ĐÁNH GIÁ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY TNHH TM - DV - XNK TRUNG THÀNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KINH TẾ - NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ, PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY TNHH TM - DV - XNK TRUNG THÀNH (TRUNG THANH CO LTD.) GVHD SVTH LỚP MSSV : : : : Th.S PHẠM MINH PHƯƠNG NGUYỄN THIỆN NAM 02Q1N Khóa 02 I0205Q TP.HCM, Tháng 06/2004 Cộng Hịa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc -oOo - THỎA THUẬN THUÊ MƯỚN MẶT BẰNG Hôm nay, UBND Xã: Chúng tơi gồm có: BÊN A: BÊN CHO TH Họ tên: CMND số: cấp ngày Hiện chủ nhà số: BÊN B: BÊN THUÊ Họ tên: CMND số: cấp ngày Thường trú: Là đại diện thuê nhà Giá tiền: Thời hạn hợp đồng: 06 tháng Mục đích sử dụng: Mua bán linh kiện điện tử Sau thoả thuận chúng tơi trí đến điểm sau: Bên B phải có trách nhiệm bảo quản nhà (mặt bằng) th mướn Nếu có thiệt hại Bên B phải bồi thường cho Bên A Trả tiền nhà thời hạn đầy đủ tiền mặt vào ngày đầu tháng Bên B sử dụng nhà (mặt bằng) mục đích sử dụng (nếu có sai trái chịu trách nhiệm hồn toàn trước pháp luật) Tiền nhà khoản thuế khác có Bên B phải đóng đầy đủ cho Bên B (nếu có) - Hợp đồng lập thành 03 bên giữ 01 cịn lưu UBND có giá trị - Hợp đồng có hiệu lực ngày ký ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Lời cảm ơn Báo cáo thực tập tốt nghiệp hoàn thành từ giúp đỡ chân thành Em xin chân thành cảm ơn:  Ban Giám hiệu trường Đại học Công Nghệ Tôn Đức Thắng, Khoa Kinh tế  Thầy Phạm Minh Phương  Quý thầy Khoa Kinh tế Bên cạnh đó, em xin cảm ơn Ban Giám đốc, phịng ban tồn thể cán công nhân viên tạo điều kiện tốt cho em trình thực tập việc hoàn thành Báo cáo em Đặc biệt chú, anh chị Phịng Kế tốn - Thống kê Cty  Chị Thảo Nguyên - Kế tốn trưởng  Cơ Kim Phượng - Phó phịng  Và cô chú, anh chị khác Cuối cùng, em mong nhận đóng góp ý kiến quý báu từ thầy cô, từ cô chú, anh chị tạo hành cho em bước đường học tập nghiên cứu công tác thực tiễn sau Lời mở đầu Trong chế thị trường tồn nhiều thành phần kinh tế nước ta nay, tính cạnh tranh diễn ngày gay gắt Nó địi hỏi doanh nghiệp phải ngày nâng cao hiệu sử dụng vốn, quản lý kinh doanh, sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật lực nhằm tạo sở để tồn phát triển Một hoạt động doanh nghiệp, đóng vai trị quan trọng cố thể nói hoạt động tài Hiệu hoạt động tài định tính sống cịn doanh nghiệp thơng qua hình thành, vận động sử dụng vốn Nó ví dịng máu chảy thể doanh nghiệp mà lúc ngưng trệ ảnh hưởng xấu đến toàn hoạt động doanh nghiệp Nhất giai đoạn doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn tình trạng thiếu vốn gây Thực tốt hoạt động tài giúp doanh nghiệp nâng cao ưu cạnh tranh mình, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu tình trạng hạn hẹp vốn, tận dụng tốt khả năng, nguồn nhân tài vật lực sẵn có, bước nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi để phát triển Xuất phát từ ý nghĩa quan trọng việc phân tích tình hình tài đơn vị kinh tế, em chọn đề tài “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Cơng Ty TNHH TM - DV - XNK TRUNG THÀNH” Tuy nhiên, trước chuyên đề bao quát mà với phạm vi giới hạn trình độ thân nên viết khó tránh khỏi thiếu sót Do đó, em xin chân thành đón nhận đóng góp q thầy cơ, q Cơng ty để giúp em hồn thiện luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Tiêu đề Trang Chương I: Cơ Sở Lý Luận Về Phân Tích Tình Hình Tài Chính I Khái niệm, mục đích, vai trị phân tích tài Khái niệm: Mục đích: Vai trò: II Nội Dung Phân Tích Tình Hình Tài Chính: Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 1.1 Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn tình hình sử dụng vốn Cơng ty 1.1.1 Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn Công ty: 1.1.2 Đánh giá kết cấu vốn kết cấu nguồn vốn Công ty: 1.2 Đánh giá khả đảm bảo NVCĐ tình hình sử dụng VCĐ: 1.2.1 Đánh giá khả đảm bảo NVCĐ: 2.2 Đánh giá kết cấu VCĐ kết cấu NVCĐ Công ty: 1.3 Đánh giá tình hình sử dụng VLĐ: 1.3.1 Đánh giá tình hình dự trữ hàng tồn kho: 3.2 Đánh giá tình hình luân chuyển tiền : 3.3 Đánh giá tình hình toán: Đánh giá tình hình tài qua bảng báo cáo kết kinh doanh (BCKQKD): 2.1 Đánh giá tình hình doanh thu: 2.2 Đánh giá tình hình lợi nhuận: Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua tỷ số tài chính: 3.1 Đánh giá tình hình tài qua số khả tốn: III Tài liệu phương pháp phân tích: Tài liệu phân tích: Phương pháp Phân tích: Chương II: Phân Tích Thực Trạng Sản Xuất Kinh Doanh Cty Trung Thành A Tìm hiểu chung Cơng ty: I Lịch sử hình thành phát triển Công ty: II Nhiệm vụ chức Công ty: Nhiệm vụ Công ty: Chức Công ty: III Cơ cấu tổ chức quản lý chức phòng ban: Cơ cấu tổ chức: Chức phòng ban: IV Tổ chức sản xuất: Đặc điểm chung: Cơ cấu tổ chức săn xuất: B Đánh giá tình hình tài Cơng ty hai năm 2002 - 2003: I Đánh giá tình hình tài Cơng ty qua bảng cân đối kế toán: Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn tình hình sử dụng vốn Cơng ty: 1.1 Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn Công ty: 1.2 Đánh giá kết cấu vốn, kết cấu nguồn vốn Công ty: 1.2.1 Đánh giá kết cấu vốn: 2.2 Đánh giá kết cấu nguồn vốn Công ty: Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn cố định tình hình sử dụng vốn cố định: 2.1 Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn cố định: 2.2 Đánh giá kết cấu vốn cố định, kết cấu nguồn vốn cố định: 2.2.1 Đánh giá kết cấu vốn cố định Công ty: 2.2.2 Đánh giá kết cấu nguồn vốn cố định Công ty: Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn lưu động tình hình sử dụng vốn lưu động: 3.1 Đánh giá khả đảm bảo nguồn vốn lưu động Công ty 3.2 Đánh giá kết cấu vốn lưu động: 3.2.1 Đánh giá kết cấu vốn lưu động Công ty: 3.3 Đánh giá tình hình dự trù hàng tồn kho: 3.4 Đánh giá tình hình luân chuyển tiền: 3.5 Đánh giá tình hình tốn: 3.5.2 Phân tích khoản phải trả: 3.5.3 So sánh khoản phải thu khoản phải trả: II Đánh giá tình hình tài qua bảng báo cáo kết kinh doanh (bckqkd): Đánh giá tình hình doanh thu: Đánh giá tình hình lợi nhuận: Đánh giá tình hình tài qua tỷ số khả toán: 3.1 Chỉ tiêu toán thời: 3.2 Chỉ tiêu khả toán nhanh: 3.3 Chỉ tiêu toán tiền mặt: Chương III: Nhận Xét Và Kiến Nghị: A Nhận xét: I Ưu điểm: II Những tồn tại: B Một số giải pháp nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh kiến nghị: I Nâng cao hiệu sản xuất: Chiến lược sản phẩm: Hợp lý máy hoạt động: Hợp lý hóa phân phối thu nhập: II Nâng cao hiệu kinh doanh: Chiến lược giá: Chiến lược Marketing: Đối với việc giảm chi phí tăng lợi nhuận: Quản lý tình hình cơng nợ giảm chi phí tốn lãi vay: III Nâng cao hiệu sử dụng vốn: Đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn, tăng số vòng luân chuyển: Thực tốt công tác bảo toàn vốn phát triển vốn: Đẩy mạnh mở rộng mức lưu chuyển hàng hóa: Kết luận NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP TP.HCM, Ngày tháng năm 2004 CTY TNHH TM - DV - XNK TRUNG THÀNH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP.HCM, ngày tháng năm 2004 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG TƯƠNG LAI I TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP: Khái niệm tài doanh nghiệp: Ở nước ta, theo luật định, đơn vị gọi doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu sau đây: - Được luật pháp nhà nước thừa nhận tư cách pháp nhân - Được thành lập nhằm mục đích chủ yếu thực chức hoạt động kinh doanh Ra đời chịu ảnh hưởng trực tiếp kinh tế hàng hóa tiền tệ, doanh nghiệp có đặc điểm chung bật tiến hành hoạt động kinh doanh với qui mô có khối lượng vốn tiền tệ định Đây điều kiện tiên doanh nghiệp tồn tại, hoạt động phát triển Số vốn tiền tệ tạo lập nhiều nguồn tài khác ln có vận động không ngừng để thực yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh doanh, vận động vốn tiền tệ diễn đa dạng Đó dịch chuyển luồng giá trị diễn phạm vi doanh nghiệp, phạm vi doanh nghiệp, làm thay đổi hình thái biểu giá trị q trình kinh doanh Cũng cần thấy rằng, từ vận động vốn tiền tệ trình kinh doanh làm nảy sinh chúng cấu thành nên chất phạm trù tài doanh nghiệp Cụ thể quan hệ kinh tế là: - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp nhà nước với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế thể hiện: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngược lại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mơ - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường: kinh tế thị trường có đặc trưng mối quan hệ kinh tế thực thi thông qua hệ thống thị trường: thị trường hàng hóa tiêu dùng, thị trường hàng hóa tư liệu sản xuất, thị