(Luận văn đại học thương mại) quản trị tài sản bằng tiền của công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí việt nam

LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam, tìm hiểu tình hình thực tế Công ty, em nhận thấy, việc tổ chức công tác quản trị tài sản tiền có vị trí, vai trò quan trọng Bên cạnh ưu điểm, cịn tồn số thiếu sót cần phải khắc phục Với mong muốn giúp công ty phần khắc phục nhược điểm đó, em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp để hồn thiện máy kế tốn- tài nói chung phận thủ quỹ cơng ty nói riêng Tuy nhiên trình độ thời gian có hạn nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để nhận thức em hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy, cô giáo khoa tài ngân hàng anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam, đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy giáo – GVC, Ts Phạm Tuấn Anh suốt thời gian em thực tập viết bài, để em hồn thành luận văn i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài Mục đích mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận: .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Nội dung quản trị tài sản tiền 1.1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ 1.1.2 Mục đích quản trị tiền mặt 1.1.3 Các yếu tố hoạt động quản trị tiền mặt .5 1.2 Nội dung lý thuyết quản trị tài sản tiền 1.2.1 Nội dung quản trị tài sản tiền: 1.2.2 Một số mơ hình quản trị tài sản tiền .9 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài sản tiền .13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ VIỆT NAM 15 2.1 Giới thiệu khái quát công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam 15 2.1.1 Thông tin khái quát công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam 15 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 17 2.1.2.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chủ yếu 17 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất .18 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý máy kế tốn cơng ty 18 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.3.1 Đặc điểm máy quản lý 18 2.1.3.2 Đặc điểm máy Tài - Kế tốn công ty 21 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ 24 2.1 Chức năng: .24 2.2 Nhiệm vụ 24 2.1.5 Tình hình tài sản – vốn 26 2.1.6 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh .28 2.2 Phân tích đánh giá thực trạng quản trị tài sản tiền công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam 30 2.2.1 Phân tích liệu sơ cấp: .30 2.2.2 Phân tích liệu thứ cấp 34 2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài sản bằng tiền của công ty 36 2.3 Các kết luận phát qua nghiên cứu 37 CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ VIỆT NAM 38 3.1 Định hướng phát triển công ty liên quan tới quản trị tài sản tiền 38 3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải vấn đề phát 38 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện hoạt động quản trị tiền mặt 38 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tiền mặt Công ty 38 3.2.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác dự báo tiền mặt Cơng ty 40 3.2.2.2.Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tiền tồn quỹ đảm bảo nhu cầu tiền mặt 41 3.2.3 Các đề xuất, kiến nghị công ty 41 KẾT LUẬN 43 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 45 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Bảng cân đối kế tốn rút gọn cơng ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí 26 Bảng 2:Tổng hợp kết kinh doanh công ty số năm gần 28 Bảng 3: Tình hình biến động khoản tài sản tiền năm 2015 .30 Bảng 4: Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty CP dịch vụ kỹ thuật Điện lực Dầu khí Việt Nam 32 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 0.1: Sơ đồ máy quản trị Công ty CP dịch vụ Điện lực Dầu khí Việt Nam Sơ đồ 0.