(Luận văn đại học thương mại) kế toán công nợ phải thu tại công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO

Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Trong năm qua, chế quản lí kinh tế nước ta có đổi sâu sắc toàn diện, tạo chuyển biến tích cực cho tăng trưởng kinh tế Nền kinh tế nước ta chuyển từ kinh tế hàng hóa tập trung sang kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Để thắng lợi cạnh tranh thi trường, doanh nghiệp sử dụng chiến lược chất lượng sản phẩm, quảng cáo, giá cả, dịch vụ giao hàng dịch vụ khác Tuy nhiên, kinh tế thị trường, việc mua bán chịu tượng phổ biến thiếu Khoản phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp đối tác trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp, góp phần tạo vị trí chỗ đứng thị trường Cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO hoạt động chủ yếu hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp liên quan đến vận tải hàng hóa Vì cơng ty hoạt động theo loại hình kinh doanh dịch vụ nên khoản cơng nợ phải thu có nhiều điểm khác biệt so với loại hình kinh doanh khác Nhận thức tầm quan trọng ý nghĩa công ty, em lựa chọn đề tài : “ Kế toán công nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” để thực nghiên cứu GVHD: Th.S Đàm Bích Hà i SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt luận văn này, trước hết em xin gửi tới toàn thể Thầy Cô giáo trường Đại Học Thương Mại lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu xắc nhất, giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt khóa học qua,xin cảm ơn Cơ ThS Đàm Bích Hà tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực khóa luận tốt nghiệp Cảm ơn q Cơng ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO tạo điều kiện thời gian cho em vừa làm việc vừa thực khóa luận Đặc biệt nhiệt tình Ban Giám đốc công ty ủng hộ đóng góp ý kiến để em viết hồn thiện khóa luận Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, tháng thực tập cơng ty cho em nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài em giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp em nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn q trình thực khóa luận tốt nghiệp Với điều kiện thời gian có hạn kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Cuối cùng, em xin kính chúc tồn thể q Thầy Cơ Trường Đại học Thương Mại, kính chúc Ban Giám Đốc Cơng ty TNHH Tiếp vận Quốc Tế LEEPRO tất Anh Chị công ty sức khỏe tốt thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 03 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Lê Thị Hồng Diệp GVHD: Th.S Đàm Bích Hà ii SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ .v DANH MỤC VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu “Kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” Mục tiêu nghiên cứu đề tài .1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vị nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài .2 4.1 Phương pháp thu thập tập hợp số liệu .2 4.1.1 Phương pháp quan sát 4.1.2 Phương pháp điều tra vấn cá nhân trực tiếp 4.1.3 Phương pháp tổng hợp số liệu .4 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kế tốn cơng nợ phải thu 1.1.1 Khái niệm,phân loại nợ phải thu .6 1.1.2 Nguyên tắc kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn cơng nợ phải thu 1.2 Kế tốn cơng nợ phải thu theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hành 1.2.1 Kế tốn cơng nợ phải thu theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam…… 1.2.2 Kế tốn cơng nợ phải thu theo quy định chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200/2014/BTC Bộ Tài Chính 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NỢ PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH TIẾP VẬN QUỐC TẾ LEERO .33 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà iii SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán 2.1 Tổng quan nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 33 2.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 33 2.