Báo cáo tổng hợp Công ty TNHH Thương mại và Dịch thuật ASEN

Báo cáo tổng hợp Công ty TNHH Thương mại và Dịch thuật ASEN

Lời mở đầu

Nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trờng đã mở ra môi trờng cạnh tranhthông thoáng cho các doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phảihoạt động có hiệu quả để bù đắp chi phí có lãi Kế toán là công cụ đắc lực giúp cácnhà quản lý nắm bắt đợctình hình sản xuất kinh doanh của doing nghiệp, từ đó cóbiện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh

Dịch thuật là một ngành đang phát triển mạnh mẽ ở Việt Nam, nhất là thờigian gần đây Nó càng phát triển mạnh mẽ khi Việt Nam ra nhập WTO Trong thờigian này, hàng loạt các công ty dịch thuật ra đời cạnh tranh nhau nhau mạnh mẽ vềgiá cã, chất lợng, dịch vụ, Bởi vì nganh dịch thuật có ý nghĩa to lớn về mặt ngônngữ, văn hoá, xã hội và kinh tế

Mỗi doanh nghiệp muốn phát triển và tồn tại thì trong qú trình sản xuất kinhdoanh dịch vụ luôn luôn phải phấn đấu sao cho có chất lợng sản phẩm dịch vụ cao,giá thành hạ đáp ứng nhu cầu tiêu dùng sản phẩm dịch vụ cảu khách hàng và bảnthân công ty TNHH Thơng mại và dịch thuật ASEN cũng phải thu đợc lợi nhuận tốiđa Nhất là trong bối cảnh nớc ta hiện nay đang thực hiện nây đang thực hiệnchuyển đổi nền kinh tế, việc hiện đại hoá, công nghệ thông tin đang diễn ra nhanhchóng ở khắp nơi, làm thay đổi bộ mặt đất nớc hàng ngày Điều đó không chỉ cónghĩa là khối lợng công việc ngành dịch thuật tăng lên mà cùng với nó là số vốn đầut cũng tăng lên Vấn đề là làm sao quản lý vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạnglãng phí, thất thoát vốn trong điều kiện kinh doanh thơng mại dịch vụ ở thời buổikinh tế thị trờng cạnh tranh này

Kế toán tài chính là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống các côngcụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểmsoát các hoạt động sản xuất kinh doanh Là công cụ quản lý, kế toán tài chính khôngchỉ là việc ghi chép và lu trữ các số liệu, mà quan trọng hơn là việc thiết lập một hệthống thông tin quản lý

Nắm bắt đợc điều này, sau một thời gian thực tập tại công ty TNHH Thơngmại và dịch thuật ASEN, tôi đã tiến hành nghiên cứu về tình hình hoạt động củacông ty nói chung và công tác hạch toán kế toán nói riêng Đồng thời dựa trênnhững kiến thức đã học ở trờng và nhờ sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán vàcác phòng ban khác đã giúp đỡ tôi hoàn thành bài báo cáo này

- Giám đốc: Võ Thị Thiên Tân

- Điện thoại: 04 5659429 – 0912 714505- Fax: 04 5659429

3 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thơng mại vàDịch thuật ASEN

Chuyển sang cơ chế thị trờng, cùng với sự mở rộng quyền tự chủ kinh doanh củacác doanh nghiệp nhà nớc là sự phát triển và không ngừng mở rộng về quy mô,phạm vi hoạt động của các cơ sở doanh nghiệp trong khu vực kinh tế t nhân Sự pháttriển mạnh mẽ và có hiệu quả của khu vực kinh tế t nhân là một yếu tố tác động đếnsự tăng trởng nhanh chóng và bền vửng của nớc ta trong suốt hơn mời năm qua

Nhìn chung, trong thời gian qua các công ty và cơ sở sản xuất t nhân thờng cóquy mô sản xuất t nhân thờng có quy sản xuất kinh doanh và tỷ suất đầu t còn nhỏ.Để duy trì sự tồn tại và phát triển lâu dài, các cơ sở này thờng tập trung vào nhữngngành hàng mà thị trờng địa phơng, hay thị trờng cả nớc có nguồn tiêu thụ lớn, đòihỏi ít vốn, có tỷ suất lợi nhuận cao và có khả năng thu hồi vốn nhanh mặc dù nhữngngành hàng này có rất nhiều đối thủ cạnh tranh

