Báo cáo nguyên lý kế toán hệ thống siêu thị và chuỗi cửa hàng winmart winmart+

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN TÊN ĐỀ TÀI: SIÊU THỊ WINMART NHÓM 8: Đà Nẵng, 2022 Mục lục I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY WINCOMMERCE Thông tin công ty: Giới thiệu công ty: Sứ mệnh: Tầm nhìn: Cam kết với khách hàng: II NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH III SỔ NHẬT KÝ CHUNG .7 IV KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH.12 V SỔ CÁI 12 VI TÀI KHOẢN CHỮ T 18 VII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN .22 I KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY WINCOMMERCE Thơng tin cơng ty: - Địa tên miền: winmart.vn Tên Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Tổng hợp WinCommerce MST/ĐKKD/QĐTL: 0104918404 Trụ sở Doanh nghiệp: Tầng 5, Mplaza SaiGon, số 39 Lê Duẩn, Phường Bến Nghé, Quận 1, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh Quốc gia: Việt Nam Điện thoại: 02871081368 Giới thiệu công ty: Hệ thống siêu thị chuỗi cửa hàng Winmart&Winmart+là hai thương hiệu bán lẻ thuộc Tập đoàn Masan Ra đời từ năm 2014 nay, hệ thống WinMart & WinMart+ không ngừng phát triển vươn lên, mắt với 132 siêu thị WinMart gần 3000 cửa hàng WinMart+ phủ rộng khắp Việt Nam, mang đến cho người tiêu dùng lựa chọn đa dạng chất lượng hàng hóa dịch vụ, đáp ứng đầy đủ nhu cầu trải nghiệm mua sắm từ bình dân đến cao cấp khách hàng Sứ mệnh: Với sứ mệnh phát triển bền vững tạo cho khách hàng tâm lý “An tâm mua sắm ngày”, WinMart & WinMart+ nỗ lực đáp ứng đầy đủ yêu cầu mua sắm khách hàng, cam kết chất lượng sử dụng sản phẩm, giao hàng nhanh chóng, nâng cao giá trị sống người tiêu dùng xã hội đại Tầm nhìn: - - Mang lại lựa chọn hồn hảo mua sắm tiện ích, WinMart & WinMart+ hướng tới mục tiêu trở thành hệ thống bán lẻ hàng đầu Việt Nam, dẫn đầu cung cấp sản phẩm tiêu dùng chất lượng dịch vụ đời sống người Việt WinMart trọng xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, động, sáng tạo nhân văn; tạo điều kiện hội phát triển cho tất nhân viên; tích cực đóng góp vào hoạt động xã hội, hướng cộng đồng với thơng điệp mang tính nhân văn Cam kết với khách hàng: - - - - - - Cung cấp cho khách hàng sản phẩm đảm bảo an toàn chất lượng, đa dạng từ thực phẩm, hóa mỹ phẩm, điện máy gia dụng thời trang, đồ chơi… Dịch vụ vượt trội: Mua sắm trực tuyến dễ dàng cửa hàng, tốn thơng minh nhanh chóng, an tồn bảo mật thơng tin… Vận chuyển siêu tốc: Giao hàng ngày với hầu hết mặt hàng Khu vực đông dân cư, giao thông thuận lợi; có diện tích lớn, cung cấp nhiều ngành hàng đa dạng Với hàng chục ngàn mặt hàng từ thực phẩm, hóa mỹ phẩm, đồ dùng gia đình, điện máy gia dụng thời trang, đồ chơi… WinMart & WinMart+ đáp ứng trọn vẹn nhu cầu khách hàng địa phương du khách Khu vực đông dân cư, giao thơng thuận lợi; có diện tích lớn, cung cấp nhiều ngành hàng đa dạng Với hàng chục ngàn mặt hàng từ thực phẩm, hóa mỹ phẩm, đồ dùng gia đình, điện máy gia dụng thời trang, đồ chơi… WinMart & WinMart+ đáp ứng