BÀI GIẢNG HỌC PHẦN THỰC HÀNH KẾ TOÁN

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN BÀI GIẢNG HỌC PHẦN THỰC HÀNH KẾ TOÁN X NVQ (Tài liệu lưu hành nội bộ) MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THỰC HÀNH KẾ TOÁN 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp 1.1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 1.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn CHƯƠNG 2: LẬP, KIỂM TRA, LUÂN CHUYỂN VÀ LƯU TRỮ CHỨNG TỪ 2.1 Lập chứng từ 2.1.1 Khái quát chứng từ kế toán 2.1.2 Nội dung chứng từ kế toán 2.1.3 Biểu mẫu chứng từ kế toán 2.1.3 Hóa đơn điện tử 10 2.2 Kiểm tra chứng từ 18 2.3 Luân chuyển chứng từ 19 2.4 Lưu trữ chứng từ 19 CHƯƠNG 3: TỔ CHỨC VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN 22 3.1 Các loại sổ kế toán 22 3.1.1 Sổ kế toán tổng hợp 22 3.2.1 Hình thức Nhật ký chung 23 3.2.2 Hình thức Chứ ng từ ghi sổ 24 3.2.3 Hình thức kế tốn máy vi tính 26 3.3 Ghi sổ kế toán 27 3.3.1 Ghi sổ tổng hợp 27 3.3.2 Ghi sổ chi tiết 29 CHƯƠNG 4: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO QUYẾT TỐN THUẾ 31 4.1 Lập báo cáo tài 31 4.1.1 Bảng cân đối kế toán 31 4.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 35 4.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 39 4.2 Lập báo cáo toán thuế 51 4.2.1 Thuế giá trị gia tăng 51 4.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 53 4.2.3 Thuế thu nhập cá nhân 55 CHƯƠNG 5: SỬ DỤNG PHẦN MỀM TRONG CƠNG TÁC KẾ TỐN 56 5.1 Lựa chọn phần mềm 56 5.1.1 Tiêu chuẩn phần mềm kế toán 56 5.1.2 Điều kiện phần mềm kế toán 58 5.1.3 Điều kiện áp dụng phần mềm kế toán 58 5.2 Tổ chức mã hóa nhập liệu 59 5.2.1 Mã hóa đối tượng quản lý kế toán 59 5.2.2 Nhập liệu 60 5.3 In báo cáo đối chiếu 61 5.3.1 In báo cáo 61 5.3.2 Đối chiếu 61 PHỤ LỤC 62 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THỰC HÀNH KẾ TOÁN 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp - Tên đơn vị: CÔNG TY CP SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THỦY SẢN ĐÀ NẴNG - Địa chỉ: 333 Yết Kiêu, P.Thọ Quang, Q.Sơn Trà, TP Đà Nẵng, Việt Nam - Mã số thuế GTGT: 0401068086 (dùng mã số thuế 0400562148 để xuất hóa đơn điện tử) - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần (Công ty CP) - Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ - Tài khoản ngân hàng: 004.1000.686.868 (VNĐ), 004.1000.169.169 (USD) Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng - Ngành nghề kinh doanh: + Chế biến thủy sản + Sản xuất thức ăn chăn nuôi thủy sản (tôm, cá) + Hoạt động thương mại: Thép, hạt nhựa, hóa chất, thiết bị văn phòng + Dịch vụ cho thuê ( kho lạnh nhà) 1.1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh  Hoạt động chế biến thủy sản - Các mặt hàng thủy sản đơn vị chế biến bao gồm: + Tôm cấp đông block + Tôm IQF + Cá nhồng cấp đông block + Cá hố dán + - Ngun liệu sản xuất + Ngun liệu chính: tơm thẻ, tôm sú, cá nhồng, cá hố, + Nguyên liệu phụ: bột dán cá TGB, Glycine, Brisol, muối tinh, STPP, New 512 plus, - Quy trình chế biến thủy sản + Tôm cấp đông block: Tiếp nhận nguyên liệu  Rửa  Lặt đầu, bỏ nội tạng  Rửa  Phân cỡ (bằng máy)  Lột vỏ  Rửa  Xử lý phụ gia (nếu có)  Cân  Xếp khuôn châm nước  Cấp đông block  Tách khuôn  Mạ băng  Vào bao PE  Dị kim loại  Đóng gói  Nhập kho, bảo quản Các công đoạn sản xuất cụ thể sau: TCD1: Tiếp nhận nguyên liệu > Rửa > Lặt đầu, bỏ nội tạng > Rửa ( công đoạn sơ chế) TCD2: Lột vỏ > Rửa TCD3: Xử lý phụ gia TCD4: Cân > Xếp khuôn châm nước > Cấp đông block TCD6: Tách khuôn / Cân > Mạ băng > Vào bao PE TCD7: Dò kim loại > Đóng gói > Nhập kho + Cá cấp đơng block: Tiếp nhận nguyên liệu  Cắt tiết  Rửa  Filet  Định hình  Rửa  Phân cỡ (bằng máy)  Phân màu  Soi ký sinh trùng  Rửa  Xử lý phụ gia (nếu có)  Cân  Xếp khuôn châm nước  Cấp đông block  Tách khuôn  Mạ băng  Vào bao PE  Dị kim loại  Đóng gói Nhập kho, bảo quản Các công đoạn sản xuất cụ thể sau: CCD1: Tiếp nhận nguyên liệu > Cắt tiết > Rửa (cơng đoạn sơ chế) CCD2: Filet > Định hình > Rửa CCD3: Phân màu > Soi ký sinh trùng > Rửa CCD4: Xử lý phụ gia CCD5: Cân > Xếp khuôn > Cấp đông block CCD6: Tách khuôn / Cân > Mạ băng > Vào bao PE CCD7: Dò kim loại > Đóng gói > Nhập kho  Hoạt động sản xuất thức ăn chăn nuôi thủy sản - Thức ăn chăn nuôi thủy sản đơn vị sản x uất bao gồm: thức ăn nuôi tôm thức ăn nuôi cá Các loại thức ăn sản xuất phân xưởng chế biến thức ăn nuôi thủy sản + Các nhãn hiệu thức ăn nuôi tôm đơn vị sản xuất : Phương Đông 907, KP90 606, Nutri feed T03 + Các nhãn hiệu thức ăn nuôi cá đơn vị sản xuất: V05, BS08, BS08-4 - Nguyên liệu sản xuất: Nguyên liệu để sản xuất loại thức ăn chăn nuôi thủy sản bao gồm: Cám gạo, khô dầu đậu nành, bột cá, sắn lát, bột xương thịt, bã hèm bia, bã sắn, L-Lysine, Daimetin, - Quy trình sản xuất thức ăn chăn ni thủy sản Xuất nguyên vật liệu để sản xuất  Cân nguyên vật liệu  Xay, nghiền nguyên vật liệu  Sàng lọc  Trộn chất phụ gia  Ép viên, sấy khơ  Cân đóng gói thành phẩm  Nhập kho thành phẩm, bảo quản Tất công đoạn sản xuất thực tự động hệ thống máy móc, thiết bị điều khiển máy vi tính Người lao động nhập thơng số vào máy vi tính, sau kiểm tra trình thực sản xuất Hệ số giá thành loại thành phẩm sản xuất t ại phân xưởng: Tên thành phẩm TAC BS08-4 TAC BS08 TAC V05 TAT Phương Đông 907 TAT KP90 606 kg kg kg kg kg ĐVT Hệ số giá thành 1,00 1,00 1,05 1,50 1,57 TAT Nutri feed T03 kg 1,55  Hoạt động thương mại Đơn vị kinh doanh mặt hàng: Thép loại , hạt nhựa, giấy, hóa chất, thiết bị văn phòng, máy nổ, 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 1.1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Bộ máy tổ chức quản lý doanh nghiệp gồm Ban Giám đốc v Phòng ban - Ban giám đốc bao gồm: 01 Giám đốc, 02 Phó Giám đốc Trong đó: 01 Phó Giám đốc phụ trách sản xuất, 01 Phó Giám đốc phụ trách cơng việc cịn lại (hành chính, nhân sự, kinh doanh, ) - Các phòng ban bao gồm: + Phòng Hành - Nhân + Phịng Kinh doanh + Phịng Kế tốn - Tài + Phịng kiểm sốt chất lượng sản phẩ m (KCS) + Nhà máy chế biến thủy sản + Nhà máy chế biến thức ăn nuôi thủy sản Mỗi phịng ban có trưởng phịng, nhà máy chế biến có quản đốc - Phịng Kinh doanh có tổ sau, tổ có tổ trưởng phụ trách: + Tổ kinh doanh hàng vật tư + Tổ kinh doanh hàng thủy sản chế biến & cho thuê kho + Tổ kinh doanh thức ăn nuôi thủy sản Lưu ý:  Số lượng nhân viên phòng liệu nhân viên (trừ phòng K ế tốn - Tài chính): Sinh viên tự giả định (không 10 người nhà máy sản xuất, khơng q người phịng cịn lại)  Số lượng nhân viên phịng Kế tốn - Tài số sinh viên nhóm , Kế tốn trưởng trưởng phịng Kế tốn - tài Dữ liệu nhân viên phịng Kế tốn - Tài liệu sinh viên nhóm 1.1.3.2 Nhiệm vụ c phận - Nhiệm vụ Ban giám đốc + Xây dựng mơ hình tổ chức, cấu nhân + Tổ chức hoạch định chiến lược, kế hoạch hoạt động kinh doanh + Giám sát, kiểm tra, đơn đốc phịng ban thực hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nh ất - Nhiệm vụ phịng Hành - Nhân + Thực hoạt động quản lý nhân sự: tuyền dụng , đào tạo, chế độ sách cho người lao động + Lưu trữ tài liệu hồ sơ, soạn thảo văn tổ chức hội họp, … + Quản lý điều động phương tiện theo yê u cầu phục vụ kinh doanh + Đảm báo cơng tác an ninh, an tồn đơn vị - Nhiệm vụ phòng Kinh doanh + Tham mưu cho Ban Giám đốc chiến lược bán hàng & mua hàng + Tiếp nhận đơn hàng từ khách hàng; Lập đơn hàng chuyển cho nhà cung cấp + Xem xét đề xuất đơn hàng cho Ban Giám đốc + Lập hợp đồng kinh doanh + Quản lý kho hàng hóa vật tư + Lập báo cáo thuộc phạm vi phòng Kinh doanh - Nhiệm vụ phịng Kế tốn - Tài + Lập triển khai kế hoạch tài + Lập chứng từ nghiệp vụ kế toán phát sinh + Kiểm tra tính xác, hợp lý, hợp lệ liệu chứng từ + Nhập liệu nghiệp vụ kế toán vào phần mềm + Tổng hợp liệu, lập báo cáo kế toán theo quy định + Lưu trừ chứng từ kế toán, bào cáo kế toán