trường tài Và đó, với tư cách người kinh doanh, hoạt động doanh SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị tính: đồng Mã số CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) Chiết khấu Giảm giá Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB: * Thuế XK phải nộp * Thuế NK Doanh thu (01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Doanh nghiệp Lãi nợ vay L.nhuận từ hđkd [20-(21+22)] Thu nhập hđ tài Chi phí hđ tài L.nhuận hđ tài (31-32) Các khoản thu nhập bất thường Chi phí bất thường Lợi tức bất thường (41-42) Tổng L.nhuận trước thuế (30+40+50) Thuế vốn phải nộp năm Thuế thu nhập DN phải nộp Thuế vốn Lợi nhuận sau thuế (60-70) 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 NĂM 2002 60.812.486.367 12.880.218.308 1.544.977.512 90.409.462 125.145.171 1.241.811.681 74.996.698 12.614.500 59.544.310.698 50.544.310.698 8.723.198.157 915.147.584 7.384.108.244 1.920.000.000 423.942.329 10.331.038 10.331.038 828.563.661 50.156.677 778.406.984 1.212.680.351 195.000.000 325.657.712 692.022.639 NĂM 2003 75.534.288.486 13.813.873.454 1.388.863.656 527.290.598 844.190.602 17.382.456 0 74.145.424.830 64.548.419.133 9.597.005.697 114.242.259 7.118.034.033 2.340.000.000 364.729.405 1.860.065.629 2.194.623.344 (334.557.715) 553.483.933 2.847.958 550.635.975 1.580.807.665 505.858.453 196.542.760 878.406.452 Đánh giá tình hình doanh thu Tình hình doanh thu SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 36 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương Đơn vị tính: đồng DOANH THU NĂM 2002 59.267.508.855 NĂM 2003 CHÊNH LỆCH 74.145.4242.830 14.877.915.975 Qua bảng so sánh ta thấy, doanh thu năm 2003 tăng 14.877.915.975đ so với năm 2002 Mặc dù doanh thu tăng tín hiệu tốt chưa phải hồn tồn có hiệu lẽ: Doanh thu tăng thiết có nhiều tiêu khác tăng theo, mà đặc biệt tiêu loại chi phí Nếu doanh thu tăng với tỷ lệ thấp tỷ lệ tăng chi phí, lợi nhuận giảm điều bị đánh giá khơng tốt doanh thu có tăng lên Chính vậy, thật cần thiết phải phân tích tình hình lợi nhuận doanh nghiệp, không so sánh đầu năm cuối năm mà phải xét qua năm đánh giá xác tính hiệu kinh doanh ảnh hưởng lạm phát lên lợi nhuận rịng điều khơng tránh khỏi Đánh giá tình hình lợi nhuận: Tình hình lợi nhuận Đơn vị tính: đồng LỢI NHUẬN NĂM 2002 692.022.639 NĂM 2003 878.406.452 CHÊNH LỆCH 186.383.813 Ta nhận thấy, lợi nhuận năm 2003 tăng 186.383.813đ so với năm 2002 Đây dấu hiệu đáng mừng cho thấy Cơng ty làm ăn có hiệu Từ kết tính tốn thay đổi doanh thu lợi nhuận qua hai năm 2002 2003 ta thấy quy mơ sản xuất mở rộng lợi nhuận có tăng lên Tuy nhiên ta cần xét xem doanh thu tăng lên mở rộng quy mơ sản xuất hiệu lợi nhuận thay đổi Nói cách khác, ta cần xem mức độ tăng lên doanh thu so với mức độ tăng lên chi phí Bởi từ kết tính tốn doanh thu lợi nhuận ta thấy quy mơ sản xuất lợi nhuận tăng lên tốc độ tăng lên doanh thu lớn chi phí điều tốt tốc độ tăng chi phi lớn tốc độ tăng doanh thu chưa tốt Vì vậy, ta cần xem xét mức độ thay đổi doanh thu chi phí * Mức độ tăng doanh thu so với chi phí: Error! = Error! = 1.25 lần Error! = Error! = 1.27 lần Từ kết tính tốn trên, ta thấy mức độ tăng chi phí nhiều mức độ tăng doanh thu, mức độ tăng lợi nhuận tính khơng SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 37 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương nhiều Cho nên, Cơng ty cần có biện pháp, chiến lược kinh doanh hợp lý nhằm giảm chi phí chi phí quản lý doanh nghiệp (vì chiếm tỷ trọng cao nhất) Đánh giá tình hình tài qua tỷ số khả toán: 3.1 Chỉ tiêu toán thời: Khả toán thời (K) = Error! Trung bình ngành là: 2.5 lần K (2002) = Error! = 1.75 lần K (2003) = Error! = 1.48 lần Tỷ số toán thời năm 2003 1.48 lần nghĩa có 1.48đ tài sản lưu động tài trợ cho 1đ nợ ngắn hạn phải trả, so với năm 2002 tỷ lệ giảm Nhưng vào tỷ lệ mà đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn Cơng ty thấp Vì đặc điểm chủ yếu Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng với số lượng lớn xuất trao đổi hàng với Nhật nên lượng thành phẩm tồn kho lượng ngun vật liệu dự phịng ln vượt mức dự trữ cần thiết tối đa, làm hàng tồn kho luân chuyển chậm Tuy nhiên, ta cần phải xem xét cách tổng quát cho điều kiện cụ thể đơn vị kinh tế Dù cho đánh giá tình hình khả tốn đơn vị khơng khả