PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỎ PHÀN KIMLONG

  TRƯỜN NG ĐẠI HỌC BÁ ÁN CÔNG G TÔN Đ ĐỨC THẮ ẮNG KHOA A KINH TẾ  NGÀNH N H KẾ TO OÁN -K KIỂM T TOÁN CHU C UYÊ ÊN ĐỀ TỐ ỐT N NGIỆP Đề Tà ài: PHÂ ÂN TÍC CH TÌN NH HÌN NH TÀI CHÍNH H TẠII CƠNG G TY CỔ C PHẦ ẦN KIM M LONG G SVT TH GVH HD MSS SV LỚP P CN TP.HC CM NĂM 20004 : : : : : V VŨ VIẾT M MINH T ThS TRẦN N ANH ĐÀO O 003I0073K 003K1N K KẾ TOÁN – KIỂM TO OÁN Lời Mở Đầu Trong năm gần tình hình biến động giới ngày phức tạp gây ảnh hưởng đến kinh tế nước khu vực Việt Nam Do doanh nghiệp nước cần phải phân tích xác trước đầu tư nhằm tạo sản phẩm đạt tiêu chuẩn Quốc Tế đủ sức cạng tranh thị trường việc phân tích tài doanh nghiệp quan trọng phân tích tình hình tài cịn thể hiểu trình kiểm tra xem xét số liệu tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá dự tính rủi ro, tiềm tương lai phục vụ cho định đánh giá doanh nghiệp cách xác Phân tích hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng ln ln mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, đồng thời mối quan tâm quan chức nhà nước thực công tác quản lý doanh nghiệp Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu hoạt động kinh doanh,vì hoạt động tài điều liên quan đến trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt động kinh doanh Tài doanh nghiệp không ảnh hưởng nội doanh nghiệp mà cịn tác động đến tài quốc gia, nguồn thu chi chủ yếu ngân sách nhà nước Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kiến thức học tập, nghiên cứu Khoa Kế toán – Kiểm toán Trường Đại Học Bán Công Tôn Đức Thắng sau thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế Cơng Ty Cổ Phần Kim Long định chọn đề tài :“Phân tích hình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Kim Long số giải pháp để nâng cao hiệu qủa hoạt động kinh doanh” Tuy nhiên với nhìn sinh viên mà va chạm thực tế không nhiều, kiến thức thân đơn sách lý thuyết chuyên đề khó tránh khỏi sai sót Em xin chân thành cảm ơn tận tình hướng dẫn Q Thầy Cơ Ban Lãnh Đạo Công Ty để đề tài em hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn  Sau bốn năm được học tập và sinh hoạt tại truờng Đại Học Bán Cơng Tơn Đức  Thắng với sự giảng dạy và dìu dắt của các thầy cơ, tất cả các sinh viên ở trường cũng  như riêng bản thân em đều đã được trang bị cho mình một vốn kiến thức để làm hành  trang  bước  vào  tương  lai.  Em  chân  thành  cám  ơn  Quý  Thầy  Cô  Trường  Đại  Học  Bán  Cơng  Tơn  Đức  Thắng  đã  tận  tình  truyền  đạt  cho  chúng  em  những  kiến  thức  căn  bản  trong suốt q trình học tập. Đặc biệt là cơ Trần Anh Đào đã hết lịng giúp đỡ, hướng  dẫn em hồn thành đề tài tốt nghiệp này.  Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của Ban Giám Đốc và các anh, chị trong  Cơng Ty đã tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc với cơng tác Kế Tốn tại Cơng Ty.  Các anh, chị Phịng Kế Tốn đãnhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ để em có thể dễ dàng thu  thập thơng tin trong suốt thời gian thực tập tại Cơng Ty.   Và cũng xin cảm ơn tât cả các bạn đang thực tập tại Cơng Ty, các bạn đã đem đến  cho  mình  nguồn  động  viên,  những  đóng  góp  trong  thời  gian  vừa  qua.  Chúc  các  ln  thành cơng.  Mơt lần nữa! Xin chân thành cảm ơn các thầy cơ Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn nói  riêng và các Thầy cơ trường Đại Học Bán Cơng Tơn Đức Thắng nói chung đã tận tâm  truyền  đạt  những  kiến  thức  và  kinh  nghiệm  vô  cùng  quý  báo  trong  học  tập  lẫn  trong  cuộc sống cho chúng em tự tin, vững bước.      Thành Phố Hồ Chí Minh.  