Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty Cổ phần Thương mại Xi măng

Công ty cổ phần thương mại xi măng là một đơn vị thành viên trong Tổng Công ty xi măng Việt Nam-Bộ Xây dựng, là một doanh nghiệp (*************) Nhà nước, có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doa

trờng Đại học kinh tế quốc dânKhoa kế toán

Báo cáo

thực tập tổng hợp Đơn vị thực tập:

Công ty cổ phần thơng mại xi măng

Sinh viênLớp

Giáo viên hớng dẫn:::

Tạ Đức ChungKế toán 436

Th.s Nguyễn hữu đồng

Hà Nội, 06/2008

I đặc điểm chung của công ty cổ phần thơng mại xi măng

1 Quá trình phát triển của Công ty

Công ty cổ phần thơng mại xi măng là một đơn vị thành viên trongTổng Công ty xi măng Việt Nam-Bộ Xây dựng, là một doanh nghiệp Nhà n-ớc, có đầy đủ t cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, sử dụng condấu riêng theo quy định của Nhà nớc, có tài khoản tại ngân hàng Công ty cótrụ sở tại Km6-đờng Giải Phóng, Phờng Phơng Liệt, quận Thanh Xuân HàNội.

Ngày 12/02/1993 Bộ xây dựng ra quyết định số 023A/BXD-TCLĐthành lập Xí nghiệp vật t kỹ thuật xi măng trực thuộc Liên hiệp các xí nghiệpxi măng Việt Nam(nay đổi tên là Tổng công ty xi măng Việt Nam).

Nhiệm vụ chủ yếu của Xí nghiệp vật t kỹ thuật xi măng là cung cấpcác vật t kỹ thuật nh: than, dầu, giấy và các loại phụ gia khác cho các nhàmáy xi măng.

Theo quyết định số 445/BXD-TCLĐ ngày 30/9/1993 của Bộ Xâydựng,Xí nghiệp vật t kỹ thuật xi măng đợc đổi tên thành Công ty cổ phần th-ơng mại xi măng và đợc bổ sung thêm nhiệm vụ tổ chức bán lẻ xi măng trênđịa bàn thành phố Hà Nội.

Năm 1995, trên địa bàn Hà Nội có 3 đơn vị tổ chức tiêu thụ xi măng,đó là:

-Chi nhánh xi măng Hoàng Thạch thuộc Công ty xi măng Hoàngthạch.

-Chi nhánh xi măng Bỉm Sơn thuộc Công ty xi măng Bỉm Sơn.-Công ty cổ phần thơng mại xi măng.

Vào năm đó trên thị trờng Hà Nội xảy ra sự kiện sốt xi măng, gây xônxao d luận, làm thiệt hại cho Nhà nớc nhiều tỷ đồng Nguyên nhân là do:

-Do không có sự phối hợp đồng bộ giữa hai đơn vị sản xuất xi măng làCông ty xi măng Hoàng Thạch và Công ty xi măng Bỉm Sơn, khi cả hai nhàmáy đều ngừng sản xuất để bảo dỡng và sửa chữa lớn cùng một thời gian

-Do tâm lý lan truyền của khách hàng, tạo nên sự khan hiếm xi mănggiả tạo.

-Do một số kẻ đầu cơ tích trữ xi măng, dựa vào đó để làm giàu bấtchính, khi họ cố tình cất giữ xi măng trong kho, không xuất ra thị trờng, dẫnđến sự khan hiếm xi măng.

Đã có nhiều ngời bị cách chức, kỷ luật và Tổng công ty đã rút ra đợcnhiều bài học là phải có sự thống nhất toàn bộ trong quá trình sản xuất và

tiêu thụ xi măng của các nhà máy trực thuộc Tổng công ty Vì vậy, ngày10/07/1995 theo quyết định số 833TCT – THQL của chủ tịch hội đồngquản trị Tổng công ty xi măng Việt Nam quyết định giao hai chi nhánh ximăng Hoàng Thạch và Bỉm Sơn tại Hà Nội cho Công ty cổ phần thơng mạixi măng quản lý Công ty đơc giao nhiệm vụ là lu thông và tiêu thụ xi măngtrên địa bàn Hà Nội theo phơng thức kinh doanh làm tổng đại lý cho haicông ty xi măng Hoàng Thạch và công ty xi măng Bỉm Sơn.