Xuất phát từ những đặc điểm chung đó và dựa trên cơ sở phân tích thị trờng dịchthuật ở Việt Nam sẽ không ngừng phát triển và có triểnvọng lớn đối với tất cả cáccông ty dịch thuật, do nhu cầu ngầycngf cao của ngời tiêu dùng Nhất là lúc này khimà Việt Nam đã ra nhập WTO Vào khoảng cuối tháng 9 năm 2004 công ty TNHHThơng Mại và Dịch Thuật ASEN đã thành lập nhằm cung cấp cho thị trờng nhữngsản phẩm dịch thuật có chất lợng cao, giá cả phải chăng, đáp ứng phần nào nhu cầucủa ngời tiêu dùng về các loại văn bằng, tài liệu, giấy tờ, … cần dịch thuật, côngchứng

Khi mới thành lập, nguồn nhân lực chính của Công ty ASEN là những ngời bạnthân cùng học Đại học tham gia kinh doanh Mặt hàng chính là các sản phẩm dịchthuật Với sự tin cậy của khách hàng nên số lợng sản phẩm dịch thuật ngày càngnhiều, quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng đợc đầu t, mở rộng

2

Để nâng cao uy tín và thanh thế trên thị trờng của Công ty TNHH Thơng mại vàDịch thuật ASEN và các sản phẩm dịch thuật của mình, cũng nh đáp ứng tốt hơnnữa nhu cầu của ngời tiêu dùng, năm 2004 Công ty đã đăng ký thành lập và chínhthức trở thành Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN

Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN đợc phép kinh doanh trong lĩnhvực chính là thực hịên các bản dịch bao gồm các loại hồ sơ, tài liệu, văn bằng, …Ngoài ra Công ty còn tổ chức giới thiệu việc làm, đăng tin quảng cáo

Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN có t cách pháp nhân thực hịênchế độ hạch toán độc lập, mở tài khoản tại Ngân hàng Vietcom Bank, có con dấuriêng theo quy định của Nhà nớc

Công ty đầu tiên có tên là Công ty TNHH ASEN Sau đó đến tháng 6 năm 2005đổi tên thành Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN Qua chặng đờnghình thành và phát triển gắn liền với sự phát triển của đất nớc, Công ty đã ngàycàng lớn mạnh, phát triển không ngừng, ham học hỏi do đó đã có chỗ đứng trongnền kinh tế Việt Nam Nhất là với thị trờng kinh tế nh hiện nay Công ty càng phảinỗ lực, phấn đấu hết khả năng mình để khai thác triệt để các tiềm năng sẵn có củamình về năng lực quản lý, thiết bị, công nghệ kỹ thuật, kinh nghiệm và năng độngtrong sản xuất kinh doanh Có nh vật Công ty mới khắc phục đợc những khó khănban đầu khi tham gia kinh doanh trên thị trờng cạnh tranh rộng lớn này

II Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm kinh doanh

1 Nhiệm vụ, ngành nghề chủ yếu của Công ty TNHH Thơng mại và Dịchthuật ASEN

Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN đã đợc Bộ Tài chính và Uỷban kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh một số ngành nghềchính nh sau:

- Dịch các loại văn bằng, giấy tờ, hồ sơ, …từ tiếng Việt Nam sang tiếng nớcngoài và ngợc lại

- Trung tâm giới thiệu việc làm…

Trong những năm qua, Công ty đã tham gia dịch thuật cho nhiều khách hànglớn nh:

- Tập đoàn FPT

- Trần Anh Computer – Lý Nam Đế- Vinaconex

- VCCI…

Công ty TNHH Thơng mại và Dich thuật ASEN còn là một thành viên củaCông ty BNT ở Đức

Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN đã hoàn thành bản dịch đúngthời gian hẹn và đảm bảo chất lợng tốt

2 Quy mô tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và mạng lới hoạt động

Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN có địa bàn hoạt động rộngkhắp trên cả trong nớc và nớc ngoài Các hợp đồng mà Công ty có đợc đều đợc lậpkế hoạch và hoàn trả tài liệu cho khách hàng đúng hẹn Căn cứ vào nhiệm vụ củamình, Công ty đã thành lập 3 phòng dịch thuật với sự quan sát chặt chẽ của cácphòng ban, mỗi khi công ty có hợp đồng nào thì tuỳ theo khối lợng công việc vàtính chất công việc, Công ty triển khai xuống cho các phòng Các trởng phòng dịchnhận nhiệm vụ chỉ đậo trực tiếp cho các nhân viên trong phòng

