cơng ty bố trí phù hợp với phận, phòng ban Mỗi phòng ban cơng ty có chức năng, nhiệm vụ riêng phục vụ cho yêu cầu kinh doanh công ty -Giám đốc: Là đại diện cho pháp nhân công ty, người chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ nhà nước theo quy định hành Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh theo chế độ thủ trưởng, có quyền định cấu tổ chức… - Phịng tổ chức hành – nhân sự: Làm chức văn phòng tổ chức văn phòng tiền lương, có nhiệm vụ quản lý hồ sơ, quản lý quỹ tiền lương, tổ chức thực sách người lao động, tham mưu cho giám đốc điều động, tiếp nhận, xếp CBCBNV công ty phù hợp với nhu cầu nhiệm vụ kinh doanh SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế - Phịng kế tốn – tài vụ: Quản lý, huy động sử dụng nguồn vốn cơng ty cho mục đích, hiệu nhất.Phong kế tốn có trách nhiệm ghi chép nghiệp vụ tài phát sinh q trình hoạt động công ty, xác định kết hoạt động kinh doanh, lập báo cáo tài theo quy định.Ngồi ra,con phân tích hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty nhằm mục đích cung cấp thong tin cho người quản lý để đưa phương án có lợi cho cơng ty - Ban bảo vệ: Có chức bảo vệ hoạt động sản xuất, phịng chơng cháy nổ, kết hợp với đội dân phịng địa phương tham gia phòng chống tệ nạn xã hội, bảo vệ máy móc thiết bị, kho hang cơng ty tài sản khách hàng … * Phòng kế hoạch – kinh doanh: Có chức nghiên cứu, phát triển thị trường tieu thụ sản phẩm, thực công tác giới thiệu quảng ba sản phẩm, lập kế hoạch lưu chuyển hàng hóa tiêu thụ, quản lý kho hàng hóa thực bán lẻ sản phẩm,lên kế hoạch nhập kho tiêu thụ loại sản phẩm năm 2.3 Tình hình lao động sử dụng lao động công ty * Lao động sử dụng lao động Bảng 1-1: Tình hình lao động sử dụng lao động công ty TNHH VPP Hợp Nhất năm(2009- 2010) Đơn vị tính: Người ST T A B A B A B C Chỉ tiêu Tổng số lao động Theo giới tính Nam Nữ Theo độ tuổi Tù 18 đến 30 Từ 31 đến 60 Theo trình độ lao động Đại học, cao đẳng Trung cấp Lao động phổ thơng Theo tính chất công việc SV: Phạm Thị Sang – KT2H Năm 2009 Năm 2010 So sánh Chênh lệch Tỷ lệ(%) 13,6 19 22 11 13 11,1 23,1 12 14 14,3 12,5 10 14 3 21,4 42,8 33,3 GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế A Trực tiếp 14 16 12,5 B Gián tiếp 16,7 Nhận xét: Thông qua bảng số liệu ta thấy, số lượng CNV cơng ty khơng có nhiều quy mô hoạt động công ty nhỏ Tuy nhiên trình độ ĐH, CĐ chiếm tỷ lệ cao từ 19 người (năm 2009) lên 22 người (năm2010), bên cạnh người có tinh thần trách nhiệm, ý thức làm việc tốt thuận lợi cho việc kinh doanh công ty đạt hiệu cao đưa công ty ngày phát triển Số lao động công ty có tăng trưởng số lượng chất lượng cụ thể biểu qua tiêu : tỷ lệ lao động công ty tăng số lao động tương đương với tỷ lệ tăng 13,6% Tổ chức công việc mở rộng tỷ lệ tăng trưởng phận trực tiếp kinh doanh tăng lao động tương đương vời mức tỷ lệ tăng 12,5%, phận gián tiếp sản xuất tăng lao động tương đương với mức tăng 16,7% Trình độ lao động cơng ty có thay đổi lao động trình độ đại học tương đương với tỷ lệ chênh lệch 33,3%, lao động trình độ cao đẳng trung cấp, lao động phổ thông tương ứng với tỷ lệ tương đối 21,4% ; 42,8% 2.