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty CP dịch vụ kỹ thuật Điện lực Dầu khí Việt Nam iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Các ký hiệu viết tắt CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định TSBT Tài sản tiền v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Tại có doanh nghiệp kinh doanh có lãi họ bị phá sản? Lý họ không đủ tiền mặt để phục vụ cho hoạt động SXKD khơng có lợi nhuận Với giai đoạn phát triển khác tiền mặt ln nhân tố quan trọng đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thơng suốt Phân tích dường tiền mặt thứ mà doanh nghiệp muốn nắm giữ Nhưng nhà quản trị thông minh không bỏ qua yếu tố “chi phí hội” việc nắm giữ tiền mặt Các lý thuyết tài doanh nghiệp nói doanh nghiệp nên có mức tiền mặt thích hợp Lượng tiền mặt phải đủ để đảm bảo hoạt động thường xun, ngồi cịn dự trữ cho tình khẩn cấp, dự tính tương lai Quản trị tài sản tiền cơng tác quản trị tài giúp cho tiền mặt thực vai trị cách hiệu Trong môi trường kinh doanh nay, quản trị tài sản tiền không giúp đảm bảo hoạt động doanh nghiệp mà giúp nguồn lực tiền mặt sử dụng đem lại hiệu cao Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền định Tài sản tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Tài sản tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp, tương ứng với quy mơ kinh doanh định địi hỏi thường xun phải có lượng tiền tương ứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Tài sản tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao dễ đối tượng hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng Một yêu cầu công tác quản trị tài doanh nghiệp phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ngừng vận động sinh lời Chính việc quản trị tài sản tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp Những vấn đề nêu với nhu cầu nghiên cứu khoa học bối cảnh môi trường nhiều thay đổi lý để chọn đề tài “Quản trị tài sản tiền công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam” Mục đích mục tiêu nghiên cứu Tiền mặt thân tài sản không sinh lãi, quản trị tiền mặt việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng - Đáp ứng nhu cầu giao dịch chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế…trong q trình hoạt động cơng ty - Dự phịng chi tiêu nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu cần thiết công ty chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ tiền thu bán hàng chưa thu hồi kịp - Nắm bắt hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột mua nguyên vật liệu giá thị trường giảm… Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiễn quản trị tài sản tiền công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt khơng gian: khóa luận nghiên cứu công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam + Về mặt thời gian: năm từ 2013 đến 2015 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu em sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp : Phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, đánh giá dựa tài liệu sưu tập kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kết cấu khóa luận: Ngồi lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ hình vẽ, danh mục từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung khóa luận kết cấu chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị tài sản tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị tài sản tiền công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam Chương 3: Định hướng phát triển đề xuất quản trị tài sản tiền công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Nội dung quản trị tài sản tiền 1.1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ -Tiền mặt bao gồm tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu), tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển - Khái niệm quản trị tài sản tiền: việc xác lập chế để phân bổ việc sử dụng nguồn vốn vào khoản mục tài sản có tiền cho hợp lý tối ưu nhất, để vừa đảm bảo hiệu cao vừa đảm bảo an toàn Quản