trọn vẹn nhu cầu khách hàng địa phương du khách Với tầm nhìn dài hạn mong muốn phát triển bền vững, mang đến cho người tiêu dùng Việt trải nghiệm mua sắm tiện lợi với nhiều lựa chọn sản phẩm, an tâm chất lượng, hệ thốngWinMart & WinMart+ phủ rộng khắp Việt Nam với 132 siêu thị WinMart gần 3000 cửa hàng WinMart+ WinMart nỗ lực khơng ngừng để hồn thành sứ mệnh mình:“NƠI AN TÂM MUA SẮM” cho nhà, đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng, mang đến thuận tiện, chất lượng đảm bảo sử dụng sản phẩm; gia tăng giá trị, nâng cao chất lượng sống người tiêu dùng bối cảnh thị trường đại, phát triển nâng tầm ngành bán lẻ rộng khắp Việt Nam Ngồi ra, WinMart cịn trọng xây dựng mơi trường làm việc chuyên nghiệp, động, sáng tạo nhân văn; tạo điều kiện hội phát triển công cho tất nhân viên; coi trọng người lao động tài sản quý giá nhất, đồng thời tích cực đóng góp vào hoạt động xã hội, hướng cộng đồng với thơng điệp mang tính nhân văn II NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH Năm 2019, siêu thị Winmart có nghiệp vụ kinh tế sau: NGHIỆP NGÀY CHI TIẾT NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN CHỨNG TỪ VỤ (ĐVT: 1.000.000) NVKT cho hoạt động góp vốn Cổ đơng chuyển tiền góp Nợ TK 112: 200 05/01 vốn 200 triệu đồng qua tài Có TK 411: 200 khoản ngân hàng Cơng ty nhận góp vốn Nợ TK 211: 1500 07/01 cổ đơng bất động sản Có TK 411: 1500 trị giá 1,5 tỷ đồng NVKT cho hoạt động mua hàng Phiếu thu Phiếu thu Nhập kho 50 thùng sữa Mộc Châu trị giá 125 triệu Nợ TK 156: 125 25/01 tốn chuyển Có TK 112: 125 khoản Phiếu chi 1, Phiếu nhập kho Thanh toán tiền mặt 10 Nợ TK 627: 10 26/01 triệu cho cơng ty vận tải A Có TK 111: 10 chuyển hàng kho Giấy báo nợ 30/01 Mua cá ba sa sấy khô từ vựa thủy sản Z hết 100 02/02 triệu toán chuyển khoản 03/02 Nhập kho tạ gạo hết 30 triệu chưa toán Nợ TK 156: 30 Có TK 331: 30 Giấy báo nợ 2, Phiếu nhập kho Nợ TK 156: 100 Có TK 112: 100 Giấy báo nợ Chuyển khoản 20 triệu trả Nợ TK 641: 20 chi phí quảng cáo Có TK 112: 20 Giấy báo nợ 4, Hóa đơn giá trị gia tăng NVKT bán hàng Siêu thị xuất kho bán trực tiếp 50 thùng sữa Mộc Châu có giá bán 420 triệu 03/02 đồng, giá vốn 125 triệu cho khách hàng H, khách hàng chưa toán 10/02 Siêu thị xuất kho bán 3000 chai dầu gội đầu với giá bán 852 triệu đồng hàng hóa trực tiếp cho siêu thị A với giá vốn 250 triệu đồng Khách hàng tốn hình thức a)Nợ TK 632: 125 Phiếu xuất kho 1, Có TK 156: 125 Hóa đơn giá trị gia b) Nợ TK 131: 420 tăng Có TK 511: 420 a)Nợ TK 632: 250 Phiếu xuất kho 2, Có TK 156: 250 Hóa đơn giá trị gia b) Nợ TK 112: 852 tăng 3, Phiếu thu Có TK 511: 852 chuyển khoản ngân hàng 10 11 Siêu thị xuất kho 50kg cá basa sấy khô giá bán 230 triệu cho cửa hàng B với giá 15/02 vốn 25 triệu tháng trước chưa bán bán hết, Khách hàng chưa toán Siêu thị xuất kho 100 thùng thuốc tẩy có giá bán 325 triệu đồng bán cho 20/02 khách hàng T Giá vốn 35 triệu đồng, khách hàng toán tiền mặt a)Nợ TK 632: 25 Phiếu xuất kho 3, Có TK 157: 25 Hóa đơn giá trị gia b) Nợ TK 131: 230 tăng Có TK 511:230 