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Giai đoạn đầu sau thành lập, việc đầu tư trang thiết bị , máy nhân ỏi, đội ngũ CNV cịn non trẻ đối mặt với trở ngại việc định vị thị trường , tìm kiếm khách hàng….Tuy cịn gặp nhiều khó khăn cơng ty có nhiều bước cố gắng để hoạt động có hiệu quả.Điều thể qua bảng tiêu năm(2009-2010) SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế Bảng 1- 2: Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty TNHH văn phịng phẩm Hợp Nhất năm (2009 –2010) Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Tỷ lệ (%) A Tài sản ngắn hạn 1.240.661.22 1.591.466.310 350.805.090 22,04 1.Tiền 2.Các khoản phải thu Hàng tồn kho 4.Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn 360.328.214 546.351.732 291.035.172 51.946.102 1.914.761.80 320.960.541 817.380.545 364.820.713 88.304.511 2.058.815.240 (39.367.673) 271.028.813 73.785.541 36.358.409 144.053.434 (12,27) 31,56 20,23 41,17 7,0 1.Tài sản cố định 1.914.761.80 2.058.815.240 144.053.434 7,0 _ 3.650.281.550 _ 494.858.524 13,56 1.322.541.85 1.430.552.914 108.011.057 7,6 Nợ ngắn hạn 371.590.836 2.Nợ dài hạn 950.951.021 B.Nguồn vốn chủ sở 1.792.881.16 431.228.716 999.324.198 2.219.728.636 59.637.880 48.373.177 426.847.440 13,83 4,84 19,23 hữu Vốn chủ sở hữu 1.852.540.110 393.203.659 21,23 Nguồn kinh phí 333.544.718 367.188.526 33.643.808 9,16 quỹ khác Tổng nguồn vốn 3.650.281.550 494.858.524 13,56 TÀI SẢN Đầu tư TCDH khác Tổng tài sản 3.155.423.02 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 1.459.336.45 3.155.423.02 SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế Nhận xét: - Tài sản: Bảng só liệu cho thấy, tổng tài sản năm 2010 so với năm 2009 tăng chủ yếu tài sản ngắn hạn tăng từ 3.155.423.026đ (2009) lên 3.650.281.550đ (2010) tăng 494.858.524đ tương đương với 22,04 %, tổng nguồn vốn tăng chủ yếu khoản nợ phải trả từ 3.155.423.026d (2009) lên 3.650.281.550đ (2010) tăng 494.858.524đ tương đương 34,3%) cho thấy công ty có múc phát triển rõ rệt Tiền mặt giảm mạnh với số lượng chênh lệch (- 39.367.673đ) tương đương với mức tỷ lệ (- 12,27%) Các nguồn tài sản ngắn hạn khác tăng nhẹ với mức tăng 36.358.409đ tương ứng với tỷ lệ 41,17% - Nguồn vốn: Nhìn chung nguồn vốn cơng ty năm 2010 so với năm 2009 đếu tăng cụ thể :các khoản nợ phải trả tăng 108.011.057đ tương ứng với mức tỷ lệ 7,6% cấu khoản nợ phải trả tỷ lệ nợ ngắn hạn chiếm tỷ lệ cao 59.637.880đ tương ứng với mức 13,83 % so với nợ dài hạn( có 48.373.177đ tương ứng mức 4,84% ) Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 21,23% tương ứng mức tăng 393.203.659đ SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế 2.5 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm (2009- 2010) Bảng 1- : BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị : đồng Ch tiờu 1.Doanh thu BH CCDV 2.Các khoản giảm trừ DT DT BH (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 5.LN gộp BH CCDV (20 = 10 - 11 ) DT hoạt động tài Chi phí tài chính: - chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý DN 10.LN từ hoạt động KD (30 = 20+ (21- 22) – (24 +25 ) 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng LN trước thuế TNDN (50 = 30 + 40 ) 15 Thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52 ) Mã số 01 02 10 11 20 2.294.131 79.647 2.215.434 Tỷlệ % 14,5 26,9 14,27 9.243.631 10.731.402 2.125.484 4.066.596 4.794.309 (2.272.287) 13,9 (47,4) Năm 2009 Năm 2010 13.526.330 216.103 13.310.227 15.820.461 295.750 15.525.711 Mức 21 22 23 24 25 30 400.000 58.000 210.000 56000 (210.000) 100 (100) 632.000 130.000 3.704.596 721.000 150.000 4.651.438 89.000 20.000 946.842 12,01 13,33 20,36 31 32 40 50 20.000 15.000 2.000 3.706.596 18.000 11.000 5.000 4.656.438 (2.000) (4.000) 3.000 949.842 (11,11) (36,4) 60 20,4 51 52 60 627.894 685.081 _ _ 3.078.702 3.998.357 57.187 919.655 8,35 23,0 (Nguồn từ phịng kế tốn tài chính) Nhận xét: SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế Xuất phát từ loại hình thương mại, đặc điểm tổ chức máy quản lý cơng ty áp dụng hình thức trả lương: Lương thời gian: áp dụng chủ yếu nhân viên quản lý Cơng ty Ngồi cơng nhân sản xuất trực tiếp số sản phẩm khơng định mức khó định mức hưởng lương theo thời gian * Hạch toán lương theo thời gian Để tính lương theo thời gian cơng ty sử dụng công thức: Lương thời gian Mức lương thời gian bình qn cơng nhân = ngày công nhân Số ngày làm x việc thực tế Trong : Mức lương thời gian 540.000 x Hệ số cấp bậc x Hệ số thưởng = bình quân ngày 22 ( số ngày làm việc theo CĐ) Hệ số thưởng Giám đốc Công ty định * Cách tính Lương + Đối với phịng ban quản lý: trả lương theo thời gian,theo cấp bậc kỹ thuật thang lương Cách tính lương = Thời gian làm việc thực tế * mức lương thời gian + Đối với công nhân làm việc phân xưởng sản xuất sản phẩm: trả lương theo sản phẩm, trả theo số lượng, chất lượng sản phẩm,công việc hồn thành Cách tính lương = Số lương(khối lượng) cơng việc,sản phẩm hồn thành đủ tiêu chuẩn chất lượng * đơn giá tiền lương sản phẩm 4.2 Tài khoản sử dụng : - TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp: TK 6221- Chi phí nhân cơng trực tiếp thiết bị máy tính TK 6222- Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 6223- Chi phí nhân cơng trực tiếp SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế TK 627- chi phí sản xuất chung - TK 641- chi phí bán hàng - TK 642- chi phí QLDN - TK 334- Phải trả công nhân viên - TK 338- Phải tả phải nộp khác: TK 3382- Kinh phí cơng đồn TK 3383- Bảo hiểm xã hội TK 3384- Bảo hiểm y tế Và TK liên quan khác 4.3 Các chứng từ sử dụng công tác tiền lương: - Bảng chấm cơng, - Bảng tốn lương , - Bảng phân bổ tiền lương khoản trich theo lương, - Bảng toán tiền thưởng… 4.4 Sơ đồ luân chuyển Sơ đồ 10: Trình tự luân chuyển chứng từ để hạch tốn tiền lương Bảng chấm cơng Lưu chứng từ Bảng toán tiền lương Kế toán tổng hợp SV: Phạm Thị Sang – KT2H Phòng tổ chức Thủ quỹ phát tiền GVHD: Ngơ Thị Thanh Phịng kế toán Giám đốc duyệt chi Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội 4.5 Quy trình hạch tốn Khoa Kinh Tế Sơ đồ hạch toán khoản toán với công nhân viên TK 141, 138, 333 TK 334 Các khoản khấu trừ vào thu nhập CNV (TƯ, bồi thường, ) TK 3383, 3384 TK 622, 6271, 641, 642 Tiền lương khoản phải trả CNTT sản xuất ,NVBH, NVQLDN, NVPX TK 4311 Phần đóng góp cho quỹ Tiền thưởng BHXH, BHYT TK 111, 112, TK 3383 Thanh toán lương, thưởng, BHXH phải trả cho lao động BHXH khoản khác cho CNV Theo chế độ hành Cơng ty thực trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ: BHXH: 20% lương Trong 15% tính vào chi phí sản xuất, 5% cán cơng nhân viên đóng góp trừ vào lương BHYT: 3% lương Trong 2% tính vào chi