PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁN CÔNG TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KINH TẾ NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU GVHD : Th.S NGUYỄN THỊ KIM CÚC SVTH : TRƯƠNG TÚ ANH MSSV : 310002K LỚP : 03K1N KHÓA : 03 TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 05/2004 ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁN CƠNG TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KINH TẾ NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU GVHD : Th.S NGUYỄN THỊ KIM CÚC SVTH : TRƯƠNG TÚ ANH MSSV : 310002K LỚP : 03K1N KHĨA : 03 TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 05/2004 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập trường Đại học Bán Công Tôn Đức Thắng Được giảng dạy tận tâm nhiệt tình Thầy cơ, truyền đạt cho Tôi kiến thức, kinh nghiệm lý thuyết thực hành nhằm chuẩn bị hành trang vững để bước vào đời khơng phải bỡ ngỡ Để thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp thời hạn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành Tơi đến với tất Thầy cô trường Đại học Bán Công Tôn Đức Thắng Ban Giám Đốc tồn thể chú, anh chị Trung tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu dành cho Tơi tình cảm tốt đẹp tạo điều kiện thuận lợi cho Tôi suốt thời gian thực tập Xin cảm ơn Bố mẹ lo lắng chăm sóc, tận tình giúp đỡ động viên suốt trình học tập Xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tp, HCM ngày tháng năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Tp, HCM ngày tháng năm 2004 NHẬN XÉT CỦA quan thực tập Tp, HCM ngày tháng năm 2004 LỜI MỞ ĐẦU Xã hội phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng, mang tính chất đa dạng, phức tạp nhu cầu thơng tin trở nên thiết quan trọng Như biết hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có quan hệ trực tiếp với Tình hình tài tốt hay xấu có tác động đến thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh Ngược lại tình hình tài sản xuất kinh doanh trì trệ làm cho tình hình tài doanh nghiệp gặp khó khăn Chính việc phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu nhà quản lý doanh nghiệp Thật vậy, qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nhà quản lý đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc phân tích tình hình tài khơng phục vụ cho nhà quản trị nội mà phục vụ cho đối tượng bên như: quan Nhà nước, ngân hàng, tổ chức tín dụng, nhà đầu tư Cán bộ-Công nhân viên… Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính, với kiến thức học trường Đại học Bán Công Tôn Đức Thắng, nên Tôi định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu” làm khóa luận Do thời gian thực tập có giới hạn, kiến thức hạn chế, kinh nghiệm non yếu khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý q Thầy chú, anh chị Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu Tp HCM Tháng 05/2004 Sinh viên thực Trương Tú Anh MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU 10 1.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU 10 1.1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA TRUNG TÂM 10 1.1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA TRUNG TÂM 11 1.1.3 CÁC MẶT HÀNG CHỦ YẾU CỦA TRUNG TÂM 11 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC MẠNG LƯỚI KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ 12 1.2.1 TỔ CHỨC MẠNG LƯỚI KINH DOANH 12 1.2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH 12 1.2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 