trị tiền mặt định mức tồn quỹ tiền mặt, cụ thể tìm tốn tối ưu để định cho mức tồn quỹ tiền mặt cho tổng chi phí đạt tối thiểu mà đủ để trì hoạt động bình thường doanh nghiệp - Các thuật ngữ có liên quan tới tài sản tiền Tiền mặt: tiền dạng tiền giấy tiền kim loại, có giá trị lưu hành, có tiêu chuẩn giá định Tiền gửi: tiền mà doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại nhằm mục đích phục vụ tốn khơng dùng tiền mặt, chúng dễ dàng chuyển thành tiền mặt Chứng khoán khả mại: số chứng khốn cơng ty sở hữu ( trái phiếu kho bạc ngắn hạn, cổ phiếu trái phiếu) có khả chuyển đổi thành tiền -Các thuật ngữ chức quản trị tài sản tiền: Chính sách dự trữ tiền: tập hợp chủ trương hành động doanh nghiệp nhằm dự trữ lượng tài sản tiền định phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đó trình quản lý dự trữ tiền doanh nghiệp, thường hướng tới mức lãi suất mong muốn để đạt mục đích ổn định tăng trưởng cho doanh nghiệp Tổ chức thực kế hoạch thu chi: tổ chức thực hành động mà sách dự trữ tiền đề LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kiểm soát tài sản tiền: tổ chức kiểm tra, giám sát điều chỉnh hoạt động quản trị tài sản tiền 1.1.2 Mục đích quản trị tiền mặt Đối với tiền mặt, có ba động để cơng ty trì tồn quỹ, : - Động hoạt động, giao dịch việc bình thường doanh nghiệp, mức tồn quỹ tiền mặt hoạch định nhằm đáp ứng kịp thời khoản chi tiêu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Động dự trữ hành động dự phòng trước khả gia tăng nhu cầu chi tiêu tăng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh nhanh chóng đáp ứng hội kinh doanh đột xuất - Động đầu phản ứng trước dự báo khan hiếm, biến động giá hàng hóa nguyên vật liệu biến động tỉ giá hối đoái thị trường 1.1.3 Các yếu tố hoạt động quản trị tiền mặt a Tăng tốc độ thu hồi Một nguyên tắc đơn giản quản trị tiền mặt tốc độ thu hồi séc nhận chậm viết séc chi trả Ngun tắc cho phép cơng ty trì mức chi tiêu tiền mặt nhiều giao dịch kinh doanh mức thấp hơn, có nhiều tiền cho đầu tư Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt giảm chi tiêu có liên quan chặt chẽ với quản trị tiền mặt Doanh nghiệp cần áp dụng nhiều biện pháp để đảm bảo một khoản nợ tốn tiền đưa vào đầu tư nhanh tốt Quy trình thực cách thiết lập hệ thống toán tập trung qua ngân hàng Hệ thống mạng lưới tài khoản ký thác ngân hàng, tài khoản cho phép doanh nghiệp trì tài khoản tiền gửi họ Đồng thời, ngân hàng mở tài khoản chi tiêu cho doanh nghiệp nhằm thực trì khả tốn, chi trả họ Bên cạnh đó, nhiều quốc gia phát triển việc thực nghiệp vụ toán cho doanh nghiệp phối hợp tiến hành qua hộp thư bưu điện (nghiệp vụ chuyển, phát tiền nhanh) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com công ty tăng lên Thực tế cho thấy công ty chủ yếu thực chi trả qua ngân hàng , xu hướng chung tiền gửi ngân hàng mang lại cho công ty nhiều lợi linh hoạt tiện lợi giao dịch, tốn, giảm chi phí bảo quản, hay giảm thiệt hại mát, ngồi cịn đem lại khoản lãi tiền gửi, tức cịn có khả sinh lời Nếu trì hợp lí tạo điều kiện thuận lợi cho cơng ty q trình hoạt động kinh doanh an tồn , linh hoạt đặc biệt phản ánh khả tốn nhanh cơng ty Bên cạnh đó, Công ty nên trọng xem lại vốn tiền tỉ trọng nói nhỏ, gây khó khăn việc giao dịch ảnh hưởng tới khả toán tức thời công ty + Do khoản tương đương tiền công ty cuối năm so với đầu năm giảm 2.953.300.000 đồng ứng với 2, 81% Các khoản tương đương tiền khoản tiền gửi ngắn hạn tháng tổ chức tín dụng nước theo lãi suất tổ chức tín dụng quy định hợp đồng tiền gửi Tuy khoản chiếm tỷ trọng lớn vốn tiền (cuối năm 2015 90,09%) lại giảm khơng đáng kể nên tổng vốn tiền cuối năm so với đầu năm tăng ảnh hưởng tiền gửi ngân hàng Vốn tiền đảm bảo cho khả toán Cơng ty Do việc dự trữ vốn tiền quan trọng, điều không đồng nghĩa với việc dự trữ nhiều khả tốn cơng ty tốt Nếu dự trữ vốn tiền nhiều làm cho đồng tiền giá tiền gửi vào ngân hàng khơng thể tránh khỏi rủi ro