CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI CHƯƠNG – KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHI VÀ XĐKQ Bài 7.1: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho có tài liệu sau: Xuất kho hàng hóa bán thu tiền mặt, giá thực tế xuất kho 4.000.000đ, giá bán chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 10% Xuất kho hàng hóa gửi bán cho khách hàng, giá thực tế xuất kho 10.000.000đ Sau khách hàng D đồng ý mua 4/5 số hàng với giá bán chưa thuế 11.000.000đ, thuế GTGT 10% Số hàng lại DN gởi lại bên mua giữ hộ Khách hàng mua hàng nghiệp vụ đề nghị giảm giá hàng theo giá chưa thuế 2%, thuế GTGT 10% hàng không đạt yêu cầu chất lượng DN đồng ý chi tiền mặt trả lại tiền cho khách hàng Khách hàng D chuyển khoản toán hết nợ cho doanh nghiệp sau trừ chiết khấu toán 1% số tốn u cầu: - Tính tốn Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào sơ đồ TK (chữ T) để tính lợi nhuận gộp hoạt động bán hàng Bài 7.2: DN thương mại K, nộp VAT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo PPKKTX, hàng xuất kho xác định theo PP FIFO Số dư đầu tháng TK 156A : 20.000.000 (2.000đvị), 156C: 33.600.000 (1.200đvị) Trích tình hình tháng sau: Nhập kho hàng A 6.000 đvị, giá chưa VAT 10.300/đvị, VAT 10% chưa tốn cho Cty M Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 1.200.000 Sau đó, hàng khơng nên DN hưởng khoản giảm gía 4%, VAT 10% DN chuyển khoản trả hết nợ cho Cty M sau trừ khoản chiết khấu 1% số toán toán hạn Mua hàng B 3.000 đvị, giá chưa VAT 20.400/đvị, VAT 10% chưa toán cho Cty N DN bán chịu lại cho Cty P, giá chưa VAT 26.400/đvị, VAT 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.100.000, VAT 10% Xuất kho hàng A 3.000 đvị hàng C 1.000 đvị bán chịu cho Cty Q, giá bán chưa VAT 18.000/đvị hàng A, 21.000/đvị hàng C, VAT 10% Sau hàng C khơng nên DN giảm gía hàng C cho Cty Q 5% giá bán chưa VAT hàng C, VAT 10% Cty Q toán hết tiền hàng sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% số toán Nhận ký quỹ ngắn hạn Cty H 5.000.000 tiền mặt để đảm bảo thực hợp đồng số 12 Yêu cầu: 1/ Ghi nhận bút toán liên quan nghiệp vụ 2/ Phản ánh vào TK để xác định lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng (dạng TK chữ T) Bài 7.3: Tại doanh nghiệp Hồng Mai tháng có tình sau: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI Số dư đầu tháng TK 156 (hàng M): 10.000.000đ (200 đơn vị * 50.000đ/đơn vị) 1.Mua lô hàng A Công ty X, trị giá hàng ghi hóa đơn 5.200 đơn vị, đơn giá 150.000đ/đơn vị, VAT 10%, tiền hàng chưa toán Sau nhận hàng xong kho Công ty X, doanh nghiệp chuyển hàng nhập kho, nhập kho phát thiếu 50 đơn vị, số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Chi phí bốc vác chi tiền mặt theo số lượng thực tế 3.000đ/đơn vị Nếu doanh nghiệp toán vòng 10 ngày kể từ lúc nhận hàng hưởng chiết khấu tốn 2%/ giá tốn 2.Cơng ty C chuyển đến lô hàng P 120 đơn vị có đơn giá 52.000đ/đơn vị, VAT 10%, tiền hàng chưa toán Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 20 đơn vị, số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Doanh nghiệp nhận chứng từ cho nhập kho theo số thực nhận Chi phí mơi giới chi tiền mặt 2.000.000đ 