12 1.2.2.2 Chức phận 13 1.3 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM 14 1.3.1 CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN 14 1.3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA PHỊNG KẾ TỐN 15 1.4 PHƯƠNG TIỆN PHỤC VỤ CƠNG TÁC KẾ TỐN 16 1.5 QUY ĐỊNH VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TRUNG TÂM ÁP DỤNG 16 1.5.1 QUY ĐỊNH 16 1.5.2 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN ÁP DỤNG 17 1.6 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN VẬN HÀNH 17 1.6.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG 17 1.6.2 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 17 1.6.3 HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 18 1.6.3.1 Hình thức sổ kế tốn 18 1.6.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 18 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 20 2.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA, NHIỆM VỤ 20 2.1.1 KHÁI NIỆM 20 2.1.2 Ý NGHĨA 20 2.1.3 NHIỆM VỤ 20 2.2 TÁC DỤNG CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 21 2.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 22 2.3.1 PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH 22 2.3.2 PHƯƠNG PHÁP TỶ LỆ 22 2.4 TÀI LIỆU PHÂN TÍCH 22 2.4.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 23 2.4.1.1 Bản chất mục đích Bảng cân đối kế toán 23 2.4.1.2 Kết cấu Bảng cân đối kế toán 23 2.4.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 24 2.4.2.1 Bản chất ý nghĩa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 2.4.2.2 Kết cấu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 2.5 MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 24 2.5.1 CHỈ TIÊU KẾT CẤU 24 2.5.2 CHỈ TIÊU KHẢ NĂNG THANH TOÁN 25 2.5.2.1 Chỉ tiêu hệ số khả toán hành 25 2.5.2.2 Chỉ tiêu hệ số khả toán nhanh 25 2.5.3 CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 25 2.5.4 CHỈ TIÊU KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN 25 2.5.5 CHỈ TIÊU HỆ SỐ SINH LỜI 26 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU 27 3.1 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 27 3.1.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT SỰ BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN 27 3.1.2 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT SỰ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN 29 3.1.2.1 Phân tích nợ phải trả 30 3.1.2.2 Nguồn vốn chủ sở hữu 30 3.1.2.3 Bảng phân tích tình hình nguồn vốn lưu động 32 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 33 3.2.1 PHÂN TÍCH THÌNH HÌNH THANH TỐN 33 3.2.1.1 Phân tích khoản phải thu 35 3.2.1.2 Phân tích khoản nợ phải trả 36 3.2.2 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 37 3.2.2.1 Vốn luân chuyển 38 3.2.2.2 Hệ số khả toán hành 38 3.2.2.3 Hệ số khả toán nhanh 39 3.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 39 3.3.1 VỊNG QUAY TỒN BỘ VỐN 40 3.3.1.1 Vòng quay vốn cố định 41 3.3.1.2 Vòng quay vốn lưu động 42 3.3.2 KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN 43 3.4 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI 44 3.4.1 TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU 44 3.4.2 TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN VỐN SỬ DỤNG 45 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 47 NHẬN XÉT 47 KIẾN NGHỊ 48 KẾT LUẬN 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 PHỤ LỤC 51 CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU 1.