Nhận Xét Của Cơ Quan Thực Tập Thành phố Hồ Chí Minh Ngày … tháng … năm 2004 KÝ TÊN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NGÀY … THÁNG … NĂM 2004 KÝ TÊN MỤC LỤC Trang Lời Mở Đầu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Tầm quan trọng phân tích tình hình tài kinh doanh 1.1.1 Khái Niệm 1.1.2 Mục đích việc phân tích 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài 1.1.4 Ý nghĩa tầm quan trọng qúa trình phân tích tình hình tài 1.2 Nội dung phân tích 1.2.1 Giới thiệu sơ lược hệ thống báo cáo tài 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.1.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.3 Nội dung phân tích 1.2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 1.2.3.2 Phân tích tình hình biến động mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.4 Phân tích tiêu tình hình tài 10 1.2.4.1 Phân tích số toán ngắn hạn 10 1.2.4.2 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn 11 1.2.4.2.1 Số vòng quay vốn chung 12 1.2.4.2.2 Số vòng luân chuyển hàng tồn kho 12 1.2.4.2.3 Thời hạn toán 12 1.2.4.2.4 Vòng quay vốn cố định 13 1.2.4.2.5 Vòng quay toàn tài sản 14 1.2.4.2.6 Vòng quay vốn chủ sở hữu 14 1.2.4.3 Nhóm tiêu lợi nhuận 14 1.2.4.3.1 Hệ số lãi ròng 14 1.2.4.3.2 Suất sinh lời tài sản 15 1.2.4.3.3 Suất sinh lời vốn chủ sở hữu 15 1.2.4.4 Nhóm tiêu cấu tài 15 1.2.4.4.1 Hệ số nợ so với tài sản 15 1.2.4.4.2 Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu 16 1.2.4.5 Chỉ số bảo tồn vốn 16 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIM LONG 2.1 Lịch Sử Hình Thành Phát Triển Công Ty 18 2.2 Cơ Cấu Tổ Chức Công Ty 19 2.2.1.Cơ cấu tổ chức 19 2.2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 20 2.3 Đặc Điểm Hình thức Hoạt Động Kinh Doanh Của Công Ty 20 2.4 Đặc Điểm Tài Chính Và Cơng Tác Kế Tốn Của Công Ty Kim Long 20 2.4.1 Đăc diểm tài 21 2.4.2 Cơng tác kế tốn 21 2.4.2.1 Bộ máy kế toán 21 2.4.2.2 Chế độ kế toán 22 CHƯƠNG 3: Phân Tích Tình Hình Tài Chính Cơng Ty Cổ Phần Kim Long 3.1 Mục tiêu phân tích tình hình tài nguồn tài liệu sử dụng cơng ty 3.1.1 Mục tiêu phân tích tình hình tài 24 3.1.2 Nguồn tài liệu sử dụng để phân tích 24 3.1.2.1 Bảng cân đối kế toán 24 3.1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 3.2 Phân tích thực tế tình hình tài cơng ty cổ phần Kim Long 25 3.2.1 Phân tích tình hình biến độngvà mối quan hệ khoản mục bảng can đối kế toán kết hoạt động kinh doanh 25 3.2.1.1 Phân tích mối quan hệ biến động khoản mục bảng cân đối kế toán 25 3.2.1.2 Phân tích mối quan hệ biến động khoản mục bảng phân tích kết hoạt động kin hdoanh 27 3.2.2 Phân tích nhóm tiêu chủ yếu tình hình tài cơng ty Cổ Phần Kim Long 29 3.2.2.1 Tình hình tốn ngắn hạn 29 3.2.3 Phân tích nhóm tiêu hiệu hoảt động 33 3.2.3.1 Số vòng quay vốn chung 33 3.2.3.2 Số vòng luân chuyển hàng tồn kho 34 3.2.3.3 Thời hạn toán 34 3.2.4 Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận 35 3.2.4.1 Hệ số lãi ròng 35 3.2.4.2 Suất sinh lời tài sinh 36 3.3 Nhận xét tình hình tài cơng ty 36 CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Kết luận 38 4.2 Kiến nghị 38 4.2.1 Giải pháp để giải vấn đề tồn phát huy mạnh công ty 38 4.2.2 Giải pháp để hoàn thiện hoạt động kinh doanh 39 Tài liệu tham khảo 40     PHỤ LỤC Năm 2002 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2002 Ngày lập báo cáo : 31/12/2002 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A-TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 6.827.009.022 I- Tiền 110 1.470.842.180 Tiền mặt quĩ (gồm ngân phiếu) 111 1.275.130.442 Tiền gửi ngân hàng 112 195.711.738 Tiền chuyển 113 0 II- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 0 Đấu tư ngắn hạn khác 128 0 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 0 III- Các khoản phải