khoa học, hợp lý, tuâ n theo quy định pháp luật - Nhiệm vụ nhà máy chế biến thủy sản nhà máy chế biến thức ăn chăn nuôi thủy sản + Cùng với phịng Kiểm sốt chất lượng sản phẩm, xây dựng quy trình sản xuất sản phẩm + Tiếp nhận nhu cầu sản xuất từ phòng Kinh doanh + Đề xuất cung cấp yếu tố đầu vào phục vụ cho trình sản xuất + Tiếp nhập, bảo quản yếu tố đầu vào phục vụ cho trình sản xuất + Lập kế hoạch, tổ chức sản xuất theo quy trình sản xuất + Lập báo cáo thuộc phạm vi nhà máy - Nhiệm vụ phịng Kiểm sốt chất lượng sản phẩm: + Xây dựng hệ thống quản lý chất lượng sản phẩm (quy trình sản xuất, tài liệu, ) + Theo dõi, kiểm tra, thống kê, đánh giá việc hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy trình, theo dõi chất lượng sản phẩm + Đề xuất cải tiến quy trình có nhằm nâng cao hiệu quy trình làm việc 1.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn 1.1.4.1 Các sách kế tốn áp dụng - Chế độ kế tốn: Theo thơng tư 200/2014/TT -BTC Hình thức sổ kế toán: Giáo viên cho sinh viên bốc thăm Hạch toán thuế giá trị gi a tăng (GTGT): theo phương pháp (PP) khấu trừ Kế toán hàng tồn kho: Theo PP kê khai thường xuyên Tính giá xuất kho: Giáo viên quy định Tính giá thành: Theo PP tập hợp chi phí trực tiếp Chi phí sản xuất dỡ dang cuối kỳ: xác định theo PP nguyên vật liệu t rực tiếp Tính khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): theo PP đường thẳng Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến 31/12 dương lịch Kỳ lập báo cáo tài chính: tháng Kỳ lập báo cáo thuế GTGT, TNCN: tháng Chính sách thuế: + Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có thuế suất 15% hoạt động chế biến thủy sản; có thuế suất 20% hoạt động cịn lại + Khơng chịu thuế GTGT với hoạt động chế biến thức ăn thủy sản + Áp dụng thuế suất GTGT 0% hoạt động xuất + Áp dụng thuế suất GTGT 5% hoạt động bán hàng thủy sản nước + Áp dụng thuế suất GTGT 10% hoạt động mua bán vật tư cho thuê kho, thuê nhà 1.1.4.2 Các sách lương, phụ cấp khoản trích theo lương - Lương người lao động khối văn phòng (Ban Giám đốc, phòng Kinh doanh, phòng Hành – Nhân sự, phịng Kế tốn), phịng KCS, quản lý nhà máy sản xuất: tính theo hệ số lương Nhà nước ban hành ngày công làm việc - Lương cơng nhân trực tiếp sản xuất: tính theo độ phức tạp công việc khối lượng sản phẩm sản xuất hoà n thành Cụ thể sau: + Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất nhà máy chế biến thủy sản tính theo đơn giá lương công đoạn nhân với khối lượng bán sản phẩm hồn thành cuối cơng đoạn thành phẩm hồn thành + Tiền lương cơng nhân trự c tiếp sản xuất nhà máy chế biến thức ăn tính theo đơn giá lương nhân với khối lượng thành phẩm hồn thành - Người lao động có chức quản lý từ cấp trưởng phòng quản đốc nhà máy trở lên hưởng thêm phụ cấp trách nhiệm Sinh viên tự giả định hệ số trách nhiệm theo quy định pháp luật - Phụ cấp điện thoại, tiền ăn trưa: Sinh viên tự giả định - Các khoản trích theo lương thực đơn vị bao gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Sinh viên tự giả định tỷ lệ theo quy định pháp luật - Số người phụ thuộc người lao động đơn vị: Sinh viên tự giả định tối đa không người - CHƯƠNG 2: LẬP , KIỂM TRA, LUÂN CHUYỂN VÀ LƯU TRỮ CHỨNG TỪ 2.1 Lập chứng từ 2.1.1 Khái quát chứng từ kế toán Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hồn thành, làm để ghi sổ kế tốn Có nhiều cách để phân loại chứng từ kế toán:  Phân loại theo công dụng chứng từ - Chứng từ mệnh lệnh: Là loại chứng từ dùng để truyền đạt mệnh lệnh hay thị người lãnh đạo cho phận cấp thi hành như: Lệnh chi tiền mặt; lệnh xuất kho vật tư Loại chứng từ chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa nói tới m ức độ hồn thành nghiệp vụ, chưa đủ điều kiện ghi chép toán vào sổ sách kế toán - Chứng từ chấp hành: Là chứng từ chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế thực hoàn thành như: phiếu thu tiền