quan, song khơng phải Cơng ty tình trạng chịu sức ép tốn lớn khơng phải tất khoản nợ đến hạn lúc Ngồi tỷ số tốn thời sử dụng để đánh giá khả hoàn trả nợ ngắn hạn đáo hạn, cần lưu ý đến tiêu vốn lưu động ròng (hay tài sản lưu động rịng) mà đơi cịn gọi vốn ln chuyển xác định sau: TSLĐ ròng = TSLĐ - Tổng nợ ngắn hạn TSLĐ ròng (2002) = 34.967.570.926 - 19.941.910.627 = 15.025.660.299 đ TSLĐ ròng (2003) = 46.689.241.623 - 31.473.817.426 = 15.215.424.197 đ Nhận xét: Tình hình tốn thời Cơng ty có khó khăn khơng phải hồn tồn bế tắc 3.2 Chỉ tiêu khả toán nhanh (Kn): KN = Error! Trung bình ngành là: 1.0 lần KN (2002) = Error! = 0.8 lần KN (2003) = Error! = 0.67 lần SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 38 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương Từ bảng tính tốn ta thấy: Khả tốn nhanh đơn vị thấp, mức toán năm sau thấp năm trước Với tình hình Cơng ty cần phải xem xét lại qui mô hàng tồn kho khoản nợ ngắn hạn cho đảm bảo khả tốn cao Vì nhìn chung Cơng ty có qui mơ hàng tồn kho nhỏ, nợ ngắn hạn thấp, có khả thu hồi tiền hàng cao thường hoạt động an toàn hiệu đơn vị khác 3.3 Chỉ tiêu toán tiền mặt (Km): KM = Error! KM (2002) = Error! = 0.016 KM (2003) = Error! = 0.014 Từ kết trên, ta thấy khả toán tiền mặt thấp Bởi để đảm bảo khả tốn tiền mặt địi hỏi lượng tiền mặt Công ty phải đáp ứng tỷ lệ 0.5:1 so với tổng nợ ngắn hạn Tỷ lệ đánh giá từ kết tính tốn cho thấy đơn vị khó có đủ tiền mặt cho việc chi trả nợ theo nguyên tắc tiêu Cụ thể năm 2002 khả toán tiền mặt 0.017, tức khơng có đến 20% tiền mặt dùng cho việc trả nợ ngắn hạn, sang đến năm 2003 tỷ lệ 0.014 Cả hai tỷ lệ thấp cho thấy khả tốn tiền mặt Cơng ty thấp Tuy vậy, tình trạng có cách giải Công ty khéo léo xoay sở khoản vay, dùng khoản vay lần trả phần nợ lần trước, phần lại đem vào sản xuất kinh doanh để chuẩn bị trả cho kỳ vay Tóm lại: Qua việc phân tích tỷ số khả tốn Cơng ty TRUNG THÀNH ta nhận thấy: với tình hình tại, Cơng ty phải chịu sức ép toán khoản nợ phải trả lớn Nguyên nhân nguồn vốn tự có q thấp, buộc Cơng ty phải chiếm dụng vốn đơn vị khác nhằm kịp thời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, qui mơ hàng tồn kho chưa hợp lý phần làm cho vốn Công ty bị ứ động nhiều làm chậm chu kỳ quay vòng vốn, gây thiếu vốn làm giảm bớt khả Cơng ty việc tốn khoản nợ Cho nên Cơng ty cần phải có biện pháp như: quảng cáo khuyến để giải lượng hàng tồn kho Nếu Công ty xử lý tốt hàng tồn kho, sử dụng hiệu lượng vốn luân chuyển làm giảm bớt tình hình căng thẳng việc tốn khoản nợ Cơng ty SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 39 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương CHƯƠNG III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ A NHẬN XÉT: Qua thời gian thực tập nghiên cứu, phân tích đánh giá tình hình thực tế tài Cơng ty TNHH TM - DV - XNK TRUNG THÀNH, em xin có số nhận xét sau: I ƯU ĐIỂM: * Về điều kiện sản xuất kinh doanh: Cơng ty có hệ thống máy móc thiết bị xếp vào hàng tiên tiến Việt Nam Công ty trang bị số máy móc đại mà ngành chưa đơn vị có - Đội ngũ cơng nhân có trình độ chun mơn tay nghề cao Cơng ty cịn có thêm thuận lợi địa điểm sản xuất kinh doanh, sở sản xuất thuận tiện cho việc giao nhận hàng xuất - nhập * Về tình hình tài chính: - Cơ cấu tài sản Công ty thay đổi theo chiều hướng tốt, tổng tài sản tăng qua năm Vì vậy, với tình hình này, góc độ đó, góp phần cải thiện tình hình tài mà quan trọng khả tốn khoản nợ, nâng cao uy tín Cơng ty nghiệp vụ tốn - Tình hình doanh thu có nhiều tín hiệu khả quan, mức doanh thu năm sau cao năm trước mà đặc biệt tăng lên doanh thu hàng xuất Nó cho thấy cánh cửa mở giới chờ đón Cơng ty thâm nhập vào - Bên cạnh đó, tình hình lợi nhuận Cơng ty ngày tăng lên, chứng minh thành công quản lý Cán Bộ điều hành Công ty Trong điều kiện Cơng ty cịn nhiều khó khăn biểu phần xóa mờ cịn tồn Cụ thể là: khả sinh lời vốn tăng dần chưa mạnh, đồng thời cấu trúc vốn cải thiện nhằm đạt mức hợp lý mối quan hệ nợ ngắn hạn nợ vay dài hạn Mặt khác, Công ty đáng khen việc thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước, năm hoàn tất 80% tổng thuế khoản phải nộp Nhà nước góp phần cải thiện ngân sách làm giàu cho đất nước Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm đó, Cơng ty TRUNG THÀNH cịn có