phí sản xuất, 1% cán cơng nhân viên đóng góp trừ vào lương KPCĐ: 2% tiền lương thực tế tính vào chi phí sản xuất SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế Sơ đồ hạch toán toán BHXH, BHYT, KPCĐ TK 334 TK 338 Số BHXH phải trả trực tiếp cho CNV TK 622, 627, 641, 642 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào CPSX TK 111, 112 TK 334 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ trừ vào thu nhập CNV TK111, 112 Số BHXH, KPCĐ vượt chi cấp kế toán bán hàng xác định kết sản xuất kinh doanh 5.1 Các phương thức bán hàng - Phương thức bán hàng trực tiếp : phương thức giao hàng cho người mua trực tiếp kho (hay trực tiếp phân xưởng không qua kho) Số hàng bàn giao cho khách hàng thức coi tiêu thụ người bán quyền sở hữu số hàng Người mua toán hay chấp nhận tốn sơ hàng mà người bán giao Bao gồm bán buôn bán lẻ qua cửa hàng giới thiệu sản phẩm + Phương thức bán buôn: áp dụng với khách hàng mua với số lượng lớn Với phương thức giá bán hạ so với giá bán lẻ( giảm hố đơn) để khuyến khích khách hàng mua nhiều toán + Phương thức bán lẻ: Công ty bán lẻ sản phẩm cho khách hàng thông qua cửa hàng giới thiệu sản phẩm Công ty SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế - Phương thức bán hàng đại lý ký gửi: phương thức mà bên chủ hàng (còn gọi bên giao đại lý ) xuất hàng cho bên nhận đại lý ký gửi (gọi bên đại lý) để bán Theo luật thuế GTGT Công ty áp dụng hợp đồng Công ty ký kết với đại lý bên đại lý hưởng khoản chênh lệch giá phải chịu thuế VAT phần giá trị gia tăng này, Công ty chịu thuế VAT phạm vi doanh thu - Phương thức hàng đổi hàng: Công ty mang sản phẩm, hàng hố để đổi lấy vật tư hàng hoá người mua 5.2 Các phương thức toán tiền hàng: Đó hình thức tốn hình thức tốn sau - Hình thức tốn ngay: áp dụng khách hàng không thường xuyên mua với số lượng ít, nhiên Cơng ty ln tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng toán tiền mặt, tiền gửi, séc chuyển khoản, - Hình thức trả chậm: áp dụng phổ biến hình thức bán bn việc tốn diễn sau thời gian định sau nhận hàng (tối đa tháng) Công ty ký hợp đồng mua hàng với khách hàng để ràng buộc mặt pháp lý 5.3 Tài khoản sử dụng: Để phản ánh giám đốc tình hình tiêu thụ thành phẩm, hàng hố kế tốn Cơng ty sử dụng - TK 511 “Doanh thu bán hàng” - TK 531 “Hàng bán bị trả lại” - TK 532 “Giảm giá hàng bán” Ngoài ra, kế tốn cịn sử dụng TK 111, 131, 3331, 157, 632, 811, 5.4 Hệ thống sổ kế toán: - Sổ chi tiết bán hàng - Sổ chi tiết toán với người bán - Sổ nhật ký chung - Sổ tổng hợp đối tựơng toán - Sổ TK 511 SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội 5.5 Chứng từ ghi sổ 3 Khoa Kinh Tế Sơ đồ 11 : Sơ đồ tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Hố đơn giá trị gia tăng Sổ chi tiết bán hàng Sổ tổng hợp Nhật ký chung Sổ tài khoản Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày : Ghi hàng tháng : Quan hệ đối chiếu SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Bảng tổng hợp chi tiết Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế 5.6 Quy trình hạch tốn Quy trình hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh TK 521,531 TK 511 Các khoản giảm trừ DT TK 111,112,131 Doanh thu bán hàng TK 641,642 TK 911 K/c chi phí TK 711,515 X/đ thu nhập khác dt HĐTC TK 811 K/c chi