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU 1.1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA TRUNG TÂM Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu trước có tên Cơng ty Kim Khí Thứ Liệu, trực thuộc Công ty Vật Tư Tổng Hợp Tp HCM, thành lập theo định số 153/STM–QĐ ngày 27/11/1975 Sở Thương Mại Tp HCM (thuộc Tổng Công Ty Thương Mại Sài Gòn) Tháng 12/1992, nhằm xếp lại hoạt động kinh doanh Công ty Vật Tư Tổng Hợp Tp HCM (Gemexim Co.) Công ty Kim Khí Thứ Liệu đổi tên thành Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu có trụ sở đặt số 17 Tạ Uyên, Quận 5, Tp HCM thành lập theo định số 418/QĐ-UB ngày 18/01/1999 Ủy Ban Nhân Dân Tp HCM Là doanh nghiệp Nhà nước, chịu quản lý Công ty Vật Tư Tổng Hợp Tp HCM (Gemexim Co.), Trung tâm có tất 02 cửa hàng: Cửa hàng 309 Hùng Vương, Q.6 Cửa hàng 19/6 Lũy Bán Bích, Q Tân Phú Mặc dù đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cơng ty Vật Tư Tổng Hợp quy trình hoạt động kinh doanh Trung tâm tiến hành đơn vị hạch toán độc lập, đơn vị phải lập đầy đủ báo cáo toán mẫu biểu khác theo quy định đơn vị chủ quản Công ty Vật Tư Tổng Hợp Tp HCM (Gemexim Co.) để Công ty hợp lại thành báo cáo chung tồn Cơng ty Vật Tư Tổng Hợp 3.3.1.1 Vòng quay vốn cố định Doanh thu Số vòng quay vốn cố định = Vốn cố định sử dụng bình quân Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định 100% Lợi nhuận = Vốn cố định sử dụng bình quân x Dựa vào số liệu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trung tâm ta tính số vịng quay vốn cố định qua năm là: Năm 2002 = 148.520.610.200 = 99,10 1.241.680.100  1.755.596.000 / Năm 2003 = 108.924.395.000 = 70,04 1.755.596.000  1.354.621.200 / Tỷ suất vốn cố định năm: Năm 2002 = 642.771.201 x 1.241.680.100  1.755.596.000 / 100% = 661.300.100 x 1.755.596.000  1.354.621.200 / 100% = 42,89% Năm 2003 = 42,52% Qua việc phân tích ta thấy vịng quay vốn cố định năm 2003 giảm 29,06 vòng so với năm 2002 Điều chứng tỏ Trung tâm sử dụng vốn cố định chưa có hiệu Cụ thể năm 2002 1.000đ vốn cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh tạo 99,10đ doanh thu Đến năm 2003 tạo 70,04đ doanh thu Tuy nhiên xét tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm 2003 khơng tốt năm 2002 Điều thể với 1.000đ vốn cố định bỏ năm 2002 lại mang lợi nhuận 0,429đ đến năm 2003 giảm 0,425đ Cả yếu tố làm cho hiệu suất sử dụng vốn năm 2003 giảm đáng kể so với năm 2002 3.3.1.2 Vòng quay vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển tài sản lưu động nhanh hay chậm thời kỳ Việc tài sản lưu động tạo đồng doanh thu Để phân tích hiệu sử dụng vốn lao động ta cần phân tích tiêu sau: Số vịng quay vốn lưu động Tỷ lệ sinh lợi vốn 100% Lưu động Doanh thu = Vốn lưu động sử dụng bình quân Lợi nhuận = Vốn lưu động sử dụng bình quân x Dựa vào số liệu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trung tâm ta tính tốn số vịng quay vốn lưu động qua năm là: Năm 2002 = 148.520.610.200 22.184.665.500  10.471.199.600 / Năm 2003 = 108.924.395.000 = 6,57 10.471.199.600  22.684.331.400 / = 9,09 Tỷ suất vốn lưu động Trung tâm qua năm: Năm 2002 = 642.771.201 x100% 22.184.665.500  10.471.199.600 / = 3,94% Năm 2003 = 3,99% 661.300.100 x100% = 10.471.199.600  22.684.331.400 / Qua việc phân tích ta thấy số vòng quay vốn lưu động năm 2003 giảm 2,52 vòng so với năm 2002 Điều thể Trung tâm sử dụng vốn lưu động nhiều Cụ thể năm 2002, với 1.000đ vốn lưu động bình quân đưa vào kinh doanh tạo 9,09đ doanh thu cịn năm 2003 1.000đ vốn lưu động bình quân đưa vào kinh doanh tạo 6,57đ doanh