lạm phát, cịn dự trữ q cơng ty khơng đảm bảo khả tốn Để đánh giá lượng tiền mặt mà cơng ty dự trữ hợp lý, an toàn hay chưa, khả tốn tốt hay khơng ta phân tích tiêu phản ánh khả toán bảng sau: 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng 4: Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty CP dịch vụ kỹ thuật Điện lực Dầu khí Việt Nam Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 Tổng tài sản 1.952.046 3.420.260 2.293.415 TSNH 1.902.982 3.373.401 2.242.504 Hàng tồn kho 1.536.934 2.878.468 1.790.840 Tiền tương 100.676 110.086 113.267 đương tiền Nợ NH 1.767.858 3.232.949 2.108.786 Nợ phải trả 1.767.858 3.232.949 2.108.786 EBIT 16.326.861 37.123.253 32.998.550 Lãi vay phải trả 200.464 1.453.385 Hệ số khả 1,10 1,043 1,087 toán tổng quát=(1)/(6) 10 Hệ số khả 1,076 1,043 1,063 toán thời=(2)/(5) 11 Hế số khả 0,207 0,153 0,214 toán nhanh= [(2)(3)]/(5) 12 Hệ số khả 0,057 0,034 0,054 toán tức thời=(4)/(5) 13 Hệ số khả 185,19 22,70 toán lãi vay=(7)/(8) - Hệ số khả toán thời: phản ánh khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn Hệ số công ty qua năm cuối năm 2013 1,076 sang đến cuối năm 2014 1,043 cuối năm 2015 1,063 lớn có xu hướng tăng Đây dấu hiệu tốt sách tài trợ Cơng ty, phận tài sản lưu động tài trợ nguồn vốn dài hạn, với sách tài trợ đảm bảo khả an toàn tốn cho Cơng ty Hệ số khả tốn nợ ngắn hạn thể mức độ đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Hệ số công ty so với công ty lĩnh vực hoạt động cao nên cơng ty n tâm tình 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hình tài - Hệ số khả tốn nhanh phản ánh khả toán khoản nợ ngắn hạn kỳ mà dựa vào việc bán loại vật tư, hàng hóa Hệ số khả tốn nhanh cơng ty mức thấp, cuối năm 2013 0,207; cuối năm 2014 0,153; cuối năm 2015 0,214; nguyên nhân đặc điểm kinh doanh công ty khiến cho hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn TSNH Trong hàng tồn kho cao tương đương với việc nợ phải trả người bán cao (do đặc thù hợp đồng kinh doanh công ty), tức nợ ngắn hạn cao Do hệ số khả tốn nhanh cơng ty ln mức thấp Nhưng năm gần lại có xu hướng giảm dần Vì cơng ty cần quan tâm tới khả tốn nhanh để không khả chi trả cần thiết - Hệ số khả toán tức thời công ty cuối năm 2015 0,054 tăng lên so với cuối năm 2014 (0,034) giảm nhẹ so với cuối năm 2013 (0,057) Ta thấy cơng ty dùng tiền khoản tương đương tiền để toán phần khoản nợ đến hạn tốn Điều giúp cơng ty giữ uy tín cơng tác trả nợ cho chủ nợ, chủ nợ có yêu cầu - Hệ số khả toán lãi vay: cuối năm 2014 185,19 cuối năm 2015 22,7.Hệ số khả tốn lãi vay cơng ty mức cao cơng ty vay bên ngồi nên lãi tiền vay Điều giúp cơng ty đảm bảo tốn tiền lãi vay hạn, giúp công ty tránh rủi ro tài gặp phải việc sử dụng nợ vay từ ngân hàng tổ chức tín dụng Bên cạnh đó, việc trả lãi vay hạn giúp cơng ty nâng cao uy tín việc sử dụng khoản vay trả nợ vay, giúp công ty nâng cao hạn mức tín dụng ngân hàng tổ chức tín dụng Tóm lại, hệ số thể khả tốn nói chung cơng ty nằm mức an tồn Cơng ty đảm bảo khả tốn đầy đủ, kịp thời khoản nợ đến thời hạn tốn Điều giúp cơng ty giữ uy tín vay vốn ngân hàng chủ nợ khác 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2.2 Phân tích liệu thứ cấp * Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ công ty Công ty CP dịch vụ kỹ thuật Điện lực Dầu khí Việt Nam hoạt động nhiều lĩnh vực địa bàn hoạt động đa dạng: kinh doanh dịch vụ sửa chữa, cung cấp dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng nhà máy điện, cung cấp dịch vụ viễn thơng, thi cơng xây lắp cơng trình… Đó cơng việc hạch tốn tiền mặt quỹ Cịn hạch tốn tiền gửi ngân hàng ghi sổ phần số liệu phản ánh sổ số dư khách hàng, gọi sổ phụ ngân hàng Có thể thấy mối quan hệ thơng tin kế tốn cơng ty kế tốn ngân hàng sổ phụ ngân hàng Mọi phát sinh tăng giảm nội tệ, ngoại tệ tài khoản tiền gửi ngân hàng công ty phản ánh chi tiết phần nợ, có sổ phụ ngân hàng Kế toán tiển gửi vào số liệu sổ chứng từ hợp lệ kèm