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 37 2.1.3 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán nợ phải thu 40 2.2 Khái qt thực trạng kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 43 2.2.1 Đặc điểm kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO 43 2.2.2 Thực trạng kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH TIẾP VẬN QUỐC TẾ LEEPRO 60 3.1 Nhận Xét 60 3.1.1 Ưu điểm 60 3.1.2 Nhược điểm 61 3.2 Một số đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 62 3.2.1 Ý kiến chung 62 3.2.2 Ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công ty LEEPRO 63 3.3 Điều kiện thực giải pháp .64 3.3.1 Về phía doanh nghiệp 64 3.3.2 Về phía Nhà nước 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC GVHD: Th.S Đàm Bích Hà iv SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Phụ lục 21 Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty 14 Phụ lục 23 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 15 Phụ lục 24 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 16 Phụ lục 25 Bảng 2.1 Sổ kế tốn chi tiết cơng nợ phảu thu khách hàng cho công ty TNHH THD CANADA Việt Nam 17 Phụ lục 26 Bảng 2.2 Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng cho công ty TNHH Công nghệ thiết bị Nhật Linh 18 Phụ lục 27 Bảng 2.3 Sổ tổng hợp công nợ phải thu khách hàng tháng 01/2015 19 Phụ lục 28 Bảng 2.4 Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào 20 Phụ lục 29 Bảng 2.5 Sổ tài khoản thuế GTGT khấu trừ tháng 01/2015 21 Phụ lục 30 Bảng 2.6 Sổ chi tiết công nợ phải thu khác khách hàng WAN HAI Việt Nam .22 Phụ lục 31 Bảng 2.7 Sổ chi tiết công nợ phải thu khác khách hàng 23 Phụ lục 32 Bảng 2.8 Sổ tổng hợp khoản phải thu khác 24 Phụ lục 33 Bảng 2.9 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Văn Duy 25 Phụ lục 34 Bảng 2.10 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Thị Hải Hà .26 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà v SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn NXB Nhà xuất TK Tài khoản BTC Bộ Tài Chính GTGT Giá trị gia tăng DN Doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng CKTM Chiết khấu thương mại KH Khách hàng CKTT Chiết khấu toán NSNN Ngân sách nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp XNK Xuất nhập GVHD: Th.S Đàm Bích Hà vi SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu “Kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” Đối với kinh tế nào,trong hoạt động sản xuất kinh doanh hay dịch vụ bao gồm nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề toán nội bộ, toán với người mua, người cung cấp Việc tổ chức công tác kế tốn cách hợp lý có vai trị quan trọng, đặc biệt để thực tốt việc quản lý kinh tế doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán tốt điều kiện để phát huy đầy đủ chức nghiệp vụ kế toán Và hầu hết doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản phải thu Nợ phải thu tài sản doanh nghiệp, thực tế tiền vốn doanh nghiệp bị người khác chiếm dụng Vì vậy, để tránh việc chiếm dụng vốn, đảm bảo thu chi kì, kế tốn phải thu đóng vai trị khơng nhỏ Nếu giải tốt nghiệp vụ tạo niềm tin lớn cho bên kinh doanh Như nói nghiệp vụ phải thu có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động doanh nghiệp, góp phần trì tồn phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng nên em sâu vào nghiên cứu thực tế công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO em nhận thấy rằng, kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty logistics có nhiều điểm khác biệt so với loại hình sản xuất, thương mại khác, đồng thời nghiệp vụ phải thu chiếm tỷ trọng lớn nghiệp vụ phát sinh cơng ty Do người kế tốn phải linh hoạt biết xếp công việc hợp lý để công việc thực theo kế hoạch thuận lợi Vì em chọn đề tài : “ Kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” làm đề tài khốn luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Về lý luận: Đề tài: “Kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO” giúp cho người nghiên cứu hiểu nắm bắt rõ khoản nợ phải thu công ty, chứng từ luân chuyển, hạch toán, ghi sổ thời điểm ghi nhận phù hợp với chế độ, chuẩn mực thông tư Bộ Tài Chính ban hành GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn - Về thực tiễn: Thơng qua q trình nghiên cứu lí thuyết thực tiễn kế tốn cơng nợ phải thu đưa đánh giá thực tế