thu Ngoài doanh thu năm 2003 giảm so với năm 2002 39.596.215.200đ tương ứng tỷ lệ giảm 26,66% làm cho hiệu suất sử dụng vốn lưu động giảm Để hiểu rõ ta có bảng phân tích sau: Bảng 11: Đơn vị: 1.000đ Chỉ tiêu Doanh thu Vốn cố định + vốn lưu động 2002 Chênh lệch 2003 148.520.610 108.924.395 Số tiền % - 39.596.215 - 26,67 12.226.795 24.038.952 11.812.157 96,61 1.498.638 1.555.108 56.470 3,77 16.327.932 16.577.765 249.833 1,53 Hệ số vòng quay vốn 12,93 6,01 - 6,92 - 53,52 Hệ số vòng quay vốn cố định 99,10 70,04 - 29,06 -29,32 9,09 6,57 - 2,52 -27,47 Vốn cố định bình quân Vốn lưu động bình qn Hệ số vịng quay vốn lưu động 3.3.2 KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN Khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu bình quân ngày Doanh thu bình quân đầu năm = 148.52.610.200 360 412.557.251 Doanh thu bình quân cuối năm = 302.567.764 108.924.395.000 = 360 = Bảng 12: BẢNG KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN Đơn vị: 1.000đ Chỉ tiêu Đầu năm Khoản phải thu Chênh lệch Số tiền % 9.829.923 5.298.010 - 4.531.913 - 46.10 412.557 302.567 - 109.990 - 26,66 23,83 17,51 - 6,32 - 26,52 Doanh thu bình quân ngày Kỳ thu tiền bình qn 3.4 Cuối năm PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối lợi nhuận Lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu tồn q trình đầu tư sản xuất, tiêu thụ giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, lợi nhuận tiêu tài mà đối tượng muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp quan tâm Tuy nhiên, để nhận thức đắn lợi nhuận khơng phải quan tâm đến tổng mức lợi nhuận mà cần phải đặt lợi nhuận mối quan hệ vốn, tài sản, nguồn lực kinh tế tài mà doanh nghiệp sử dụng để tạo lợi nhuận phạm vi, trách nhiệm cụ thể Vấn đề thể qua tiêu tài sau: 3.4.1 TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 100% = Lợi nhuận trước thuế TNDN x Doanh thu Theo số liệu bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tỷ suất lợi nhuận doanh thu tính sau: Năm 2002 = 799.605.300 x 100% = 0,54% 148.520.610.200 Năm 2003 = 918.472.361 x 100% = 0,84% 108.924.395.000 Bảng 13: Đơn vị: 1.000đ Chỉ tiêu 2002 Lợi nhuận trước thuế Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 2003 Chênh lệch 799.605 889.896 90.291 148.896.900 108.924.395 - 39.596.215 0,54% 0,84% 0,30% Trong năm 2003 so với năm 2002 tỷ suất lợi nhuận doanh thu tăng 0,28% cho thấy 1.000đ doanh thu năm 2002 cho 0,54đ lợi nhuận năm 2003 cho 0,84đ lợi nhuận 3.4.2 TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN VỐN SỬ DỤNG Tỷ suất lợi nhuận vốn sử dụng 100% Đầu năm 2003 = Lợi nhuận trước thuế TNDN x Vốn sử dụng = Cuối năm 2003 = 720.842.300 x 100% = 5,90% 12.226.795.600 197.630.061 x 100% = 0,82% 24.038.952.100 Bảng 14: Đơn vị: 1.000đ Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Vốn sử dụng Tỷ suất lợi nhuận vốn sử dụng Đầu năm 2003 Cuối năm 2003 Chênh lệch 699.242 190.654 - 508.588 12.226.795 24.038.952 11.812.193 5,90% 0,82% -5,08%  Căn vào số liệu ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn sử dụng cuối năm giảm 4,93% Cho thấy 1.000đ vốn bỏ đầu năm thu 5,90đ lợi nhuận cuối năm 2003 thu 0,82đ lợi nhuận Tóm lại: Qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn Trung tâm, ta có nhận xét việc sử dụng vốn đạt hiệu thấp Nguyên nhân việc sử dụng vốn đạt hiệu thấp do: Vốn tăng nhanh chủ yếu dựa vào hàng tồn kho Việc đầu tư vào tài sản cố định, khả tạo doanh thu tỷ lệ lãi gộp thấp dẫn đến việc sử dụng vốn giảm Lợi nhuận đạt tỷ lệ thấp