QUY TRÌNH Kế TOÁN HỆ THÓNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm tốn QUY TRÌNH KẾ TỐN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN Mục tiêu Sau nghiên cứu xong chương này, bạn có thể: ▪ Nêu bước cơng việc quy trình kế tốn ▪ Giải thích vai trị u cầu chứng từ kế tốn ▪ Trình bày nội dung kết cấu loại sổ sách kế tốn chủ yếu ▪ Trình bày mục đích, u cầu nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp ▪ Trình bày vấn đề việc ứng dụng công nghệ thơng tin cơng tác kế tốn Quy trình kế toán Chứng từ kế toán Nội dung Sổ sách kế tốn Hệ thống thơng tin kế tốn Quy trình kế tốn Cung cấp thơng tin Sổ kế tốn Chứng từ kế tốn Báo cáo tài Bảng CĐKT Báo cáo KQHĐKD Báo cáo LCTT Bản TMBCTC Chứng từ kế toán Chứng từ kế toán giấy tờ Khái niệm vật mang tin phản ảnh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hồn thành, làm để ghi sổ kế tốn Chứng từ kế toán (tiếp) – Là khâu ghi chép ban đầu có ý nghĩa quan trọng chất lượng thơng tin kế tốn – Là phương tiện truyền đạt thông tin phục vụ cho việc quản lý Vai trị – Là sở để kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp nghiệp vụ kinh tế – Có ý nghĩa pháp lý việc giải vụ tranh chấp, kiện tụng Chứng từ kế toán (tiếp) Phân loại Chứng từ gốc Chứng từ tổng hợp Được lập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tập hợp từ chứng từ gốc loại Cơng ty TNHH Sunrise KCN Sóng Thần Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC 07 14/07/0001 2015 Nguyễn Ngọc Thịnh Cơ sở Tân Hưng Thanh toán tiền mua hàng 18.810.000 ngàn đồng) (Mười tám triệu tám trăm mười hóa đơn GTGT 2015 Chứng từ kế tốn (tiếp) • Phải bảo đảm tính trung thực, khách quan, tính xác số liệu Yêu cầu chứng từ • Chứng từ kế tốn phải có đầy đủ yếu tố theo qui định • Ghi chép chứng từ phải rõ ràng, đầy đủ, gạch bỏ phần cịn trống Khơng tẩy xóa, sửa chữa chứng từ Chứng từ kế toán (tiếp) Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; Luân chuyển chứng Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; từ 10 Sổ sách kế toán ▪ Sổ sách kế toán nơi ghi chép lưu giữ nghiệp vụ Khái niệm ▪ Sổ sách kế toán cần ghi chép dựa chứng từ kế toán ▪ Sổ sách kế toán để lập báo cáo tài 11 Sổ sách kế tốn (tiếp) ▪ Sổ tổng hợp sổ kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản Thí dụ: Sổ ▪ Sổ chi tiết gồm sổ, thẻ chi tiết Phân loại theo mở để phản ảnh cách chi mức độ phản ảnh đối tiết cho số liệu tượng kế tốn phản ảnh sổ tổng hợp Thí dụ: Sổ chi tiết vật tư, ▪ Sổ kết hợp hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết 12 Sổ sách kế toán (tiếp) Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hình thức Nhật ký chung 13 Ứng dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn Các mức độ ứng dụng Lợi ích: o Giảm bớt khối lượng cơng việc – Hệ thống xử lý bán thủ công với trợ giúp bảng tính Excel – Hệ thống phần mềm kế tốn dạng điều khiển trình đơn (Menu – DrivenSystems) – Hệ thống hoạch định nguồn lực toàn doanh nghiệp (Enterprise Resource Planning – ERP) oTăng tốc độ xử lý o Giúp cơng tác kế tốn chuyển sang hướng trình bày phân tích thơng tin 14 Minh họa phần mềm kế toán