a)Nợ 632: 35 Phiếu xuất kho 4, Có TK 156: 35 Hóa đơn giá trị gia b) Nợ TK 111: 175 tăng Phiếu thu Có TK 511:175 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp 12 Rút 200 triệu tiền gửi ngân Nợ TK 642: 200 28/02 hàng để trả lương tháng Có TK 112: 200 cho nhân viên quản lí Bảng tính lương khoản trích theo lương 1, phiếu chi 13 Trích nợ Bảo Hiểm Xã Nợ TK 642: 12 05/03 Hội phải trừ cho người lao Có TK 338: 12 động 12 triệu Phiếu chi 3, Bảng phân bổ tiền lương BHXH số 14 Tạm ứng lương quý I cho Nợ TK 141: 125 15/03 người lao động tiền Có TK 112: 125 gửi ngân hàng 125 triệu Giấy toán tiền tạm ứng 1, Phiếu chi 4, Bảng phân bổ tiền lương BHXH 15 16 Xuất quỹ tiền mặt 20 triệu cho hoạt động sửa chữa 18/03 máy tính văn phịng quản lí Trả tiền th mặt văn phịng quản lí chi 20/03 nhánh Hồ Chí Minh quý I 150 triệu chuyển khoản ngân hàng Nợ TK 642 : 20 Có TK 111: 20 Hóa đơn sữa chữa Phiếu chi 5, Nợ TK 642 : 150 Có TK 112 : 150 Phiếu chi 6, Ủy nhiệm chi NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng 17 Chi phí tiền lương cho nhân viên bán hàng vào 26/03 cuối tháng 150 triệu đồng, chuyển khoản cho nhân viên 18 Hóa đơn cho khoản dịch vụ (tiền điện, nước) tháng 30 triệu Nợ TK 641: 30 27/03 đồng, Siêu thị chưa Có TK 331: 30 toán tiền dịch vụ cho nhà cung cấp vào cuối tháng Giấy báo nợ 5, hóa đơn giá trị gia tăng 19 Chi phí bốc xếp vào Nợ TK 641: 12 28/03 tháng toán Có TK 111: 12 12 triệu đồng tiền mặt Giấy báo nợ 6, hóa đơn giá trị gia tăng 20 Chi phí bao, gói bán sản phẩm cho khách hàng Nợ TK 641: 15 31/03 Có TK 153: 15 tháng 15 triệu đồng Phiếu chi 21 22 23 24 25 Nợ TK 641: 150 Có TK 112: 150 Phiếu chi 7, bảng tính lương khoản trích theo lương Khấu hao tài sản cố định (máy đếm tiền, máy in, ô Bảng trích khấu tơ vận chuyển sản phẩm) Nợ TK 641: 20 hao tài sản cố định 31/03 tháng dùng Có TK 214: 20 1, phận bán hàng 20 triệu phiếu chi đồng Các bút toán kết chuyển chi phí, thuế, doanh thu, lợi nhuận Nợ TK 911: 247 Có TK 641: Phiếu kế tốn 150+20+15+30+12 +20= 247 Nợ TK 911 : 435 Kết chuyển giá vốn Có TK 632: 31/03 sản phẩm, hàng hóa, dịch Phiếu kế tốn 125+250+25+35= vụ tiêu thụ kỳ 435 Nợ TK 911: 382 Kết chuyển chi phí quản lý Có TK 642: 31/03 doanh nghiệp phát sinh Phiếu kế toán 200+12+20+150= kỳ 382 Kết chuyển chi phí bán 31/03 hàng 31/03 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Nợ TK 911: 10 Có TK 627: 10 Phiếu kế toán 26 Kết chuyển doanh thu để xác 31/03 định kết kinh doanh năm 2019 27 31/03 28 31/03 29 I Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển lợi nhuận sau 31/03 thuế chưa phân phối Nợ TK 511: 1677 Có TK 911: 1677 Phiếu kế toán Nợ 821: 120,6 Có 333: 120,6 Phiếu kế tốn Nợ Tk 911:120,6 Có TK 821:120,6 Phiếu kế tốn Nợ TK 911: 482,4 Có TK 421: 482,4 Phiếu kế tốn III SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Ngày, tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A C D E G H 05/01 PT01 05/01 Cổ đơng chuyển khoản tiền góp vốn x 112 411 07/01 PT02 Công ty nhận góp vốn 07/01 cổ đơng bất động sản 211 411 