từ 0,54% đến 0,84% so với doanh thu Lợi nhuận thấp do: Do cạnh tranh thị trường với nên Trung tâm giảm giá bán làm tỷ lệ gộp mặt hàng giảm Do sách vĩ mơ Nhà nước cấm nhập mặt hàng trước Trung tâm phép nhập, mặt hàng đem lại hiệu tỷ lệ gộp cao Trung tâm phải quan tâm việc sử dụng tài sản để cải thiện tình hình, để đẩy tốc độ tăng phần lợi nhuận cuối Trung tâm cao hơn, tận dụng cách tối ưu tiềm vật chất Trung tâm Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng vốn, Trung tâm cần phải có biện pháp thay đổi sách như: Thay đổi cấu mặt hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ giảm chi phí lưu thơng NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẬN XÉT Trước đổi chế thị trường, hoạt động kinh doanh Trung tâm bước vào ổn định, quy mô hoạt động khơng ngừng nâng cao Mức doanh thu trung bình đạt 100 tỷ đồng Hoạt động kinh doanh Trung tâm thấp, Nguồn vốn chủ sở hữu chưa cao so với tổng nguồn vốn kinh doanh, Trung tâm chấp hành tốt nghĩa vụ Nhà nước; hồn thành tốt khoản tốn nợ; trì tốt cơng ăn việc làm cho nhân viên; sử dụng quỹ tiền lương, tiền thưởng chế độ Việc ghi chép rõ ràng, dễ hiểu Trung tâm áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung Phân công rõ ràng người việc Tình hình kinh doanh Trung tâm cịn gặp nhiều khó khăn phải đối đầu với cạnh tranh gây gắt doanh nghiệp với nhau, thay đổi đột ngột biến đổi tỷ giá hối đoái Nhưng Trung tâm nắm bắt kịp thời, chủ động mở rộng hoạt động kinh doanh để tạo nguồn tiêu thụ, đa dạng hóa mặt hàng Biết tận dụng nguồn vốn sẵn có để giải vấn đề hoạt động kinh doanh cách linh hoạt Nguồn vốn kinh doanh Trung tâm thiếu 6,1%; nguồn vốn toán chiếm tỷ lệ cao 54,8% Tóm lại, hiệu hoạt động kinh doanh Trung tâm thấp phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn chiếm dụng Về tình hình toán Trung tâm: Đối với khoản phải thu giảm 4.531.913.000đ so với đầu năm Điều cho thấy Trung tâm có nhiều cố gắng tăng cường khả toán nợ, đảm bảo thu hồi vốn nhanh, ổn định trình kinh doanh Đối với khoản phải trả cuối năm tăng 11.628.057.800đ so với đầu năm khách hàng tín nhiệm mà ứng tiền trước để ký quỹ nhập hàng nước ngồi, phía khách hàng nước ngồi bán hàng cho trả chậm Biện pháp khắc phục: Quá trình chuyển kinh tế theo chế thị trường có quản lý Nhà nước đặt yêu cầu cấp bách, đổi hệ thống công cụ quản lý kinh tế Cùng với trình đổi lên hàng đầu đạt hiệu cao trình kinh doanh Trong điều kiện khó khăn vốn Trung tâm nên huy động vốn nhàn rỗi Cán bộ-Công nhân viên Khi huy động vốn Trung tâm lợi thế chấp Đồng thời đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bởi tốc độ luân chuyển tăng làm giảm nhu cầu vốn điều kiện kinh doanh khơng đổi Mặc dù cịn gặp nhiều khó khăn việc kinh doanh nguyên nhân khách quan Nhưng Trung tâm nổ lực vượt bậc cụ thể nhiều năm qua Trung tâm nhận khen Công ty Vật Tư Tổng Hợp tín nhiệm khách hàng Trung tâm KIẾN NGHỊ Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cần phân bổ hợp lý Vốn lưu động Vốn cố định Thiết lập quảng cáo mặt hàng mà đơn vị kinh doanh Tạo thêm nhiều mối quan hệ tốt với khách hàng để đem lại nhiều hợp đồng kinh tế mang tính chất dài hạn Trung tâm điều phối việc mua vào bán hàng hóa hợp lý, tránh ứ đọng vốn để không ảnh hưởng đến việc kinh doanh Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Trung tâm năm qua thực nghĩa vụ Do Trung tâm nên trì uy tín KẾT LUẬN Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng để quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc phát triển nâng