Về trang thiết bị phục vụ cho công việc, Công ty mua toàn bộ số vật liệu đểphục vụ cho công việc nh: Máy tính, máy fax, máy phôtô, máy in, giấy, …

Về vốn khi giao cho các phòng dịch đều đợc ứng trớc 50% sản lợng giao đểhoàn thành công việc Đối với các bản dịch mà Công ty không có ngời dịch nhtiếng Arập, Achentina, … thì Công ty phải thuê nhân viên ngoài Hàng ngày, cácphòng có sản phẩm hoàn thành công ty sẽ nghiệm thu và cuối tháng công ty sẽthanh toán cho các phòng không quá 80% sản phẩm nghiệm thu

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất và trình độ quảnlý, Công ty áp dụng mô hình tổ chức tập trung của toàn bộ Công ty Việc kế toáncủa các phòng đều tập trung ở phòng kế toán, các phòng đều có hệ thống kê khai,theo dõi các nghiệp vụ phát minh của từng công trình rồi tập hợp chứng từ báo cáovề phòng kế toán xử lý và tiến hành công việc kế toán

III Bộ máy quản lý của Công ty:1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty:

- Ban giám đốc bao gồm 2 ngời, đứng đầu là giám đốc công ty và 1 phó giám đốc - Có 4 phòng chức năng: Phòng kế hoạch tổ chức, phòng kỹ thuật, phòng kinhdoanh, phòng kế toán,

Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN

+ Giám đốc Công ty: Quản lý điều hành chung Xây dựng chiến lợc phát triểnvà kế hoạch hàng năm, chơng trình hoạt động, phơng án bảo vệ và khai thác nguồn

4Giám đốc

Phó Giám đốc

Phòng dịch 2

lực của Công ty, dự án đầu t mới, phơng án kinh doanh và trực tiếp chỉ đạo phòngkế toán tài vụ và phòng tổ chức Giám đốc cũng là ngời phải có trách nhiệm về hiệuquả sản xuất kinh doanh của Công ty trớc các thành viên tham gia góp vốn

+ Phó giám đốc: Giúp việc cho giám đốc Phó giám đốc phụ trách lĩnh vựcchuyên môn, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về kết qủa họat động do mình phụtrách

+ Phòng kế hoạch tổ chức: Có chức năng tham mu cho giám đốc về kế hoạch,về kinh tế, định mức đơn giá nội bộ, về công tác t tởng, nghiên cứu các dự án tìmkiếm công việc, về quản lý, về chỉ đạo tiến độ cộng việc, xử lý các ván đề nảysinh Giúp giám đốc xây dựng chiến lợc, kế hoạch dài hạn, điều chỉnh và có cácgiải pháp để thực hiện kế hoạch làm việc trong năm

+ Phòng kinh doanh: Thu nhập thông tin, tiếp cận thông tin, lập phơng án chokinh doanh, tiêu thụ sản phẩm

+ Công ty có 3 phòng dịch thuật: Với hình thức kế toán, dới sự giám sát củaphòng ban nghiệp vụ, mỗi khi công ty có hợp đồng kinh tế thì tuỳ theo chuyên môn,Công ty sẽ chuyển xuống các phòng dịch, các trởng phòng nhận trách nhiệm và chỉđạo trực tiếp trong các phòng của mình

2 Tổ chức bộ máy kế toán

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuậtASEN

+ Kế toán trởng: Là ngời phụ trách chung công tác kế toán của Công ty, chịutrách nhiệm trớc giám đốc về mọi hoạt động tài chính Đồng thời cũng là kế toántổng hợp, có nhiệm vụ lập báo cáo tài chính theo quy định hiện hành

Kế toán trởng có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán theo hệ thống tài khoảnthống nhất, bộ máy kế toán phù hợp với yêu cầu thực tế của Công ty, chịu tráchnhiệm báo cáo thông tin kế toán kịp thời cho giám đốc, chịu trách nhiệm trớc phápluật về số liệu báo cáo Lập báo cáo niên độ kế toán hiện hành (tháng, năm, quý)chịu trách nhiệm chính xác, trung thực, tuân thủ đúng chế độ của Nhà nớc banhành trớc Công ty và Nhà nớc

+ Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: Là ngời có nhiệm vụ tậphợp các chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ và tính giá thành cho từngloại sản phẩm dịch thuật (ở Công ty thờng là 1 tháng)

+ Kế toán tiền lơng: Là ngời có nhiệm vụ tính và thanh toán tiền lơng của cácphòng ban trong toàn Công ty

+ Thủ quỹ: Là ngời thực hiện theo dõi các khoản thu chi tiền mặt, theo dõitiền gửi Ngân hàng Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt, vàng, đáquý, có tại quỹ Công ty, thu chi theo phiếu thu chi (Lệnh thu, lệnh chi) Vàosổ quỹ kịp thời cuối ngày tự kiểm tra rút số d đối chiếu với sổ theo dõi tiền mặt củakế toán thanh toán, phát hiện kịp thời những sai sót chênh lệch thừa thiếu báo cáovới kế toán trởng và giám đốc Tuyệt đối giữ bí mật về lợng tiền tồn quỹ, thừakhông đợc lấy, thiếu phải bồi hoàn

Kế toán tr ởngKiêm kế toán tổng hợp

Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm

Kế toán

6

Phần II

Thực trạng sản xuất kinh doanh tại Công tyTNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN

I Kết quả hoạt động chủ yếu của những năm gần đây

Sau những năm đi vào hoạt động, vợt qua biết bao khó khăn thử thách, mộtCông ty mới thành lập nh Công ty TNHH Thơng mại và Dịch thuật ASEN đã đạt đ-ợc những thành tựu đáng kể Điều đó đợc phản ánh thông qua báo cáo tài chính củaCông ty trong năm 2006 vừa qua Bao gồm bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kế quảhoạt động kinh doanh

2 Các khoản tơng đơng tiền 112 107, 168, 861 417, 091, 603II Các khoản phải thu 130 4, 001, 559, 031 2, 951, 014, 4791 Phải thu khách hàng 131 2, 651, 893, 848 1, 881, 691, 6792 Phải thu nội bộ 133 378, 764, 343 164, 279, 9993 Các khoản phải thu 135 970, 900, 840 905, 119, 925III Hàng tồn kho 140 1, 842, 288, 943 880, 023, 3691 Nguyên vật liệu tồn kho 141 1, 842, 288, 943 880, 023, 369IV Tài sản ngắn hạn khác 150 99, 828, 548 28, 500, 000

B Tài sản dài hạn 200 1, 948, 294, 532 2, 429, 754, 437I Tài sản cố định 220 566, 759, 726 523, 606, 1291 TSCĐ hữu hình 221 566, 759, 726 523, 606, 129

3 Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (188, 651, 200) (188, 036, 818)II Các khoản đầu t tài chính 250 1, 381, 534, 806 1, 896, 148, 3081 Đầu t vào công ty liên doanh liên kết 252 216, 729, 258 731, 342, 760

2 Đầu t dài hạn khác 258 1, 164, 805, 548 1, 164, 805, 548Tổng tài sản 270 8, 002, 694, 613 6, 718, 339, 768Nguồn vốn

A Nợ phải trả 300 7, 275, 999, 223 5, 934, 503, 923I Nợ ngắn hạn 310 5, 292, 275, 957 3, 950, 780, 6571 Vay và nợ ngắn hạn 311 1, 455, 485, 819 1, 153, 2312 Phải trả ngời bán 312 167, 701, 137 141, 952, 8603 Thuế và các khoản phải nộp 314 35, 803, 508 47, 750, 7124 Phải trả công nhân viên 315 81, 313, 696 53, 916, 1005 Chi phí phải trả 316 2, 267, 191, 041 95, 827, 9986 Phải trả nội bộ 317 579, 341, 897 600, 432, 2257 Khoản phải trả phải nộp khác 319 705, 438, 859 1, 857, 669, 760II Nợ dài hạn 320 1, 983, 723, 266 1, 983, 723, 2661 Vay và nợ dài hạn 324 1, 983, 723, 266 1, 983, 723, 266B Vốn chủ sỏ hữu 400 726, 695, 390 783, 825, 845

I Nguồn vốn quỹ 410 730, 874, 701 773, 040, 4521 Quỹ đầu t của chủ sở hữu 411 681, 414, 866 681, 414, 8662 Quỹ đầu t phát triển 416 41, 154, 824 42, 300, 4693 Quỹ dự phòng tài chính 417 8, 305, 011 9, 325, 117II Nguồn kinh phí và quỹ khác 420 (4, 719, 311) 10, 795, 3931 Quỹ khen thởng, phúc lợi 421 (4, 719, 311) 10, 795, 393