để hạch toán cập nhật vào chứng từ ghi sổ Cuối kỳ kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ theo đối tượng quản lý (thu tiền mặt, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) sử dụng nỳ làm sổ Chứng từ kế toán sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán chi tiết tập hợp đưa vào lưu trữ sau: lưu trữ bảng tổng hợp chứng từ gốc, đóng lại thành tập lưu trữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ lưu trữ, bảo quản, hết thời hạn lưu trữ phận lưu trữ đưa hủy Thực tế cho thấy, chứng từ luân chuyển công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam chặt chẽ hợp lý, tuân thủ nguyên tắc Bằng xác nhận chữ ký Ban giám đốc, trưởng phận có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phận kế toán kiểm soát cách chặt chẽ khoản thu, chi tiền công ty tránh tình trạng làm việc quan liêu, thu chi bừa bãi, làm ảnh hưởng đến vốn kinh doanh Bên cạnh cịn giúp cho việc quản lý tài cấp tốt nắm rõ tình hình tài hoạt động hiệu làm việc phận công ty 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com * Thực trạng quản lý tài sản tiền công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam -Quản lý tiền mặt quỹ Tiền mặt thân khơng sinh lãi quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa tiền mặt vấn đề quan trọng Công ty đảm bảo dự trữ lượng tiền mặt phù hợp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả Việc lúc có quan hệ với nhiều ngân hàng giúp công ty thực tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào ngân hàng Lợi ích quan hệ làm ăn với nhiều ngân hàng, cơng ty đánh giá dịch vụ ngân hàng khác với nghiệp vụ phát sinh công ty lựa chọn cho ngân hàng với dịch vụ phù hợp Hàng ngày, phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản Công ty ngân hàng, ngân hàng gửi trang “sổ kế toán chi tiết” cho doanh nghiệp Kế toán tiến hành phân loại, kiểm tra đối chiếu số phát sinh chứng từ gốc trước số liệu trang sổ kế toán chi tiết ngân hàng để kịp thời phát sai sót có, từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm biện pháp giải Sau kiểm tra, đối chiếu vào số liệu kế toán chi tiết ngân hàng chứng từ gốc kèm, kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ Công ty xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi đặc biệt khoản thu, chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi cập nhật biến động số dư tài khoản tiền gửi Công ty quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, theo xác định rõ đối tượng, trường hợp mức độ tạm ứng tiền mặt, thời hạn tạm ứng đồng thời toán khoản tạm ứng hạn Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu ngồi quỹ Cơng ty tn thủ chặt chẽ điều Tất phát sinh thu chi tiền mặt phải có phiếu thu - Về quản lý lưu thông tiền tệ: 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn tới tình trạng số tiền mặt quỹ cơng ty khơng ổn định lúc nhiều lúc Điều đơi gây khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho vòng quay đồng vốn bị chậm lại - Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam mở thêm nhiều chi nhánh khắp nước nên hệ thống quản lý cơng ty cịn đơi chỗ cồng kềnh có hệ thống quản lý tài cơng ty - Vẫn cịn số nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ kế toán Tuy nhiên tất nhầm lẫn phát chỉnh sửa kịp thời -Với công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam cơng ty có nhu cầu mua ngoại tệ để nhập mặt hàng, khó cơng ty mua lượng ngoại tệ cần thiết từ ngân hàng Hệ thống quản lý tiền ngân hàng đặc biệt đồng ngoại tệ chưa hoàn thiện, mềm dẻo linh hoạt Năm vừa qua, biến động tỉ giá mạnh khiến hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty gặp khơng khó khăn, ngân hàng nhiều bán ngoại tệ vượt khung Nhà nước quy định khiến công ty bị hội kinh doanh 2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài sản bằng tiền của công ty a) Môi trường đầu tư kinh doanh Nền kinh tế Việt Nam có phát triển nhanh chóng mở hội đầu