cao hiệu quản trị tài doanh nghiệp quan trọng phát triển kinh tế đất nước Để hoạt động tài có hiệu quả, Trung tâm thường xun phân tích tình hình tài như: phân tích tiêu khả tốn; tiêu kết cấu vốn; tiêu hoạt động sử dụng nguồn vốn; tiêu hiệu sử dụng vốn khả sinh lời; … Qua kết tính tốn cho phép lãnh đạo thấy khả tiềm tàng đơn vị để có biện pháp khai thác dử dụng vốn cách có hiệu Qua việc phân tích tình hình tài Trung tâm, Tơi có số kiến nghị, nhận xét đề số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trung tâm Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Tơi mong quan tâm, góp ý cô anh chị Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu Thầy khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn trường Đại Học Bán Cơng Tôn Đức Thắng TÀI LIỆU THAM KHẢO  PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ DOANH NGHIỆP Huỳnh Đức Lộng – Giảng viên trường Đại học Kinh Tế Tp HCM  KẾ TỐN TÀI CHÍNH TS Võ Văn Nhị Trần Anh Hoa Th.S Trần Thị Duyên Th.S Nguyễn Ngọc Dung  KẾ TỐN QUẢN TRỊ Th.S Huỳnh Lợi Hiệu đính: TS Võ Văn Nhị PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU NĂM 2003 Bảng 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2003 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI NĂM A TSLĐ ĐTNH 100 10.471.199.600 22.684.331.400 I Tiền 110 91.199.700 5.275.500 Tiền mặt quỹ 111 89.343.300 3.364.300 Tiền gửi ngân hàng 112 1.856.400 1.911.200 Tiền chuyển 113 130 9.829.923.200 5.298.010.200 Phải thu khách hàng 131 8.674.768.700 3.423.074.800 Trả trước cho người bán 132 846.981.100 574.366.200 Thuế GTGT khấu trừ 133 Phải thu nội 134 – Vốn kinh doanh đơn vị phụ thuộc 135 – Phải thu nội khác 136 Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho 140 Hàng mua đường 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 Công cụ, dụng cụ dùng kho 143 Chi pí sản xuất kinh doanh dở dang 144 Thành phẩm tồn kho 145 Hàng hóa tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 1.205.776.500 308.173.400 94.792.700 519.374.200 17.361.155.400 519.374.200 17.361.155.400 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác 148 150 30.602.500 19.890.300 Tạm ứng 151 30.602.500 19.890.300 Chi phí trả trước 152 Chi phí chờ kết chuyển 153 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 155 VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B TSCĐ ĐTDH 200 1.755.596.000 1.354.621.200 I Tài sản cố định 210 1.526.624.100 1.194.475.100 Tài sản cố định hữu hình 211 1.526.624.100 1.194.475.100 – Nguyên giá 212 2.787.640.400 2.475.524.000 – Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (1.261.016.300) (1.281.048.900) Tài sản cố định thuê tài 214 – Nguyên giá 215 – Giá trị hao mòn lũy kế 216 Tài sản cố định vơ hình 217 – Ngun giá 218 – Giá trị hao mòn lũy kế 219 228.971.900 160.146.100 250 12.226.795.600 24.038.952.600 A NỢ PHẢI TRẢ 300 10.215.224.700 21.843.282.500 I Nợ ngắn hạn 310 10.215.224.700 21.827.129.000 Vay ngắn hạn 311 1.289.974.300 1.289.974.300 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho người bán 313 4.805.446.300 13.172.262.900 Người mua trả tiền trước 314 918.315.600 5.067.985.500 Thuế khoản phải nộp 315 421.092.200 397.253.200 Phải trả công nhân viên 316 680.294.700 264.349.500 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khốn dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Các khoản đầu tư dài hạn khác 223 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 224 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Phải