mặt tồn sau: SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 40 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương II NHỮNG TỒN TẠI: Cơng ty tồn máy quản lý cồng kềnh với nhiều phòng ban số lượng nhân viên làm việc gián tiếp gần nửa số lượng nhân viên làm việc trực tiếp Chính điều góp phần làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp, kéo theo làm giảm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Vòng luân chuyển vốn thấp, luân chuyển vốn chậm Như gây cho Cơng ty khó khăn định Lượng hàng tồn kho lớn, hàng hóa bị ứ đọng khâu dự trữ lưu thơng, nhiều tạo tác động xấu đến tình hình tài Cơng ty - Hiệu sử dụng vốn không cao, hiệu sử dụng vốn lưu động nên ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn chung Và tạo thêm áp lực cho Cơng ty việc tốn khoản nợ phải trả, lãi nợ vay mà đặc biệt khoản nợ ngắn hạn Tóm lại: Từ việc phân tích mặt mạnh, mặt yếu Công ty thời gian qua, em nhận thấy rằng: Cơng ty muốn cải thiện tình hình kinh doanh đơn vị cải thiện tình hình tài chính, từ tạo nguồn động lực lèo lái tình hình tài Cơng ty theo chiều hướng thuận lợi Cơng ty phải tìm phương cách để cải tổ dần tồn đơn vị Cụ thể vấn đề vốn phải nâng cao hiệu sử dụng vốn tinh giảm máy điều hành nhằm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao tốc độ quay vòng hàng tồn kho cố gắng giải vấn đề công nợ không nên để dây dưa kéo dài SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 41 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương B MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ KIẾN NGHỊ: I NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT: Chiến lược sản phẩm: Qua trình thực tập tìm hiểu Cơng ty em nhận thấy năm gần Công ty thường xuyên thực việc cải tiến mẫu mã, chất lượng sản phẩm nhằm phù hợp với nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng Tuy nhiên, hoạt động Marketing cịn thưa thớt, tính linh hoạt chưa cao Do vậy, việc tìm hiểu sâu sắc thị trường, thói quen, tập quán tiêu dùng nhu cầu khách hàng cịn nhiều thiếu xót Chính mà việc cập nhật thơng tin bổ ích kịp thời cho nhiều hạn chế Việt Nam trở thành thành viên thức ASEAN, tham gia AFTA, gia nhập APEC, chuẩn bị gia nhập WTO bước tiến quan trọng tiến trình hội nhập với kinh tế quốc tế khu vực Sự hội nhập có ảnh hưởng mạnh mẽ đến Cơng ty nói riêng Cơng ty khác nói chung Một mặt kích thích Cơng ty làm ăn có hiệu quả, mặt khác địi hỏi nổ lực khơng ngừng để đạt lợi nhuận mà mong muốn + Để khắc phục yếu điểm nên tăng cường hoạt động Marketing cụ thể: Công ty nên tiến hành đầu tư hợp tác với tập đoàn sản xuất phân phối, đầu tư hợp tác với khối liên minh Châu Âu Bên cạnh đó, Cơng ty cần tăng cường đội ngũ chuyên gia Marketing chịu trách nhiệm hướng dẫn đạo nhân viên Marketing hoàn thành tốt công tác để đảm bảo sản phẩm Công ty ngày chiếm lĩnh thị trường Đồng thời tìm hiểu thị hiếu, tập quán người tiêu dùng Các nhân tố ảnh hưởng lớn đến nhu cầu Vì, dù hàng hóa Cơng ty thực có chất lượng tốt, khơng người tiêu dùng ưa chuộng khó tiêu thụ nhiều Ngồi ra, chế thị trường việc lựa chọn sản phẩm phù hợp nhu cầu thị trường phủ bảo hộ chưa phải điều kiện đủ để thực chiến lược sản phẩm, mà cịn đòi hỏi sản phẩm sản xuất phải đạt chất lượng cao SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 42 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương Hợp lý máy hoạt động: Hiện tại, Cơng ty có máy quản lý cồng kềnh, phân bố lượng nhân viên gián tiếp tổng số công nhân viên tồn Cơng ty chưa hợp lý Do đó, thời gian tới Cơng ty cần điều chỉnh lại tình hình cho hợp lý - Đào tạo nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng tác hạch tốn, tốn phân tích kinh tế cơng việc cần thiết doanh nghiệp để giám sát kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh, phát sai sót, tìm ngun nhân đưa biện pháp khắc phục kịp thời góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, vậy, cơng tác phân tích hoạt động kinh tế phải tiến hành thường xuyên Cho nên Công ty cần đào tạo số cán chun phân tích tình hình tài Cơng ty II NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH: Chiến lược giá: Trên thực tế nay, mặt hàng thị trường nội chịu cạnh tranh gay gắt hàng ngoại nhập Điều vừa gây khó khăn cho Cơng ty đồng thời động thúc đẩy Công ty Trong xu