CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI CHƯƠNG – TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Bài 1.1 Giải thích việc ghi nhận kế tốn trường hợp sau đây: Doanh nghiệp nhận hóa đơn mua hàng từ nhà cấp theo hợp đồng ký kết hàng mua gửi kho bên bán, giá trị hóa đơn 440 trđ, có thuế GTGT khấu trừ 40 trđ Tổng số thuế GTGT khấu trừ đầu tháng 1/20x0 40 trđ Trong tháng 1/20x0, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ phát sinh 300 trđ, tổng số thuế GTGT đầu phải nộp 312 trđ Ngày 3/12/20x0, bên liên doanh gửi thông báo, doanh nghiệp hưởng cổ tức tiền 300 trđ Số tiền cổ tức toán quý 1/20x1 Ngày 25/12/20x1, doanh nghiệp ký hợp đồng bán sản phẩm cho công ty Z, tổng số tiền hợp đồng 4.200 trđ, có thuế GTGT 5% Việc giao nhận thực vòng tháng kể từ ngày 1.1.20x2 Theo yêu cầu giám đốc, doanh nghiệp A giao hàng cho công ty B Vì quan hệ thân tình nên việc giao hàng thực trước, giá bán lô hàng thống sau Giám đốc doanh nghiệp A công tác Kiểm kê nguyên vật liệu phát thiếu, giá trị hàng thiếu 30 trđ, chưa rõ nguyên nhân Bài 1.2 Tính giá trường hợp sau: Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá nhập 300 trđ, chưa toán, thuế nhập 5%, thuế GTGT hàng nhập 10% Chi phí vận chuyển hàng 1,1 trđ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chi phí làm thủ tục hải quan 0,6 trđ Thuế GTGT khấu trừ Giá gốc nguyên vật liệu nhập kho bao nhiêu? Nhận góp vốn liên doanh tài sản cố định máy móc thiết bị Hội đồng liên doanh xác định: Thiết bị mua 400 trđ; tài sản bị hao mịn 30% Chi phí lắp đặt chạy thử bên nhận góp vốn liên doanh chịu, tốn chuyển khoản 330.000đ, có thuế GTGT khấu trừ 10% Nguyên giá TSCĐ nhận góp vốn bao nhiêu? Tại ngày 31/12/20x0, Hàng hóa tồn kho 1.000 trđ, thành phẩm tồn kho 200 trđ, chi phí sản xuất dở dang 80 trđ Trong số hàng hố tồn kho, có số hàng hóa tồn kho từ lâu, giá trị ghi sổ 40 trđ, giá bán thực 15 trđ, chi phí bán ước tính trđ Trên bảng cân đối kế toán ngày 31/12/20x0, tiêu hàng tồn kho bao nhiêu? Dự phòng giảm giá hàng tồn kho bao nhiêu? Bài 1.3 Tính doanh thu thuần, lãi gộp, tỷ lệ lãi gộp doanh nghiệp A, niên độ 20x2: - Tổng số lượng tiêu thụ 20.000 sản phẩm (trong có 15.000 sản phẩm xuất khẩu) - Giá xuất kho: 1trđ/sp - Giá bán nước chưa có thuế GTGT 10%: 1,4 trđ/sp - Giá bán xuất khẩu: 100 USD/sản phẩm, tỷ giá 20.000đ/USD - Thuế suất thuế xuất 4% KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ƠN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI - Chiết khấu thương mại phát sinh: 100 trđ - Chiết khấu toán cho khách hàng hưởng: 30 trđ - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: 800 trđ Bài 1.4 Cuối năm N, Bảng cân đối kế tốn cơng ty A cho thấy tài sản giảm so với đầu năm 200 triệu đồng Cũng theo báo cáo này, nợ phải trả cuối năm tăng lên 100 triệu đồng so với đầu năm Trong năm N, công ty A khơng tăng, giảm vốn góp, theo bạn, kết kinh doanh kỳ công ty lãi hay lỗ bao nhiêu? (biết khơng cịn nghiệp vụ khác liên quan đến vốn chủ sở hữu giả sử doanh nghiệp không chia lợi nhuận kỳ) Bài 1.5 Cơng ty M có số liệu tài sản nợ phải trả đầu kỳ cuối kỳ sau: Đầu kỳ Cuối kỳ Tài sản 900 triệu đồng 1.150 triệu đồng Nợ phải trả 250 triệu đồng 200 triệu đồng Được biết, kỳ đơn vị có nhận thêm vốn góp chủ sở hữu 180 triệu đồng giả sử vốn chủ sở hữu kỳ gồm vốn kinh doanh lợi nhuận sau thuế chưa phân phối; kỳ doanh nghiệp tạm chia lợi nhuận 20 triệu đồng Theo bạn, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp đạt kỳ bao nhiêu? Bài 1.6 Trích số liệu cơng ty Minh Phát năm 20x0 sau: Số dư đầu kỳ: TK 1111: 200 trđ TK 1121: 400 trđ Các tài khoản có số dư giả định hợp lý Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 50 trđ, nhận GBN 01 Chi tạm ứng lương đợt cho CBCNV thuộc phịng kế tốn chuyển khoản 100 trđ Chi tạm ứng công tác cho ông Nguyễn Minh Phúc 30 trđ tiền mặt Vay ngắn hạn ngân hàng ACB 300 trđ TGNH Mua xe ô tô chỗ phục vụ Ban giám đốc trị giá chưa thuế GTGT 400 trđ, thuế GTGT 10%, toán 70% TGNH Mua 100.000 cp Công ty FPT với mục đích thương mại, giá khớp lệnh 40.000đ/cp, mệnh giá 10.000đ/cp, lệ phí giao dịch 0,2% giá trị giao dịch, tất toán chuyển khoản Chi tiền mặt nộp thuế TNDN quý 04 60 trđ Nhận thông báo chia lãi quý từ việc góp vốn liên doanh 100 trđ Mua lô hàng trị giá 100 trđ, thuế GTGT 10%, chưa toán 10 Xuất bán lô hàng giá xuất kh0 70 trđ, giá bán 75 trđ, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền 11 Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng 10 trđ tiền mặt 12 Chi phí quảng cáo kỳ phát sinh 10 trđ toán TGNH 13 Tiền điện phát sinh phịng kế tốn ban Giám đốc 40 trđ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh xác định KQKD KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page