công tác tổ chức kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp thương mại từ thấy vai trị, ảnh hưởng cơng tác kế tốn kế tốn cơng nợ phải thu tới bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Từ đó, phát huy mặt mạnh, cịn mặt hạn chế có biện pháp giúp cho cấp quản lý doanh nghiệp có nguồn thơng tin quan trọng, hợp lý, kịp thời sở để đưa định kinh doanh đắn giúp cho doanh nghiệp đem lại hiệu cao - Qua nghiên cứu khóa luận để hiểu rõ khái niệm nội dung kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp thương mại theo quy đinh luật kế toán chế độ kế toán Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài là: “ Kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO”, chứng từ, tài liệu liên quan đến công nợ phải thu tháng năm 2015 thông tin liên quan đến công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO 3.2 Phạm vị nghiên cứu - Về không gian: Tại công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO: ngày nghiệp vụ kinh tế nói chung nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu nói riêng phát sinh nhiều phức tạp - Về thời gian: Do giới hạn thời gian trình độ thân quy mô đề tài em tập trung nghiên cứu nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu sở số liệu thu thập tháng năm 2015 Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tập hợp số liệu Thu thập liệu giai đoạn vô quan trọng trình nghiên cứu tượng kinh tế xã hội trình thu thập, em sử dụng phương pháp thu thập liệu phương pháp quan sát, phương pháp điều tra vấn cá nhân trực tiếp phương pháp tổng hợp số liệu GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán 4.1.1 Phương pháp quan sát - Đây phương pháp mà người nghiên cứu ghi lại có kiểm soát kiện hành vi ứng xử đối tượng nghiên cứu - Quan sát, thu thập kiện diễn Công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán, cách ứng xử nhân viên kế tốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy - Quan sát trực tiếp hoạt động diễn hàng ngày phịng kế tốn cơng ty.Tác phong làm việc nhân viên kế toán Và tài liệu mà người nghiên cứu thu thập quan sát hóa đơn, chứng từ, sổ sách số liệu chi tiết có theo cơng ty đăng ký với Cơ quan Thuế Bộ Tài Chính hay chưa? - Sau quan sát, em thu thơng tin xác, thu thập số liệu cần thiết để thực đề tài nghiên cứu 4.1.2 Phương pháp điều tra vấn cá nhân trực tiếp - Đây phương pháp mà người vấn người vấn tiếp xúc trực tiếp hỏi ghi chép thông tin trả lời theo bảng câu hỏi thiết kế sẵn - Người nghiên cứu thiết kế sẵn bảng câu hỏi có nội dung liên quan đến đề tài nghiên cứu Phương pháp dùng để vấn trực tiếp kế tốn cơng ty Đối tượng kế toán trưởng, kế toán tổng hợp kiêm kế tốn tốn thủ quỹ, kế tốn cơng nợ kế toán thuế Các nội dung vấn liên quan đến đề tài “ kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp thương mại câu hỏi phiếu điều tra gồm có câu hỏi sau: + Cơng t thực chế độ kế toán ban hành theo định nào? +Niên độ kế tốn chi cơng ty? Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty? + Hình thức kế tốn áp dụng phịng kế tốn, phương pháp tính thuế GTGT + Cơng nợ phải thu công ty phân loại theo tiêu thức nào? + Kế tốn có ghi chép, phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ tình hình nợ phải thu hay khơng? GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn - Các câu hỏi gửi tới phận kế toán hỏi nội dung mà kế tốn viên quản lý Ví dụ vấn nhân viên kế toán thuế hỏi vấn đề liên quan đến thuế khoản thuế phải nộp nhà nước, cách hạch toán thuế - Từ việc vấn trực tiếp trên, em thu thập nhiều thông tin hữu ích cho nghiên cứu phần hành kế tốn có liên quan đến đề tài mà em làm nghiên cứu 4.1.3 Phương pháp tổng hợp số liệu Sau thu thập liệu kế toán liên quan đến đề tài nghiên cứu, với số liệu kế toán sổ sách, chứng từ, hố đơn cơng ty em tổng hợp lại số liệu cần thiết cung cấp cho việc nghiên cứu Những số liệu minh chứng làm rõ nghiệp vụ kế toán kế tốn cơng nợ phải thu Cơng ty mà em thực tập 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu Sau tổng hợp số liệu Công ty mà em nghiên cứu, em tiến hành phân tích để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích xử lý số liệu chủ yếu sử dụng phương pháp tổng hợp thống kê Phương pháp