3.Xuất kho 150 đơn vị hàng M gởi bán cho Công ty H, giá bán 60.000đ/đơn vị, VAT 10% Sau nhận hồi báo Cơng ty H chấp nhận tốn 100 đơn vị, số lại nhận giữ hộ 4.Xuất kho 3.000 đơn vị hàng A cảng để xuất với giá 300.000đ/đơn vị (đã quy đổi theo tỷ giá ngày giao dịch) Chi phí giao hàng cảng chi tiền tạm ứng 2.500.000đ, hàng bốc lên tàu, Doanh nghiệp hoàn tất thủ tục để toán ngân hàng ngoại thương Cuối kỳ chưa nhận báo Có 5.Xuất bán trực tiếp kho 50 đơn vị hàng A cho Công ty B, giá bán 190.000đ/đơn vị, VAT 10%, Sau Cơng ty B đề nghị giảm giá 20% giá bán, có giảm thuế Doanh nghiệp chấp thuận hoàn tất thủ tục chứng từ theo quy định 6.Xuất kho gửi cho Đại lý M 120 đơn vị hàng A, giá bán 192.000đ/đơn vị, VAT 10%, hoa hồng dành cho đại lý 5%/giá bán, VAT hoa hồng 10% Sau Đại lý M tốn 80 đơn vị hàng A tiền mặt sau trừ phần hoa hồng hưởng 7.Chi phí bán hàng phát sinh tháng 3.000.000đ (chưa tính chi phí phát sinh nghiệp vụ trên), chi phí quản lý DN 2.000.000đ, phân bổ hết cho hàng tiêu thụ tháng 8.Kế toán xác định kết hoạt động kỳ Tài liệu bổ sung: Doanh nghiệp tính giá xuất hàng hóa theo phương pháp thực tế đích danh, áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp VAT theo phương pháp khấu trừ u cầu: - Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (trừ nghiệp vụ 8) - Phản ánh vào sổ TK liên quan để xác định kết kinh doanh (dạng sơ đồ TK chữ T) Bài 7.4: Doanh nghiệp thương mại kinh doanh mua bán hàng hoá A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, tính giá xuất theo phương pháp bình qn gia quyền cố định, kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, thuế suất mặt hàng A 10% Trong tháng có tình hình hoạt động kinh doanh sau: Số dư đầu tháng: TK156: 7.050.000đ (300kg hàng A) TK 157: 2.412.000đ (100kg hàng – gửi bán cho công ty Tân Thành với đơn giá bán chưa thuế: 48.000 đ/kg) Ngày 02: Doanh nghiệp mua trực tiếp kho công ty Xuân Mai 500kg hàng hoá A với đơn giá mua chưa thuế 22.750 đ/kg, thuế suất GTGT 10%, chưa trả tiền Hàng chưa DN KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI Ngày 05: Xuất bán trực tiếp kho 100kg hàng hoá A với đơn giá bán chưa thuế 42.000 đ/kg Khách hàng chuyển khoản toán sau trừ chiết khấu hưởng 2% tổng giá tốn Ngày 07: Lơ hàng mua ngày 02 vận chuyển đến doanh nghiệp Sau kiểm nhận nhập kho phát thừa 10kg chưa rõ nguyên nhân, Doanh nghiệp nhập kho chấp nhận tốn tồn lô hàng nhận (bao gồm hàng thừa) Ngày 08: Cơng ty Xn Mai phát hành hóa đơn bổ sung chuyển doanh nghiệp số hàng thừa ngày 07 Ngày 10: Xuất 300kg hàng hóa A ký gửi cho đại lý với đơn giá bán ký gửi chưa thuế: 53.000 đ/kg, VAT 10% Hoa hồng đại lý hưởng: 5% doanh số bán, VAT hoa hồng 10% Ngày 12: Công ty Phú Thọ chuyển đến cho doanh nghiệp theo thoả thuận ban đầu 500kg hàng hoá A với đơn giá mua chưa thuế 22.500 đ/kg, thuế suất GTGT 10%, tiền chưa toán Khi kiểm nhận bàn giao phát thiếu 50kg hàng hoá A chưa rõ nguyên nhân Doanh nghiệp chấp nhận mua nhập kho theo số thực nhận Ngày 15: Công ty Tân Thành nhận hàng doanh nghiệp chuyển đến, sau kiểm nhận hàng chấp nhận toán 80kg hàng, 20kg hàng sai quy cách nên trả lại hàng, đồng thời công ty chuyển tiền vào tài khoản doanh nghiệp Ngày 20: Xuất kho 50kg hàng hóa A khuyến không thu tiền Ngày 22: Mua tài sản cố định công ty Phước Long với giá mua 12.000.000đ, VAT 10% Theo thỏa thuận, doanh nghiệp tốn cho Phước Long 100kg hàng hóa A với mức giá tốn 4.565.000đ, phần cịn lại doanh nghiệp chi tiền mặt Chi phí vận chuyển, lắp đặt tài sản cố định toán tiền tạm ứng 1.000.000đ Ngày 25: Mua lô công cụ trị giá chưa thuế: 4.000.000đ, VAT 10%, sử dụng phận bán hàng, ước tính phân bổ tháng, kể từ tháng Ngày 27: Nhập lại kho 50kg hàng hóa A bán tháng trước bị trả lại với giá bán trước đây: 42.000 đ/kg, giá vốn: 24.120 đ/kg, doanh nghiệp chi tiền mặt trả lại cho khách hàng Ngày 30: Đại lý báo bán 220kg hàng chuyển tiền mặt toán cho doanh nghiệp sau trừ hoa hồng hưởng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh xác định doanh thu từ hoạt động KD Bài 7.5: Cơng ty K tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Số dư số tài khoản đầu quý 2/năm N Công ty K sau: TK 156 : 40.000.000đ, chi tiết: - TK 156 A : 20.000.000đ (10.000đv hàng hoá A) B) - TK 156 B : 20.000.000đ (20.000đv hàng hoá TK 157 : 1.025.000đ (500 đv hàng hoá A), gởi bán đại lý, giá bán chưa thuế quy định: 2.700đ/đv hàng, thuế GTGT 10% KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý 2/năm N, sau : Mua hàng hoá nhập kho cơng ty C tốn tiền mặt gồm 4.000đv hàng A, giá chưa thuế 2.100đ/đv hàng, thuế GTGT 10% 2.000 đv hàng B, giá chưa thuế 1.200đ/đv hàng, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển phải trả cho công ty vận tải chưa thuế 350.000đ, thuế GTGT 10% Mua chịu công ty D gồm 6.000 đv hàng A, giá chưa thuế 2.200đ/đv hàng, thuế GTGT 10% 3.000 đv hàng B, giá chưa thuế 1.100đ/đv hàng, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ Chiết khấu toán 2% giá mua chưa thuế tốn vịng 10 ngày Chi phí vận chuyển phải trả cho Công ty vận tải chưa thuế 120.000đ, thuế GTGT 10% Chi phí bốc dỡ chi tiền mặt 50.000đ Mua chịu hàng hố Cơng ty E chuyển bán thẳng cho Công ty F, 2.000 đv hàng hoá B, giá chưa thuế 1.150 đ/đv hàng, thuế GTGT 10%, chiết khấu thương mại 5% giá mua (giá 1.150 đ/đv hàng giá chưa giảm, giảm trừ thẳng hố đơn), chi phí bốc dỡ chi tiền tạm ứng 60.000đ, giá bán chưa thuế 2.000đ/đv hàng, thuế GTGT 10% , công ty F nhận hàng chấp nhận toán Xuất kho 500 đv hàng hoá A ký gởi đại lý, giá bán chưa thuế quy định cho đại lý 2.900đ/đv hàng, thuế GTGT 10% Xuất bán thu tiền mặt gồm 2.500đv hàng hoá A 1.500đv hàng hoá B, gia bán chưa thuế: 2.800đ/đv hàng A, thuế GTGT 10%; giá bán chưa thuế 2.000đ/đv hàng B, thuế GTGT 10% Xuất bán chịu cho Công ty P 1.500 đv hàng hoá A, giá bán chưa thuế 3.000đ/ đv hàng, thuế GTGT 10%, thời hạn toán 30 ngày tốn vịng ngày hưởng chiết khấu toán 2% giá bán chưa thuế Doanh nghiệp tốn tiền mua chịu cho Cơng ty D phần lại tiền mặt sau trừ khoản chiết khấu hưởng Công ty P chuyển tiền mặt toán phần tiền hàng 1.000 đv hàng A trước thời hạn hưởng chiết khấu theo quy định Đại lý toán 800 đv hàng A tiêu thụ, nhận giấy báo có ngân hàng đại lý tốn cho DN phần cịn lại sau trừ hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế ký gửi thuế giá trị gia tăng hoa hồng 10% 10 Nhượng bán TSCĐ dùng phận bán hàng, nguyên giá 40.000.000đ, khấu hao luỹ thời điểm bán 25.000.000đ Giá bán chưa thuế 18.000.000đ, thuế giá trị gia tăng 5% chưa thu tiền Chi phí mơi giới chi tiền mặt 1.000.000đ 11 Lãi TGNH quý 500.000đ; tính trước lãi vay phải trả quý 2.800.000đ 12 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh quý sau: Chi phí bán hàng - Vật liệu - Tiền lương - Trích khoản theo lương KẾ TỐN TÀI CHÍNH Chi phí quản lý 50.000 30.000 200.000 300.000 44.000 66.000 Page CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI - KHTSCĐ 180.000 240.000 - Tiền mặt 20.000 10.000 13 Chuyển khoản tạm chia lãi quý cho bên góp vốn liên kết 5% lợi nhuận kế tốn trước thuế 14 Tính chi phí thuế TNDN hành tạm nộp quý này, cho biết q có chi phí khơng có chứng từ hợp lệ 1.000.000đ 15 Cuối quý kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh Yêu cầu : Tính tốn, định khoản phản ánh vào tài khoản tình hình Bài 7.6: Tại DN thương mại kinh doanh nhiều mặt hàng, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, thuế suất đầu vào đầu 10%, có tài liệu kinh doanh mặt hàng A sau (đơn vị tính: 1.000đ): Số dư đầu tháng: TK 156.A: 95.000 (5.000đvị), TK 151.A: 20.000 (1.000đvị) Phát sinh tháng: Ngày 1: Mua hàng A chưa trả tiền người bán giá chưa thuế 50.000 (2.500đvị), chi phí vận chuyển trả tiền mặt 6.200, thuế khấu trừ 200, nhập kho đủ Ngày 5: Nhận hàng A đường tháng trước giá chưa thuế 18.000, nhập kho số thực tế, hàng thiếu chưa xác định nguyên nhân Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.100, thuế khấu trừ 100 Ngày 25: Vay ngắn hạn ngân hàng mua hàng A giá chưa thuế 110.000 (5.000đvị) Số hàng này: 60% nhập kho, 40% cuối tháng đường Cuối tháng xác định toàn số lượng hàng A xuất kỳ (số lượng tổng hợp hoá đơn hàng bán 7.400đvị) tiêu thụ hết thu đủ tiền mặt theo giá bán đơn vị chưa thuế 30 Kiểm kê hàng A tồn cuối tháng: hàng tồn kho 3.990đvị, hàng đường 2.000đvị u cầu : Tính tốn, định khoản phản ánh tình hình vào TK 156 Nếu DN áp dụng pp kiểm kê định kỳ để kế tốn HTK, trình bày tình hình vào sơ đồ TK liên quan đến HTK Bài 7.7: Công ty thương mại Nguyên Phương, tính thuế GTGT khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên (Đơn vị tính: 1.000đ) Giả định đầu Quý 1, tài khoản có số dư hợp lý: Cơng ty bán hàng trực tiếp kho chưa thu tiền, có giá xuất kho 80.000, giá bán chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10% Một tuần sau khách hàng mua hàng nghiệp vụ trả lại 10% số hàng chất lượng hàng không đồng đều, công ty cho nhập kho hàng bán bị trả lại KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ƠN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI Công ty bán hàng theo phương thức chuyển hàng, có giá xuất kho 50.000, giá bán chưa thuế thoả thuận ban đầu 70.000, thuế GTGT 10% Khi giao hàng chất lượng hàng không đồng bên mua đề nghị giảm giá 5%, công ty đồng ý, hàng giao nhận, chưa thu tiền bên mua Công ty mua lô hàng cho nhập kho theo giá mua chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%, chuyển khoản toán sau trừ chiết khấu toán 500 Yêu cầu: - Ghi nhận bút toán phát sinh vào tài khoản phù hợp - Tính số tiền tiêu doanh thu từ hoạt động bán hàng tiêu giá vốn hàng bán kỳ - Trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tiêu sau: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý CHỈ TIÊU (trích) Đơn vị tính: Mã Thuyết minh số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Quý VI.25 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20 = 10 - 11) Bài 7.8: Ngày 20/1/20x0, công ty xuất bán lô hàng với giá xuất kho 8.000.000đ, giá bán chưa thuế 10.