mặt, phiếu chi tiền mặt, phiếu xu ất kho Chứng từ chấp hành với chứng từ mệnh lệnh có đủ điều kiện dùng làm ghi sổ kế toán - Chứng từ thủ tục: Là chứng từ tổng hợp, phân loại nghiệp vụ kinh tế có liên quan theo đối tượng cụ thể định kế toán, để thuận lợi việc ghi sổ đối chiếu loại tài liệu Đây chứng từ trung gian, phải kèm theo chứng từ ban đầu đầy đủ sở pháp lý chứng minh tính hợp pháp nghiệp vụ - Chứng từ liên hợp: Là loại chứng từ mang đặc điểm lo ại chứng từ nói như: Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho phiếu xuất vật tư theo hạn mức  Phân loại theo tính chất quản lý chứng từ - Chứng từ bắt buộc: chứng từ Bộ Tài quy định thống nội dung, kết cấu mẫu chứng từ phươ ng pháp ghi tiêu chứng từ - Chứng từ hướng dẫn: chứng từ mà Bộ Tài hướng dẫn kết cấu mẫu chứng từ tiêu chứng từ  Phân loại theo địa điểm lập chứng từ - Chứng từ bên gọi chứng từ nội nhữ ng chứng từ lập nội đơn vị kế toán liên quan đến nghiệp vụ kinh tế giải quan hệ nội đơn vị như: Bảng tính khấu hao tài sản cố định, biên kiểm kê nội - Chứng từ bên : Là chứng từ ng hiệp vụ có liên quan đến đơn vị kế toán lập từ đơn vị khác như: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn : đơn vị cung cấp dịch vụ  Phân loại theo nội dung kinh tế nghiệp vụ - Chứng từ lao động tiền lương - Chứng từ hàng tồn kho - Chứng từ bán hàng - Chứng từ tiền tệ - Chứng từ tái sản cố định - Chứng từ ban hành theo văn pháp luật khác  Phân loại theo dạng thể liệu lưu trữ thông tin chứng từ - Chứng từ thông thường: chứng từ thể dạng giấy tờ để chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hồn thành mà khơng phải thể qua dạng liệu điện tử - Chứng từ điện tử chứng từ thể dạng liệu điện tử, mã hố mà khơng bị thay đổi q trình truyền qua mạng máy tính vật mang tin như: bảng từ, đĩa từ, loại thẻ toán 2.1.2 Nội dung chứng từ kế toán Một chứng từ kế tốn bắt buộc phải có nội dung sau đây: - Tên gọi số hiệu chứng từ: + Tên gọi chứng từ cho biết khái quát nội du ng nghiệp vụ kinh tế ghi chứng từ như: Hóa đơn bán hàng, Phiếu nhập kho, + Số hiệu chứng từ thực chất số thứ tự chứng từ Việc thiết kế số hiệu chứng từ phải tuân theo quy định cụ thể ngành, nghề, lĩnh vực hoạt động đơn vị loại nghiệp vụ kinh tế tài phản ánh chứng từ - Ngày, tháng, năm lập chứng từ: Nội dung cho biết NVKT xảy vào thời gian Đó sở để đối chiếu kiểm tra số liệu phát sinh theo trình tự thời gian, cuãng sở để quản lý chứng từ tra kinh tế tài - Tên, địa đơn vị cá nhân lập chứng từ: Là sở để xác định trách nhiệm vật chất NVKT, phân loại quản lý NVKT theo đối tượng liên quan - Tên, địa đơn vị cá nhân nh ận chứng từ: Là sở để xác định trách nhiệm bên liên quan đến NVKT - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh: Đây yếu tố chứng từ Nội dung có tác dụng giải thích rõ ý nghĩa kinh tế NVKT v giúp định khoản NVKT - Số lượng, đơn giá & số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài ghi số; tổng số tiền chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền ghi số chữ: Yếu tố phản ánh quy mô NVKT, sở để ghi chép kế toán sở để phân biệt chứng từ kế toán với chứng từ khác sử dụng tra, hành - Chữ ký, họ tên người lập, người duyệt người có liên quan đến chứng từ: + Yếu tố nhằm đảm bảo tính pháp lý gắn liền với trách nhiệm vật c hất + Trên chứng từ phải có chữ ký cá nhân phận có liên quan phải người có thẩm quyền người ủy quyền ký 2.1.3 Biểu mẫu chứng từ kế toán Danh mục chứng từ kế toán gồm biểu mẫu thuộc phần hành (Theo Phụ lục số 03 ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC): - Phần hành 1: Lao động tiền lương - Phần hành 2: Hàng tồn kho - Phần hành 3: Bán hàng - Phần hành 4: Tiền tệ - Phần hành 5: Tài sản cố định TT 10 11 12 2 TÊN CHỨNG TỪ ương tiền l I Lao động Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền thưởng Giấy đường Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành Bảng toán