thu 130 3.920.825.167 Phải thu khách hàng 131 3.911.825.167 Trả trước cho người bán 132 0 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 133 0 Phải thu nội 134 0 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 0 - Phải thu nội khác 136 0 Các khoản phải thu khác 138 9.000.000 Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 139 0 IV- Hàng tồn kho 140 1.415.341.675 Hàng mua đường 141 0 Nguyên liệu, vật liệu kho 142 1.415.341.675 Công cụ, dụng cụ kho 143 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144 0 Thành phẩm tồn kho 145 0 Hàng hóa tồn kho 146 0 Hàng gửi bán 147 0 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0 V- Tài sản lưu động khác 150 20.000.000 Tạm ứng 151 20.000.000 Chi phí trả trước 152 0 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 0 Thế chấp, ký cược, ký quĩ ngắn hạn 155 0 VI- Chi phí nghiệp 160 0 Chi nghiệp năm trước 161 0 Chi nghiệp năm 162 0 B-TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 3.632.887.172 I- Tài sản cố định 210 3.384.585.242 Tài sản cố định hữu hình 211 3.384.585.242 - Nguyên giá 212 3.722.427.566 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (337.842.324) Tài sản cố định thuê tài 214 0 - Nguyên giá 215 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 216 0 Tài sản cố định vơ hình 217 0 - Ngun giá 218 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 0 II- Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 0 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 0 Góp vốn liên doanh 222 0 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 0 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 0 III-Chi phí xây dựng dở dang 230 239.391.930 IV- Các khoản ký quĩ, ký cược dài hạn 240 0 250 10.450.986.194 TỔNG CỘNG TÀI SẢN Chuyên đề tốt nghiệp Đào Năm 2002 Năm2003 GVHD:ThS Traàn Anh = = 699.067.611 10.450.986.194 x100% = 6.69% 699.084.288 11.016.790.252 x100% = 6.35% Qua số liệu phân tích ta thấy tỷ suất sinh lợi tài sản năm 2003 giảm so với năm 2002 Lý năm 2003 tài sản khơng tăng bù vào lại khấu hao hàng năm Mức tiền lãi đồng vốn mang lại qua năm theo xu hướng giảm Trong năm 2002 đồng vốn sử dụng mang lại cho doanh nghiệp 6.69 đồng lợi nhuận ròng Năm 2003 đồng vốn sử dụng mang lại cho doanh nghiệp 6.35 đồng lợi nhuận rịng 3.3.NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Đối với tình hình vốn nguồn vốn công ty, thấy vốn công ty tập trung vào khoản vốn tiền tài sản cố định Cuối năm 2003 vốn tiền công ty tương đối cao Đối với khoản phải thu, hình thức mua trả bên cạnh có khoản đươc tốn vào cuối tháng Trong năm 2003, công ty giảm khoản phải thu tăng doanh thu Tuy nhiên phải lưu ý lượng tiền phải thu khách hàng cao (30% tổng tài sản) cao giá trị tài sản cố định Đây rũi ro lớn công ty Công ty cần xem xét lại sách bán hàng để có biện pháp thu hồi tiền hàng nhanh hơn, giảm rủi ro tốn cho cơng ty Về tình hình lợi nhuận Về tình hình tốn Về hiệu hoạt động Chỉ với tháng thực tập ngắn ngủi phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Kim Long, em nhận thấy máy kế toán tổ chức tương đối hợp lý, đảm bảo phản ảnh tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị Các nghiệp vụ kinh tế luân chuyển từ chứng từ gốc đến phần hành kế tốn theo trình tự từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp lưu trữ theo trình tụ xun suốt Cơng ty tổ chức kế tốn theo hình thức tập trung Điều phù hợp với thực tế kinh doanh công ty vì: Mọi hình thức kinh doanh mua bán diễn cơng ty khơng có chi nhánh riêng lẻ Bên cạnh đó, hình thức kế tốn tập trung cịn giúp giảm nhân cơng việc hạch tốn kế tốn Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức chứng từ ghi sổ Vận dụng hình thức