cạnh tranh này, Công ty phải quan tâm đến đối thủ cạnh tranh với mình, phải nghiên cứu kỹ thị trường để kịp thời tung sản phẩm có mức cầu cao hợp với thị hiếu người tiêu dùng, đồng thời để xác định mức cầu sản phẩm, hàng hóa Cơng ty cách tương đối hợp lý để từ có kế hoạch ổn định đầu vào, xác định mức dự trữ hợp lý, trì ổn định mức giá phù hợp khơng gây đột biến thị trường Trong tương lai, Việt Nam thành viên nhiều cộng đồng kinh tế lúc hàng hóa nước ngồi xuất vào Việt Nam ưu đãi thuế quan Như vậy, chiến lược Công ty dùng hiệu chịu ảnh hưởng cạnh tranh chất lượng sản phẩm loại Công ty nên xem xét, cân nhắc để sử dụng lúc, chỗ chiến lược giá cạnh tranh với chiến lược giá sản phẩm loại thị trường, chiến lược giá Cơng ty thực vững chắc, hiệu SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 43 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương Chiến lược Marketing: Chiến lược quảng cáo: hoạt động cịn thưa thớt, qui mơ nhỏ, hình thức quảng cáo chưa đa dạng Phương tiện quảng cáo Cơng ty chủ yếu Catalogue, Brochure, bao bì, sử dụng sản phẩm có tên thương mại Cơng ty áo mưa Do vậy, Công ty cần tiến hành chiến lược quảng cáo đa dạng quảng cáo ti vi, radio, báo, tạp chí để gây sức hấp dẫn lôi ý khách hàng Để cho quảng cáo Công ty ngày mang lại hiệu nhiều hơn, Cơng ty chọn phương pháp quảng cáo khơng thay đổi sản phẩm khơng có khác biệt kiểu dáng, hiểu biết sản phẩm khách hàng thay đổi chất lượng sản phẩm, mẫu mã, bao bì thị trường Bên cạnh đó, Cơng ty chọn phương pháp quảng cáo thay đổi vùng, quốc gia khác có khác biệt trình độ văn hóa, giáo dục, lối sống ảnh hưởng đến suy nghĩ trình độ tiếp nhận quảng cáo Bên cạnh chiến lược quảng cáo, Công ty cần áp dụng chiến lược khuyến đa dạng, góp phần hỗ trợ chiến lược Marketing Công ty Các hình thức khuyến mà có thề sử dụng như: xổ số có thưởng, cải tiến bao bì, mẫu mã, mua hàng có tặng phẩm để làm cho chiến lược Marketing Công ty ngày hiệu Đối với việc giảm chi phí tăng lợi nhuận: * Quản lý chặt từ khâu chuẩn bị sản xuất đến khâu thành phẩm: - Cải tiến cho khâu chuẩn bị sản xuất: trình chuẩn bị cho khâu sản xuất phải hợp lý hóa kết cấu sản phẩm Có nghĩa phải nghiên cứu kết cấu theo hướng địi hỏi chi phí vật tư tốt Cụ thể sau: + Lựa chọn kết cấu làm giảm chi phí theo hướng sát với sản phẩm để xử lý giảm phế liệu + Lựa chọn cách hợp lý nguyên vật liệu, cố gắng sử dụng loại thay đảm bảo chất lượng có hiệu kinh tế cao (nếu có thể) Tìm kiếm nguồn nguyên liệu tốt, giá phải chăng, tránh việc mua qua trung gian với giá cao, hạn chế tiết kiệm chi phí vận chuyển, chi phí thu mua khoản chi phí phát sinh khơng cần thiết SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 44 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương * Cải tiến thân trình sản xuất: - Giám sát trình sản xuất, giảm tối thiểu lượng sản phẩm hỏng, sử dụng lại loại phế liệu - Cải tiến kỹ thuật sản xuất nhằm nâng cao suất lao động Ngồi ra, cần có biện pháp cải tiến khâu cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất cho nguyên vật liệu đến khâu sản xuất cách xác, kịp thời, đầy đủ với yêu cầu sản xuất; phải hạch toán tiêu hao nguyên vật liệu để tránh tình trạng mát, hao hụt mà sử dụng sử dụng vào việc gì? Thường xuyên kiểm tra nguyên vật liệu tồn kho so với định mức dự trữ để kịp thời giải tình hình định mức khơng hợp lý; xếp lại khối lượng dự trữ khoảng mức tối thiểu nhằm giảm chi phí bảo quản dự trữ hao hụt, hư hỏng giảm phẩm chất Quản lý tình hình cơng nợ giảm chi phí tốn lãi vay: Như phân tích phần trước, ta thấy tình hình cơng nợ Cơng ty khó khăn, tỷ lệ nợ năm 2003 tăng lên đáng kể (74.22%), đó, nợ ngắn hạn chiếm 48.94%) Với độ cao vậy, sau kỳ kế toán Cơng ty phải đương đầu với nhiều khó khăn việc toán lãi vay, mức lãi phải trả cao góp phần làm tăng chi phí Cơng ty, từ dẫn đến giảm lợi nhuận Vì Công ty cần làm việc sau: + Nghiên cứu tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm tránh tình trạng thiếu vốn khơng đáng muốn trì hoạt động mà Cơng ty phải vay thêm nợ Như vậy, tình hình tài Cơng ty gặp khó khăn lại khó khăn + Nghiên cứu số biện pháp tăng doanh thu, lợi nhuận sử dụng khoản lợi nhuận bổ sung quỹ đầu tư phát triển, toán dần nợ phải trả, giảm tỷ số nợ Công ty để giảm chi phí lãi vay từ làm giảm tổng chi phí đơn