5. Kết cấu khóa luận:
2.2 Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị tài sản bằng tiền của công ty Cổ
2.2.2 Phân tích dữ liệu thứ cấp
* Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ tại công ty
Công ty CP dịch vụ kỹ thuật Điện lực Dầu khí Việt Nam hoạt động trên nhiều lĩnh vực và địa bàn hoạt động cũng rất đa dạng: kinh doanh dịch vụ sửa chữa, cung cấp dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng các nhà máy điện, cung cấp dịch vụ viễn thông, thi cơng xây lắp cơng trình….
Đó là cơng việc của hạch tốn tiền mặt tại quỹ. Cịn đối với hạch tốn tiền gửi ngân hàng thì căn cứ ghi sổ là phần số liệu phản ánh trên sổ số dư khách hàng, còn gọi là sổ phụ ngân hàng. Có thể thấy được mối quan hệ thơng tin chính giữa kế tốn cơng ty và kế toán ngân hàng là sổ phụ ngân hàng. Mọi phát sinh tăng giảm nội tệ, ngoại tệ trên tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty đều được phản ánh chi tiết ở phần nợ, có ở sổ phụ ngân hàng. Kế tốn tiển gửi sẽ chỉ căn cứ vào số liệu trên sổ và các chứng từ hợp lệ đi kèm để hạch toán và cập nhật vào chứng từ ghi sổ. Cuối kỳ kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ theo đối tượng quản lý (thu tiền mặt, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) và sử dụng nỳ làm căn cứ sổ cái.
Chứng từ kế toán sau khi được sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và vào sổ kế toán chi tiết sẽ được tập hợp và đưa vào lưu trữ như sau: một bản sẽ được lưu trữ trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một bản được đóng lại thành tập và lưu trữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ được lưu trữ, bảo quản, hết thời hạn lưu trữ được bộ phận lưu trữ đưa ra hủy.
Thực tế cho thấy, chứng từ luân chuyển trong công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam hết sức chặt chẽ và hợp lý, tuân thủ đúng nguyên tắc. Bằng những xác nhận và chữ ký của Ban giám đốc, trưởng bộ phận có nghiệp vụ kinh tế phát sinh và bộ phận kế toán đã kiểm soát được một cách chặt chẽ những khoản thu, chi bằng tiền của cơng ty tránh tình trạng làm việc quan liêu, thu chi bừa bãi, làm ảnh hưởng đến vốn kinh doanh. Bên cạnh đó cịn giúp cho việc quản lý tài chính của cấp trên tốt hơn khi đã nắm rõ được tình hình tài chính hoạt động và hiệu quả làm việc của các bộ phận trong công ty.
* Thực trạng quản lý tài sản bằng tiền trong công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam.
-Quản lý tiền mặt tại quỹ.
Tiền mặt bản thân là khơng sinh lãi vì vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hóa tiền mặt là một vấn đề hết sức quan trọng. Công ty đảm bảo dự trữ một lượng tiền mặt phù hợp để đáp ứng những nhu cầu thanh tốn khơng thể chi trả. Việc cùng lúc có quan hệ với nhiều ngân hàng giúp cơng ty thực hiện tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào một ngân hàng nào duy nhất nào đó. Lợi ích của quan hệ làm ăn với nhiều ngân hàng, cơng ty có thể đánh giá dịch vụ của các ngân hàng khác nhau và với mỗi nghiệp vụ phát sinh cơng ty có thể lựa chọn cho mình một ngân hàng với dịch vụ phù hợp nhất.
Hàng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản của Công ty tại ngân hàng, ngân hàng sẽ gửi trang “sổ kế toán chi tiết” cho doanh nghiệp. Kế toán sẽ tiến hành phân loại, kiểm tra đối chiếu số phát sinh trên các chứng từ gốc trước đối với các số liệu trên trang sổ kế toán chi tiết của ngân hàng để kịp thời phát hiện các sai sót có thể có, từ đó nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm ra biện pháp giải quyết. Sau khi kiểm tra, đối chiếu căn cứ vào số liệu kế toán chi tiết của ngân hàng và chứng từ gốc đi kèm, kế tốn tiến hành vào chứng từ ghi sổ.
Cơng ty đã xây dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi đặc biệt là các khoản thu, chi bằng tiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân. Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi và cập nhật những biến động ở số dư tài khoản tiền gửi. Công ty đã quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, theo đó xác định rõ các đối tượng, các trường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thời quyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn. Tất cả các khoản thu, chi bằng tiền mặt đều phải được thông qua quỹ, khơng được chi tiêu ngồi quỹ. Cơng ty đã tuân thủ chặt chẽ điều này. Tất cả các phát sinh thu chi tiền mặt đều phải có phiếu thu.
Đơn vị chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh tốn tiền cơng nợ thống nhất nên dẫn tới tình trạng số tiền mặt tại quỹ của cơng ty khơng ổn định lúc nhiều lúc ít. Điều này đơi khi có thể gây ra các khó khăn cho cơng ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh hoặc có thể gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho vòng quay của đồng vốn bị chậm lại.
- Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam đang mở thêm nhiều chi nhánh trên khắp cả nước nên hệ thống quản lý của cơng ty cịn đơi chỗ cồng kềnh trong đó có cả hệ thống quản lý tài chính của cơng ty
- Vẫn còn một số nhầm lẫn số liệu khi phản ánh nghiệp vụ kế toán. Tuy nhiên tất cả những nhầm lẫn đó đều được phát hiện và chỉnh sửa kịp thời.
-Với công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật điện lực dầu khí Việt Nam khi cơng ty có nhu cầu mua ngoại tệ để nhập khẩu một mặt hàng, rất khó để cho cơng ty có thể mua được lượng ngoại tệ cần thiết từ các ngân hàng. Hệ thống quản lý về tiền của ngân hàng đặc biệt là đồng ngoại tệ chưa được hoàn thiện, mềm dẻo và linh hoạt. Năm vừa qua, biến động về tỉ giá quá mạnh đã khiến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty gặp khơng ít khó khăn, ngân hàng nhiều khi bán ngoại tệ vượt khung Nhà nước quy định khiến công ty bị mất cả cơ hội kinh doanh.