sau em tiến hành quan sát điều tra vấn trực tiếp em hệ thống hóa cách khoa học số liệu, chứng từ sổ sách từ lập lên cơng thức, tiêu quy trình thực cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty ,các câu hỏi vấn mà em điều tra Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Để có nhìn tổng quát chi tiết vấn đề cần giải quyết, khóa luận chia làm làm phần cụ thể sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp Chương trình bày tổng quan kế tốn cơng nợ phải thu, kế tốn cơng nợ phải thu theo quy định chuẩn mực chế độ kế tốn doanh nghiệp hành theo thơng tư 200/2014 Bộ Tài Chính GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 19 Sơ đồ hạch toán kế toán phải thu khách hàng 138 413 431 (1) (2) (1) Tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá đồng Việt Nam (2) Tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá đồng Việt Nam GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 20 Sơ đồ hạch toán kế toán tạm ứng 141 111,112,152 152,153,156,241 … (1) (2) 111,152,334 111 152,153,156,241 (3) (4) (1) (2) (3) (4) Tạm ứng tiền vật tư cho nhân viên Quyết toán khoản tạm ứng Tạm ứng sử dụng không hết nhập lại quỹ, nhập lại kho Số thực chi duyệt lớn số thực tạm ứng Phụ lục 21 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty Phụ lục 22 Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế toán cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp kiêm kế toán toán, thủ quỹ Kế tốn cơng nợ Kế tốn thuế Phụ lục 23 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Phụ lục 24 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ,thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Phụ lục 25 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Bảng 2.1 Sổ kế tốn chi tiết cơng nợ phảu thu khách hàng cho công ty TNHH THD CANADA Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: Công ty TNHH THD Canada Việt Nam Tháng 01/2015 Tài khoản: 13111-GNHH(THD CANADA) Đvt:Đồng Ngày tháng ghi sổ A 03/01 03/01 06/01 Chứng từ Số hiệu Ngày B GTGT 0000688 GTGT 0000688 PT0045 C 03/01 03/01 06/01 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Hợp đồng dịch vụ Thuế GTGT đầu Thu tiền hợp đồng dịch vụ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng E 5113 33311 Số phát sinh Nợ Có 1.700.00 170.000 1111 3.720.000 5.420.000 5.590.000 1.870.000 1.870.00 Số dư Nợ Có 3.720.000 1.870.000 3.720.000 Ngày ….tháng….năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO Phụ lục 26 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Bảng 2.2 Sổ chi tiết cơng nợ phải thu khách hàng cho công ty TNHH Công nghệ thiết bị Nhật Linh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: Công ty TNHH Công nghệ thiết bị Nhật Linh Tháng 01/2015 Tài khoàn: 13111-GNHH(Nhật Linh) Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ 29/01 GTGT 0000638 BC 525 30/01 Số hiệu Ngày B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ TK đối ứng E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 5113 6.414.00 6.414.000 6.414.000 6.414.000 1121 BIDV Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 6.414.00 6.414.000 Ngày… tháng… năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận quốc tế LEEPRO Phụ lục 27 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Bảng 2.3 Sổ tổng hợp cơng nợ phải thu khách hàng tháng 01/2015 SỔ TỔNG HỢP NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 01/2015 Mã Tên khách hàng ` khách Đầu kỳ Nợ C Cuối kỳ Nợ Có Nợ Có 1.870.000 1.870.000 3.720.000 6.414.000 6.414.000 …… …… ……… … ……… …… ……… … 34.000.0 53.371.90 31.274.00 68.298.00 00 0 hàng A Phát sinh ó B C Công ty TNHH 13111- 3.720.00 THD CANADA GNHH(THD Việt nam Canada) Công ty TNHH 13111Công nghệ GNHH(Nhật thiết bị Nhật Linh) Linh …… ………… …… … … …… ………… …… Tổng cộng …… … Người lập Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Nguồn:phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc Tế LEEPRO) GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 28 Bảng 2.4 Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 01/2015 TK 1331: Thuế GTGT khấu trừ Đvt:đồng Ngày tháng A 19/01 21/01 31/01 Chứng từ Số Ngày hiệu B C 19/0 21/0 31/0 Số phát sinh Diễn giải