này, cơng việc hạch tốn kế tốn công ty đơn giản, phù hợp thuận tiện cho việc ghi chép , tổng hợp số liệu Hầu hết nghiệp vụ kinh tế tập trung vào bảng kê Từ bảng kê này, kế toán lên chứng từ ghi sổ dễ dàng tiết kiệm thời gian khối lượng ghi chép kế tốn SVTH : Vũ Viết Minh Trang 33 Chuyên đề tốt nghiệp Đào GVHD:ThS Trần Anh Nếu nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc thu chi tiền mặt tập trung vào báo cáo quỹ tiền mặt Nếu nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu chi tiền gửi ngân hàng tập hợp vào báo cáo quỹ tiền gửi ngân hàng Nhiệm vụ phân cơng cụ thể cho kế tốn viên Mỗi người đảm nhận phần hành riêng phải có trách nhiệm hồn thành nhiệm vụ Khơng có chồng chéo hay bỏ sót cơng việc Tất cơng việc phịng kế tốn có đạo, giám sát chặt chẽ kế toán trưởng Các chứng từ, sổ sách sau lập xong phải trình kế tốn trưởng kiểm tra phê duyệt Về bản, công ty áp dụng theo qui định chế độ kế toán ban hành báo cáo biểu mẫu, tổng hợp đầy đủ chứng từ cần thiết, làm tốt nghĩa vụ khai báo nộp khoản thuế cho nhà nước qui định SVTH : Vũ Viết Minh Trang 34 Chuyên đề tốt nghiệp Đào GVHD:ThS Trần Anh CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Kết luận: Sau gần năm xây dựng hoạt động, Công ty Cổ Phần Kim Long trãi qua nhiều khó khăn để tồn tại, phát triển giữ vững doanh số nói tương đối khả quan thị trường kinh doanh đầy biến động cạnh tranh ngày hôm Cùng với phát triển Công ty, cấu tổ chức quản lý công tác kế tốn khơng ngừng thay đổi Hệ thống kế tốn cơng ty xây dựng theo chuẩn mực Kế Toán Quốc Tế, chuyển sang áp dụng chế độ Kế Toán Việt Nam kể từ ngày 01/01/2001 Tuy có bất cập, song với cố gắng khơng ngừng giúp cho phận kế tốn nhanh chóng ổn định Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tương đối ổn định, doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu, khả toán nợ đến hạn tương đối cao, đáp ứng nhu cầu cho sản xuất kinh doanh, chứng tỏ tình hình tài doanh nghiệp tương đối tốt, độc lập, tự chủ tài Tuy nhiên, năm gần với cố gắng không ngừng, qúa trình hoạt động cơng ty chưa đạt hiệu qủa mong muốn Cơng ty cần có biện pháp động để khắc phục tình trạng 4.2 Kiến nghị: Không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn mối quan tâm hàng đầu Nó vấn đề bao trùm xuyên suốt, thể toàn chất lượng quản lý kinh tế Vốn yếu tố mà vận động luân chuyển ln gắng liền với yếu tố khác, nguồn lực khác người, tiền bạc nên công ty cần phải cân đối tốt nguồn lực chủ yếu để không bị dư thừa hay lãng phí Ta biết quản lý tài đảm bảo tạo kết hiệu cao trình sử dụng vốn Tất cải tiến, đổi nội dung, phương pháp biện pháp áp dụng quản lý thực mang lại ý nghĩa làm tăng hiệu qủa sử dụng vốn, qua làm tăng lợi nhuận công ty 4.2.1 Giải pháp để giải vấn đề tồn phát huy mạnh công ty Giải pháp tăng cường chiến lược Marketing để thu hút khách hàng Đây hình thức hữu hiệu để góp phần làm tăng thu nhập cơng ty Cần có chế độ ưu đãi định khách hàng ký hợp đồng dài hạn nhầm giữ vững mức thu nhập công ty Cần đề kế hoạch hoạt động kinh doanh thực số biện pháp cụ thể nhằm bước hoàn thiện, nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lưu động qúa trình kinh doanh SVTH : Vũ Viết Minh Trang 35 Chuyên đề tốt nghiệp Đào GVHD:ThS Trần Anh Đề giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí lưu động lưu thơng chi phí quản lý Để thực điều đòi hỏi tất cán công nhân viên công ty phải tự ý thức, tự thực để tiết kiệm ngày nhiều tốt chi phí phát sinh cơng ty Những vấn cần xem xét giảm chi phí khơng cần giảm chi phí Chi phí cần cắt giảm chi phí cần gia tăng Nếu xác định việc giảm chi phí có hiệu quả, từ đẩy mạnh khả tăng lợi nhuận rộng đầu tư thêm xây dựng công ty, tăng cường nguồn