tiền làm thêm Bảng tốn tiền th ngồi Hợp đồng giao khốn Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ III Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi Thẻ quầy hàng IV Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê vàng tiền tệ Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) SỐ HIỆU 01a-LĐTL 01b-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 04-LĐTL 05-LĐTL 06-LĐTL 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL 10-LĐTL 11-LĐTL 01-VT 02-VT 03-VT 04-VT 05-VT 06-VT 07-VT 01-BH 02-BH 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT 07-TT 08a-TT Phụ lục 01: Bảng cân đối kế toán PHỤ LỤC Đơn vị báo cáo:……………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày tháng năm (1) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: TÀI SẢN Mã số Thuyết minh a - tài sản ngắn hạn 100 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 II Đầu tư tài ngắ n hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước c ho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý 130 131 132 133 134 135 136 137 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 62 Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) (…) (…) (…) (…) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 151 152 153 154 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 210 211 212 213 214 215 216 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 230 231 232 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự ph òng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 250 251 252 253 254 255 260 261 262 63 ( ) ( ) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác 263 268 tæng céng tàI sản (270 = 100 + 200) 270 C - nợ phải trả 300 I N ngn hn Phi trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 D - VỐN CHỦ SỞ H ỮU 400 64 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối l ũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối k ỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 431 432 Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán ( ) ( ) 440 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề , tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 65 Phụ lục 02: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: Mã Thuyết Năm Năm CHỈ TIÊU số minh trước 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Người lập biểu (Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán 01 02 10 11 20 21 22 23 25 26 30 31 32 40 50 51 52 60 70 71 Lập, ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 66 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 03: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đượ c chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 67 Mã số 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 35 36 Đơn vị tính: Thuyết Năm Năm minh trước Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 Ghi chú: Các tiêu khơng có số liệu doanh ngh iệp khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu Người lập biểu (Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Lập, ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấ u) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề , tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 68 Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… Chỉ tiêu Mã số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay - Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vố n lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 69 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 20 21 22 Đơn vị tính: Thuyết minh Năm Năm trước 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồ i cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đ ầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 35 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tươn g đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 60 