Ngày 23/05/1998, theo quyết định số 606/XMVN – HĐQT, Tổngcông ty xi măng Việt Nam chuyển giao tổ chức, chức năng, nhiệm vụ, tàisản và lực lơng cán bộ công nhân viên các chi nhánh xi măng Bỉm Sơn tạiHà Tây và Hoà Bình cho Công ty cổ phần thơng mại xi măng quản lý, và đổitên là:

- Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại xi măng tại Hà Tây.- Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại xi măng tại Hoà Bình.

Ngày 21/03/2000, theo quyết định số 97/XMVN – HĐQT của tổngcông ty xi măng Việt Nam, Công ty cổ phần thơng mại xi măng nhận thêmcác chi nhánh của Công ty vận tải xi măng tại địa bàn các tỉnh: Lào Cai,Vĩnh Phúc, Phú Thọ, Thái Nguyên, đã đơc bàn giao cho công ty và đổi tênthành:

2

- Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại xi măng tại Lào Cai.- Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại xi măng tại Vĩnh Phúc.- Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại xi măng tại Phú Thọ.- Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại xi măng tại Thái NguyênSau 13 năm hình thành và phát triển,nhờ những cố gắng đáng kể trongcác hoạt động mở rộng thị trờng, hiên nay công ty đã trở thành một doanhnghiệp tổ chức tiêu thụ xi măng hàng đầu ở miền Bắc với địa bàn hoạt độnglà 17 tỉnh thành: Hà Nội,Hà Tây, Hoà Bình, Phú Thọ, Sơn La, Lai Châu, LàoCai, Yên Bái, Hà Giang, Tuyên Quang, Vĩnh Phúc, TháI Nguyên, Bắc Cạn,Cao Bằng, Bắc Ninh, Bắc Giang, Lạng Sơn.

2.Nhiệm vụ của Công ty cổ phần thơng mại xi măng

Công ty cổ phần thơng mại xi măng có nhiệm vụ chính nh sau:

- Tổ chức lu thông, kinh doanh, tiêu thụ xi măng trên địa bàn thànhphố Hà Nội và các địa bàn phân công: mua xi măng của Công ty xi măngHoàng Thạch,Bỉm Sơn, Bút Sơn, Hoàng Mai, tổ chức vận chuyển xi măng từcác công ty sản xuất đó đến địa bàn tiêu thụ.

- Thực hiện chỉ đạo diều hành nhằm đảm bảo cân đối, bình ổn giá cảthị trờng xi măng theo các địa bàn và thực hiện dự trữ khi cần thiết.Quản lývà sử dụng hợp lý tài sản tiền vốn và các phơng tiện đợc giao theo đúng chếđộ, chính sách của Nhà nớc,chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hạch toán kinhtế và pháp lệnh kế toán thống kê.

- Xây dựng chiến lợc phát triển và kế hoạch hàng năm phù hợp vớinhiệm vụ đợc Tổng công ty giao và theo nhu cầu của thị trờng.

- Không ngừng cải tiến đổi mới phơng thức kinh doanh để đạt hiệuquả kinh tế cao nhất.

- Đào tạo bồi dỡng, năng cao trình độ kỹ thuật nghiệp vụ quản lý chocán bộ công nhân viên trong Công ty bảo đảm quyền lợi cho ngời lao độngvà hoàn thành nhiêm vụ đợc giao.

3.Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian gần đây

Kể từ khi thành lập Công ty đến nay,mặc dù phải chịu sự cạnh tranhgay gắt của thị trờng,nhng bằng sự nỗ lực của mình Công ty đã thu đợc kếtquả đáng kể.

Sau đây là tổng mức tiêu thụ qua các năm:Bảng1 : Tổng mức tiêu thụ 2002-2005

Đơn vị : tấn

6Lîi nhuËn tríc thuÕ11.35212.532118010,39

4

4.Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Cty VTKT Xi măng:

Công ty VTKT Xi măng gồm có bốn chi nhánh,đó là các chi nhánh:_Chi nhánh VTKT Xi măng tại Lào Cai.

_Chi nhánh VTKT Xi măng tại Vĩnh Phúc _Chi nhánh VTKT Xi măng tại Phú Thọ._Chi nhánh VTKT Xi măng tại TháI Nguyên.

Tại thành phố Hà Nội,Công ty có năm trung tâm,nằm rải ra trên cácđịa bàn quận huyện và năm trung tâm này đều hạch toán độc lập.

+Trung tâm 1: Địa bàn hoạt động tại Đông Anh,Sóc Sơn.+Trung tâm 3: Địa bàn hoạt động tại Gia Lâm,Chơng Dơng.+Trung tâm 5: Địa bàn hoạt động tại Đống Đa,Thanh Xuân.

+Trung tâm 7: Địa bàn hoạt động tại Hai Bà Trng,Hoàng Mai,Thanh Trì+Trung tâm 9: Địa bàn hoạt động tại Hoàn Kiếm,Cầu Giấy,Từ Liêm.Dới các trung tâm là các cửa hàng và đại lý của Công ty.Việc hìnhthành nên các trung tâm này nhằm giúp cho các cửa hàng,khách hàng cóđiều kiện thuận lợi hơn trong việc thanh toán,tạo điều kiện cho việc kinhdoanh đợc trôi chảy hơn.

Các thành phần kinh tế có thể trở thành địa bàn của Cty:_Doanh nghiệp Nhà nớc.

_Công ty TNHH._Cá nhân.

_Hợp tác xã._Tổ sản xuất.

Việc tiếp nhận xi măng thông qua ba tuyến đờng:đờng bộ,đờng ờng thuỷ;ở mỗi địa điểm đều có các trạm tiếp nhận.Hệ thống các kho chứahàng gồm:kho Giáp Nhị 1,2;Vĩnh Tuy;Cầu Bơu;Nhân Chính;Yên Viên;CổLoa; Nghĩa Đô.

sắt,đ-Tuỳ từng nơi sản xuất mà Cty có thể vận chuyển bằng đờng bộ,đờngthuỷ hay đờng sắt,sử dụng phơng tiện của Cty hay thuê ngoài(riêng đờng sắtthì do cục đờng sắt quản lý).Vấn đề đặt ra là phải sử dụng hình thức vậnchuyển sao cho có hiệu quả nhất.

5.Mô hình tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp

Với trên 700 cán bộ công nhân viên, trong đó tập trung nhiều cán bộcó trình độ đại học, có kinh nghiệm trong lĩnh vực xi măng, nhiều ngời cótâm huyết, nhiệt tình…Bộ máy quản lý của Công ty đBộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo môhình trực tuyến chức năng Đây là một mô hình phù hợp với đặc điểm hoạt

động kinh doanh, chức năng nhiệm vụ của Công ty, giúp quản lý chặt chẽhơn trong công tác quản lý tiền hàng, công tác báo kết quả kinh doanh.

Sau đây là chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban:

Ban Giám đốc

-Giám đốc là ngời đứng đầu Công ty do Hội đồng quản trị của Tổng

công ty bổ nhiệm, kỷ luật, khen thởng theo đúng đề nghị của Tổng giámđốc Giám đốc có nhiệm vụ quản lý, giám sát toàn bộ hoạt động của Công tyvà chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty theo quy định.

-Phó Giám đốc kinh doanh:phụ trách nghiệp vụ kinh doanh, kế hoạch

kinh doanh, hợp đồng kinh tế, thanh lý hợp đồng kinh tế,kiểm tra, kiểm soáthàng hoá vật t.

-Phó Giám đốc kỹ thuật:Phụ trách về vật t, vận tải xi măng, công tác

định mức trong khâu vận tải và trong từng cửa hàng, chất lợng hàng hoá, kỹthuật giao nhận, bốc xếp lu kho, xây dựng quy trình, quy phạm của các quychế an toàn của Công ty, phụ trách công tác đào tạo, cải tiến kỹ thuật vàcông tác sửa chữa lớn.

+Kế toán trởng:Giúp cho Giám đốc thực hiện các điều lệ của Nhà nớc

và pháp luật về kế toán,thống kê trong các hoạt động kinh doanh của Côngty.

Các phó giám đốc, kế toán trởng do Tổng giám đốc bổ nhiệm, miễmnhiệm, khen thởng theo đề nghị của Giám đốc khi đợc HĐQT chấp nhận.

6

+Phòng kỹ thuật đầu t: Có nhiệm vụ sửa chữa lớn, đầu t xây dựng cơbản tại Công ty.

+Phòng kinh tế kế hoạch:

Xây dựng kế hoạch, giao kế hoạch cho từng phòng ban, chủ trì,dựthảo hợp đồng kinh tế mua bán xi măng, hợp đồng thuê phơng tiện vận tải ximăng, hợp đồng thuê cửa hàng bán xi măng, hợp đồng thuê và cho thuê khotàng dự trữ xi măng…Bộ máy quản lý của Công ty đ

+Phòng quản lý thị trờng: Giúp nắm bắt nhu cầu xi măng trên địa bàn

hoạt động của Công ty.Theo dõi sự biến động giá cả các mặt hàng xi măng,kiểm tra việc thực hiện nội quy, quy chế trong hoạt động kinh doanh tiêu thụxi măng và cung cấp thông tin về tình hình cạnh tranh của các đối thủ trênthị truờng