vốn tự có Đưa biện pháp kế hoạch cụ thể để thúc đẩy lương cán công nhân viên Đây giải pháp hữu hiệu để tăng suất lao động 4.2.2 Giải pháp đề hoàn thiện hoạt động kinh doanh Để đạt kết trên, Ban Giám Đốc công ty phải tâm nỗ lực đề biện pháp tích cực, hữu hiệu để khắc phục khó khăn Tranh thủ hỗ trợ tài ngân hàng vốn Tìm hiểu, phân tích kiểm soát biến động thị trường, với xuất đối thủ cạnh tranh Thêm vào nhiệt tình, nổ đội ngũ cán công nhân viên, tạo nên mạnh liên doanh, liên kết bền vững, đảm bảo vòng luân chuyển vốn tạo lợi nhuận cao Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán công nhân viên Kịp thời bổ sung nguồn cán có lực đáp ứng yêu cầu đổi phương thức kinh doanh công ty Thống công tác quản lý : Tăng cường nhiều hợp tác chiến lược kinh doanh, marketing SVTH : Vũ Viết Minh Trang 36 Chuyên đề tốt nghiệp Đào GVHD:ThS Trần Anh TÀI LIỆU THAM KHẢO  Phân Tích Hoạt Động Kinh Tế Doanh Nghiệp Huỳnh Đức Lộng  Phân Tích Hoạt Động Doanh Nghiệp Nguyễn Tấn Bình  Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh Phạm Văn Dược Đặng Kim Cương  Chuẩn Mực Kế Toán  Kế Toán Quản Trị Tập Thể Các Tác Giả Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trường Đại Học Kinh Tế  Một Số Tài Liệu Khác SVTH : Vũ Viết Minh Trang 37 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào PHỤ LỤC  Năm 2002 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2002 Ngày lập báo cáo : 31/12/2002 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN MÃ SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A-TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 6.827.009.022 I- Tiền 110 1.470.842.180 Tiền mặt quĩ (gồm ngân phiếu) 111 1.275.130.442 Tiền gửi ngân hàng 112 195.711.738 Tiền chuyển 113 0 II- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 0 Đấu tư ngắn hạn khác 128 0 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 0 III- Các khoản phải thu 130 3.920.825.167 Phải thu khách hàng 131 3.911.825.167 Trả trước cho người bán 132 0 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 133 0 Phải thu nội 134 0 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 0 - Phải thu nội khác 136 0 Các khoản phải thu khác 138 9.000.000 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 139 0 IV- Hàng tồn kho 140 1.415.341.675 Hàng mua đường 141 0 Nguyên liệu, vật liệu kho 142 1.415.341.675 Công cụ, dụng cụ kho 143 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144 0 SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào Thành phẩm tồn kho 145 0 Hàng hóa tồn kho 146 0 Hàng gửi bán 147 0 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0 V- Tài sản lưu động khác 150 20.000.000 Tạm ứng 151 20.000.000 Chi phí trả trước 152 0 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 0 Thế chấp, ký cược, ký quĩ ngắn hạn 155 0 VI- Chi phí nghiệp 160 0 Chi nghiệp năm trước 161 0 Chi nghiệp năm 162 0 B-TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 3.632.887.172 I- Tài sản cố định 210 3.384.585.242 Tài sản cố định hữu hình 211 3.384.585.242 - Nguyên giá 212 3.722.427.566 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (337.842.324) Tài sản cố định thuê tài 214 0 - Nguyên giá 215 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 216 0 Tài sản cố định vô hình 217 0 - Nguyên giá 218 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 0 II- Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 0 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 0 Góp vốn liên doanh 222 0 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 0 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 0 III-Chi phí xây dựng dở dang 230 239.391.930 IV- Các khoản ký quĩ, ký cược dài