QUY TRÌNH KẾ TOÁN VÀ THÔNG TIN KẾ TOÁN

Vũ Quốc Thông 10/02/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp CHƢƠNG 05 QUY TRÌNH KẾ TỐN VÀ THƠNG TIN KẾ TỐN TS Vũ Quốc Thơng Mục tiêu Sau học xong chương này, người học có thể:     Trình bày khái niệm ghi nhận lưu trữ kế toán (chứng từ, nhật ký sổ sách) Giải thích bước cơng việc quy trình kế tốn Trình bày tác động mơi trường ERP đến quy trình Ứng dụng hệ thống ERP – kế tốn Vũ Quốc Thơng 10/02/2020 Quy trình - Mua hàng ACCOUNTING - Bán hàng - Sản xuất - r;-;' Receivables Vũ Quốc Thơng 10/02/2020 Mua hàng Kế tốn việc ghi chép, phân loại tổng hợp kiện hay nghiệp vụ đơn vị phục vụ cho việc định kinh tế Bán hàng Sản xuất Quy trình kế toán Dữ liệu kinh tế Ghi chép ban đầu ( ) Phân loại, ghi chép, tổng hợp ( , ) Cung cấp thông tin ( ) Thông tin Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Nội dung Chương bao gồm nội dung:     Các khái niệm liên quan đến ghi nhận lưu trữ kế tốn Các bước cơng việc quy trình kế tốn Tác động hệ thống ERP đến quy trình Ứng dụng hệ thống ERP để minh họa CÁC KHÁI NIỆM LIÊN QUAN ĐẾN GHI NHẬN VÀ LƯU TRỮ KẾ TOÁN  Các khái niệm liên quan đến ghi nhận lưu trữ kế tốn  Các bước cơng việc quy trình kế tốn  Tác động hệ thống ERP đến quy trình  Ứng dụng hệ thống ERP để minh họa Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Các khái niệm liên quan – CHỨNG TỪ  Chứng từ kế toán (accounting documents) – vật mang tin phản ảnh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hoàn thành, làm sở cho việc ghi sổ kế tốn (Giáo trình Ngun lý kế tốn - chương Khoa KT-KT, ĐH Mở Tp Hồ Chí Minh) Ví dụ: quy trình mua hàng… Các ví dụ chứng từ Hóa đơn GTGT, liên gửi cho KH 10 Vũ Quốc Thơng 10/02/2020 Các ví dụ chứng từ Phiếu nhập kho 11 Các ví dụ chứng từ Phiếu thu tiền mặt 12 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Các ví dụ chứng từ Giấy báo nợ 13 Phân loại chứng từ  Phân loại chứng từ theo bảng dƣới (góc nhìn Cty): Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ tương ứng Tiền mua NVL đƣợc Cty toán cho nhà cung cấp 54 trđ thông qua tài khoản mở ngân hàng ACB Chi tiền mặt trả thuê bao điện thoại cố định VNPT có thuế GTGT 10% 2,2 trđ Nhân viên A hoàn ứng tiền mua văn phòng phẩm thừa 1,2 trđ Ngân hàng thông báo khách hàng An Minh chuyển khoản trả tiền cho Cty 28 trđ Tính lƣơng phải trả tháng cho phận xƣởng SX 35,9 14 trđ phận quản lý Cty 27,2 trđ Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Phân loại chứng từ (tt.) Phân loại chứng từ theo bảng dƣới (góc nhìn Cty):  Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ tương ứng Nhập mua lô 100 kg NVL hạt nhựa pely 100 trđ chƣa bao gồm thuế GTGT 10% Cty chƣa toán cho ngƣời bán N Cty nhập kho hạt nhựa pely thừa sản xuất không hết với số lƣợng 9kg Cty bán sản phẩm ly nhựa PVC với số lƣợng 1triệu cho khách hàng Coca đơn giá bán 1.000đ/cái, thuế GTGT 10%, giao hàng chƣa thu tiền từ khách hàng Cty gửi sản phẩm khay nhựa composite 5NP với số lƣợng 5.000 đến đại lý Thanh An nhờ bán hộ 15 Các khái niệm liên quan – NHẬT KÝ   Căn chứng từ kế toán, việc ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc trình bày theo thứ tự thời gian, gọi nhật ký kế tốn (accounting journal) Ví dụ minh họa mẫu sổ Nhật ký chung 16 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Các khái niệm liên quan – nhật ký  Một hình thức kế tốn đƣợc ứng dụng phổ biến mơi trƣờng kế tốn máy hình thức Nhật Ký chung chia nhật ký kế tốn làm hai (02) nhóm:  Nhóm nhật ký đặc biệt – mục đích sử dụng? ví dụ?  