+Phòng quản lý tiêu thụ:

Có nhiệm vụ tổ chức điều hành quản lý các trung tâm, đại lý, các cửahàng bán xi măng theo đúng quy chế của Tổng công ty xi măng Việt Nam.Điều tiết giá cả cho từng thời kì theo đúng quy định của công ty ban hành

+Phòng điều độ và quản lý kho:

Có nhiệm vụ điều độ tiếp nhận, vận chuyển xi măng, đảm bảo cân đốimức nhập vào và xuất ra phục vụ việc tiêu thụ của toàn Công ty và có nhiệmvụ bảo đảm dự trữ theo quy định, thực hiện báo cáo số lợng chính xác kịpthời.

+Xí nghiệp vận tải:

Có nhiệm vụ tiếp nhận xi măng từ các trạm giao nhận đại diện củaCông ty tại các ga,cảng,đầu mối về các kho dự trữ và từ các kho vận chuyểntới các cửa hàng và các kho dự trữ đại lý của Công ty,vận chuyển đến châncông trình khi có nhu cầu

+Phòng kế toán tài chính:

Làm nhiệm vụ thu thập chứng từ để lập BCTC theo năm tài chính theoquy định chuẩn mực Nhà nớc.Từ đó,giúp Giám đốc Cty thực hiện phân tíchhoạt động kinh tế để nắm bắt những thông tin và hiệu quả kinh doanh đểgiám đốc điều hành.Đồng thời,xây dựng kế hoạch tài chính cho phù hợp vớinhiệm vụ mua vào bán ra mà Tổng Cty giao.

+Các chi nhánh của Cty:

Làm nhiệm vụ đại diện tiêu thụ xi măng ở các tỉnh phía bắc-địa bàncủa công ty.Các chi nhánh có ban Giám đốc gồm một Giám đốc,một phóGiám đốc, ban kế toán, ban quản lý kho và ban tổ chức hành chính.

8

SÈ Ẽổ tỗ chực bờ mÌy doanh nghiệp:

GiÌm Ẽộc

Phòng tiàu

CÌc chi nhÌnh

Phòng kế hoỈch

Phòng quản lý thÞ tr ởng

VẨn

phòng Phòng tỗ chực

lao Ẽờng

Phòng ký thuật Ẽầu t

xÝ nghiệp vận tải

Phòng Ẽiều Ẽờ vẾ

quản lý kho

Phòng kế toÌn

tẾi chÝnh

CÌc trung

CÌc cữa hẾng

Khoười xe

vận tải X ỡng sữa chứa

TrỈm

6.Tổ chức công tác kế toán trong Công ty cổ phần thơng mại ximăng.

*Mô hình kế toán:

Đối với Công ty cổ phần thơng mại xi măng, Công ty áp dụng môhình kế toán vừa tập trung vừa phân tán cho phù hợp với điều kiện kinhdoanh của Công ty.

Các chi nhánh ở xa có nhiệm vụ tổ chức quản lý kinh doanh ở đơn vịmình Công việc kế toán ở các chi nhánh do các nhân viên kế toán các chinhánh đó thực hiện , cuối tháng tổng hợp số liệu gửi về phòng kế toán tàIchính của công ty Phòng kế toán tài chính của công ty thực hiện hạch toáncác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của công ty.Cuối tháng tổng hợp số liệu chung cho toàn công ty và lập báo cáo kế toán.

Phòng kế toán của công ty gồm 14 ngời, đứng đầu là kế toán trởngkiêm trởng phòng, phó phòng kế toán, kế toán tổng hợp và các kế toán viênphụ trách các phần hành kế toán :

- Kế toán trởng: Là ngời làm công tác phụ trách chung, trực tiếp côngtác hạch toán kế toán, công tác tài chính nhân sự.

- Phó phòng kế toán: Giúp kế toán trởng trực tiếp phụ trách lĩnh vựcvận tải sửa chữa cơ bản thông kê.

- Kế toán tổng hợp:Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu từ các phòngban kế toán cho toàn Công ty

- Kế toán hàng hoá: Theo dõi nhập - xuất – tồn kho toàn Công ty.- Kế toán chi phí: Theo dõi toàn bộ chi phí,tập hợp chi phí, phân bổ chiphí cho các đối tợng chịu chi phí.

- Thủ quỹ: Thực hiện kiểm kê tiền mặt, thu tiền và chi tiền tại đơn vị.- Kế toán vốn bằng tiền: phụ trách theo dõi các khoản tiền mặt, tiềngửi của Công ty trên sổ sách, thực hiện nhiệm vụ giao dịch với các ngânhàng

- Kế toán TSCĐ, CCDC: Theo dõi quản lý TSCĐ,CCDC, tiến hànhtrích khấu hao, phân bổ khấu hao, đánh giá giá trị TSCĐ.