hạn 240 0 250 10.450.986.194 TỔNG CỘNG TÀI SẢN SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp NGUỒN VỐN GVHD: Th.S Trần Anh Đào MÃ SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A-NỢ PHẢI TRẢ 300 6.640.672.456 I- Nợ ngắn hạn 310 5.648.775.216 Vay ngắn hạn 311 0 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 0 Phải trả cho người bán 313 3.808.001.119 Người mua trả tiền trước 314 550.772.717 Các khoản thuế phải nộp nhà nước 315 670.051.380 Phải trả công nhân viên 316 0 Phải trả cho đơn vị nội 317 0 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 619.950.000 II- Nợ dài hạn 320 991.897.240 Vay dài hạn 321 991.897.240 Nợ dài hạn 322 0 III- Nợ khác 330 0 Chi phí phải trả 331 0 Tài sản thừa chờ xử lý 332 0 Nhận ký quĩ, ký cược dài hạn 333 0 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 440 3.810.313.738 I- Nguồn vốn – quĩ 410 3.810.313.738 Nguồn vốn kinh doanh 411 3.000.000.000 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 0 Chênh lệch tỷ giá 413 0 Quĩ đầu tư phát triển 414 0 Quĩ dự phịng tài 415 0 Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm 416 0 Lãi chưa phân phối 417 970.927.238 Quĩ khen thưởng, phúc lợi 418 (160.613.500) Nguồn vốn đầu tư xây dựng 419 0 II- Nguồn kinh phí 420 0 Quĩ quản lý cấp 421 0 Nguồn kinh phí nghiệp 422 0 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 423 0 SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào - Nguồn kinh phí nghiệp năm 424 0 Nguồn hình thành tài sản cố định 425 0 430 10.450.986.194 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU SỐ ĐẦU NĂM TK Tài sản thuê 001 Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, gia cơng 002 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 003 Nợ khó địi xử lý 004 Ngoại tệ loại 007 Hạn mức kinh phí lại 008 Nguồn vốn khấu hao có 009 SỐ CUỐI KỲ TP.HCM, Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Người lập báo cáo Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) + Bảng báo cáo kết qủa hoạt đơng kinh doanh: Phản ánh tình hình lãi lỗ Cơng ty Doanh thu – Chi Phí = Lãi (hoặc Lỗ) Đơn vị :Công ty Cổ Phần Kim Long Địa : 148 Nguyễn Tri Phương, P.9, Q.5 Điện thoại : 08 832 5114 – 908 2716 Mẫu số B02-DN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2002 PHẦN I – LÃI LỖ CHỈ TIÊU MÃ SỐ Tổng doanh thu 01 6.383.093.249 LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM 6.383.093.249 Trong đó: Doanh thu hàng bán 02 6.383.093.249 6.383.093.249 Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 03 0 SVTH : VŨ VIỀT MINH KỲ NÀY Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào +Chiết khấu 04 0 +Giảm giá 05 0 +Hàng bán bị trả lại 06 0 +Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp 07 0 Doanh thu (01-03) 10 6.383.093.249 6.383.093.249 Giá vốn hàng bán 11 3,510,072,761 3,510,072,761 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 2.873.020.488 2.873.020.488 Chi phí bán hàng 21 400,291,369 400,291,369 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1,505,761,881 1,505,761,881 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [20-(21+22)] 30 966.967.238 966.967.238 -Thu nhập hoạt động tài 31 5,060,000 5,060,000 -Chi phí hoạt động tài 32 1,100,000 1,100,000 Lợi nhuận từ hoạt động tài (31-32) 40 3.960.000 3.960.000 -Các khoản thu nhập bất thường 41 0 -Chi phí bất thường 42 0 Lợi nhuận bất thường (41-42) 50 0 Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50) 60 970.927.238 970.927.238 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 28% 70 271.859.627 271.859.627 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 699.067.611 699.067.611 PHẦN II : TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC Đơn vị tính : 1.000 đồng SỐ PHÁT SINH TRONG LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM CHỈ TIÊU MÃ SỐ SỐ CÒN PHẢI NỘP ĐẦU KỲ SỐ PHẢI NỘP SỐ ĐÃ NỘP SỐ PHẢI NỘP SỐ ĐÃ NỘP I-Thuế 10 Thuế GTGT phải nộp 11 654.634.737 670.051.380 654.634.737 15.416.643 398.191.753 382,775,110 398.191.753 382,775,110 15.416.643 Thuế GTGT hàng nhập 12 Thuế xuất, nhập 14 Thuế thu nhập doanh nhập 15 SVTH : VŨ VIỀT MINH 8=3+4-5 670.051.380 Trong đó: Thuế tiêu thụ đặc biệt SỐ CÒN PHẢI NỘP CUỐI KỲ 271.859.627 271.859.627 271.859.627 271.859.627 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào Thu vốn 16 Thuế tài nguyên 17 Thuế nhà đất 18 Tiền thuê đất 19 Các loại thuế khác 20 II- Các khoản phải nộp khác 30 khoản phụ thu 31 Các khoản phí, lệ phí 32 Các khoản phải nộp khác 33 TỔNG CỘNG 40 670.051.380 654.634.737 670.051.380 654.634.737 15.416.643 Tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang năm : Trong : Thuế thu nhập doanh nghiệp …………………………………………:  Năm 2003: Đơn vị :Công ty Cổ Phần Kim Long Địa : 148 Nguyễn Tri Phương, P.9, Q.5 Điện thoại : 08 832 5114 – 908 2716 Mẫu số B02-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày lập báo cáo : 31/12/2003 Đơn vị tính : ĐVN SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ TÀI SẢN MÃ SỐ A-TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 6.827.009.022 7.730.655.404 I- Tiền 110 1.470.842.180 2.533.246.394 Tiền mặt quĩ (gồm ngân phiếu) 111 1.275.130.442 1.613.588.966 Tiền gửi ngân hàng 112 195.711.738 919.657.428 Tiền chuyển 113 0 II- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 0 Đấu tư ngắn hạn khác 128 0 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 0 III- Các khoản phải thu 130 3.920.825.167 3.608.533.167 SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào Phải thu khách hàng 131 3.911.825.167 3.600.528.167 Trả trước cho người bán 132 0 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 133 0 Phải thu nội 134 0 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 0 - Phải thu nội khác 136 0 Các khoản phải thu khác 138 90.000.000 8.005.000 Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 139 0 IV- Hàng tồn kho 140 1.415.341.675 1.568.875.843 Hàng mua đương 141 0 Nguyên liệu, vật liệu kho 142 1.415.341.675 1.568.875.843 Công cụ, dụng cụ kho 143 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144 0 Thành phẩm tồn kho 145 0 Hàng hóa tồn kho 146 0 Hàng gửi bán 147 0 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0 V- Tài sản lưu đọng khác 150 20.000.000 20.000.000 Tạm ứng 151 20.000.000 20.000.000 Chi phí trả trước 152 0 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 0 Thế chấp, ký cược, ký quĩ ngắn hạn 155 0 VI- Chi phí nghiệp 160 0 Chi nghiệp năm trước 161 0 Chi nghiệp năm 162 0 B-TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 3.632.887.172 3.286.134.848 I- Tài sản cố định 210 3.393.495.242 3.046.742.918 Tài sản cố định hữu hình 211 3.384.585.242 3.046.742.918 - Nguyên giá 212 3.722.427.566 3.722.427.566 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (337.842.324) (675.684.648) SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào Tài sản cố định thuê tài 214 0 - Nguyên giá 215 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 216 0 Tài sản cố định vơ hình 217 0 - Nguyên giá 218 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 0 II- Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 0 Đầu tư chứng khốn dài hạn 221 0 Góp vốn liên doanh 222 0 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 0 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 229 0 III-Chi phí xây dựng dở dang 230 239.391.930 249.391.930 IV- Các