trả đơn vị nội 317 1.700.591.600 1.000.940.200 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 399.510.000 634.363.400 II Nợ dài hạn 320 Vay dài hạn 321 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 16.153.500 16.153.500 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 2.011.570.900 2.195.670.100 I Nguồn vốn-quỹ 410 2.011.570.900 2.195.670.100 411 1.672.746.000 1.471.737.800 – Nguồn vốn ngân sách 1.257.681.300 827.248.600 – Nguồn vốn tự bổ sung 415.064.700 644.489.200 62.733.200 61.632.200 Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 Qũy phát triển kinh doanh 414 Quỹ dự trữ 415 Lãi chưa phân phối 416 Quỹ khen thưởng phúc lợi 417 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 418 II Nguồn kinh phí 661.300.100 276.091.700 420 Quỹ quản lý cấp 421 Nguồn kinh phí nghiệp 422 – Nguồn kinh phí nghiệp năm 423 – Nguồn kinh phí nghiệp năm 424 trước TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 12.226.795.600 24.038.952.600 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU ĐẦU NĂM CUỐI NĂM Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gởi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí cịn lại 659.991.000 659.991.000 Nguồn vốn khấu hao có 489.868.000 613.647.000 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA TRUNG TÂM KINH DOANH KIM KHÍ PHẾ LIỆU NĂM 2003 Bảng 2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2003 Phần 1: Lãi–Lỗ Đơn vị: đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ LŨY KẾ CÁC QUÝ TRƯỚC QUÝ NÀY LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM – Tổng doanh thu 01 Trong đó: doanh thu hàng XK 02 – Các khoản giảm trừ (04 + 05 + 06) 03 72.522.115.800 36.402.279.200 108.924.395.000 + Chiết khấu 04 + Giảm giá 05 + Giá trị hàng bán bị trả 06 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp 07 Doanh thu (01 – 03) 10 72.522.115.800 36.402.279.200 108.924.395.000 Giá vốn hàng bán 11 71.440.939.600 35.853.016.800 107.293.956.400 Lợi nhuận gộp (10 – 11) 20 1.081.176.200 549.262.400 1.630.438.600 Chi phí bán hàng 21 696.408.500 445.760.700 1.142.169.200 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 187.048.500 101.753.100 288.801.600 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [20 – (21 + 22)] 30 197.719.200 1.748.600 199.467.800 – Thu nhập hoạt động tài 31 471.523.100 234.206.900 705.730.000 – Chi phí hoạt động tài 32 45.800.900 45.800.900 Lợi nhuận hoạt động tài (31 – 32) 40 493.123.100 195.381.461 688.504.561 – Các khoản thu nhập bất thường 41 42.000.000 3.817.400 45.817.400 42 12.000.000 3.317.400 15.317.400 50 30.000.000 500.000 30.500.000 lại – Chi phí bất thường Lợi nhuận bất thường (41 – 42) Tổng lợi nhuận trước thuế (30 + 40 +50) 60 720.842.300 197.630.061 918.472.361 10 Thuế nộp phải 70 201.835.844 55.336.417 257.202.261 11 Lợi nhuận sau thuế (60 – 70) 80 519.006.456 142.293.644 661.300.100 TNDN ... Trung tâm kinh doanh loại máy móc thiết bị, vật tư xây dựng, mặt hàng có tính chất bền bị hư hỏng Tuy nhiên, việc vận chuyển khó khăn mặt hàng nặng cồng kềnh Nắm tính chất này, Trung tâm đưa phương... chức quản lý Bộ máy quản lý Trung Tâm Kinh Doanh Kim Khí Phế Liệu tổ chức theo cấu đẳng cấp trực tuyến theo chức Với máy Giám đốc người có quyền giải vấn đề phát sinh đơn vị Bộ máy quản lý Trung... cấu tổ chức máy, nhân sự, đào tạo bồi dưỡng thành viên, tổ chức phong trào thi đua, khen thưởng, tuyển dụng nhân sự, bảo hộ lao động tài sản Trung tâm Phòng Kế Hoạch Kinh Doanh: Lập kế hoạch ngắn