Tổng nguồn vốn 430 8, 002, 694, 613 6, 718, 339, 768

Nhận xét :

Nhìn vào bảng cân đối kế toán của Công ty ta thấy đợc tổng quát về tình hìnhtái sản và nguồn vốn của Công ty Nói chung tài sản và nguồn vốn của Công ty sốđầu năm đèu giảm so với đàu năm

2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006

Đơn vị tính: VNĐ

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong nhng báo cáo tài chính phản ánhtổng hợp doanh thu , chi phí, kết quảcủa các hoạt động của doanh nghiệp Dới đây là báocáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2006

Số tiềnTỷ lệ(%)

1 Doanh thu bán hàng 312, 471, 970 272, 914863 -39, 557, 107 -12 78

2 Doanh thu thuần 0 2, 409, 154 2, 409, 154 100 03 Giá vốn hàng bán 312, 471, 970 270, 505, 709 -41, 966, 261 -13 44 Lợi nhuận gộp 97, 123, 561 52, 886, 134 -44, 237, 427 -45 55 Doanh thu hoạt động

§Ó hiÓu thªm vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty TNHH Th¬ng m¹i vµ DÞchthuËt ASEN ta sÏ ph©n tÝch mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty

10

II Đánh giá tình hình tài chính của Công ty qua mộtsố chỉ tiêu cơ bản

1 Phân tích tình hình cơ cấu tài sản và nguồn vốn

1 1 Phân tích tình hình cơ cấu tài sản

* Tỷ suất đầu t vào tài sản cố định

Tài sản dài hạn x100Tỷ suất đầu t vào tài sản cố định (T1) =

Tổng tài sản 566, 759, 726 x 100

T1(2005) =

8, 002, 694, 613 = 7 1(%)

523, 606, 129 x 100T1(2006) =

6, 718, 339, 768 = 7, 8(%)

* Tỷ suất đầu t vào tài sản lu động và đầu t ngắn hạn

Tài sản ngắn hạn x 100 Tỷ suất đầu r vào tài sản ngắn hạn (T2) =

Tổng tài sản 6, 054, 400, 081 x 100

T2(2005) =

8, 002, 694, 613 = 75 7(%)

4, 298, 585, 331 x 100T2(2006) =

6, 718, 339, 768 = 64(%)

Qua số liệu trên cho ta thấy tình hình đầu t vào tài sản cố định là không cânbằng nhau Tỷ suất đầu t vào tì sản cố định năm 2006 tăng so với năm 2005 , tuykhông nhiều nhng cũng cho thấy doanh nghiệp tiếp tục đầu t vào tài sản cố định, chothấy doanh nghiệp có xu hớng mở rộng, ổn định và phát triển lâu dài

Nhng tỷ suất đầu t vào tài sản lu động năm 2006 giảm so với năm 2005, chothấy rằng doanh nghiệp cha thực sự quan tâm đến đầu t vào tì sản lu động

1 2 Phân tích tình hình cơ cấu nguồn vốn

* Tû suÊt tù tµi trî

Nguån vèn chñ sá h÷u x 100Tû suÊt tù tµi trî (T3) =

Tæng nguån vèn

726, 695, 390 x 100

T3(2005) = 8, 002, 694, 613

= 9 1(%)

783, 835, 845 x 100T3(2006) =

6, 718, 339, 768 = 11 7 (%)

* HÖ sè nî

Nî ph¶i tr¶ x 100HÖ sè nî (T4) =

Tæng nguån vèn

7, 275, 999, 223 x 100 T4(2005) =

8, 002, 694, 613 = 90 2(%)

5, 934, 503, 923 x 100 T4(2006) =

6, 718, 339, 768 = 88 3(%)

Tû suÊt tù tµi trî trong n¨m 2006 t¨ng tõ 9 1% lªn 11 7% do kÕt qu¶ kinhdoanh cña doanh nghiÖp tr¶ hÕt c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp gi¶m tõ 90 2%xuèng 88 3%

2 Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n

2 1 HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh

Tæng tµi s¶n HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh (T5) =

Nî ph¶i tr¶ 8, 002, 694, 613

12