Nhập kho 50 thùng sữa 25/01 toán chuyển khoản 156 112 627 111 156 10 331 11 156 x 12 112 x 13 641 x 14 112 25/01 B SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I/ 2019 ĐVT: 1.000.000 đồng Đã Số phát sinh Số hiệu ghi STT Diễn giải TK đối sổ dịng Nợ Có ứng PC01, PNK 01 26/01 GBN01 30/01 GBN02, PNK 02 Thanh tốn tiền mặt cho 26/01 cơng ty A tiền vận chuyển 30/01 x x Nhập kho tạ gạo chưa toán 02/02 GBN03 Thanh toán tiền mua cá 02/02 ba sa chuyển khoản GBN04, 03/02 HĐGTG T01 Chuyển khoản 03/02 tốn chi phí quảng cáo Cộng chuyển trang sau 200 200 1500 1500 125 125 10 10 30 30 100 100 20 20 1985 1985 Trang Chứng từ Ngày, tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A B C Diễn giải Đã Số phát sinh Số hiệu ghi STT TK đối sổ dịng Nợ Có ứng D E G H Số trang trước chuyển sang PXK01, 03/02 HĐGTG T02 1985 1985 Bán 50 thùng sữa mộc 03/02 châu, khách hàng chưa thực toán x PXK02, HĐGTG 10/02 T03, PT03 Siêu thị xuất kho bán 3000 chai dầu gội đầu Khách hàng 10/02 tốn hình thức chuyển khoản ngân hàng PXK03, 15/02 HĐGTG T04 Bán 50kg cá basa sấy 15/02 khơ, khách hàng chưa thực tốn x x x PXK04, HĐGTG 20/02 T05, PT04 Bán 100 thùng thuốc 20/02 tẩy, nhận toán tiền mặt x Cộng chuyển trang sau 632 156 131 511 632 156 112 511 632 10 157 11 131 12 511 13 632 14 156 15 111 16 511 125 125 420 420 250 250 852 852 25 25 230 230 35 35 175 175 4097 4097 Trang Chứng từ Ngày, tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A B C Diễn giải Đã Số phát sinh Số hiệu ghi STT TK đối sổ dịng Nợ Có ứng D E G H Số trang trước chuyển sang 4097 4097 BBTLVC Rút tiền gửi ngân hàng 28/02 KTTL01, 28/02 để trả lương tháng cho PC02 nhân viên quản lí x 642 x 112 642 338 141 112 642 111 642 10 112 11 641 12 112 PC03, Trích nợ Bảo Hiểm Xã x 05/03 BPBTLV 05/03 Hội phải trừ cho BHXH02 người lao động GTTTTƯ 01, Tạm ứng lương quý I 15/03 PC04, 15/03 cho người lao động BPBTLV tiền gửi ngân hàng BHXH02 Xuất quỹ tiền mặt cho HĐSC01, hoạt động 18/03 18/03 sửa chữa máy tính văn PC05 phịng quản lí 20/03 PC06, UNC01 x x x Trả tiền th mặt x văn phịng quản lí 20/03 chi nhánh Hồ Chí Minh x quý I chuyển khoản ngân hàng Chuyển khoản tiền PC07, lương cho nhân viên 26/03 BTLVCK 26/03 bán hàng vào cuối TTL02 tháng Cộng chuyển trang sau x x 200 200 12 12 125 125 20 20 150 150 150 150 4754 4754 Trang 10 Chứng từ Ngày, tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A B C Diễn giải D Đã Số phát sinh Số hiệu ghi STT TK đối sổ dịng Nợ Có ứng E G H Số trang trước chuyển sang Chưa tốn hóa GBN05, đơn khoản dịch 27/03 HĐGTG 27/03 vụ (tiền điện, nước) T06 tháng cho nhà cung cấp GBN06, Chi phí bốc xếp vào 28/03 HĐGTG 28/03 tháng T07 tốn tiền mặt 31/03 PC08 Chi phí bao, gói bán 31/03 sản phẩm cho khách hàng tháng Khấu hao tài sản cố định (máy đếm tiền, BTKHTS máy in, ô tô vận chuyển 31/03 CĐ01, 31/03 sản phẩm) tháng PC09 dùng phận bán hàng 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng PKT01 31/03 PKT02 Kết chuyển giá vốn sản phẩm, hàng hóa, 31/03 dịch vụ tiêu thụ kỳ Cộng chuyển trang sau 