vị + Quản lý chặt khoản phải thu, phải trả, nhanh chóng đưa vốn vào lưu thơng, khơng để tình trạng vốn Công ty bị chiếm dụng nhiều Muốn vậy, cần phân loại khách hàng chiếm dụng vốn mình, từ có giải pháp thích hợp Cụ thể sau: (i) Đối với khách hàng nằm vùng Công ty có mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ tỉnh đồng sông Cửu Long, miền Trung miền Bắc tốn chậm sau tiêu thụ, qua Cơng ty dễ dàng chiếm lĩnh thị phần nơi (ii) Đối với khách hàng Nhật Bản, Công ty cần thiết lập văn phịng nước bạn, qua phối hợp ngân hàng hai nước để toán nhanh qua cơng tác đơn đốc chủ hàng SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 45 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương (iii) Đối với khách hàng Nga nước Đơng Âu: Hiện khơng có Công ty mà tất doanh nghiệp Việt Nam gặp khó khăn việc tốn qua lại thị trường sau nước chuyển sang chế trị Mặc dù thị trường tiêu thụ mạnh sản phẩm Việt Nam chúng thâm nhập từ lâu quan mối quan hệ Việt Nam với nước trước Vấn đề thị trường khách hàng thiếu nợ từ hai đến ba tháng khơng có bảo lãnh (khơng có ngân hàng bảo lãnh) cho khoản nợ Do đó, Cơng ty cần phải yêu cầu khách hàng toán từ 70 - 80% sau nhận hàng, phần cịn lại tốn thời hạn định tùy theo chu kỳ tiêu thụ nhanh hay chậm mặt hàng thị trường (iv) Đối với khách hàng Tâu Âu Canada với nguồn vốn toán dồi phương tiện toán đa dạng, Cơng ty cần có nới lỏng thời hạn toán cho thị trường Nhằm phục vụ chiến lược lâu dài việc Cơng ty phải đảm bảo chất lượng sản phẩm nhằm giữ uy tín với khách hàng Đây bí để thành công III NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN: Đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn, tăng số vịng ln chuyển: Qua q trình phân tích hiệu sử dụng vốn, đặc biệt vốn lưu động, ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động Cơng ty cịn tương đối thấp, làm ảnh hưởng đến vịng quay vốn chung Vì Cơng ty nên tăng số thương vụ thực kỳ kinh doanh sở đẩy mạnh việc ký kết hợp đồng kinh tế, thu xếp để thời điểm thực nhiều đơn đặt hàng tìm cách giảm bớt khoảng thời gian hai thương vụ - Giảm bớt số ngày thực thương vụ cụ thể giảm bớt số ngày từ lúc ký kết hợp đồng thực hoàn tất xong hợp đồng toán xong tiền hàng Trong trình thực hợp đồng, cố gắng rút ngắn thời gian chuẩn bị hàng hóa sở hợp lý hóa khâu vận chuyển, xếp dỡ, khẩn trương hồn thành thủ tục tốn; tổ chức tốt cơng việc tốn, kịp thời thu hồi vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu thương vụ khác Mặt khác cần phải theo dõi tình hình thị trường khả nguồn vốn Cơng ty lúc, thời điểm để tổ chức kinh doanh nhằm góp phần tăng nhanh vịng quay vốn, tạo thêm hiệu sử dụng đồng vốn hỗ trợ cho mặt hàng kinh doanh có lợi Thực tốt cơng tác bảo tồn vốn phát triển vốn: Trong năm gần đây, quy mô vốn Công ty không phát triển phần Công ty chưa quan tâm tới cơng tác bảo tồn vốn Trong thời kỳ kinh tế chuyển từ kinh tế tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường vấn đề bảo toàn phát triển vốn phải doanh nghiệp quốc doanh hàng đầu, SVTH: Nguyeãn Thiện Nam Trang 46 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương điều kiện để doanh nghiệp tồn đứng vững cạnh tranh Bảo toàn vốn kinh doanh bảo toàn vốn cố định vốn lưu động * Một số biện pháp bảo toàn vốn cố định: - Để khắc phục hao mịn vơ hình ngăn chặn lạm phát, tài sản cố định phải định kỳ điều chỉnh cho phù hợp với giá thị trường cách đánh giá đánh giá lại tài sản cố định Việc thường xuyên đánh giá lại tài sản cố định cho phù hợp với giá thị trường giúp cho nhà quản lý nắm tình hình biến động vốn đơn vị để có giải pháp đắn chọn hình thức tính khấu hao nhằm thu hồi vốn nhanh cần lý, nhượng bán tài sản để giải phóng vốn - Thực chế độ bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn theo chế độ để trì lực bình thường giữ cho tài sản cố định không bị giá trị giá trị sử dụng Bởi cịn giá trị sử dụng tài sản cố định cịn giá trị giá trị sử dụng phương tiện để thu hồi giá trị, để bảo toàn vốn - Phải lựa chọn phương pháp tính khấu hao thích hợp để thu đúng, thu đủ phần giá trị tài sản cố định luân chuyển vào giá trị hàng hóa Hiện đồng tiền giá, sử dụng quỹ khấu hao hiệu nên quỹ khấu hao tích tụ thời gian dài, khối lượng lớn thất nhiều Mặt khác, giá trị tài sản thu hồi lại sử dụng không đầu tư Một mặt, để