tư kinh doanh cho doanh nghiệp, đặc biệt sau Việt Nam thức gia nhập WTO vào ngày 11/01/2007 Việt Nam nước có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao khu vực giới Hiện nay, kinh tế giới nói chung có dấu hiệu phục hồi tiềm ẩn nhiều nguy b) Biến động cung cầu giá thị trường Nền kinh tế gặp phải khó khăn trước bất ổn, ảnh hưởng lạm phát kéo dài, biến động thiên tai… tác động tới cung cầu, giá thị trường Ta xem xét tình hình thơng qua số giá tiêu dùng ba năm gần Biến động tác động lớn đến quản trị tài nói chung quản trị tiền mặt nói riêng 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com c) Nhu cầu người tiêu dùng mức độ cạnh tranh thị trường Lĩnh vực kinh doanh công ty sửa chữa, cung cấp dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng nhà máy điện, cung cấp dịch vụ viễn thông, thi công xây lắp cơng trình….là thị trường cạnh tranh khốc liệt đầy tiềm 2.3 Các kết luận phát qua nghiên cứu -Chưa xác lập kế hoạch mức tiền mặt tồn quỹ hợp lý gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho vòng quay đồng vốn bị chậm lại -Bộ máy quản lý tài nói chung máy quản lý tài sản tiền cồng kềnh - Hệ thống quản lý tiền ngân hàng đặc biệt đồng ngoại tệ chưa hoàn thiện, mềm dẻo linh hoạt 37 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển công ty liên quan tới quản trị tài sản tiền Phát triển vững mạnh chiều rộng lẫn chiều sâu mục tiêu hàng đầu công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam Cơng ty có kế hoạch đầu tư phát triển sở vật chất kĩ thuật thời gian tới đặc biệt kế hoạch xây dựng thêm nhà máy bảo trì, bảo dưỡng đáp ứng cách nhanh chóng kịp thời nhu cầu khách hàng nước quốc tế Với kế hoạch chi đầu tư mang tính chiến lược định hướng tập trung thị trường dầu khí cơng ty phải lên kế hoạch thời gian dài đồng thời tăng cường tích lũy vốn nhằm đảm bảo cho họat động đầu tư cơng ty Việc tích lũy khiến công ty thừa vốn tạm thời cơng ty gửi có kỳ hạn vào ngân hàng để thu vốn lãi suất có kỳ hạn cao lãi suất không kỳ hạn 3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải vấn đề phát 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện hoạt động quản trị tiền mặt - Nguyên tắc phù hợp - Nguyên tắc thận trọng -Nguyên tắc xác kịp thời -Nguyên tắc thống -Nguyên tắc hiệu tiết kiệm 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động quản trị tiền mặt Cơng ty Mặc dù công tác quản trị tài sản tiền Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam phần hoàn thiện Nhưng để đạt mục tiêu kinh tế lâu dài cơng tác quản lý tài sản tiền cần hoàn thiện Ngoài việc phân bổ, đầu tư hợp lý khoản mục tiền bên tài sản công ty nên quan tâm tới số vấn đề sau: 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Cùng với phát triển không ngừng khoa học kĩ thuật, máy quản lý cơng ty nói chung máy phịng kế tốn phải ngày gọn nhẹ Công ty không ngừng cố gắng công tác tổ chức máy kế tốn cho có hiệu Song với việc đưa vào sử dụng phần mềm chuẩn việc quản lý tài nên máy kế toán gồm người cần chun mơn hóa cao độ để phát huy hết khả làm việc Việc chun mơn hóa vào phần hành quản lý tiền tệ công ty xem phần hành phức tạp, nhiều nghiệp cụ kế toán phát sinh, lượng tiền lớn phần hành đơn giản, nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lượng tiền nhỏ từ giao việc cho nhân viên đảm nhiệm cho phù hợp Không thiết lúc phải chun mơn hỳa hồn tồn phần hành cụ thể để giao cho người làm phần Nếu phần hành q phức tạp giao cho hai ba người thực hiện, phần hành nhỏ gọn gộp lại giao cho người đảm nhiệm Như vậy, vừa sử dụng hết lực nhân viên kế toán lại vừa đảm bảo chuẩn xác phương hướng phân cơng lao động kế tốn Tồn khắc phục kịp thời cải tiến nhân viên kế tốn nói chung kế tốn tài sản tiền nói riêng tiến hành công việc tốt Ban lãnh đạo công ty cần tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên tiếp tục bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ, nghiệp vụ xử lý thông tin máy tính, nhằm