4754 4754 x 641 331 x 641 x 111 x 641 153 641 214 911 10 641 11 911 12 632 x x 30 30 12 12 15 15 20 20 247 247 435 435 5513 5513 Trang 11 Chứng từ Ngày, tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A B C Diễn giải D Đã Số phát sinh Số hiệu ghi STT TK đối sổ dòng Nợ Có ứng E G H Số trang trước chuyển sang 31/03 PKT03 Kết chuyển chi phí 31/03 quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ 31/03 PKT04 31/03 5513 5513 x Kết chuyển chi phí sản xuất chung 911 642 911 627 511 911 31/03 PKT05 Kết chuyển doanh thu 31/03 để xác định kết kinh doanh năm 2019 31/03 PKT06 31/03 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 333 31/03 PKT07 31/03 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 921 10 821 31/03 PLT08 31/03 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 911 12 421 Cộng chuyển trang sau x 382 382 10 10 1677 1677 120,6 120,6 120,6 120,6 482,4 482,4 8305, 8305, Trang 12 IV KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH ● Ngày 31/3 Kết chuyển doanh thu - Nợ TK 511: 420+852+230+175=1677 - Có TK 911: 1677 ● Ngày 31/3 Kết chuyển chi phí - Nợ TK 911: 1074 - Có TK 627: 10 - Có TK 632: 125+250+25+35= 435 - Có TK 641: 150+20+15+30+12+20= 247 - Có TK 642: 200+12+20+150= 382 ● Xác định kết kinh doanh : Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí - Doanh thu: 1677 - Chi phí:10+435+247+382=1074 → Lợi nhuận trước thuế năm 2020= 1677-1074= 603 (Triệu đồng) ● Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%) =120,6 - Nợ 821: 120,6 - Có 333: 120,6 ● Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: - Tk 911:120,6 - Có TK 821:120,6 ● Kết chuyển lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuân trước thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp=603-120,6=482,4 - Nợ TK 911: 482,4 - Có TK 421: 482,4 V SỔ CÁI SỔ CÁI Năm 2019 (đvt: 1.000.000 đ) Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Diễn giải Nhật kí Ngày, Số Chứng từ tháng chung hiệu ghi sổ Số hiệu Ngày Trang STT TK tháng số dịng đối Số tiền Nợ Có 13 A B 26/1 GBN01 C D Số dư đầu kỳ E G ứng H 10.000 Thanh tốn tiền cho 26/01 cơng ty vận tải A chuyển hàng kho PXK04, Bán 100 thùng thuốc HĐGTG 20/2 20/02 tẩy, nhận T05, toán tiền mặt PT04 Xuất quỹ cho hoạt HĐSC01, động sửa chữa máy 18/3 18/03 tính văn phịng quản PC05 lí GBN06, Chi phí bốc xếp vào 28/3 HĐGTG 28/03 tháng T07 toán Cộng số phát sinh kỳ 627 10 15 511 642 20 641 12 175 175 Số dư cuối kỳ 42 10.133 SỔ CÁI Năm 2019 (đvt: 1.000.000 đ) Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Nhật kí chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải Trang STT số dòng D E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu kỳ 05/01 PT01 Số tiền Nợ Có 30.000 05/01 Cổ đơng chuyển tiền góp vốn Nhập kho 50 thùng sữa Mộc Châu 25/01 PC01, PNK 01 25/01 2/2 GBN03 Mua cá ba sa sấy 02/02 khô từ vựa thủy sản Z 1 411 200 156 125 12 156 100 14 GBN04, Trả chi phí quảng 03/02 HĐGTGT 03/02 cáo 01 14 641 PXK02, Siêu thị xuất kho 10/02 HĐGTGT 10/02 bán 3000 chai dầu 03, PT03 