đầu tư tái sản xuất tài sản cố định, mặt khác chi tiêu theo yêu cầu quỹ phát triển sản xuất, đầu tư vào cơng trình phi sản xuất, cần phải tổ chức quản lý tốt sử dụng mục đích quỹ khấu hao để bảo toàn giá trị tiền khấu hao * Một số biện pháp bảo toàn vốn lưu động: Định kỳ tháng, quý, năm, Công ty cần tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tồn vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn toán để xác định số vốn lưu động có Cơng ty theo giá trị Trên sở kiểm kê, đánh giá vật tư hàng hóa đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý - Cơng ty phải tự điều chỉnh bảo tồn vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh sở mức tăng giảm giá Nhà nước điều chỉnh biến động giá thị trường - Những vật tư hàng hóa tồn đọng lâu ngày không sử dụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất, Công ty cần phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu phải xử lý kịp thời bù đắp lại - Những khoản vốn toán, vốn bị chiếm dụng, Cơng ty cần có biện pháp thu hồi kịp thời đưa nhanh vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Đẩy mạnh mở rộng mức lưu chuyển hàng hóa: SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 47 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương Qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động, ta thấy tốc độ quay hàng tồn kho chậm Số vòng quay hàng tồn kho thấp chủ yếu lượng nguyên vật liệu dự trữ lớn song phần thành phẩm tồn kho Song việc đẩy mạnh mở rộng mức lưu chuyển hàng hóa hướng quan trọng hàng đầu khơng riêng Công ty Trung Thành mà quan trọng tất đơn vị kinh doanh nói chung Để thực điều này, Cơng ty có lợi thế, quyền xuất nhập trực tiếp, giúp cho Công ty chủ động đáp ứng nhu cầu ngồi nước, Cơng ty chiếm thêm thị trường nước - Đổi phong cách bán hàng từ đại lý đến cửa hàng bán lẻ kho để phục vụ tốt nhu cầu người tiêu dùng, tăng cường cơng tác tiếp thị Ngồi ra, Cơng ty cần trì tốt thị trường truyền thống phát triển thị trường Đối với thị trường truyền thống, Cơng ty cần nâng cao uy tín chiến lược giá hợp lý Còn việc phát triển thị trường mới, Công ty cần nghiên cứu nhu cầu, thị hiếu quan trọng xác định đâu SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 48 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Minh Phương KẾT LUẬN Nhìn chung chế kinh tế chuyển từ tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường, bên cạnh hàng loạt doanh nghiệp quốc doanh thua lỗ không bắt kịp chế thị trường Cơng ty TNHH TM - DV - XNK Trung Thành thể nhạy bén việc tổ chức quản lý sử dụng vốn đề phương thức kinh doanh thích hợp thơng qua tồn phát triển Cơng ty sử dụng linh hoạt ngày có hiệu nguồn vốn mình, nâng cao khả tự chủ nguồn vốn kinh doanh, nghiêm chỉnh chấp hành kỷ luật tài chính, tín dụng Quan trọng Công ty xác định đứng vị trí thương trường Thành cơng nổ lực cán cơng nhân viên Công ty đặc biệt nhà lãnh đạo Cơng ty tìm bước hướng, hoạt động sáng tạo chế Tuy nhiên bên cạnh nét mạnh, hạn chế cần quan tâm khắc phục là: khó khăn vốn, máy quản lý cịn cồng kềnh làm gia tăng chi phí doanh nghiệp, tỷ số tài chưa đạt tỷ lệ hiệu cao Sau thời gian thực tập, nghiên cứu phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty Trung Thành, em đưa số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài với mong muốn đóng góp phần khiêm tốn vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Do thời gian nghiên cứu thực tế không nhiều việc đánh giá kiến nghị đưa hẳn cịn nhiều thiếu sót cần bổ sung hồn thiện Vì vậy, em mong dẫn thầy cô, bạn tập thể cán công nhân viên Công ty Trung Thành Xin chân thành cảm ơn TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2004 Nguyễn Thiện Nam SVTH: Nguyễn Thiện Nam Trang 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phân tích Hoạt Động Kinh Doanh (NXB Tài Chính) Tác giả: Tập thể tác giả trường Đại học Kinh tế Phân tích Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Doanh Nghiệp (NXB Thống Kê) Tác giả: PGS Nguyễn Năng Phúc Quản trị Tài (NXB Thành phố) Tác giả: Nguyễn Văn Thuận Một số tài liệu Cty TRUNG THÀNH cung cấp: + Các bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2002, 2003 + Các bảng cân đối kế toán năm 2002, 2003 + Các bảng thuyết minh tài + Bảng báo cáo tình hình tốn với ngân sách Nhà nước