Bài tập nguyên lý kế toán nhà máy sản xuất của giấy sài gòn

ĐẠI HỌC KINH TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG  BÀI TẬP NHĨM NGUN LÍ KẾ TỐN GVHD: Nguyễn Tri Phương Đà Nẵng, tháng 11 năm 2019 MỤC LỤC I TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY GIẤY SÀI GỊN: .3 II NGHIỆP VỤ KẾ TỐN PHÁT SINH: .9 III QUAN HỆ ĐỐI ỨNG KẾ TOÁN 18 IV SỔ CÁI 26 V BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 49 VI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN .51 VII BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 52 VIII CHỨNG TỪ 53 I TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY GIẤY SÀI GỊN: 1.Quy mơ sản xuất: - Nhà máy sản xuất Giấy Sài Gòn đặt tại: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu - Tổng công suất giấy tiêu dùng 40.560 tấn/năm - Tổng công suất giấy công nghiệp 232.440 tấn/ năm - Mặt hàng chủ yếu nhà máy: giấy tiêu dùng giấy công nghiệp Với nhiều mẫu mã mặt hàng khác 2.Về giấy tiêu dùng: Giấy lụa Bless You Saigon nhãn hiệu giấy tissue hàng đầu Việt Nam cơng ty Giấy Sài Gịn, phủ rộng khắp 63 tỉnh thành nước, bao gồm: - Khăn hộp, khăn bỏ túi - Khăn ăn, khăn bếp, khăn đa - Giấy vệ sinh, giấy vệ sinh cuộn jumbo mini jumbo 3.Về giấy cơng nghiệp: Giấy Sài Gịn cung cấp sản phẩm giấy công nghiệp không tráng phủ coreboard, coreboard lưng xám, medium, sizing medium, testliner chipboard phục vụ nhu cầu sản xuất bao bì giấy carton Với hệ thống xeo giấy nhập PM4, PM5 nhà máy Mỹ Xuân 2, sản phẩm giấy công nghiệp từ 100% nguyên liệu giấy tái chế đạt chất lượng cao quán Việt Nam 4.Cơ sở hạ tầng: - Sở hữu dây chuyền sản xuất giấy tiêu dùng dây chuyền sản xuất giấy công nghiệp với máy móc, thiết bị đại, nhập từ Mỹ, châu Âu - Được trang bị hệ thống xử lý nước thải lớn đại ngành giấy Việt Nam (công suất 17.000 m3/ ngày) H Hệ thống phân phối: Với phương châm mang sản phẩm mang tới quận, huyện, Giấy Sài Gòn đến với người tiêu xuất từ siêu thị lớn đến dùng Việt Nam, công ty xây dựng tiệm tạp hoá Mạng lưới 120 mạng lưới phân phối giấy chuyên nhà phân phối với 53.000 điểm nghiệp bao phủ 63 tỉnh thành bán lẻ 63 tỉnh giúp Giấy Sài Gòn nước Sản phẩm Giấy Sài Gòn bao rộng khắp thị trường Việt Nam 5.Công nghệ sản xuất A Công nghệ giấy: Năng lực sản xuất Giấy Sài Gòn ngày nâng cao với dây chuyền sản xuất đại, nhập 100% từ nhà cung cấp thiết bị ngành giấy bột giấy hàng đầu giới từ Mỹ, Pháp, Tây Ban Nha, Áo Andritz, Kadant Lamort, Eimco, GL&V, Voith, ABB… Đầu tư hệ thống xử lý nước thải quy mô nước lên đến 20 triệu USD, đồng thời trọng hoạt động tái chế giấy qua sử dụng Công nghệ xanh: Tiêu chuẩn 5GS Ý tưởng Xanh - Giấy Xanh - Cơng nghệ Xanh - Quy trình Xanh - Môi trường Xanh Công nghệ tái chế giấy nhập từ Châu Âu Hệ thống chuẩn bị bột giấy với cơng nghệ tái chế Tập đồn Kadant Lamort (Pháp) Hệ thống xử lý nước thải đạt chuẩn ngành Công nghệ xử lý nước vi sinh khí EIMCO (Phần Lan) - Giấy Sài Gịn ln cam kết đem đến cho người tiêu dùng sản phẩm với chất lượng quốc tế, an toàn thân thiện với môi trường 6.Giấy khăn ăn: - Nguyên liệu: Bột giấy tái chế/ bột giấy nguyên chất - Định lượng: 17-25 gsm - Số lớp: 1, - Khổ giấy: ~2800mm Dòng cao cấp: - Bless You L'amour: sản phẩm đặc biệt cao cấp nhãn hàng Bless You với kết hợp hoàn hảo độ dai khả thấm hút Giấy lụa siêu mềm mịn tự nhiên, an toàn tuyệt đối cho da thiết kế bao bì sang trọng - Bless You À La Vie: lựa chọn tuyệt vời cho bạn người thân yêu Màu hồng đặc trưng lãng mạn bao bì trang nhã Công thức cải tiến giúp thấm hút tốt hơn, mềm mại dai vượt trội - Bless You Famille: sản xuất từ 100% bột giấy tự nhiên, kết hợp từ lớp giấy dây chuyền châu Âu đại với công nghệ xử lý nhiệt độ cao 5000C Max đảm bảo sản phẩm tuyệt đối an tồn vệ sinh Dịng phổ thơng: - SaiGon Clean: có độ dai thấm hút cực tốt - SaiGon Eco: lựa chọn tối ưu cho nhu cầu sử dụng sản phẩm chất lượng tốt với mức giá tiết kiệm đến không ngờ II NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH:  NVKT cho hoạt động góp vốn, chuẩn bị sở vật chất tư liệu đầu vào STT Ngày tháng 15/08/2019 Nghiệp vụ kinh tế, định Các chứng từ liên quan khoản Bà Lê Thị Liên góp vốốn bằằng - Biên góp vốn - Phiếu thu 800.000 têằn m ặt 1.200.000 chuyển khoản Nợ TK 111: 800.000 Có TK 411: 800.000 Nợ TK 112: 1.200.000 Có TK 411: 1.200.000 15/08/2019 Ơng Đặng Lê Minh Phước góp - Biên góp vốn - Giấy báo có vốốn bằằng 1.800.000 chuyển - Phiếu thu khoản Nợ TK 112: 1.800.000 Có TK 411: 1.800.000 15/08/2019 Bà Trần Thị Hồng Minh góp -Hóa đơn GTGT vốn cửa hàng trị giá - Biên góp vốn - Biên giao nhận tài sản 6.700.000 - Biên định giá tài sản - Biên điều chuyển tài Nợ TK 211: 6.700.000 sản Có TK 411: 6.700.000 18/08/2019 Mua máy chia cuộn, đóng gói -Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua tiền mặt 88.000 -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng Nợ TK 211: 88.000 -Biên giao nhận Có TK 111: 88.000 -Đơn đặt hàng 16/09/2019 -Hóa đơn GTGT Mua thiêốt b t ị y ẩtrằống giấốy -Phiếu đề nghị mua bằằng têằn m ặt 35.000 -Hợp đồng, Thanh lý hợp Nợ TK 211: 35.000 Có TK 111: 35.000 28/09/2019 Mua lò thu hồi kiềm tiền mặt 45.000 Nợ TK 153: 45.000 Có TK 111:45.000 đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng -Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng -Biên giao nhận -Đơn đặt hàng 10/10/2019 Mua 10 camera an ninh bằằng -Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua chuyển khoản 35.000 -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng Nợ TK 153: 35.000 -Biên giao nhận Có TK 112: 35.000 -Đơn đặt hàng 10/10/2019 Mua xe chở hàng chuyển - Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua khoản 580.000 -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng Nợ TK 212: 580.000 -Biên giao nhận Có TK 112: 580.000 -Đơn đặt hàng -Phiếu nhập kho 10 72 PHIẾU CHI Ngày13 tháng 04 năm 2019 - Họ tên người nộp tiền: Cơng Ty Giấy Sài Gịn - Địa : Sài Gòn - Lý chi: Chi Tiền trả tiền điện thoại, viễn thông, internet - Số tiền: 2.000.000 Vnd - Bằng chữ : Hai triệu việt nam đồng - Kèm theo : Chứng từ gốc: Kế tốn trưởng Thủ quỹ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai triệu Việt Nam đồng - Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi: 73 Quyển số: Số : 80199 Nợ: ……… Có: ………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) PHIẾU CHI Ngày23 tháng 04 năm 2019 - Họ tên người nộp tiền: Cơng Ty Giấy Sài Gịn - Địa : Sài Gòn - Lý chi: Chi Tiền maketing clip review công ty - Số tiền: 40.000.000 Vnd - Bằng chữ : bốn mươi triệu việt nam đồng - Kèm theo : Chứng từ gốc: Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) - Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bốn mươi triệu Việt Nam đồng - Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi: 74 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Quyển