phí khác TK 421 TK 421 X/đ lỗ X/đ lãi SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế Sơ đồ hạch toán tổng quát doanh thu tiêu thụ TK 333 TK 511, 512 Thuế TTĐB, thuế XNK phải nộp (nếu có) TK 111, 112 131, 1368 DT tiêu thụ (không thuế) Tổng giá bán TK 33311 thuế VAT Thuế VAT phải nộp TK 521, 532, 531 TK 1331 Kết chuyển CK bán hàng, Thuế VAT giảm giá hàng bán, DT hàng bán bị trả lại khấu trừ đem hàng đổi hàng TK 911 Kết chuyển DT tiêu thụ SV: Phạm Thị Sang – KT2H TK152,153 DT trực tiếp vật tư, hàng hố GVHD: Ngơ Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế PHẦN IV: KẾT LUẬN MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH VĂN PHỊNG PHẨM HỢP NHẤT Sau gần năm xây dựng trưởng thành với thăng trầm Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất bước lớn mạnh không ngừng mặt, công ty động hiệu chế thị trường Có thành nhờ nỗ lực phần đấu tập thể lãnh đạo Công ty đội ngũ công nhân viên gần năm qua Nhận thức cách đắn cạnh tranh gay gắt chế thị trường, việc đưa định phù hợp tiến hành sở phân tích hoạt động kinh tế, qua đánh giá cách đầy đủ khách quan tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty mà nội dung chủ yếu cơng tác kế tốn Dưới góc độ sinh viên thực tập, lần làm quen với thực tế em xin mạnh dạn đưa số nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất - Bộ máy kế tốn tổ chức tương đối hồn chỉnh, đội ngũ nhân viên kế tốn trẻ, có trình độ nghiệp vụ cao, nắm vững yêu cầu nhiệm vụ Từ giúp cho việc thực phần hành kế tốn xác, đảm bảo giám sát đạo thống Kế toán trưởng Bên cạnh đó, nhân viên kế tốn ln đào tạo, tiếp cận với kiến thức nghiệp vụ, việc áp dụng thành tựu khoa học tiên tiến vào cơng tác kế tốn để nâng cao hiệu quả, suất lao động, xử lý cung cấp thơng tin đầy dủ, kịp thời xác cho cấp quản lý, giảm chi phí cho cơng tác quản lý - Các phòng ban, kho hàng hóa phối hợp chặt chẽ với Phịng Tài vụ đảm bảo cơng tác kế tốn tiến hành trơi trảy, nhẹ nhàng xác - Phịng Tài vụ Cơng ty tổ chức hồn chỉnh gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ vững vàng, có trách nhiệm phần hành kế tốn phụ trách SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế - Hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty tương đối đầy đủ, đáp ứng nhanh chóng xác thông tin hữu dụng cho đối tượng quan tâm Hiện nay, Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung thực cơng tác kế tốn máy vi tính Đây hình thức kế tốn phù hợp với qui mơ thực tế tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Việc sử dụng máy vi tính cơng tác kế tốn Cơng ty góp phần nâng cao hiệu quả, tốc độ xử lý thông tin đáp ứng kịp thời cho nhu cầu quản lý, nâng cao suất lao động kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác đối chiếu kiểm tra số liệu việc cập nhật, in ấn, lưu trữ tài liệu có liên quan SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế KẾT LUẬN Hạch toán kế toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị quan trọng cơng tác quản lý, điếu hành kiểm sốt hoạt động kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế tốn lĩnh vực gắn với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài nhà nước, mà cịn quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp Hồ phát triển kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển, góp