''QUY TRÌNH KẾ TOÁN - HỆ THỎNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán Mục tiêu Sau nghiên cứu xong chương này, bạn có thể:  Nêu bước cơng việc quy trình kế tốn  Giải thích vai trị yêu cầu chứng từ kế toán  Trình bày nội dung kết cấu loại sổ sách kế tốn chủ yếu  Trình bày mục đích, yêu cầu nội dung tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp  Trình bày vấn đề việc ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác kế tốn Chương 5-6 QUY TRÌNH KẾ TỐN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Tổng quan quy trình kế tốn Tổng quan quy trình kế tốn Chứng từ kế tốn Hệ thống thơng tin Quy trình xử lý thơng tin Nội dung Sổ sách kế tốn Hệ thống thơng tin kế tốn Kiểm sốt nội cơng tác kế tốn Hệ thống thơng tin kế tốn Quy trình xử lý liệu  Quá trình hoạt động doanh nghiệp phát sinh Cung cấp thông tin nghiệp vụ kinh tế (dữ liệu)  Kế toán thu thập, xử lý liệu để tạo thành thông tin hữu ích cho người sử dụng Hệ thống thông tin kế toán phận hệ thống Sổ kế toán Chứng từ kế toán Bảng CĐKT Báo cáo KQHĐKD Báo cáo LCTT Bản TMBCTC thông tin quản lý nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho người sử dụng để đưa định Báo cáo tài Kiểm sốt hoạt động Kiểm sốt nội cơng tác kế tốn Chứng từ kế tốn Kiểm sốt nội q trình thiết lập tổ chức, để đảm bảo đạt mục tiêu tổ chức: • Tính tin cậy BCTC  Khái niệm  Vai trò chứng từ  Phân loại chứng từ • Hiệu hoạt động  Yêu cầu chứng từ • Việc tuân thủ quy định  Yếu tố chứng từ  Lưu chuyển chứng từ Khái niệm Vai trị chứng từ kế tốn: Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ảnh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hoàn thành, làm để ghi sổ kế tốn – Là khâu ghi chép ban đầu có ý nghĩa quan trọng chất lượng thông tin kế tốn – Là phương tiện truyền đạt thơng tin phục vụ cho việc quản lý – Là sở để kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp nghiệp vụ kinh tế – Có ý nghĩa pháp lý việc giải vụ tranh chấp, kiện tụng Phân loại chứng từ 10 Phân loại chứng từ (tiếp) Theo nội dung phản ảnh o Theo nội dung phản ảnh Chứng từ tiền tệ o Theo công dụng o Theo nguồn gốc o Chứng từ gốc chứng từ tổng hợp (chứng từ ghi sổ) Chứng từ hàng • Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho tồn kho Chứng từ lao • Bảng chấm cơng, Bảng toán tiền động tiền lương lương Chứng từ bán hàng 11 • Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có Chứng từ TSCĐ • Hoá đơn GTGT (hay Hoá đơn bán hàng) • biên giao nhận TSCĐ, biên lý 12 Phân loại chứng từ (tiếp) Phân loại chứng từ (tiếp) • Chứng từ mệnh lệnh • Chứng từ chấp hành • Chứng từ liên hợp Phân loại theo công dụng chứng từ Phân loại theo nguồn gốc chứng từ Chứng từ gốc Được lập nghiệp vụ kinh tế phát sinh • Chứng từ bên • Chứng từ bên ngồi Chứng từ tổng hợp Tập hợp từ chứng từ gốc loại 13 Cơng ty TNHH Sunrise KCN Sóng Thần 18.810.000 ngàn đồng) Ví dụ Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC 07 2015 Nguyễn Ngọc Thịnh Cơ sở Tân Hưng Thanh toán tiền mua hàng 14 Cho biết chứng từ sau thuộc loại chứng từ 14/07/0001 theo cách phân loại học:  Lập “Phiếu thu tiền mặt” để thu nợ khách (Mười tám triệu tám trăm mười hóa đơn GTGT 2015 hàng  Nhận “Hóa đơn bán hàng” từ người bán  Lập “Đơn đặt hàng” giao cho khách hàng Minh họa mẫu chứng từ 16 Yêu cầu chứng từ • Phải bảo đảm tính trung thực, khách quan, tính xác số liệu Các • Chứng từ kế tốn phải có đầy đủ yếu tố theo qui định yếu tố • Ghi chép chứng từ phải rõ ràng, đầy đủ, gạch bỏ phần cịn trống Khơng tẩy xóa, sửa chữa chứng từ chứng từ 17 Luân chuyển chứng từ Bài tập thực hành • Hãy ghép cột (a) phù hợp với nhiều nội dung cột (b): Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán (a) Thực định khoản vào chứng từ trước ghi sổ Phiếu chào hàng b Chứng từ lao động Bảng chấm cơng d Hóa đơn nhận từ bên bán Phiếu chi tiền mặt Chứng minh hàng mua nhập kho Hóa đơn giao cho khách hàng 19 (b) a Chứng từ mệnh lệnh c Phiếu nhập kho e Hoàn chỉnh chứng từ f Chứng từ chấp hành g Chứng từ bên 20 Khái niệm Khái niệm  Sổ sách kế toán nơi ghi chép lưu giữ nghiệp vụ Phân loại sổ sách kế toán  Sổ sách kế toán cần ghi chép dựa chứng từ kế tốn Sổ sách kế tốn Các hình thức tổ chức sổ sách kế toán  Sổ sách kế toán để lập báo cáo tài Giới thiệu hình thức nhật ký chung 21 Phân loại sổ sách kế toán    22 Phân loại sổ sách kế toán (tiếp) Phân loại theo phương pháp ghi chép vào sổ kế tốn Sổ ghi theo trình tự thời gian loại sổ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, giúp cho việc kiểm tra, tra cứu cần thiết Thí dụ: Nhật ký Sổ ghi theo hệ thống loại sổ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh phân loại theo tài khoản tổng hợp chi tiết, giúp kế tốn lưu trữ thơng tin phản ảnh kiểm tra đối tượng kế tốn Ví dụ: Sổ cái, Sổ chi tiết Sổ liên hợp: loại sổ kết hợp vừa ghi theo trình tự thời gian, vừa ghi theo hệ thống trang sổ 23 Phân loại theo mức độ phản ảnh đối tượng kế toán  Sổ tổng hợp sổ kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản Thí dụ: Sổ  Sổ chi tiết gồm sổ, thẻ chi tiết mở để phản ảnh cách chi tiết cho số liệu phản ảnh sổ tổng hợp Thí dụ: Sổ chi tiết vật tư,  Sổ kết hợp hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết 24 Các hình thức tổ chức sổ sách kế tốn Phân loại sổ sách kế toán (tiếp) Phân loại theo cách tổ chức sổ  Sổ đóng thành quyển: Sổ cái, Nhật ký – Sổ  Sổ tờ rời: thẻ kho, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá …  Sổ điện tử hệ thống kế tốn xử lý máy vi tính, sổ kế toán thiết kế dạng tập tin lưu trữ đĩa từ, kế toán ghi sổ cách nhập liệu Hình thức kế toán việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán bao gồm số lượng sổ, kết cấu sổ mối quan hệ loại sổ việc ghi chép, tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc để cung cấp tiêu lập báo cáo kế tốn: – Hình thức kế tốn Nhật ký chung; – Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái; – Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ; – Hình thức kế tốn Nhật ký- Chứng từ; – Hình thức kế tốn máy vi tính 25 Giới thiệu hình thức Nhật ký chung Ví dụ Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Cái 26 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Cho biết thông tin sau tìm thấy sổ sách kế tốn nào? a Nghiệp vụ mua hàng theo hóa đơn số 0001234 ngày 11/11/2011 công ty ABC b Nghiệp vụ khấu hao TSCĐ tháng 11/20x1 tài sản M c Nghiệp vụ kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH 27 28 Hệ thống thơng tin kế tốn Ứng dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn Lợi ích: • Ứng dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn • Giới thiệu Hệ thống thơng tin kế tốn • • • Các phân hệ ứng dụng hệ thống thơng tin kế tốn Vai trị sở liệu Vận hành hệ thống thông tin kế tốn o Giảm bớt khối lượng cơng việc oTăng tốc độ xử lý o Giúp cơng tác kế tốn chuyển sang hướng trình bày phân tích thơng tin – – – Các mức độ ứng dụng Hệ thống xử lý bán thủ công với trợ giúp bảng tính Excel Hệ thống phần mềm kế tốn dạng điều khiển trình đơn (Menu – DrivenSystems) Hệ thống hoạch định nguồn lực toàn doanh nghiệp (Enterprise Resource Planning – ERP) 30 29 Hệ thống thơng tin kế tốn Các phân hệ ứng dụng  Phân hệ mua hàng  Các phân hệ ứng dụng  Phân hệ bán hàng  Vai trò sở liệu  Phân hệ nhân  Vận hành hệ thống thơng tin kế tốn  Phân hệ sổ Trong doanh nghiệp sản xuất, cịn có thêm phân hệ sản xuất 31 32 Vai trò sở liệu Ví dụ Giới thiệu Phân hệ bán hàng Phân hệ Chức Bán hàng Xử lý đơn đặt hàng khách hàng, chứng từ giao hàng hóa đơn đơn vị, theo dõi thu tiền cập nhật kho Các phận - liên quan Bộ phận bán hàng Bộ phận giao hàng Bộ phận kế toán Các liệu liên quan - Dữ liệu khách hàng Dữ liệu bán hàng Dữ liệu kho hàng Dữ liệu sổ Bộ phận kho 33 Tham vấn Xử lý Ra báo cáo Cơ sở liệu giúp tránh trùng lắp nhập liệu, đảm bảo tính quán quản lý liệu giúp kết xuất liệu từ nhiều nguồn với độ xác cao 34 Vận hành hệ thống thơng tin kế tốn  Khai báo hệ thống  Quy trình vận hành • Nhập liệu • Xử lý liệu • Kết xuất báo cáo 35