gội đầu 511 BBTLVC Trả lương tháng cho 28/02 KTTL, 28/02 nhân viên quản lí PC02 642 200 GTTTTƯ 01, Tạm ứng lương quý 15/03 PC04, 15/03 I cho người lao động BPBTLV BHXH02 141 125 10 642 150 12 641 150 Trả tiền th mặt văn phịng 20/03 quản lí chi nhánh Hồ Chí Minh quý I PC07, Chi phí tiền lương 26/03 BTLVCK 26/03 cho nhân viên bán TTL02 hàng vào cuối tháng - Cộng số phát sinh quý PC06, 20/03 UNC01 20 852 1052 - Số dư cuối quý 870 30.182 SỔ CÁI Năm 2019 (đvt: 1.000.000 đ) Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng A B C Nhật kí chung Diễn giải Số hiệu TK Trang STT đối dòng số ứng D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh quý 03/02 GBN04, 03/02 Chuyển khoản trả chi E G 13 Số tiền Nợ Có H 112 20 15 HĐGTG T01 phí quảng cáo Chuyển khoản tiền PC07, lương cho nhân viên 26/03 BTLVC 26/03 bán hàng vào cuối KTTL02 tháng 11 112 150 Chưa toán hóa GBN05, đơn khoản 27/03 HĐGTG 27/03 dịch vụ (tiền điện, T06 nước) tháng cho nhà cung cấp 331 30 GBN06, Chi phí bốc xếp vào 28/03 HĐGTG 28/03 tháng T07 toán tiền mặt 111 12 153 15 214 20 10 911 Chi phí bao, gói bán sản phẩm cho 31/03 PC08 31/03 khách hàng tháng Khấu hao tài sản cố định (máy đếm tiền, BTKHT máy in, ô tô vận 31/03 SCĐ01, 31/03 chuyển sản phẩm) PC09 tháng dùng phận bán hàng 31/03 PKT02 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng quý I năm 2019 - Cộng số phát sinh kỳ 247 247 247 - Số dư cuối kỳ SỔ CÁI Năm 2019 (đvt: 1.000.000 đ) Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Chứng từ Nhật kí chung Số hiệu Ngày Trang STT Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 16 tháng số dịng E G H Rút tiền gửi ngân hàng để trả lương BBTLVC 28/2 28/02 KTTL0, tháng cho nhân viên PC02 quản lí 112 200 PC03, Trích nợ Bảo Hiểm 5/3 BPBTLV 05/03 Xã Hội phải trừ cho BHXH02 người lao động 3 338 12 111 20 112 150 911 A B C D Số dư đầu kỳ Xuất quỹ tiền mặt cho hoạt động sửa 18/3 18/03 chữa máy tính văn HĐSC01 , PC05 phịng quản lí Trả tiền th mặt văn phịng quản 20/3 20/03 PC06, lí chi nhánh Hồ UNC01 Chí Minh quý I Kết chuyển chi phí 31/03 31/03 quản lý doanh nghiệp PKT03 quý I Cộng số phát sinh 382 382 382 SỔ CÁI Năm 2019 (đvt: 1.000.000 đ) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng A B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ PXK01 , Bán 50 thùng sữa mộc 03/02 03/02 châu, chưa thu tiền HĐGT GT02 Bán 3000 chai dầu gội 10/02 PXK02 10/02 đầu, nhận , Nhật kí chung Số hiệu TK đối Trang STT ứng số Dịng Số tiền Nợ Có E G H 131 420 112 852 17 HĐGT GT03, PT03 toán chuyển khoản PXK03 , Bán 50kg cá basa sấy 15/02 15/02 HĐGT khô, chưa thu tiền GT04 PXK04 , Bán 100 thùng thuốc 20/02 HĐGT 20/02 tẩy, nhận toán GT05, tiền mặt PT04 Thực việc kết 31/03 PKT05 31/03 chuyển doanh thu doanh nghiệp kỳ Cộng số phát sinh kỳ 12 131 230 16 111 175 911 1677 1,677 Số dư cuối kỳ VI TÀI KHOẢN CHỮ T Nợ TK 131 SDĐK: 4.000 420 (NV8) 230 (NV10) Tổng SPS: 650 SDCK: 4650 Nợ Có Tổng SPS: TK 141 SDĐK: 500 125 Tổng SPS: 125 (NV14) SDCK: 625 1,677 Có Tổng SPS:0 18 Nợ TK 153 Có SDĐK: 2.000 