phần quan trọng vào việc tăng cường chất lượng quản lý kinh tế doanh nghiệp nói riêng kinh tế nhà nước nói chung Từ đặc điểm trình hoạt động sản xuất kinh doanh, vai trị quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp đạt nhiếu kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh Từ đó, góp phần mở rộng qui mô sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Từ việc vận dụng lý luận chung vào tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH văn phòng phẩm Hợp Nhất với giúp đỡ nhiệt tình Ngơ Thị Thanh khoa kinh tế anh chị phịng Kế tốn em phần hiểu phương pháp hạch toán Cơng ty để hồn thành báo cáo tổng hợp Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thân cịn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong có góp ý thầy Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất đặc biệt cô giáo hướng dẫn đă giúp em hoàn thiện báo cáo này! SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội MôC LôC SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Khoa Kinh Tế Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Khoa Kinh Tế Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức mỏy quản lý Công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 13 Sơ đồ 3: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty .15 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền .17 Sơ đồ 5: Sơ đồ trình tự luân chuyển kế toán khoản phải thu 19 Sơ đồ 6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tạm ứng .21 Sơ đồ 7: Quy trình ghi sổ kế tốn nghiệp vụ mua hàng 23 Sơ đồ 8: Quy trình ghi sổ kế toán nghiệp vụ mua hàng 25 Sơ đồ 9: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ 27 Sơ đồ 10: Trình tự luân chuyển chứng từ để hạch toán tiền lương 29 Sơ đồ 11 : Sơ đồ tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm .33 Bảng 1-1: Tình hình lao động sử dụng lao động công ty Bảng 1- 2: Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty TNHH Đầu Tư XD TM Nguyên Bình năm (2009 –2010) Bảng 1- : BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 10 SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Khoa Kinh Tế TSCĐ : Tài sản cố định TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VPP : Văn Phịng phẩm CBCNV : Cán cơng nhân viên GTGT : Giá trị gia tăng BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn TGNH : Tiền gửi ngân hàng XDCB : Xây dựng SPS : Số phát sinh HĐTC : Hoạt động tài DT : Doanh thu SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh Trường Cao đẳng nghề CĐ Hà Nội Khoa Kinh Tế NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Phạm Thị Sang – KT2H GVHD: Ngô Thị Thanh ... CƠNG TY TNHH VĂN PHÒNG PHẨM HỢP NHẤT Giới thiệu chung công ty - Tên gọi Công ty: Công ty TNHH văn phòng phẩm Hợp Nhất - Địa chỉ: Ngõ 184 – Hoa Bằng – Yên Hòa – Cầu Giấy - Giám đốc: Nguyễn Văn. .. VẤN ĐỀ PHẦN II: TÌNH HÌNH CƠ BẢN VỀ CƠNG TY TNHH VĂN PHỊNG PHẨM HỢP NHẤT PHẦN III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH VĂN PHÒNG PHẨM HỢP NHẤT PHẦN IV: KẾT LUẬN SV: Phạm Thị Sang... đưa công ty ngày phát triển thuận lợi năm trước Đặc điểm chung tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất 3.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: Cơng ty TNHH Văn Phịng Phẩm Hợp Nhất