số: Số : 80199 Nợ: ……… Có: ………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) HỢP ĐỒNG KINH TẾ Số: /HĐKT Hôm nay, ngày 01 tháng 04 Năm 2019 Công ty giấy sài gịn chúng tơi gồm có: A/ Đại diện bên B: - Đại diện:Nguyễn Văn A Chức vụ: Giám Đốc cơng ty saigonmedia - Địa trụ sở chính: Bình Thạnh – Sài Gịn - Tài khoản : 100100456838 - Mã số thuế: 6573 - Điện thoại : 098626832 B/ Đại diện bên A: - Đại diện: Võ Đức A sài gịn Chức vụ: Giám đốc cơng ty Giấy - Địa trụ sở chính: Sài Gịn - Tài khoản : 1004763929 - Mã số thuế: 7628 - Điện thoại : 0965240961 Hai bên bàn bạc thống ký kết hợp đồng kinh tế với điều khoản sau: Điều I: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG Bên A đồng ý giao cho bên B nhận thi công cơng trình: Quay dựng clip review cơng ty Giấy Sài Gịn , với khối lượng cơng việc cụ thể sau: Quay Dựng ĐIỀU II: ĐỊA ĐIỂM THI CÔNG: Cơng Ty Giấy Sài Gịn ĐIỀU III: TIẾN ĐỘ VÀ NGHIỆM THU CƠNG VIỆC HỒN THÀNH - Ngày khởi cơng : Ngày tháng năm - Ngày hoàn thành : Ngày tháng năm Điều IV : GIÁ TRỊ VÀ HÌNH THỨC THANH QUYẾT TỐN: - Giá trị hợp đồng trước thuế là: - Thuế VAT 10%: - Tổng giá trị hợp đồng: (Bằng chữ: ) - Thanh toán tiền mặt chuyển khoản vào công ty - Ngay sau bàn giao cơng trình hồn thành hai bên tiến hành nghiệm thu toán lý hợp đồng Điều V: TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN + Trách nhiệm A: - Bàn giao mặt cho bên B thi công, hồ sơ thiết kế thi công - Cử cán kỹ thuật theo dõi, giám sát trình sửa chữa thi cơng cơng trình giải vấn đề phát sinh cơng trình 75 + Trách nhiệm bên B: - Lập phương án thi công sở thiết kế kỹ thuật - Huy động nhân lực, máy móc thi cơng theo phương án duyệt, đảm bảo u cầu kỹ thuật cơng trình - Tuân thủ quy định đảm bảo an toàn lao động đảm bảo vệ sinh môi trường Điều VI: TRÁCH NHIỆM VẬT CHẤT TRONG VIỆC THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG: - Nếu bên thực không theo hợp đồng, không với thoả thuận chất lượng, tiến độ cơng trình, thời hạn tốn bên vi phạm phải chịu phạt hợp đồng theo quy định pháp luật - Nếu bên B thi công, sửa chữa không đảm bảo yêu cầu kỹ thuật chất lượng cơng trình phải sửa chữa làm lại - Việc vi phạm hợp đồng bên mà gây thiệt hại vật chất cho phía bên bên vi phạm phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại giá trị thực tế Điều VII: HIỆU LỰC HỢP ĐỒNG Hợp đồng thành lập 02 bản, bên giữ 01 có giá trị pháp lý Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký ĐẠI DIỆN BÊN A BÊN B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) 76 ĐẠI DIỆN Đơn vị:CTy Giấy SG Mẫu (Ban hành theo Th Ngày 26/08/2 Bộ phận: phòng quản lý Số:……… BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng4 Số T T A Chỉ tiêu B I Số khấu hao trích tháng trước II Số KH TSCĐ tăng tháng III Số KH TSCĐ giảm tháng IV Số KH trích tháng (I + II - III) Cộng Tỷ lệ khấu hao (%) thời gian sử dụng năm 2019 Nơi sử dụng Toàn DN Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 631 - Giá thành SX) Hoạt động Hoạt động Hoạt động Hoạt động TK 642 Chi phí quản lý kinh doanh TK 241 XDCB dở dang T Ch t x Ngày Kế t (K Người lập bảng (Ký, họ tên) 77 PHIẾU CHI Ngày25 tháng 04 năm 2019 - Họ tên người nộp tiền: Công Ty Giấy Sài Gòn - Địa : Sài Gòn - Lý chi: Chi Tiền Khấu hao tài sản cố định phòng quản lý - Số tiền: 1.000.000 Vnd - Bằng chữ : Một triệu việt nam đồng - Kèm theo : Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Thủ quỹ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Một triệu Việt Nam đồng - Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi: 78 Quyển số: Số : 80199 Nợ: ……… Có: ………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) 79 PHIẾU CHI Ngày30 tháng 04 năm 2019 Quyển số: Số : 80199 Nợ: ……… Có: ………… - Họ tên người nộp tiền: Cơng Ty Giấy Sài Gịn - Địa : Sài Gòn - Lý chi: Chi Tiền trả tiền Lương thưởng nhân viên phận quản lý - Số tiền: 40.000.000 Vnd - Bằng chữ : Bốn mươi triệu việt nam đồng - Kèm theo : Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bốn mươi triệu Việt Nam đồng - Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi: 80 LOGO CÔNG TY TP Hồ Chí Minh , ngày 16 tháng 04 năm 2019 PHIẾU ĐỀ NGHỊ TIẾP KHÁCH Kính gửi: Giám đốc điều hành cơng ty Giấy Sài Gịn Bộ phận…………………………….đề nghị BGĐ duyệt tiếp khách sau: Lý tiếp khách: ……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………… Danh sách khách ST Tên khách Tên quan T Danh sách cán công ty ST Tên cán Bộ phận T Nội dung đón tiếp: ……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………… Chi phí: ST Loại chi T phí Đơn giá Số lượng 81 Thành tiền Ghi Tổng cộng: Bộ phận đề nghị Giám đốc 82 PHIẾU CHI Ngày20 tháng 04 năm 2019 - Họ tên người nộp tiền: Cơng Ty Giấy Sài Gịn - Địa : Sài Gòn - Lý chi: Chi Tiền trả tiền Lương cho cộng tác viên bán hàng - Số tiền: 1.000.000 Vnd - Bằng chữ : triệu việt nam đồng - Kèm theo : Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Thủ quỹ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Một triệu Việt Nam đồng - Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi: 83 Quyển số: Số : 80199 Nợ: ……… Có: ………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) PHIẾU CHI Ngày22tháng 04 năm 2019 - Họ tên người nộp tiền: Công Ty Giấy Sài Gòn - Địa : Sài Gòn - Lý chi: Chi Tiền trả tiền xăng xe vận chuyển hàng - Số tiền: 2.000.000 Vnd - Bằng chữ : Hai triệu việt nam đồng - Kèm theo : Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) - Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai triệu Việt Nam đồng - Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi: 84 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Quyển số: Số : 80199 Nợ: ……… Có: ………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) 85 ỦY NHIỆM CHI (Dùng toán chuyển tiếp) Lập ngày.23 tháng.4 năm 2019 KBNN nhận chuyển tiếp: Số hiệu tài khoản: Thanh toán chuyển tiếp cho KBNN: Người phát lệnh: Tài khoản số: Tại KBNN (Ngân hàng): Người nhận lệnh: Tài khoản số: Tại KBNN (Ngân hàng): Nội dung toán, chuyển tiền: Số tiền ghi số: Số tiền ghi chữ: NGÂN HÀNG (KBNN) NH Ghi sổ ngày ./ ./ KHO BẠC NHẬN CHUYỂN TIẾP Kế toán Kế toán trưởng 86 Giám đốc Kế toán trưởng ... tỉnh giúp Giấy Sài Gòn nước Sản phẩm Giấy Sài Gòn bao rộng khắp thị trường Việt Nam 5.Công nghệ sản xuất A Công nghệ giấy: Năng lực sản xuất Giấy Sài Gòn ngày nâng cao với dây chuyền sản xuất đại,... .51 VII BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 52 VIII CHỨNG TỪ 53 I TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY GIẤY SÀI GỊN: 1.Quy mơ sản xuất: - Nhà máy sản xuất Giấy Sài Gòn đặt tại: KCN... testliner chipboard phục vụ nhu cầu sản xuất bao bì giấy carton Với hệ thống xeo giấy nhập PM4, PM5 nhà máy Mỹ Xuân 2, sản phẩm giấy công nghiệp từ 100% nguyên liệu giấy tái chế đạt chất lượng cao