Bài tập chương Bài 1: Ngày 1/2/N, ngân hàng ABC thành lập có vốn góp ban đầu cổ đông 5.000 tỷ đồng, bao gồm: tiền mặt 1.500 tỷ đồng; Tiền gửi ngân hàng nhà nước 2.500 tỷ đồng; TSCĐ 1.000 tỷ đồng Ngày đầu hoạt động có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn khách hàng tiền mặt 100 tỷ đồng Cho vay dài hạn khách hàng X chuyển khoản vào tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng, số tiền cho vay 200 tỷ Mua số TSCĐ, không khấu trừ thuế GTGT, tổng số tiền 600 tỷ đồng, ngân hàng toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước Khách hàng nộp tiền mặt mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, số tiền 100 tỷ đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Cho biết nghiệp vụ làm tăng tổng giá trị Bảng cân đối kế toán ngân hàng Lập Bảng cân đối kế toán đầu ngày cuối ngày Bài 2: Tình hình tài Ngân hàng TMCP Nam Sài Gòn vào ngày 01/06/20X2 sau: Tiền mặt: 1.800 tỷ đồng Tiền gửi ngân hàng nhà nước: 500 tỷ đồng Tài sản cố định: 700 tỷ đồng Cho vay khách hàng: 250 tỷ đồng Tiền gửi tiết kiệm khách hàng: 200 tỷ đồng Vốn điều lệ: 3.000 tỷ đồng Lợi nhuận chưa phân phối: 50 tỷ đồng Trong tháng 06 có nghiệp vụ phát sinh sau: Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tiền mặt 50 tỷ đồng Cho vay ngắn hạn số khách hàng tiền mặt 100 tỷ đồng Mua thêm số tài sản cố định từ tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước, nguyên giá tài sản cố định 20 tỷ đồng Trả lãi tiền gửi khách hàng 20 tỷ đồng Thu lãi tiền vay 30 tỷ đồng Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1.5 tỷ đồng Chi phí từ hoạt động dịch vụ tỷ đồng Chi phí trả lương 0.5 tỷ đồng tiền mặt Chia cổ tức tiền mặt 10 tỷ đồng Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Cho biết nghiệp vụ kinh tế làm tổng tài sản tăng lên so với đầu kỳ Bài 3: Có thơng tin tài sản nguồn vốn ngân hàng X vào ngày 01/12/20x1 sau (đvt: tỷ đồng) STT Chỉ tiêu Số tiền STT Chỉ tiêu Số tiền Cho vay chủ thể kinh tế 3.700 Dự phịng rủi ro tín dụng 100 Tiền mặt 600 Các khoản đầu tư, liên kết 50 Tiền gửi khách hàng 3.200 10 Khoản phải thu khác 10 Tiền gửi TCTD khác 300 11 Tiền gửi NH nhà nước 1.100 Đầu tư vào trái phiếu kho bạc 1.250 12 VCSH 2.800 + LNCPP : X 2.800 +X TSCĐ 300 13 Phát hành giấy tờ có giá 450 Hao mòn TSCĐ 150 14 Tiền gửi TCTD khác 100 Trong ngày 01/12, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn tháng tiền mặt 10 tỷ đồng, biết lãi suất 12%/năm Khách hàng nhận lãi gốc đáo hạn Giải ngân tiền mặt số tiền tỷ đồng Biết khoản vay có thời hạn tháng, lãi suất 18%/năm Khách hàng trả lãi gốc đáo hạn Chi tiền gửi ngân hàng nhà nước mua số TSCĐ, số tiền 10 tỷ đồng Doanh nghiệp nộp tiền mặt mở tài khoản tiền gửi toán, số tiền tỷ đồng Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 2,4%/năm Yêu cầu: Tính X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế tốn vào ngày 31/12/20x1 Bài 4: Có thông tin tài sản nguồn vốn ngân hàng X vào ngày 01/12/20x1 sau (đvt: tỷ đồng) STT Chỉ tiêu Số tiền STT Chỉ tiêu Số tiền Cho vay chủ thể kinh tế 3.700 Dự phịng rủi ro tín dụng 100 Tiền mặt 600 Các khoản đầu tư, liên kết 50 Tiền gửi khách hàng 3.200 10 Khoản phải thu khác 10 Tiền gửi TCTD khác 300 11 Tiền gửi NH nhà nước 1.100 Đầu tư vào trái phiếu kho bạc 1.250 12 VCSH 2.800 + LNCPP : X 2.800 +X TSCĐ 300 13 Phát hành giấy tờ có giá 450 Hao mòn TSCĐ 150 14 Tiền gửi TCTD khác 100 Trong tháng 12 có nghiệp vụ phát sinh sau: Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tiền mặt 50 tỷ đồng Cho vay ngắn hạn số khách hàng tiền mặt 100 tỷ đồng Mua thêm số tài sản cố định từ tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước, nguyên giá tài sản cố định 600 tỷ đồng, thời gian sử dụng 10 năm, khấu hao theo phương pháp đường thẳng Biết tài sản cố định mua sử dụng vào ngày 01/12/20X1 Trả lãi tiền gửi khách hàng 20 tỷ đồng tiền mặt Thu lãi tiền vay 30 tỷ đồng tiền mặt Dự thu lãi tiền vay khách hàng tỷ đồng Dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tỷ đồng Yêu cầu: Tính X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/20x1 Bài 5: Hãy bổ sung thơng tin cần thiết vào nội dung cịn trống STT Nghiệp vụ Trường hợp ảnh hưởng đến phương trình kế toán TS NV TS TS Định khoản tăng TS giảm Khách hàng gửi tiết kiệm có K kỳ hạn tiền mặt số tiền 100 triệu đồng Khách hàng trả tiền lãi vay đến hạn triệu đồng tiền mặt Ngân hàng chưa dự thu khoản lãi vay Ngân hàng mua tài sản cố định giá mua 3.000 triệu đồng toán tiền gửi ngân hàng nhà nước Kiểm kê quỹ phát thừa triệu đồng chưa rõ nguyên nhân Ngân hàng xuất tiền mặt tiếp quỹ máy ATM 500 triệu đồng Lương phải trả cho nhân viên tháng 1.000 triệu đồng Khâu hao tài sản cố định tháng 1.200 triệu đồng tăng NV giảm K tăng NV tăng ảnh hưởng giảm NV giảm K Nợ TK1011: 100 Có TK4232: 100