Nhật ký chung – mục đích sử dụng? ví dụ? 17 Ví dụ ghi nhật ký  Tại cơng ty Anh Hoa tháng 7/20x4, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt nhƣ sau:      Phiếu thu số 60 ngày 1/7: Thu nợ công ty H tiền mặt: 15.000.000đ Phiếu chi số 86 ngày 4/7: Trả nợ công ty K tiền mặt: 8.000.000đ Phiếu thu số 61 ngày 5/7: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 24.000.000đ Phiếu chi số 87 ngày 10/7: Chi tiền mặt tạm ứng cho ông X công tác: 3.000.000đ Hãy ghi nghiệp vụ vào Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền công ty tháng 7/20x4 18 Vũ Quốc Thơng 10/02/2020 Ví dụ ghi nhật ký 19 Ví dụ ghi nhật ký 20 10 Vũ Quốc Thơng 10/02/2020 … Quy trình mua hàng Nhận hóa đơn mua hàng từ NCC (Purchase Invoice – PI)  Sau hàng hóa, NVL tiếp nhận Nhà cung cấp gửi hóa đơn đến DN (phịng kế tốn), làm sở cho việc toán sau Kế tốn Thanh tốn cơng nợ cho NCC  Kế tốn mua hàng tiến hành theo dõi cơng nợ nhà cung cấp, vào đơn mua hàng (PO), phiếu nhận hàng (IR) hóa đơn từ nhà cung cấp (PI) để tiến hành thực toán 15 Bài tập thực hành 42 21 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 43 Bài tập thực hành (tt.) 44 44 22 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 45 Bài tập thực hành (tt.) 46 23 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 47 Bài tập thực hành (tt.) 48 24 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 49 Bài tập thực hành (tt.) 50 25 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 51 Bài tập thực hành (tt.) 52 26 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 53 Bài tập thực hành (tt.) 54 27 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 55 Bài tập thực hành (tt.) 56 28 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 57 Bài tập thực hành (tt.) 58 29 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 59 Bài tập thực hành (tt.) 60 30 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 61 Bài tập thực hành (tt.) 62 31 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành (tt.) 63 Tiếp nối quy trình bán hàng H/T ERP  Quy trình bán hàng hệ thống ERP (ghi nhận nghiệp vụ kế tốn) 64 32 Vũ Quốc Thơng 10/02/2020 Bài tập thực hành  Gửi hóa đơn đến cho khách hàng (billing) Trên hệ thống ERP: xuất hóa đơn bán hàng gửi cho khách hàng – ý vấn đề cập nhật công nợ phải thu khách hàng (in báo cáo công nợ khách hàng) 65 Bài tập thực hành (tt.)  Nhận tiền từ khách hàng (cash receipt) Trên hệ thống ERP: ghi nhận việc toán từ khách hàng ý vấn đề cập nhật công nợ phải thu khách hàng (in lại báo cáo công nợ khách hàng) 66 33 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Bài tập thực hành Giúp sinh viên khảo sát:  Hệ thống tài khoản kế toán  Những nhật ký ghi nhận từ quy trình  Một số sổ tài khoản File: BtapCh05_KeToanvaERP_V1.1.pdf 67 Minh họa hệ thống ERP 68 34 Vũ Quốc Thông 10/02/2020 Minh họa hệ thống ERP 69 Minh họa hệ thống ERP 70 35