15 (NV19) Tổng SPS: SDCK: 1985 Nợ Tổng SPS: 15 TK 156 SDĐK: 15.000 125 (NV3) 30 (NV5) 100 (NV6) 125 (NV8) 250 (NV9) 35 (NV11) Tổng SPS: 255 SDCK: 14845 Nợ Có Tổng SPS: 410 TK 157 Có SDĐK:12.000 25 (NV10) Tổng SPS: 25 Tổng SPS: SDCK: 11.975 Nợ TK 211 SDĐK: 500.000 1500 (NV2) Tổng SPS: 1500 SDCK: 501.500 Có Tổng SPS: 19 Nợ TK 214 Có SDĐK: 5000 20 (NV18) Tổng SPS: 20 SDCK: 5020 Tổng SPS: Nợ TK 632 125 (NV8) 250 (NV9) 25 (NV10) 35 (NV11) Tổng SPS: 435 Có 13.096 (NV27) 435 (NV22) Tổng SPS: 435 20 Nợ TK 331 Tổng SPS: Nợ Có SDĐK:3.000 30 (NV5) 30 (NV18) Tổng SPS: 60 SDCK: 3060 TK 333 Có 120,6 (NV27) 120,6 (NV28) Tổng SPS:120,6 Nợ Tổng SPS:120,6 TK 338 Tổng SPS: Có SDĐK: 2800 12 (NV13) Tổng SPS: 12 SDCK: 2812 21 Nợ TK 411 Tổng SPS:0 Nợ Có SDĐK: 704.000 200 (NV1) 1500 (NV2) Tổng SPS: 1700 SDCK: 705.700 TK 627 Có 10 (NV1) 10 (NV22) Tổng SPS: 10 Tổng SPS: 10 Nợ TK 421 Có 482,4 (NV27) Tổng SPS: 482,4 SDCK: 482,4 Nợ 120,6 (NV27) TK 821 Có 120,6 (NV28) 22 Nợ TK 911 Có 247 (NV22) 435 (NV23) 382 (NV24) 10 (NV25) 1677 (NV26) 482,4 (NV27) 120,6 (NV28) Tổng SPS:1687 Tổng SPS: 1677 VII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN S Số T hiệu T Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Có Số phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 111 TK tiền mặt 10.000 175 42 10.133 112 TK tiền gửi ngân hàng 30.000 1.052 870 30.182 131 TK phải thu khách hàng 4.000 650 4.650 TK hàng mua 151 đường 141.300 0 141.300 156 TK hàng hóa 15.000 255 410 14.845 153 TK Công cụ dụng cụ 2.000 0 15 1.985 141 TK tạm ứng 157 TK Hàng gửi bán 500 12.000 0 125 0 25 625 11.975 0 500.000 1.500 501.500 5.000 20 3.000 0,00 60 3.060 0 120,6 120,6 2.800 12 2.812 TK tài sản cố định hữu hình TK hao mịn tài sản cố 10 214 định TK phải trả cho người 11 331 bán 211 5.020 12 333 TK thuế khoản phải nộp nhà nước 13 338 TK phải trả, phải nộp khác 15 411 TK vốn đầu tư chủ sỡ hữu 704.000 1.700 705.700 16 421 TK lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 0 482,4 482,4 23 TK doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK chi phí sản xuất 19 627 chung 17 511 20 632 TK giá vốn hàng bán 21 641 TK chi phí bán hàng TK chi phí quản lý doanh nghiệp TK chi phí thuế thu nhập 23 821 doanh nghiệp TK xác định kết 24 911 kinh doanh 22 642 Tổng cộng 0 1.677 1.677 0 0 10 10 0 0 0 435 247 435 247 0 0 0 382 382 0 0 120,6 120,6 0 0 1.677 1.677 0 714.800 714.800 8.305,6 8.305,6 717.195 717.195 ... 02871081368 Giới thiệu công ty: Hệ thống siêu thị chuỗi cửa hàng Winmart& Winmart+là hai thương hiệu bán lẻ thuộc Tập đoàn Masan Ra đời từ năm 2014 nay, hệ thống WinMart & WinMart+ không ngừng phát... nhiều lựa chọn sản phẩm, an tâm chất lượng, hệ thốngWinMart & WinMart+ phủ rộng khắp Việt Nam với 132 siêu thị WinMart gần 3000 cửa hàng WinMart+ WinMart nỗ lực không ngừng để hồn thành sứ mệnh... hàng H, khách hàng chưa toán 10/02 Siêu thị xuất kho bán 3000 chai dầu gội đầu với giá bán 852 triệu đồng hàng hóa trực tiếp cho siêu thị A với giá vốn 250 triệu đồng Khách hàng toán hình thức