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 Ghi chú: Các tiêu khơng có số liệu doanh nghiệp khơng phải trình bày không đánh lại “Mã số tiêu” Lập, ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Người lập biểu (Ký, họ tên) ố chứng hành nghề; -S - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ k ế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề , tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 70 Phụ lục 4: Tờ khai thuế giá trị gia tăng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc M ẫu số: 01/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài chính) TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dành cho người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng năm quý…… năm… [02] Lần đầu [ ] [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04] Tên người nộp thuế: [05] M ã số thuế: [06] Địa chỉ: [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] E-mail: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] M ã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/ huyện: [16] Tỉnh/thành phố [17] Điện thoại: [18] Fax: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số [19] E-mail: Ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Chỉ tiê u STT A B C I II a b c d III IV V VI Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") [21] Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) [27] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] Hàng hố, dịch vụ bán khơng tính thuế [32a] Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) [34] Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36]=[35]-[25]) Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm Điều chỉnh tăng Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nế u [41]=[36]-[22]+[37]-[38]-[39]< 0) 4,1 Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn 4,2 Thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) Thuế GTGT [22] [24] [25] [28] [31] [33] [35] [36] [37] [38] [39] [40a] [40b] [40] [41] [42] [43] Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ , ngày tháng năm NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) Ghi chú: - GTGT: Giá trị Gia tăng - HHDV: Hàng hố dịch vụ 71 CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: 04/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT -BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dành cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp doanh thu) [01] Kỳ tính thuế:  Lần phát sinh  Tháng năm … quý năm [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/h uyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số .ngày Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Doanh thu hàng hoá, Doanh thu ST dịch vụ chịu hàng hoá, Tỷ lệ Thuế giá trị gia Nhóm ngành T thuế suất 0% dịch vụ chịu GTGT tăng phải nộp không thuế chịu thuế (1) (2) (3) (4) (5) (6) Phân phối, cung cấp hàng hoá [22] 1% [23]=[22]x1% Dịch vụ, xây dựng không bao [24] 5% [25]=[24]x5% thầu nguyên vật liệu Sản xuất, vận tải, dịch vụ có [21] gắn với hàng hố, xây dựng có [26] 3% [27]=[26]x3% bao thầu nguyên vật liệu Hoạt động kinh doanh khác [28] 2% [29]=[28]x2% [30]=[22]+[24 [31]=[23]+[25] ]+[26]+[28] +[27]+[29] Tổng doanh thu [32]=[21]+[30]: Tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp [33]=[31]: Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số khai./ liệu Tổng NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên:…… Chứng hành nghề số: , ngày tháng… năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) 72 Phụ lục 05: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -TỜ K H A I T H U Ế T H U N H Ậ P D O A N H N G H I Ệ P (Kỳ tính thuế….) CỤC THUẾ: CHI CỤC THUẾ: Mã số thuế Tên sở kinh doanh: Địa chỉ: Quận/ huyện: Tỉnh, thành phố: Điện thoại: Fax: E- mail: Ngành nghề kinh doanh chính: Đơn vị tính: đồng Việt Nam Thực năm trước Mã số Dự kiến