khoản ký quĩ, ký cược dài hạn 240 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 10.450.986.194 11.016.790.252 NGUỒN VỐN MÃ SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A-NỢ PHẢI TRẢ 300 6.640.672.456 7.206.453.352 I- Nợ ngắn hạn 310 5.648.775.216 6.214.556.112 Vay ngắn hạn 311 0 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 0 Phải trả cho người bán 313 3.808.001.119 4.188.801.231 Người mua trả tiền trước 314 550.772.717 605.773.217 Các khoản thuế phải nộp nhà nước 315 670.051.380 700.600.800 Phải trả công nhân viên 316 0 Phải trả cho đơn vị nội 317 0 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 619.950.000 719.380.864 II- Nợ dài hạn 320 991.897.240 991.897.240 Vay dài hạn 321 991.897.240 991.897.240 Nợ dài hạn 322 0 III- Nợ khác 330 0 Chi phí phải trả 331 0 SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào Tài sản thừa chờ xử lý 332 0 Nhận ký quĩ, ký cược dài hạn 333 0 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 440 3.810.313.738 3.810.336.900 I- Nguồn vốn – quĩ 410 3.810.313.738 3.810.336.900 Nguồn vốn kinh doanh 411 3.000.000.000 3,000,000,000 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 0 Chênh lệch tỷ giá 413 0 Quĩ đầu tư phát triển 414 0 Quĩ dự phịng tài 415 0 Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm 416 0 Lãi chưa phân phối 417 970.927.238 970.950.400 Quĩ khen thưởng, phúc lợi 418 (160.613.500) (160.613.500) Nguồn vốn đầu tư xây dựng 419 0 II- Nguồn kinh phí 420 0 Quĩ quản lý cấp 421 0 Nguồn kinh phí nghiệp 422 0 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 423 0 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 424 0 Nguồn hình thành tài sản cố định 425 0 430 10.450.986.194 11.016.790.252 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SVTH : VŨ VIỀT MINH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Anh Đào Đơn vị :Công ty Cổ Phần Kim Long Địa : 148 Nguyễn Tri Phương, P.9, Q.5 Điện thoại : 08 832 5114 – 908 2716 Mẫu số B02-DN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2003 PHẦN I – LÃI LỖ CHỈ TIÊU MÃ SỐ Tổng doanh thu 01 7.021.402.574 LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM 7.021.402.574 Trong đó: Doanh thu hàng bán 02 7.021.402.574 7.021.402.574 Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 03 0 +Chiết khấu 04 0 +Giảm giá 05 0 +Hàng bán bị trả lại 06 0 +Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp 07 0 Doanh thu (01-03) 10 7.021.402.574 7.021.402.574 Giá vốn hàng bán 11 4.003.449.005 4.003.449.005 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 3.017.953.569 3.017.953.569 Chi phí bán hàng 21 450.291.369 450.291.369 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1.600.671.800 1.600.671.800 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [20-(21+22)] 30 966.990.400 966.990.400 -Thu nhập hoạt động tài 31 5,060,000 5,060,000 -Chi phí hoạt động tài 32 1,100,000 1,100,000 Lợi nhuận từ hoạt động tài (31-32) 40 3.960.000 3.960.000 -Các khoản thu nhập bất thường 41 0 -Chi phí bất thường 42 0 Lợi nhuận bất thường (41-42) 50 0 Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50) 60 970.950.400 970.950.400 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 28% 70 271.866.112 271.866.112 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 699.084.288 699.084.288 SVTH : VŨ VIỀT MINH KỲ NÀY ... báo  trong  học  tập  lẫn  trong  cuộc sống cho chúng em tự tin, vững bước.      Thành Phố Hồ Chí? ?Minh.   Nhận Xét Của Cơ Quan Thực Tập ... Thành phố Hồ Chí Minh Ngày … tháng … năm 2004 KÝ TÊN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ... kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.3 Nội dung phân tích