phát huy tối đa khả nhân viên kế toán phục vụ cho cơng tác quản lý tài sản tiền nói riêng cơng tác quản lý cơng ty nói chung đạt hiệu cao Ngoài tuyển mộ, tuyển chọn thêm đội ngũ nhân viên trẻ, có lực, trình độ, nhạy bén, linh hoạt điều mà công ty cần quan tâm - Trong công tác quản lý lưu thông tiền tệ, để xác định lượng tiền mặt cho hợp lý nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp liên tục lại tiết kiệm, khơng lãng phí để nhiều quỹ công ty cần xây dựng cho định mức cụ thể vào dự tính, kế hoạch luồng tiền chi, tiền thu thời gian tới 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hiện công ty quy định không để nhiều tiền quỹ, lượng tiền quỹ vượt mức tồn quỹ nhân viên kế toán vốn tiền viết phiếu chi cho thủ quỹ nộp tiền vào ngân hàng Trên thực tế chưa tính tốn kỹ kế hoạch chi tiêu nên có thủ quỹ vừa xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng thì, vài hơm sau phải đến ngân hàng rút tiền có khoản phát sinh cần đến tiền mặt Để xác định mức tồn quỹ hợp lý công ty cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể phù hợp với đặc điểm hoạt động cơng ty thời kì Định mức xác định cách linh hoạt, thích ứng với biến động kinh doanh dịch vụ Bên cạnh việc xác đinh lượng tiền mặt tồn quỹ cho hợp lý, kế toán tài sản tiền cần phải biết cách làm để phát triển lượng tiền thừa quỹ, tận dụng tối đa chi phí hội cách xin phép ban giám đốc cho nghiên cứu, lựa chọn đầu tư vào lĩnh vực khác có hiệu đem tiền gửi vào ngân hàng với lãi suất thấp 3.2.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác dự báo tiền mặt Công ty Thứ xây dựng kế hoạch khoản thu chi lĩnh vực đầu tư, tài để hồn thiện số liệu dự báo tiền mặt Các khoản thu chi lĩnh vực đầu tư, tài Cơng ty bao gồm: thu chi từ hoạt động đầu tư ngắn hạn; thu chi liên quan đến mua sắm, lý TSCĐ; thu tiền lãi, cổ tức từ khoản đầu tư dài hạn, góp vốn kinh doanh; chi triển khai dự án đầu tư… cần có phương pháp dự báo riêng phù hợp Thứ hai, xây dựng kế hoạch linh hoạt tiền mặt để phù hợp với điều kiện thị trường, đảm bảo tính thận trọng xác dự báo -Linh hoạt dự báo lượng tiền mặt: phương án xác định khoảng dao động quanh giá trị dự báo tính tốn hay thay đổi mức giá trị dự báo tương ứng với thay đổi giá trị yếu tố ảnh hưởng -Linh hoạt dự báo giá bán nguyên vật liệu 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Linh hoạt dự báo dòng tiền lĩnh vực đầu tư, phát triển doanh nghiệp: giá trị thời gian phát sinh 3.2.2.2.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tiền tồn quỹ đảm bảo nhu cầu tiền mặt Thứ nhất, xây dựng mơ hình xác định mức tồn trữ tiền mặt tối ưu thực tốt việc đảm bảo trì mức tồn trữ tiền mặt theo u cầu Cơng ty xây dựng mơ hình xác định mức tồn trữ tiền mặt với phương pháp kết hợp mơ hình Miller-Orr mơ hình Stone Trước hết, sử dụng mơ hình Miller Orr để xác định giới hạn trên, giới hạn mức tồn trữ tiền mặt Tiếp theo, đảm bảo mức tồn trữ tiền mặt dựa vào tình hình thực tế theo mơ hình Stone Thứ hai, đa dạng hố cơng cụ đầu tư ngắn hạn để tận dụng nguồn tiền mặt nhàn rỗi Công ty Thực tế Cơng ty có số dư khoản tiền mặt nhàn rỗi thường lớn Công ty cần vào dự báo tiền mặt tình hình thực tiễn để xác định tỷ lệ phân bổ: phần đầu tư vào cơng cụ có tính khoản cao để đảm bảo tính khoản đáp ứng nhu cầu tiền mặt cần thiết, phần đầu tư vào cơng cụ có tính khoản thấp lợi tức cao để mang lại hiệu cao đầu tư khoản tiền nhàn rỗi Cơng ty Thậm chí trường hợp cần thiết, Cơng ty tận dụng thêm nguồn vay ngắn hạn bên để mang lại hiệu cao 3.2.3 Các đề xuất, kiến nghị công ty Xây dựng chiến lược phát triển, ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh -Cần đặt trọng tâm xây dựng kế hoạch vào hai lĩnh vực hoạt động kinh doanh- điều hành hoạt động đầu tư - phát triển doanh nghiệp -Bên cạnh đó, Cơng ty cần bước ổn định hoạt động đồng thời đưa giải pháp để thích ứng với giai đoạn phát triển Tiến hành theo dõi, phân tích yếu tố bên bên