5. Kết cấu khóa luận:
3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải quyết các vấn đề đã phát hiện
3.2.2 Một số giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tiền mặt tạ
KHÍ VIỆT NAM
3.1 Định hướng phát triển của cơng ty liên quan tới quản trị tài sản bằng tiền
Phát triển vững mạnh cả về chiều rộng lẫn chiều sâu là mục tiêu hàng đầu của công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam.
Cơng ty đã có kế hoạch đầu tư phát triển cơ sở vật chất kĩ thuật trong thời gian tới đặc biệt là kế hoạch xây dựng thêm các nhà máy bảo trì, bảo dưỡng đáp ứng một cách nhanh chóng kịp thời những nhu cầu của khách hàng trong nước và quốc tế. Với những kế hoạch chi đầu tư mang tính chiến lược như định hướng tập trung trong thị trường dầu khí cơng ty phải lên kế hoạch trong một thời gian dài đồng thời tăng cường tích lũy vốn nhằm đảm bảo cho họat động đầu tư của cơng ty. Việc tích lũy này sẽ khiến cơng ty thừa vốn tạm thời vì vậy cơng ty sẽ gửi có kỳ hạn vào ngân hàng để thu vốn bởi lãi suất có kỳ hạn cao hơn lãi suất không kỳ hạn.
3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải quyết các vấn đề đã phát hiện 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện hoạt động quản trị tiền mặt 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện hoạt động quản trị tiền mặt
- Nguyên tắc phù hợp - Nguyên tắc thận trọng
-Nguyên tắc chính xác và kịp thời -Nguyên tắc thống nhất
-Nguyên tắc hiệu quả và tiết kiệm
3.2.2 Một số giải pháp cơ bản nhằm hồn thiện hoạt động quản trị tiền mặt tạiCơng ty Cơng ty
Mặc dù công tác quản trị tài sản bằng tiền tại Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam phần nào cũng đã được hồn thiện. Nhưng để đạt được những mục tiêu kinh tế lâu dài thì cơng tác quản lý tài sản bằng tiền cần được hoàn thiện hơn nữa. Ngoài việc phân bổ, đầu tư hợp lý các khoản mục tiền bên tài sản công ty cũng nên quan tâm tới một số vấn đề sau:
- Cùng với sự phát triển không ngừng của khoa học kĩ thuật, bộ máy quản lý của cơng ty nói chung và bộ máy của phịng kế tốn phải ngày càng gọn nhẹ hơn. Cơng ty đã không ngừng cố gắng trong công tác tổ chức bộ máy kế tốn sao cho có hiệu quả. Song hiện nay với việc đưa vào sử dụng một phần mềm chuẩn trong việc quản lý tài chính nên bộ máy kế tốn gồm 4 người cần được chuyên mơn hóa cao độ hơn nữa để có thể phát huy hết khả năng làm việc của mình.
Việc chun mơn hóa này căn cứ vào từng phần hành quản lý tiền tệ của công ty xem phần hành nào phức tạp, nhiều nghiệp cụ kế toán phát sinh, lượng tiền lớn hoặc phần hành nào đơn giản, ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lượng tiền nhỏ từ đó giao việc cho từng nhân viên đảm nhiệm sao cho phù hợp. Không nhất thiết lúc nào cũng phải chun mơn hỳa hồn tồn từng phần hành cụ thể để giao cho mỗi người làm một phần. Nếu phần hành nào quá phức tạp thì có thể giao cho hai hoặc ba người thực hiện, phần hành nào nhỏ gọn thì gộp lại giao cho một người đảm nhiệm. Như vậy, vừa sử dụng hết năng lực của nhân viên kế toán lại vừa đảm bảo sự chuẩn xác của phương hướng phân cơng lao động kế tốn.
Tồn tại trên nếu được khắc phục kịp thời hoặc cải tiến thì nhân viên kế tốn nói chung và kế tốn tài sản bằng tiền nói riêng sẽ tiến hành được cơng việc tốt
Ban lãnh đạo công ty cần tạo điều kiện thuận lợi cho các cán bộ công nhân viên tiếp tục bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ, nhất là các nghiệp vụ xử lý thơng tin trên máy tính, nhằm phát huy tối đa mọi khả năng của nhân viên kế tốn phục vụ cho cơng tác quản lý tài sản bằng tiền nói riêng và cơng tác quản lý cơng ty nói chung đạt hiệu quả cao nhất. Ngồi ra tuyển mộ, tuyển chọn thêm đội ngũ nhân viên trẻ, có năng lực, trình độ, nhạy bén, linh hoạt cũng là điều mà công ty cần quan tâm hơn nữa.
- Trong công tác quản lý lưu thông tiền tệ, để xác định lượng tiền mặt là bao nhiêu cho hợp lý nhằm đảm bảo cho mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được liên tục lại tiết kiệm, khơng lãng phí khi để quá nhiều trong quỹ công ty cần xây dựng cho mình một định mức cụ thể căn cứ vào dự tính, kế hoạch của luồng tiền
Hiện nay cơng ty mới chỉ quy định không để quá nhiều tiền trong quỹ, khi nào lượng tiền trong quỹ vượt quá mức tồn quỹ thì nhân viên kế tốn vốn bằng tiền sẽ viết phiếu chi cho thủ quỹ đi nộp tiền vào ngân hàng. Trên thực tế do chưa tính tốn kỹ được kế hoạch chi tiêu nên có khi thủ quỹ vừa mới xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng thì, một vài hơm sau đó phải đến ngân hàng rút tiền về vì có khoản phát sinh cần đến tiền mặt.
Để xác định được mức tồn quỹ bao nhiêu là hợp lý công ty cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty trong từng thời kì. Định mức này có thể được xác định một cách linh hoạt, thích ứng với sự biến động của kinh doanh và dịch vụ.
Bên cạnh việc xác đinh lượng tiền mặt tồn quỹ là bao nhiêu cho hợp lý, kế toán tài sản bằng tiền cần phải biết cách làm thế nào để phát triển được lượng tiền thừa trong quỹ, tận dụng tối đa chi phí cơ hội bằng cách xin phép ban giám đốc cho nghiên cứu, lựa chọn đầu tư vào lĩnh vực khác có hiệu quả hơn là đem tiền gửi vào ngân hàng với lãi suất thấp.