BÀI TẬP CHƯƠNG 7: Bài 1: Ngày Diễn giải Ngoại tệ (USD) Tỷ giá SDDK 60.000 20.200 1/8 Mua USD KHA 40.000 20.400 7/8 Bán USD NHB 70.000 20.300 11/8 Mua USD NHC 50.000 20.700 27/8 Bán USD KHD 60.000 21.000 Tỷ giá cuối kỳ 20.900 Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ mua – bán ngoại tệ Xác định lãi (lỗ) từ việc kinh doanh ngoại tệ Định khoản Phản ánh vào TK4711 TK4712 Định khoản chênh lệch tỷ giá cuối kỳ Bài 2: Tình hình hoạt động NHTM CP ABC tháng bao gồm nghiệp vụ sau: Khách hàng nộp tiền mặt vào TK TGTT 400 Lương phải trả cho nhân viên 150 Thu lãi tiền vay 1.500 chuyển khoản TKTG khách hàng (trong lãi dự thu 400 triệu) Thu lãi góp vốn, mua cổ phần 600 tiền mặt Thu dịch vụ NH 300 chuyển khoản qua TKTG khách hàng Mua số vật liệu văn phịng 50 trả tiền mặt Trích tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước chi nộp thuế 670 Cho vay ngắn hạn 1.000, giải ngân chuyển khoản vào tài khoản người thụ hưởng ngân hàng Trả vốn phát hành kỳ phiếu 900 50% tiền mặt, 50% tiền gửi NHNN 10 Chi phí khác 15 tiền mặt 11 Trả cước điện thoại 20 tiền mặt 12 Chi quảng cáo 15 trả tiền mặt 13 Chi trả lãi tiền gửi 1.200 (trong lãi tiền gửi toán 500, lãi tiết kiệm 300, lại trả lãi tiết kiệm cuối kỳ) 14 Chi trả tiền điện nước 20 tiền mặt 15 Thu từ hoạt động khác 180 tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Xác định KQKD tháng NH Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, biết thuế suất 25% Giả sử NH dựa vào KQKD phân phối lợi nhuận sau: • Trích 5% lợi nhuận sau thuế lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ • Trích 10% lập quỹ dự phịng tài • Lợi nhuận cịn lại trích 35% lập quỹ khác