D Số dư đầu kỳ Thu hộ phí SNK TK đối ứng E 33111THP(SNK) Thu hộ phí WH 33111THP(WH) Khấu trừ thuế 33311 GTGT Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ Số dư Có Nợ 260.905 1.125.000 1385.905 236.000 1621.905 7.245.173 3.210.000 6.240.000 2.352.173 6.240.000 Có 6.240.000 Ngày…tháng….năm… Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Nguồn:Phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 29 Bảng 2.5 Sổ tài khoản thuế GTGT khấu trừ tháng 01/2015 SỔ CÁI Tháng 01/2015 Số hiệu tài khoản: 1331 Tên tài khoản; Thuế GTGT khấu trừ Đvt: đồng Ngày , thán g ghi sổ A B C … 19/01 … HD47360 21/01 HD27303 PHT 31/01 Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Tran g số STT dòng … 19/01 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh ………… Thu hộ phí SNK …… 15 … 309 21/01 Thu hộ phí WH 16 327 31/01 Khấu trừ thuế 20 GTGT T01 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 348 Ngày Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ … 33111THP(SNK ) 33111THP(WH) Có 1.125.000 … 260.905 …… 236.000 3030.000 7.245.173 2.352.17 6.240.000 Ngày… tháng……năm…… Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 30 Bảng 2.6 Sổ chi tiết cơng nợ phải thu khác khách hàng WAN HAI Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: Công ty TNHH WAN HAI Việt Nam Tháng 01/2015 Tài khoản 1388-KH phải thu chi phí chi hộ cho khách hàng Đvt:đồng Ngày tháng A Chứng từ Số hiệu Ngày B Diễn giải C D TK đối Số phát sinh Số dư ứng Nợ Có Nợ Có E Số dư đầu kỳ 09/01 09/01 632- 13.064.000 13.064.000 THP(WH) Cộng số phát 13.064.000 sinh Số dư cuối kỳ Ngày….tháng….năm… Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 31 Bảng 2.7 Sổ chi tiết cơng nợ phải thu khác khách hàng SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: công ty TNHH thành viên INLACO LOGISTICS Tháng 01/2015 Tài khoản 1388-KH phải thu phí chi hộ khách hàng Đvt:đồng Ngày Chứng từ tháng Số hiệu Ngày A B C Diễn giải TK đối Số phát sinh ứng D Nợ E 632- 297.000 Số dư Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 12/01 19/01 297.000 THP(IL) Cộng số phát 297.000 sinh Số dư cuối kỳ Ngày… tháng……năm… Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 32 Bảng 2.8 Sổ tổng hợp khoản phải thu khác SỔ TỔNG HỢP NỢ PHẢI THU KHÁC Tháng 01/2015 Tài khoản 138-phải thu khác Đvt:đồng Mã khách Đầu kỳ Tài Tên khách hàng khoản hàng Nợ Phát sinh Có Nợ Cuối kỳ Có Nợ Có A B C … …… …… … …… …… …… …… … … WH IL … Công ty TNHH WAN 1388- 13.064.00 HAI Việt nam KH(WH) Công ty TNHH TV 1388- … 297.000 INLACO LOGISTICS KH(IL) ……………… ……… … … ……… …… ……… … Tổng Cộng 19.700.00 8.608.30 2.211.00 0 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên,đóng dấu) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 33 Bảng 2.9 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Văn Duy SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Nhân viên:Nguyễn Văn Duy Tháng 01/2015 Tài khoản 141-NV tạm ứng Đvt:đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày B C 21/01 PC1613 21/01 Diễn giải D Số dư đầu kỳ TK đối ứng E 1111 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Ngày….tháng….năm… Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Nguồn:phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 34 Bảng 2.10 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Thị Hải Hà SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Nhân viên: Nguyễn Thị Hải Hà Tháng 01/2015 Tài khoản 141-NV tạm ứng đvt:đồng Ngày tháng ghi sổ A 22/01 Chứng từ Số hiệu Ngày B C PC1665 22/01 Diễn giải D Số dư đầu kỳ TK đối ứng E 1111 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ 1.100.000 1.100.000 Có 1.100.000 Ngày,,,,,tháng… năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... trạng kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 2.2.1 Đặc điểm kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO Công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO cơng ty dịch... trạng kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 43 2.2.1 Đặc điểm kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO 43 2.2.2 Thực trạng kế. .. qt thực trạng kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO Chương trình