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền bán chưa thu Hợp đồng ghi rõ chiết khấu toán 1% giá tốn lơ hàng, người mua trả tiền trước ngày 20/2/20x0 Ngày 18/2/20x0, khách hàng tốn tồn số tiền mua hàng tiền mặt Cơng ty chi tiền mặt tốn cho người mua phần chiết khấu toán 1%/số tiền toán Yêu cầu:Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Doanh thu phát sinh bao nhiêu? Bài 7.9: Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Xuất kho hàng hóa gửi bán, trị giá xuất kho 20.000.000đ, giá chào bán chưa thuế GTGT: 26.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Xuất kho hàng hóa gửi bán, giá vốn 50.000.000đ, giá chào bán chưa thuế GTGT: 60.000.00đ, thuế suất thuế GTGT 10% Người mua nhận hàng chấp nhận mua ½ số hàng, ½ số KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI hàng cịn lại khơng chấp nhận mua, tiền hàng chưa thu Số hàng chưa bán gửi bên mua Nhập lại kho ½ số hàng mà khách hàng nghiệp vụ khác hàng không chấp nhận mua, chi phí vận chuyển hàng bán hàng chở nhập lại 525.000đ, có thuế GTGT suất thuế 5% Mua hàng hóa khơng nhập kho gửi bán theo phương thức chuyển hàng, giá mua chưa thuế GTGT: 10.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ, toán chuyển khoản Khách hàng nghiệp vụ chấp nhận mua hàng, giá bán chưa thuế GTGT 13.000.000đ, thuế GTGT 1.300.000đ, tiền hàng chưa thu Nhận giấy báo Có ngân hàng cho biết khách hàng nghiệp vụ tốn tồn tiền hàng sau trừ 1% chiết khấu toán trị giá bán bao gồm thuế lô hàng Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 7.10: Có tình hình bán hàng thơng qua đại lý công ty ABC sau: Xuất kho 4.000 thành phẩm gửi bán đại lý Z, giá thành sản xuất 50.000đ/tp, giá bán chưa thuế gửi đại lý 80.000đ/tp, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng gửi hàng đại lý, bên đại lý hưởng 5%/giá bán chưa thuế GTGT tính giá trị hàng bán Cuối tháng, đại lý Z thơng báo: Có 3.800 sản phẩm tiêu thụ Công ty ABC phát hành hóa đơn cho bên đại lý Đầu tháng sau, đại lý chuyển khoản tốn tồn tiền hàng bán cho công ty ABC Chuyển khoản toán lại cho đại lý Z tiền hoa hồng hưởng 3.800 thành phẩm mà đại lý bán tháng trước Đại lý thống báo, có 50 thành phẩm có dấu hiệu phai màu sản phẩm Công ty ABC cho nhân viên qua kiểm định chuyển nhập lại kho chờ sửa chữa lại Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết thành phẩm kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ công ty ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 7.11: Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh DN sản xuất sau; Chấp nhận giảm giá cho khách hàng theo giá chưa thuế GTGT 14trđ, thuế GTGT 10% trừ vào số tiền khách hàng nợ Hai bên lập biên giảm giá DN xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn bán hàng tháng trước Xuất kho bán 100 thành phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT 20trđ/tấn, thuế GTGT 10% Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên DN cho hưởng chiết khấu 1%/giá chưa thuế lô hàng, trừ trực tiếp hóa đơn Khách hàng trả cho DN 50% giá trị lơ hàng KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ƠN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI Đồng ý cho khách hàng trả lại phần lô hàng bán đầu tháng, giá xuất kho lượng hàng trả lại 40trđ, giá bán chưa thuế tương ứng 52 trđ, thuế GTGT 5% DN chuyển khoản toán lại cho người mua Hai bên lập biên trả lại hàng, làm phiếu nhập kho số hàng bị trả lại đồng thời nhận hóa đơn trả lại hàng bên mua Nhận thông báo bên liên doanh, lợi nhuận chia 20trđ Nhượng bán xe ô tô dùng để đưa rước giám đốc, nguyên giá 1.200trđ, khấu hao 650trđ Giá bán chưa thuế GTGT 450trđ, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Chi phí đăng báo bán xe tốn tiền mặt 1,1 trđ, có thuế GTGT 10% Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm hành thuế 10 trđ Doanh nghiệp thuê cơng ty CP Hồ Bình xây dựng văn phịng làm việc Do Cơng ty Hồ Bình thực chậm tiến độ nên DN phạt chậm tiến độ trừ vào số tiền phải trả 120trđ Nhận giấy báo Nợ Eximbank, số lãi vay vốn lưu động cắt tài khoản DN 35trđ, gốc vay vốn lưu động đến hạn trả 120trđ Chuyển khoản 20.000 USD tốn nợ nước ngồi TG lúc ghi nhận nợ phải trả 20.763đ/USD TG bình quân liên ngân hàng ngày toán 20.828đ/USD, trước toán tài khoản 1122 DN có số dư 600trđ, số lượng ngoại tệ 30.000 USD 10 Chuyển khoản tốn chi phí phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ 20trđ Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh Bài 7.12: Tại công ty CP ABC có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau; Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho phận quản lý, giá xuất kho 8trđ, dự kiến phân bổ tháng Chi tiền mặt tốn tiền Internet sử dụng chung tồn doanh nghiệp 1,1trđ, có thuế GTGT 10% Thuê bảo trì máy lạnh, giá thuê chưa thuế GTGT 0,6trđ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Lương khoản phải trả cho công nhân viên tháng: - Bộ phận bán hàng: 140 trđ - Quản lý doanh nghiệp: 160trđ Trích BHXH, BHYT, BHTN tháng, biết mức lương đăng ký tham giao bảo hiểm phận bán hàng 45trđ, phận quản lý doanh nghiệp 75trđ Trích khấu hao tài sản cố định: - Bộ phận bán hàng: 12 trđ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 18trđ Số trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho lại năm trước 30trđ Số dự phịng giảm giá hàng tồn kho trích lập cho năm sau theo bảng kê 36trđ KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI Chuyển khoản tốn phí dịch vụ tư vấn cho công ty Đất Luật 13,2 trđ, có thuế GTGT 10% Chuyển khoản tốn tiền điện phát sinh tháng 2,2 trđ, có thuế GTGT 10% Chi tiền mặt tốn tiền phí vận chuyển hàng bán 0,5 trđ (khơng có hóa đơn tài chính) 10 Chi tiền mặt tốn phí vận chuyển thành phẩm kho (do khách hàng trả lại) 1,05 trđ, có thuế GTGT 5% 11 Kết chuyển chi phí phát sinh kỳ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh KẾ TỐN TÀI CHÍNH Page