- Kế toán thuế: Theo dõi tình hình thanh toán với Nhà nớc về thuế vàcác khoản phải nộp khác thuộc trách nhiệm nghĩa vụ của doanh nghiệp.

- Kế toán bán hàng: Theo dõi quá trình bán hàng do các trởng ban kếtoán các chi nhánh, trung tâm, cửa hàng gửi chứng từ lên.Hạch toán chi tiếtcác khoản phải thu, phải trả khách hàng.

10

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán tr ởng

Kế toán SCL và

Kế toán hàng

Kế toán

chi phí

Thủ

vốn bằng

Kế toán TSCĐ CCDC

Kế toán thuế

Kế toán

bán hàng

*Nhiệm vụ chung của phòng kế toán bao gồm:

- Giám sát tình hình hoạt động tài chính của Công ty:nắm bắt đợc hoạtđộng kinh doanh kịp thời đầy đủ, phân tích các hoạt động kinh tế, tham mucho giám đốc về khả năng nguồn lực tài chính của Công ty.

- Tổ chức hạch toán kinh tế độc lập: Thành lập mô hình hạch toánkinh tế độc lập với đặc điểm, chức năng và nhiệm vụ của Công ty.Giám sáthoạt động kinh tế phát sinh đầy đủ, chính xác, kịp thời của số liệu và tínhđúng đắn hợp lệ của chứng từ.Tổ chức hạch toán ghi sổ theo mẫu Nhà nớcquy định Tổng hợp,lập báo cáo tài chính vào cuối niên độ quy định củangành chủ quản.

*Chế độ kế toán:

Là một doanh nghiệp thơng mại nên Công ty áp dụng chế độ kế toándoanh nghiệp thơng mại bắt đầu áp dụng chế độ kế toán mới bắt đầu từ1/1/1996 do Bộ Tài chính ban hành theo quyết định 1141/TC-QĐ-CĐKTngày 1/11/1995.

*Hình thức ghi sổ:

Theo quyết định 1141TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tàichính và trên máy tính phần mềm Đồng thời, Công ty áp dụng kế toán hàngtồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên,hàng hoá tồn và xuất kho đợctính theo giá thực tế Tình hình xuất nhập hàng hoá đợc kế toán theo dõi chitiết theo từng lần phát sinh cả về số lợng và đơn giá Công ty nộp thuế VATtheo phơng pháp khấu trừ.

Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

Lê Minh Hồng K11KT1

12

Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo phÇn mÒn SAS

7.Kh¶o s¸t vµ ph©n tÝch c¸c yÕu tè ®Çu vµo, ®Çu ra cña doanhnghiÖp

a)Kh¶o s¸t vµ ph©n tÝch c¸c yÕu tè ®Çu vµo

Sæ kÕ to¸n

tæng hîp Sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¸o c¸o kÕ to¸n

Lª Minh Hång K11KT1

14

-Yếu tố vốn:

Bảng 5 : Tình hình vốnĐơn

b)Khảo sát yếu tố đầu ra

Trong suốt thời gian qua, tình hình hoạt động kinh doanh của Công tykhông ngừng đợc nâng cao Điều này đợc thể hiện rõ nét qua lợng hàng bánra và doanh thu đạt đợc các năm

-Yếu tố kinh tế:

Việt Nam đang đứng trong những nớc nghèo trên thế giới, tuy nhiêndới sự lãnh đạo của Đảng và các cơ quan ban ngành khác thì nền kinh tếViệt Nam dần đợc cải thiện, dần nâng cao mức sống của dân c trên toànquốc Dới sự đổi mới của nền kinh tế Việt Nam, trong thời kỳ chuyển đổinền kinh tế, tốc độ tăng trởng kinh tế khá cao Trong suốt thời kỳ đổi mớinày chúng ta đã đạt đợc khá nhiều thành tựu Xây dựng cơ sở hạ tầng khôngngừng nâng cao, các nguồn quỹ xây dựng cơ bản đã và đang đợc mở rộng.

Cùng với dự tăng trởng của nền kinh tế đó là mức sống của ngời dânkhông ngừng đợc nâng cao Ngời dân đã có của ăn, của để, họ đã dần cảithiện mức sống của mình bằng cách xây dựng thêm nhà cửa, sửa sang nhà…Bộ máy quản lý của Công ty đ

Lê Minh Hồng K11KT1

16