CHƯƠNG 2: BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN pot

CHƯƠNG 2 BÀI TẬP THỰC HÀNH Tại Công ty TNHH TM& SX Hoa Mai có tài liệu kế toán của tháng 01/2012 như sau: (ĐVT: 1.000đ) I. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản: - TK 111: 400.000 - TK 112: 1.100.000 - TK 141: 10.000 Trong đó: + Anh Minh: 7.000 + Ông Sơn: 3.000 - Các tài khoản khác có số dư hợp lý II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ: 1. Ngày 02/01: - Phiếu thu số 01, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, số tiền 50.000 ( GBN số 01, số Séc AJ1234567). - Thu tiền bán sản phẩm, số lượng 4.000 sản phẩm, đơn giá bán đã có thuế GTGT 10% là 220/sản phẩm, đã thu bằng chuyển khoản; tổng giá vốn là 75.000 (Phiếu xuất kho số 01; Hóa đơn GTGT số 0000011, GBC số 01) - Chi tiền mặt mua cố phiếu BMJ của công ty cổ phần xây dựng Bình Minh, số tiền 18.000 (Phiếu chi số ….) 2. Ngày 03/01: - Mua nguyên vật liệu A về nhập kho, đã nhập kho đủ số lượng 40.000 kg, đơn giá mua chưa có thuế GTGT là 100/kg, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 10/kg, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số 01; Phiếu chi số …; GBN số …) . - Chi tiền mặt tạm ứng lương, số tiền 50.000 (Phiếu chi số …, kem ftheo bảng thanh toán tạm ứng lương tháng 01/12) - Công ty A trả nợ tiền hàng kỳ trước, số tiền 152.000, trong đó: tiền mặt là 12.000 và chuyển khoản là 140.000 (Phiếu thu số …; GBC số ….) 3. Ngày 04/01: - Nhận ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt của Công ty B là 10.000 (Phiếu thu số ….) - Thanh toán tiền hàng cho công ty C bằng chuyển khoản là 90.000 (GBN số ….) - Chi tiền mặt thanh toán tiền điện dùng cho phân xưởng sản xuất là 10.000, thuế GTGT 10%. (Phiếu chi số …) - Công ty H trả nợ tiền hàng bằng tiền mặt là 18.000 (Phiếu thu số …) - Mua xe tải phục vụ cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa thuế là 140.000, thuế GTGT 10%, đã trả cho công ty VINAXUKI 50% bằng chuyển khoản; lệ phí trước bạ là 10%, đã nộp bằng tiền mặt. ( Hóa đơn GTGT số …; GBN số…; Phiếu chi số ….) - Phiếu chi số…,tạm ứng cho Bà Nguyễn Thị Tâm đi công tác, số tiền 5.000 ( kèm theo giấy đề nghị tạm ứng số 01) 4. Ngày 07/01: - Chi góp vốn liên doanh với công ty Hoàng Hà 400.000 bằng chuyển khoản (GBN số ) - Chi mua bảo hiểm xe ô tô của Giám đốc 12.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, thời hạn bảo hiểm là 1 năm. ( Hóa đơn GTGT số …. của công ty Bảo hiểm BBB, GBN số …) - Mua nguyên vật liệu về nhập kho, tổng trị chưa có thuế GTGT là 105.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 1.050, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số …; Phiếu chi số…; Giấy báo Nợ số …) . 5. Ngày 12/01: - Trả tiền cho công ty XYZ, trong đó bằng tiền mặt 15.500, bằng chuyển khoản 134.500 (Phiếu chi số …, GBN số …) - Xuất quỹ tiền mặt 55.000 gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng. (Phiếu chi số …, GBC số…) - Thanh lý một dây chuyền sản xuất của PX 1, nguyên giá 375.000, đã trích khấu hao 365.000, giá bán 15.000, thuế GTGT 5%, đã thu bằng tiền mặt.(Phiếu thu số …) - Thanh toán tiền lương cho người lao động bằng chuyển khoản, số tiền 120.000 (GBN số …) 6. Ngày 15/01: - Trả lại tiền ký quỹ ngắn hạn cho công ty X bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 25.000. (GBN số …) - Vay ngắn hạn BIDV Phúc Yên bằng chuyển khoản, số tiền vay 480.000(GBC số …., theo khế ước vay số 1234) 7. Ngày 17/01: - chi tạm ứng cho anh Trần Đông Minh – phòng cung ứng vật tư, đi mua nguyên vật liệu A, số tiền 15.000. (Phiếu chi số …) - công ty ANZ trả nợ tiền hàng kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 572.000. (GBC số …) 8. Ngày 23/01: - chi tiền mặt 18.000 để quảng cáo sản phẩm, thuế GTGT 10%. DN phân bổ chi phí trong 3 tháng, bắt đầu từ kỳ này. (Phiếu chi số …, Hóa đơn GTGT số … của Công ty quảng cáo Mặt Trời) - bảng kê thanh toán tạm ứng được duyệt của anh Trần Đông Minh như sau: - Tiền đi lại: 700 - Tiền ăn: 1.000 - Công tác phí: 300 - Anh Minh thanh toán tiền tạm ứng theo Hóa đơn GTGT số … của CTCP Đông Á, tổng trị giá mua đã có thuế GTGT 10% là 16.000. Chi tiền mặt thanh toán số tiền chi vượt. (Phiếu chi số …) 9. Ngày 25/01: - chi lương cho người lao động bằng chuyển khoản 205.000 (GBN số …) - Xuất bán 4.000 sản phẩm với giá xuất kho 150/sp, giá bán 185/sp, thuế GTGT 10%, khách hang đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản (Phiếu xuất kho số …; Hóa đơn GTGT số …; GBC số …) 10. Ngày 31/01: - nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn bằng tiền mặt 21.000. (Phiếu thu số … ) - đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi của DN với bản sao kê của ngân hàng phát hiện thiếu 1.550, chưa rõ nguyên nhân chờ giải quyết. - kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.500 chưa rõ nguyên nhân (Phiếu thu số …) Yêu cầu: 1. Lập bộ chứng từ kế toán có liên quan đến các tình huống. 2. Ghi sổ kế toán theo hình thức Sổ nhật ký chung. Biết rằng: - Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kế khai thường xuyên. - Tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. - Quy trình công nghệ sản xuất giản đơn, sản xuất sản phẩm A - Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp Phúc Yên. . CHƯƠNG 2 BÀI TẬP THỰC HÀNH Tại Công ty TNHH TM& SX Hoa Mai có tài liệu kế toán của tháng 01/2012 như sau: (ĐVT:. nhân (Phiếu thu số …) Yêu cầu: 1. Lập bộ chứng từ kế toán có liên quan đến các tình huống. 2. Ghi sổ kế toán theo hình thức Sổ nhật ký chung. Biết rằng: -