Chỉ tiêu Thực Ước (MS) năm tháng năm (1) (2) (3) (4) (5) Doanh thu bán hàng hoá cung cấp dịch vụ 01 Trong đó: Doanh thu chuyển quyền sử dụng đất, 02 chuyển quyền thuê đất Các khoản giảm trừ 03 àng hoá dịc xuất, kinh doanh h Chi phí sản h vụ 04 Trong đó: Chi phí chuyển quyền sử dung đất 05 Chi phí tài 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (MS 01 07 MS 03- MS 04- MS 06) Trong đó: Lợi nhuận từ chuyền quyền sử dụng đất, 08 ển quyền ất chuy thuê đ Thu nhập khác 09 Chi phí khác 10 Lợi nhuận khác (MS 09 - MS 10) 11 Lỗ năm trước chuyển sang 12 thu nhập chịu thuế (MS 07+MS11-MS 10 Tổng 12) 13 11 Thuế suất 14 12 Thuế phải nộp, chưa bao gồm thuế thu nhập từ 15 chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [( MS 13 - MS 08) nhân (x) MS 14] 13 Thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, 16 ê đất ển quyền thu chuy * 13 Thuế miễn, giảm (nếu có) 17 14 Tổng số thuế tạm nộp năm (MS 15 + MS 16 18 MS 17) 15 Số thuế tạm nộp quý 19 (MS 18 chia (: ) 4) Thuyết minh sở kinh doanh tiêu nêu trên, ghi rõ nguyên nhân tăng, giảm so với năm trước: ………………………………………………………………… 73 Người lập biểu (Ký ghi rõ họ tên) Nơi gửi tờ khai: - Cơ quan thuế:- Địa chỉ: , ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký; ghi rõ họ tên; đóng dấu) Cơ quan thuế nhận tờ khai: - Ngày nhận: - Người nhận (ký ghi rõ họ tên) 74 Phụ lục 06: Tờ khai quyế t toán thuế thu nhập cá nhân CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng) [01]Kỳ tính thuế: Năm (từ tháng …/… đến tháng…/….) [02] Lần đầu: [03]Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế:………………… ………………………… [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: …………………………………… [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại:…………… [10] Fax: [11] Email: [12] Số tài khoản ngân hàng (nếu có):……… …… [12a]Mở tại: ……………… [13] Tên đại lý thuế (nếu có): … …………………… [14] Mã số thuế: [15] Địa chỉ: ……………………………………………………………………… [16] Quận/huyện: [17] Tỉnh/thành phố: [18] Điện thoại: [19] Fax: [20] Email: [21] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: Chỉ tiêu STT Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) kỳ [22]=[23]+[26] Tổng TNCT phát sinh Việt Nam Tổng TNCT làm tính giảm a thuế Trong đó: Tổng TNCT miễn giảm theo Hiệp định b Tổng TNCT phát sinh Việt Nam Số người phụ thuộc Các khoản giảm trừ [28]=[29]+[30]+[31]+[32]+[33] a Cho thân cá nhân b Cho người phụ thuộc đư ợc giảm trừ Mã tiêu [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] c Từ thiện, nhân đạo, khuyến học [31] d Các khoản đóng bảo hiểm trừ [32] e Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện trừ [33] Tổng thu nhập tính thuế [34]=[22]-[25]-[28] Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh kỳ Tổng số thuế tạm nộp, khấu trừ, nộp kỳ [36]=[37]+[38]+[39] + [40] 75 [34] [35] [36] Đơn vị tính VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Người VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Số tiền/Số người VNĐ Đã khấu trừ [37] Đã tạm nộp [38] VNĐ VNĐ Đã nộp nước ngồi giảm trừ (nếu có) [39] Đã khấu trừ tạm nộp trùng toán VNĐ d [40] vắt năm Tổng số thuế TNCN giảm kỳ VNĐ [41] [41]=[42]+[43] Tổng số thuế TNCN giảm làm việc VNĐ a [42] khu kinh tế b Tổng số thuế TNCN giảm khác [43] VNĐ Tổng số thuế phải nộp kỳ VNĐ [44] [44]=[35]-[36]-[41] >= Tổng số thuế nộp thừa kỳ VNĐ [45] [45] = [35]-[36]-[41] < Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [46]=[47]+[48] [46] VNĐ Số thuế hoàn trả vào tài khoản VNĐ [47] a người nộp thuế Trong đó: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp VNĐ [48] Ngân sách nhà nước khác Tổng số thuế bù trừ cho phát sinh kỳ VNĐ b [49] sau [49]=[45]-[46] Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / a b c NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: ………………… Chứng hành nghề số: …,ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) 76