để phục vụ cho cơng tác quản trị tài nói chung quản trị tiền mặt nói riêng - Các bước nội dung cần thực gồm: rà soát, theo dõi, dự đoán, đánh giá 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Các yếu tố cần theo dõi, phân tích: yếu tố mơi trường bên ngồi, yếu tố bên Lựa chọn yếu tố quan trọng để theo dõi, phân tích Cơng ty lựa chọn phương án thuê dịch vụ phân tích tư vấn kinh tế Cơng ty chun nghiệp Hồn thiện nội dung cơng tác quản trị tiền mặt Công ty Việt Hà cách có hệ thống để mang lại hiệu chung cao Nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho, khoản phải thu phải trả Kiểm soát chi phí chặt chẽ - Phân tích thành phần chi phí chiếm tỷ trọng chủ yếu, xác định đâu phận chi phí có phát sinh lớn vượt ngồi định mức kế hoạch -Tìm hiểu ngun nhân gây biến động chi phí bất thường - Phát yếu kém, nhận diện chi phí tiết kiệm, từ đưa biện pháp cụ thể cho trường hợp - Quan tâm đào tạo nâng cao trình độ ý thức cán công nhân viên việc tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Kết nghiên cứu: Lợi nhuận doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhiên xét thực tế hoạt động doanh nghiệp hệ thống dòng tiền Một doanh nghiệp dù hoạt động kinh doanh có lãi rơi vào tình trạng căng thẳng tài dẫn đến phá sản, doanh nghiệp bị thiếu hụt tiền mặt Đặc biệt môi trường kinh doanh phát triển nhanh đầy biến động nay, hoạt động doanh nghiệp tiềm ẩn rủi ro Để cho hoạt động doanh nghiệp thông suốt bền vững, nhà quản trị bỏ qua yếu tố tiền mặt Việc xây dựng hồn thiện cơng tác quản trị tài sản tiền giúp cho doanh nghiệp hoạt động bền vững mà giúp doanh nghiệp sử dụng tiền mặt cách hiệu Với chặng đường xây dựng phát triển, Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam từ chỗ sở nhỏ trở thành Công ty lớn mạnh Hoạt động Công ty trải qua nhiều biến động khó khăn dần ổn định, đặc biệt năm gần có bước phát triển vượt bậc quy mô hiệu hoạt động Những nỗ lực đáng ghi nhận Công ty xứng đáng đơn vị dẫn đầu ngành công nghiệp dịch vụ Hà Nội Hạn chế nghiên cứu gợi ý cho nghiên cứu tiếp theo: Xét công tác quản trị tài sản tiền, Công ty quan tâm xây dựng đạt số kết hoạt động quản trị tiền mặt tồn hạn chế định Đặc biệt bối cảnh môi trường ngày nhiều biến động phức tạp, với nhu cầu phát triển thân Công ty, hoạt động quản trị tiền mặt Cơng ty cần phân tích nghiên cứu đưa giải pháp nhằm hoàn thiện Thông qua luận văn này, cho đóng góp số điểm sau: Thứ nhất, luận văn đưa lý luận tổng quát tương đối đầy đủ hoạt động quản trị tài sản tiền doanh nghiệp, hoạt động quản trị tài quan trọng Thứ hai, luận văn phân tích đồng thời đưa 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com giải pháp cho trường hợp cụ thể Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam Qua đó, tơi cho luận văn định hướng cho việc phân tích thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện quản trị tiền mặt nói chung Cơng ty khác Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn tới thầy, cô giáo khoa tài ngân hàng anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam, đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy giáo – GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Tôi hy vọng luận văn đóng góp thêm nghiên cứu định cho kho tàng kiến thức khoa học quản trị tài nói chung quản trị tài sản tiền nói riêng 44 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài đại học Thương Mại Báo cáo tài 2013-2015 cơng ty Dịch vụ kỹ thuật Dầu khí Việt Nam 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu khái quát công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam 2.1.1 Thơng... đến quản trị tài sản tiền .13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ VIỆT NAM 15 2.1 Giới thiệu khái quát công ty Cổ phần dịch vụ. .. tiễn quản trị tài sản tiền công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt khơng gian: khóa luận nghiên cứu công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam +