Bài tập nguyên lý kế toán nhà máy sản xuất của giấy sài gòn

TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY GIẤY SÀI GÒN

- Nhà máy sản xuất của Giấy Sài Gòn đặt tại: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu.

- Tổng công suất giấy tiêu dùng 40.560 tấn/năm.

- Tổng công suất giấy công nghiệp 232.440 tấn/ năm.

- Mặt hàng chủ yếu của nhà máy: giấy tiêu dùng và giấy công nghiệp Với nhiều mẫu mã cũng như mặt hàng khác nhau.

Giấy lụa Bless You và Saigon là hai thương hiệu giấy tissue hàng đầu tại Việt Nam, thuộc sở hữu của công ty Giấy Sài Gòn, với mạng lưới phân phối rộng khắp 63 tỉnh thành trên toàn quốc.

- Khăn hộp, khăn bỏ túi

- Khăn ăn, khăn bếp, khăn đa năng

- Giấy vệ sinh, giấy vệ sinh cuộn jumbo và mini jumbo

Giấy Sài Gòn chuyên cung cấp các sản phẩm giấy công nghiệp không tráng phủ như coreboard, coreboard lưng xám, medium, sizing medium, testliner và chipboard, đáp ứng nhu cầu sản xuất bao bì giấy carton Với hệ thống xeo giấy hiện đại PM4 và PM5 tại nhà máy Mỹ Xuân 2, sản phẩm của chúng tôi được sản xuất từ 100% nguyên liệu giấy tái chế, đảm bảo chất lượng cao và nhất quán nhất tại Việt Nam.

Công ty sở hữu 6 dây chuyền sản xuất giấy tiêu dùng và 5 dây chuyền sản xuất giấy công nghiệp, được trang bị máy móc và thiết bị hiện đại, nhập khẩu từ Mỹ và châu Âu.

- Được trang bị hệ thống xử lý nước thải lớn nhất và hiện đại nhất trong ngành giấy tại Việt Nam (công suất 17.000 m3/ ngày)

Với phương châm mang sản phẩm

Giấy Sài Gòn đã xây dựng một mạng lưới phân phối chuyên nghiệp, phục vụ người tiêu dùng trên toàn quốc với 63 tỉnh thành Sản phẩm của công ty có mặt từ các siêu thị lớn cho đến những tiệm tạp hóa nhỏ, nhờ vào hệ thống 120 nhà phân phối và hơn 53.000 điểm bán lẻ Điều này giúp Giấy Sài Gòn phủ sóng rộng rãi trên thị trường Việt Nam.

Năng lực sản xuất của Giấy Sài Gòn ngày càng được nâng cao nhờ vào dây chuyền sản xuất hiện đại, được nhập khẩu hoàn toàn từ các nhà cung cấp hàng đầu thế giới như Andritz, Kadant Lamort, Eimco, GL&V, Voith và ABB Công ty cũng đã đầu tư 20 triệu USD vào hệ thống xử lý nước thải quy mô lớn nhất cả nước và chú trọng đến hoạt động tái chế giấy đã qua sử dụng.

Tiêu chuẩn 5GS Ý tưởng Xanh - Giấy Xanh - Công nghệ Xanh

- Quy trình Xanh - Môi trường Xanh

Công nghệ tái chế giấy nhập khẩu từ Châu Âu

Hệ thống chuẩn bị bột giấy với công nghệ tái chế mới nhất của Tập đoàn Kadant Lamort (Pháp)

Hệ thống xử lý nước thải đạt chuẩn ngành

Công nghệ xử lý nước bằng vi sinh hiếm khí mới nhất của EIMCO (Phần Lan)

- Giấy Sài Gòn luôn cam kết đem đến cho người tiêu dùng sản phẩm với chất lượng quốc tế, an toàn và thân thiện với môi trường

- Nguyên liệu: Bột giấy tái chế/ bột giấy nguyên chất

Bless You L'amour là sản phẩm cao cấp của thương hiệu Bless You, nổi bật với sự kết hợp hoàn hảo giữa độ dai và khả năng thấm hút Giấy lụa siêu mềm mịn, an toàn cho mọi loại da, cùng với thiết kế bao bì sang trọng, mang đến trải nghiệm sử dụng tuyệt vời.

Bless You À La Vie là sự lựa chọn hoàn hảo cho bạn và những người thân yêu Sản phẩm có màu hồng lãng mạn và bao bì trang nhã, mang đến vẻ đẹp tinh tế Công thức cải tiến mới giúp sản phẩm thấm hút tốt hơn, đồng thời mềm mại và dai vượt trội.

Bless You Famille được sản xuất từ 100% bột giấy tự nhiên, kết hợp 3 lớp giấy trên dây chuyền hiện đại châu Âu Với công nghệ xử lý nhiệt độ cao lên đến 5000°C, sản phẩm đảm bảo an toàn vệ sinh tuyệt đối.

- SaiGon Clean: có độ dai và thấm hút cực tốt

- SaiGon Eco: là sự lựa chọn tối ưu cho nhu cầu sử dụng sản phẩm chất lượng tốt với mức giá tiết kiệm đến không ngờ.

NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH

 NVKT cho các hoạt động góp vốn, chuẩn bị cơ sở vật chất và các tư liệu đầu vào.

STT Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế, định khoản

Các chứng từ liên quan

1 15/08/2019 Bà Lê Th Liên ị góp vốốn bằằng

800.000 têằn m t và 1.200.000ặ chuy n kho nể ả

2 15/08/2019 Ông Đ ng Lê Minh Phặ ước góp vốốn bằằng 1.800.000 chuy nể kho n ả

3 15/08/2019 Bà Trần Thị Hoàng Minh góp vốn bằng cửa hàng trị giá 6.700.000

- Biên bản giao nhận tài sản

- Biên bản định giá tài sản

- Biên bản điều chuyển tài sản

4 18/08/2019 Mua máy chia cuộn, đóng gói bằng tiền mặt 88.000

-Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng

-Biên bản giao nhận -Đơn đặt hàng

5 16/09/2019 Mua thiêốt b t y trằống giấốyị ẩ bằằng têằn m t ặ 35.000

-Hóa đơn GTGT-Phiếu đề nghị mua-Hợp đồng, Thanh lý hợp

Có TK 111: 35.000 đồng -Biên bản giao nhận -Đơn đặt hàng

6 28/09/2019 Mua lò hơi thu hồi kiềm bằng tiền mặt 45.000

7 10/10/2019 Mua 10 camera an ninh bằằng chuy n kho n ể ả 35.000

8 10/10/2019 Mua xe chở hàng bằng chuyển khoản 580.000

- Hóa đơn GTGT -Phiếu đề nghị mua -Hợp đồng, Thanh lý hợp đồng

-Biên bản giao nhận-Đơn đặt hàng-Phiếu nhập kho

 NVKT phát sinh trong quá trình sản xuất:

STT Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ liên quan

1 14/09/2019 Xuấốt nguyên li u, ê v t li u ậ ệ ch8nh cho phấn x ng s n xuấốt giấốy ằnưở ả 30.000

Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất nguyên vật liệu

2 14/09/2019 Xuấốt cống c , d ng c đ dùngụ ụ ụ ể chung cho phấn x ưởng s n xuấốtả hay ph c v cho cống tác qu n lýụ ụ ả phấn xưởng 15.000

Phiếu xuất kho Giấy đề nghị xuất công cụ dụng cụ

3 15/09/2019 Chi têằn m tặ thanh toán các chi ph8 phát sinh ở phấn xưởng 20.000

Phiếu chi Ủy nhiệm chi

4 17/09/2019 Chi phí sản xuất chung khác bằng tiền mặt 10.000

Hóa đơn Ủy nhiệm chi

5 17/09/2019 Chuy n têằn lể ương ph i tr cho ả ả Bảng thanh toán tiền lương cống nhấn tr c têốp s n xuấốt, ự ả cống nhấn ph c v 20.000 và ụ ụ nhấn viên qu n lý phấn xả ưởng 30.000

6 19/09/2019 Trích khấu hao tài sản cố định của bộ phận sản xuất 12.000

Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.

7 22/09/2019 Chuy n kho n tr têằn đi n nể ả ả ệ ước cho s n xuấốt ả 5.000

Hóa đơn điện nước Ủy nhiệm chi

8 26/09/2019 Tr lả ương cho cống nhấn bán hàng bằằng têằn m t: 50.000 ặ

B ng tnh lả ươngPhiêốu chi

Số lượng thành phẩm: 12250 Đơn vị tính: 1.000 đồng

CPSX phát sinh đầu kỳ

CPSX phát sinh trong kỳ

CPSX phát sinh cuối kỳ

Tổng giá thành sản phẩm

Giá thành đơn vị sản phẩm

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Chi phí nguyên nhân công trực tiếp

Chi phí sản xuất chung 0 92.000 35.000 57.000 4,65

 NVKT bán thành phẩm cho khách hàng:

STT Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế Các chứng từ liên quan

1 15/10/2019 Siêu thị Lotte mua 3.000 gói khăn ăn với giá bán 50.000, giá vốn là 36.000 Trả bằng tiền mặt.

Hóa đơn GTGT Phiếu xuất kho

2 17/10/2019 Hệ thống Pizza 4P’s mua 1000 gói khăn ăn với giá bán 20.000, giá vốn là 12.000 Trả bằng chuyển khoản

3 20/10/2019 Siêu thị Mega mua 2000 gói khăn ăn với giá 35.000, giá vốn là 24.000 Khách hàng chưa trả tiền.

 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp

STT Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế, các định khoản

12/08/2019 Mua thêm máy in ,vằn phòng ph m cho b ph n qu n l8 ẩ ộ ậ ả 13.000 bằằng chuy n kho nể ả

2 13/08/2019 Chi ph8 m ng, đi n tho i , viêễn ạ ệ ạ thống c a b ph n qu n l8 ủ ộ ậ ả 2.000 thanh toán bằằng chuy n ể kho nả

3 23/08/2019 Mua thêm bàn máy tính cho bộ phận quản lí trả bằng tiền mặt:

4 25/08/2019 Khấốu hao tài s n cốốả đ nh c a ị ủ b ph n qu n lý ộ ậ ả 1.000

- Bảng phân bố khấu hao tài sản

5 30/08/2019 Tiêằn l ương,các kho n ph cấốpả ụ , thưởng ph iả chi tr cho b ả ộ ph n qu n l8 40.000ậ ả

- Bảng tính lương Phiếu chi Bảng chấm công

- Quy chế tiền lương thưởng

 NVKT quan đến hoạt động bán hàng

STT Ngày tháng Nghiệp vụ kinh tế, định khoản

1 16/09/2019 Chi ph8 qu ng cáo t i ngày h i ả ạ ộ ra mằốt s n ph m m i 5.0ả ẩ ớ 00, tr bằằng têằn m tả ặ

2 20/09/2019 Chi tra tiền tiếp thị sản phẩm trực tiếp cho CTV bán hang 1.000, đã thanh toán bằng tiền mặt

3 22/09/2019 Chi ph8 v n chuy n bán s n ậ ể ả ph m cho khách hàng 2.000, ẩ tr bằằng ả chuy n kho nể ả

4 23/09/2019 Chuy n kho n tr têằn lể ả ả ương cho nhấn viên bán hàng là 100.000

- Bảng tính lương Giấy báo nợ Ủy nhiệm chi Bảng chấm công

5 27/09/2019 Chi ph8 cho BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương c a nhấn ủ viên bán hàng tnh vào chi ph8 theo quy đ nh là ị 4.000

QUAN HỆ ĐỐI ỨNG KẾ TOÁN

Nghiệp vụ TS tăng, TS giảm nguồn vốn tăng, nguồn vốn giảm tài sản tăng, nguồn vốn tăng tài sản giảm, nguồn vốn giảm

Mua máy chia cuộn, đóng gói bằng tiền mặt 88.000

Mua thiết bị tẩy trắng giấy bằng tiền mặt 35.000

Mua lò hơi thu hồi kiềm bằng tiền mặt 45.000

Mua 10 camera an ninh bằng chuyển khoản 35.000

Mua xe chở hàng bằng chuyển khoản 580.000

Xuất nguyên liê ‡u, vật liệu chính cho phân xưởng sản xuất giấy ăn 30.000

Xuất công cụ, dụng cụ để dùng chung cho phân xưởng sản xuất hay phục vụ cho công tác quản lý phân xưởng 15.000

Chi tiền mặt thanh toán các chi phí phát sinh ở phân xưởng 20.000

Chi phí sản xuất chung khác bằng tiền mặt 10.000

Chuyển tiền lương phải trả X cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân phục vụ 20.000 và nhân viên quản lý phân xưởng

Trích khấu hao tài sản cố định của bộ phận sản xuất

Chuyển khoản trả tiền điện nước cho sản xuất 5.000

Trả lương cho công nhân bán hàng bằng tiền mặt:

Siêu thị Lotte mua 3.000 gói khăn ăn với giá bán

1000 gói khăn ăn với giá bán 20.000, giá vốn là

Siêu thị Mega mua 2000 gói khăn ăn với giá

Khách hàng chưa trả tiền.

Mua thêm máy in ,văn phòng phẩm cho bộ phận quản lí 13.000 bằng chuyển khoản

Chi phí mạng, điện thoại , viễn thông của bộ phận quản lí 2.000 thanh toán

Chi phí maketing cho hàng hóa bằng tiền mặt 40.000

Khấu hao tài sản cố định của bộ phận quản lý 1.000

Tiền lương,các khoản phụ cấp, thưởng phải chi trả cho bộ phận quản lí 40.000

Chi phí quảng cáo tại ngày hội ra mắt sản phẩm mới

Chi tra tiền tiếp thị sản phẩm trực tiếp cho CTV bán hang 1.000, đã thanh toán bằng tiền mặt

Chuyển khoản trả tiền lương cho nhân viên bán hàng là 100.000

BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương của nhân viên bán hàng tính vào chi phí theo quy định là 4.000

Chứng từ Diễn giải STT dòng

Số hiệu TK đối ứng

12/8/N 12/8/N mua thêm thiết bị cho bộ phận quản lí, trả bằng chuyển khoản

13/08/N 13/08/N trả chi phí mạng, điện thoại cho bộ phận quản lí bằng chuyển khoản

15/08/N 15/08/N Góp vốn bằng tiền mặt và chuyển khoản

15/08/N 15/08/N Góp vốn bằng chuyển khoản 8 112 1800000

15/08/N 15/08/N góp vốn bằng cửa hàng 10 211 6700000

18/08/N 18/08/N Mua máy chia cuộn, đóng gói bằng tiền mặt

23/08/N 23/08/N Mua thêm bàn máy tính cho bộ phận quản lí trả bằng tiền mặt

25/08/N 25/08/N khấu hao tài sản cố định của bộ phận quản lí

30/08/N 30/08/N trả tiền lương cho bộ phận

19 334 40000 quản lí 14/09/N 14/09/N Xuất công cụ, dụng cụ để dùng chung cho phân xưởng sản xuất hay phục vụ cho công tác quản lý

14/09/N 14/09/N Xuất nguyên liê ‡u, vật liệu cho phân xưởng sản xuất

15/09/N 15/09/N Chi tiền mặt thanh toán các chi phí phát sinh ở phân xưởng

16/09/N 16/09/N Mua thiết bị tẩy trắng giấy bằng tiền mặt

16/09/N 16/09/N trả chi phí quảng cáo sản phẩm bằng tiền mặt

17/09/N 17/09/N Chi phí sản xuất chung khác bằng tiền mặt

17/09/N 17/09/N Chuyển tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân phục vụ và nhân viên quản lý phân xưởng

19/09/N 19/09/N Trích khấu hao tài sản cố định của bộ phận sản xuất

20/09/N 20/09/N trả chi phí tiếp thị cho

22/09/N 22/09/N Chuyển khoản trả tiền điện nước cho sản xuất

22/9/N 22/9/N trả chi phí vận chuyển bằng chuyển khoản

23/09/N 23/09/N kết chuyển chi phí nguyên,vật liệu trực tiếp

23/09/N 23/09/N kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp

23/09/N 23/09/N kết chuyển chi phí sản xuất chung

23/09/N 23/09/N tổng giá trị thành phẩm nhập kho

23/09/N 23/09/N trả lương cho nhân viên bán hàng bằng chuyển khoản

26/09/N 26/09/N Trả lương cho công nhân bán hàng bằng tiền mặt

27/09/N 27/09/N trả chi phí bảo hiểm tính theo lương cho nhân viên bán hàng

28/09/N 28/09/N Mua lò hơi thu hồi kiềm bằng tiền mặt

10/10/N 10/10/N Mua 10 camera an ninh bằng chuyển khoản

10/10/N 10/10/N Thuê xe chở hàng bằng chuyển khoản

15/10/N 15/10/N khách hàng mua khăn ăn trả tiền qua chuyển khoản

17/10/N 17/10/N khách hàng mua sản phẩm bằng chuyển khoản

20/10/N 20/10/N khách hàng mua sản phẩm chưa trả tiền

30/10/N 30/10/N kết chuyển chi phí bán hàng

30/10/N 30/10/N kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

30/10/N 30/10/N kết chuyển doanh thu bán hàng

SỔ CÁI

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111

Chứng từ Diễn giải ST

Góp vốn bằng tiền mặt 5 411 800000

Mua máy chia cuộn, đóng gói bằng tiền mặt

Mua thêm bàn máy tính cho bộ phận quản lí trả bằng tiền mặt

Chi tiền mặt thanh toán các chi phí phát sinh ở phân xưởng

Mua thiết bị tẩy trắng giấy bằng tiền mặt

N trả chi phí quảng cáo sản phẩm bằng tiền mặt

Chi phí sản xuất chung khác bằng tiền mặt

N trả chi phí tiếp thị cho

N Trả lương cho công nhân bán hàng bằng tiền mặt

Mua lò hơi thu hồi kiềm bằng tiền mặt

N khách hàng mua khăn ăn trả tiềnmặt

64 511 50000 cộng số phát sinh trong quý

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112

15/08/N 15/08/N Góp vốn bằng chuyển khoản

0 17/09/N 17/09/N Trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân phục vụ và nhân viên quản lý phân xưởng

22/09/N 22/09/N Chuyển khoản trả tiền điện

10/10/N 10/10/N Thuê xe chở hàng bằng chuyển

0 khoản 17/10/N 17/10/N khách hàng mua sản phẩm bằng chuyển khoản

68 511 20000 cộng số phát sinh trong quý 302000

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: phải thu khách hàng Số hiệu: 131

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: công cụ, dụng cụ Số hiệu: 153

14/09/N 14/09/N Xuất công cụ, dụng cụ để dùng chung cho phân xưởng sản xuất hay phục vụ cho công tác quản lý

28/09/N 28/09/N Mua lò hơi thu hồi kiềm bằng tiền mặt

58 35000 cộng số phát sinh trong quý 80000 15000 sô dư cuối quý 65000 0

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang Số hiệu: 154

Chứng từ Diễn giải STT dòn g

N kết chuyển chi phí nguyên,vật liệu trực tiếp

N kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp

N kết chuyển chi phí sản xuất chung

N tổng giá trị thành phẩm nhập kho 50 155 18200

0 cộng số phát sinh trong quý

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:thành phẩm Số hiệu: 155

N khách hàng mua khăn ăn trả tiền mặt

N khách hàng mua sản phẩm bằng chuyển khoản

N khách hàng mua sản phẩm chưa trả tiền

N tổng giá trị thành phẩm nhập kho

0 cộng số phát sinh trong quý 18200

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211

15/08/N 15/08/N góp vốn bằng cửa hàng

0 18/08/N 18/08/N Mua máy chia cuộn, đóng gói bằng tiền mặt

16/09/N 16/09/N Mua thiết bị tẩy trắng giấy bằng tiền mặt

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:hao mòn tài sản cố định Số hiệu: 214

19/09/N 19/09/N Trích khấu hao tài sản cố định của bộ phận sản xuất

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:tài sản cố định thuê tài chính Số hiệu: 212

10/10/N 26 10/10/N Thuê xe chở hàng bằng chuyển khoản

0 cộng số phát sinh trong quý

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:phải trả người lao động Số hiệu: 334

30/08/N 30/08/N trả tiền lương cho bộ phận quản lí

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:phải trả phải nộp khác Số hiệu: 338

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411

15/08/N 15/08/N Góp vốn bằng chuyển khoản

15/08/N 15/08/N góp vốn bằng cửa hàng

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

9 kết chuyển lãi, lỗ 83 911 105000 Cộng phát sinh trong kỳ

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511

15/10/N 15/10/N khách hàng mua khăn ăn trả tiền mặt

30/10/N 30/10/N kết chuyển doanh thu bán hàng

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản:chi phí nguyên liệu, vật liệu trục tiếp Số hiệu: 621

23/09/N 23/09/N kết chuyển chi phí nguyên,vật liệu trực tiếp

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622

17/09/N 17/09/N Chuyển tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân phục vụ và nhân viên quản lý phân xưởng

26/09/N 26/09/N Trả lương cho công nhân bán hàng bằng tiền mặt

23/09/N 23/09/N kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 46 154 70000 cộng số phát sinh trong quý 70000 70000 sô dư cuối quý 0 0

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627

N Xuất công cụ, dụng cụ để dùng chung cho phân xưởng sản xuất hay phục vụ cho công tác quản lý

Chi tiền mặt thanh toán các chi phí phát sinh ở phân xưởng

Chi phí sản xuất chung khác bằng tiền mặt

Chuyển tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân phục vụ và nhân viên quản lý phân xưởng

Trích khấu hao tài sản cố định của bộ phận sản xuất

N Chuyển khoản trả tiền điện nước cho sản xuất

23/09/N 23/09/N kết chuyển chi phí 48 154 92000 cộng số phát sinh trong quý

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632

15/10/N 15/10/N khách hàng mua khăn ăn trả tiền mặt

30/10/N 30/10/N kết chuyển giá vốn 76 911 72000 cộng số phát sinh trong quý 72000 72000 sô dư cuối quý 0 0

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641

16/09/N 16/09/N trả chi phí quảng cáo sản phẩm bằng tiền mặt

20/09/N 20/09/N trả chi phí tiếp thị cho CTV bằng tiền mặt

30/10/N 30/10/N kết chuyển chi phí bán hàng

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642

23/08/N 23/08/N Mua thêm bàn máy tính cho bộ phận quản lí trả bằng tiền mặt

30/08/N 30/08/N trả tiền lương cho bộ phận quản lí 18 214 40000 30/10/N 30/10/N kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911

N kết chuyển chi phí bán hàng

N kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

N kết chuyển doanh thu bán hàng

0 cộng phát sinh trong kì

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

SDĐK Số phát sinh trong kì SDCK

Nợ Có Nợ Có Nợ Có tiền mặt 850000 294000 556000 tiền gửi ngân hàng

80000 15000 65000 chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang

212000 182000 30000 thành phẩm 182000 72000 110000 tài sản cố định hữu hình

6823000 6823000 hao mòn tài sản cố định

13000 13000 tài sản cố định thuê tài chính

580000 580000 phải trả người lao động

40000 40000 phải trả phải nộp khác

4000 4000 vốn đầu tư chủ sở hữu

1050000 0 lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

105000 105000 0 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

50000 50000 0 chi phí nhân 70000 70000 0 công trực tiếp chi phí sản xuất chung

Chi phí bán hàng 42000 42000 0 chi phí quản lý doanh nghiệp

96000 96000 0 xác định kết quả kinh doanh

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

A Tài sản ngắn hạn A Nợ phải trả

Tiền mặt 556000 phải trả người lao động

40000 tiền gửi ngân hàng 2303000 phải trả , phải nộp khác

4000 phải thu khách hàng 35000 B Vốn chủ sở hữu nguyên liệu, vật liệu (50000) vốn đầu tư chủ sở hữu

10500000 công cụ, dụng cụ 65000 lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (105000) chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang

B Tài sản dài hạn tài sản cố định hữu hình 6823000 hao mòn tài sản cố định (13000) tài sản cố định thuê tài chính

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 105000

Các khoản giảm trừ doanh thu

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dích vụ

Lợi nhuận về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hoạt động tài chính 0

Chi phí quản lý doanh nghiệp 96000

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -105000

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

CHỨNG TỪ

Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn Mẫu số 02 - VT

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Ngày 14 tháng 09 năm 2019 Nợ TK 621: 50.000.000 Số: 001 Có TK 152 : 50.000.000

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Đức Tùng Địa chỉ (bộ phận): Sản xuất

- Lý do xuất kho: Xuất kho bột giấy

- Xuất tại kho (ngăn lô): Công ty Địa điểm: KCN Mỹ Xuân

A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng

Tên, nhãn hiệu, quy cách,

Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền phẩm chất vật tư, dụng cụ,

Thực xuất sản phẩm, hàng hoá

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng

- Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

(Ký, họ tên) ĐƠN VỊ: Công ty giấy Sài Gòn

PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Kính gửi: Giám đốc công ty

Họ và tên người đề nghị: Nguyễn Đức Tùng

Bộ phận: Sản xuất……… Mục đích sử dụng: Sản xuất giấy ăn……… Đề nghị Giám đốc cấp duyệt các loại vật tư, hàng hóa được liệt kê dưới đây:

Số TT Tên vật tư, hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Ghi chú

Trưởng đơn vị Người đề nghị Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn

Ngày 14 tháng 09 năm 2019 Nợ TK 627: 15.000.000 Số: 001 Có TK 153: 15.000.000

- Lý do xuất kho: Xuất kho công cụ, dụng cụ để dùng chung cho phân xưởng sản xuất………

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng

(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

(Ký, họ tên) ĐƠN VỊ: Công ty giấy Sài Gòn

PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Kính gửi: Giám đốc công ty

Họ và tên người đề nghị: Nguyễn Đức Tùng

Bộ phận: Sản xuất……… Mục đích sử dụng: Sản xuất giấy ăn……… Đề nghị Giám đốc cấp duyệt các loại vật tư, hàng hóa được liệt kê dưới đây:

Số TT Tên vật tư, hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Ghi chú

Trưởng đơn vị Người đề nghị Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn Mẫu số 02 - TT

(Ban hành theo Thông tư số: 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của BTC) Địa chỉ: Tân Thành - Bà Rịa Vũng Tàu

Ngày 15 tháng 09 năm 2019 Số : PC01/001

Họ và tên người nhận tiền: Kho bạc Nhà nước Địa chỉ: 3 Thống Nhất,Vũng Tàu, Bà Rịa - Vũng

Lý do chi: Thanh toán các chi phí phát sinh ở phân xưởng

Số tiền: 20.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng………

Kèm theo 1 chứng từ gốc:

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Không ghi vào khu vực này

(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính) Số: PC01/001 ỦY NHIỆM CHI

(Dùng trong thanh toán chuyển tiếp)

Thanh toán chuyển tiếp cho KBNN:

Nội dung thanh toán, chuyển tiền: Thanh toán các chi phí phát sinh ở phân xưởng

Số tiền ghi bằng số: 20.000.000………

Số tiền ghi bằng chữ: Hai mươi triệu đồng

KHO BẠC NHẬN CHUYỂN TIẾP

Kế toán Kế toán trưởng

Giám đốc Kế toán trưởng

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ký hiệu: AA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000001 Ngày 17 tháng 09 năm 2019 Đơn vị bán hàng: Công ty giấy Sài Gòn

Mã số thuế: 532638 Địa chỉ: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Điện thoại: 0543515448 Số tài khoản: 1811230123

Họ tên người mua hàng: Phạm Như Quỳnh……… . Tên đơn vị Công ty TNHH Hùng Phát……

Mã số thuế: 479302……… Địa chỉ 30 Nguyễn Chí Thanh, Vũng Tàu, Bà Rịa – Vũng Tàu Hình thức thanh toán: Số tài khoản: 183022791………

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng:10.000.000 ………… Thuế suất GTGT: 0 % , Tiền thuế GTGT: …………

Tổng cộng tiền thanh toán 10.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười triê ‡u đồng

(Ký, ghi rõ họ, tên)

Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(In tại Công ty giấy Sài Gòn , Mã số thuế

(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính) Số: 0000001 ỦY NHIỆM CHI

Nội dung thanh toán, chuyển tiền: Thanh toán các chi phí sản xuất chung khác

Số tiền ghi bằng chữ: Mười triệu đồng

Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán

(Ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính)

BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN ĐIỆN, NƯỚC

- Tên doanh nghiệp: Công ty giấy Sài Gòn……… Mã số thuế:

- Địa chỉ: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu…

- Tên chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh: Trần Tri

- Địa chỉ thuê: KCN Mỹ Xuân A, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa Vũng

Hóa đơn GTGT thanh toán tiền điện, nước với đơn vị cung cấp

Chứng từ thanh toán tiền điện, nước thực tế Doanh nghiệp sử dụng

Tháng năm Đơn vị cung cấp

Sản lượng điện, nước tiêu thụ

- Tổng giá thanh toán (bao gồm cả thuế GTGT):

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính) Số: 0000002 ỦY NHIỆM CHI

Nội dung thanh toán, chuyển tiền: Thanh toán tiền điện, nước

Số tiền ghi bằng chữ: Năm triệu đồng

Kế toán Kế toán trưởng

Giám đốc Kế toán trưởng

Kế toán Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn Mẫu số 02 - TT

(Ban hành theo Thông tư số: 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của BTC) Địa chỉ: Tân Thành - Bà Rịa Vũng Tàu

Ngày 26 tháng 09 năm 2019 Số : PC01/001

Họ và tên người nhận tiền: Kho bạc Nhà nước Địa chỉ: 3 Thống Nhất,Vũng Tàu, Bà Rịa - Vũng

Lý do chi: Thanh toán lương cho công nhân bán hàng……

Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng………

Kèm theo 1 chứng từ gốc:

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Ký hiệu: AA1/13P Liên 1: Lưu Số: 0000005 Ngày 15 tháng 10 năm 2019 Đơn vị bán hàng: Công ty giấy Sài Gòn

Họ tên người mua hàng: Huỳnh Mỹ Huyền……… . Tên đơn vị: Siêu thị Lotte Mart Vũng Tàu

Mã số thuế: 173482……… ……… Địa chỉ 3 Tháng 2, Phường Thắng Tam, Thành phố Vũng Tàu, Rajasthan Hình thức thanh toán: Số tài khoản: 1734284590………

Cộng tiền hàng: 50.000.000 Thuế suất GTGT: 0 % , Tiền thuế GTGT: …………

Tổng cộng tiền thanh toán : 50.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi triệu đồng

Người bán hàng(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)

(In tại Công ty giấy Sài Gòn……… , Mã số thuế

Họ tên người mua hàng: Huỳnh Mỹ Huyền……… . Tên đơn vị: Hệ thống Pizza 4P’s Đà Nẵng

Mã số thuế: 125604……… ……… Địa chỉ 8 Đường Hoàng Văn Thụ, Phước Ninh, Hải Châu, Đà Nẵng Hình thức thanh toán: Số tài khoản: 4372946730………

Tổng cộng tiền thanh toán 20.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu đồng

(In tại Công ty giấy Sài Gòn……… , Mã số thuế 532638…)

Họ tên người mua hàng: Huỳnh Mỹ Huyền……… . Tên đơn vị: Siêu thị Mega Vũng Tàu

Mã số thuế: 420195……… ……… Địa chỉ quốc lộ 51B, phường 11, Bà Rịa - Vũng Tàu

Hình thức thanh toán: Số tài khoản: 10042573………

Tổng cộng tiền thanh toán: : 35.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi lăm triệu đồng

(In tại Công ty giấy Sài Gòn……… , Mã số thuế 532638…)

- Liên 3: Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn

- Lý do xuất kho: Xuất kho Khăn ăn

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng

(Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn

Số lượng Đơn giá Thành tiền phẩm chất vật tư, dụng cụ, Yêu cầu Thực xuất sản phẩm, hàng hoá

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi lăm triệu đồng

(Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty giấy Sài Gòn

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng

TÊN CỤC THUẾ: Mẫu số: 01GTK

Liên 1: Lưu Ngày12 tháng.4 năm 2019

Ký hiệu: 01AA/14P Đơn vị bán hàng:Phong Vũ Computer

Mã số thuế:1234567653 Địa chỉ: Nguyễn Văn Linh- Đà Nẵng Điện thoại:.0965240961 Số tài khoản: 100100489596

Họ tên người mua hàng: Công Ty Giấy Sài Gòn

Tên đơn vị: Công ty Giấy Sai Gòn

Mã số thuế: 1234567612 Địa chỉ: Sài Gòn

1 Máy tính để bàn 000vnd 2 5000 10.000

Thuế suất GTGT:1% , Tiền thuế GTGT: 130

Tổng cộng tiền thanh toán

Số tiền viết bằng chữ:

(Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tê

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

(In tại Công ty in , Mã số thuế )

- Họ và tên người nộp tiền: Công Ty Giấy Sài Gòn

- Lý do chi: Mua thiết bị văn phòng cho công ty

- Bằng chữ :mười ba triệu việt nam đồng

- Kèm theo : Chứng từ gốc:

(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) Thủ quỹ

(Ký, họ tên) Người lập phiếu

- Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

Mười ba triệu Việt Nam đồng

- Tỉ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý):

- Lý do chi: Chi Tiền trả tiền điện thoại, viễn thông, internet

- Bằng chữ : Hai triệu việt nam đồng

Hai triệu Việt Nam đồng

- Lý do chi: Chi Tiền maketing clip review công ty

- Bằng chữ : bốn mươi triệu việt nam đồng

Bốn mươi triệu Việt Nam đồng

Hôm nay, ngày 01 tháng 04 Năm 2019 tại Công ty giấy sài gòn chúng tôi gồm có:

- Đại diện:Nguyễn Văn A Chức vụ: Giám Đốc công ty saigonmedia

- Địa chỉ trụ sở chính: Bình Thạnh – Sài Gòn

- Đại diện: Võ Đức A Chức vụ: Giám đốc công ty Giấy sài gòn

- Địa chỉ trụ sở chính: Sài Gòn

Hai bên cùng nhau bàn bạc thống nhất ký kết hợp đồng kinh tế với những điều khoản sau: Điều I: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG

Bên A đồng ý giao cho bên B nhận thi công công trình: Quay và dựng clip review công ty Giấy Sài Gòn

, với khối lượng công việc cụ thể như sau: Quay Dựng ĐIỀU II ĐỊA ĐIỂM THI CÔNG: :

Công Ty Giấy Sài Gòn ĐIỀU III: TIẾN ĐỘ VÀ NGHIỆM THU CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH

- Ngày khởi công : Ngày tháng năm

- Ngày hoàn thành : Ngày tháng năm Điều IV : GIÁ TRỊ VÀ HÌNH THỨC THANH QUYẾT TOÁN:

- Giá trị hợp đồng trước thuế là:

- Tổng giá trị hợp đồng:

- Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản vào công ty.

- Ngay sau khi bàn giao công trình đã hoàn thành hai bên tiến hành nghiệm thu quyết toán và thanh lý hợp đồng. Điều V TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN :

- Bàn giao mặt bằng cho bên B thi công, hồ sơ thiết kế thi công.

- Cử cán bộ kỹ thuật theo dõi, giám sát quá trình sửa chữa thi công công trình và giải quyết các vấn đề phát sinh tại công trình.

- Lập phương án thi công trên cơ sở thiết kế kỹ thuật.

- Huy động nhân lực, máy móc thi công theo phương án được duyệt, đảm bảo đúng yêu cầu kỹ thuật công trình.

Để đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trường, việc tuân thủ các quy định là rất quan trọng Điều VI quy định rõ trách nhiệm vật chất trong việc thực hiện hợp đồng, nhấn mạnh nghĩa vụ của các bên liên quan trong việc duy trì an toàn và bảo vệ môi trường trong quá trình thực hiện công việc.

Nếu một bên vi phạm hợp đồng bằng cách không tuân thủ các thỏa thuận về chất lượng, tiến độ công trình hoặc thời hạn thanh toán, bên vi phạm sẽ phải chịu trách nhiệm phạt hợp đồng theo quy định của pháp luật.

- Nếu bên B thi công, sửa chữa không đảm bảo yêu cầu kỹ thuật chất lượng của công trình phải sửa chữa và làm lại.

Việc vi phạm hợp đồng dẫn đến thiệt hại vật chất cho bên bị thiệt hại sẽ buộc bên vi phạm phải chịu trách nhiệm bồi thường theo giá trị thực tế Điều VII quy định về hiệu lực của hợp đồng.

Hợp đồng được thành lập 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý như nhau

Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký ĐẠI DIỆN BÊN A ẠI DIỆN Đ BÊN B

(Ký tên, ng dấu) (Ký tên, đó đóng dấu) Đơn vị:CTy Giấy SG Mẫu

Bộ phận: phòng quản lý (Ban hành theo Th

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tỷ lệ khấu hao (%) hoặc thời gian sử dụng

Nơi sử dụng TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 631 - Giá thành SX)

TK 642 Chi phí quản lý kinh doanh

1 I Số khấu hao trích tháng trước

2 II Số KH TSCĐ tăng trong tháng

3 III Số KH TSCĐ giảm trong tháng

4 IV Số KH trích tháng này (I + II - III)

- Lý do chi: Chi Tiền Khấu hao tài sản cố định phòng quản lý

- Bằng chữ : Một triệu việt nam đồng

Một triệu Việt Nam đồng

- Lý do chi: Chi Tiền trả tiền Lương và thưởng nhân viên bộ phận quản lý

- Bằng chữ : Bốn mươi triệu việt nam đồng

Bốn mươi triệu Việt Nam đồng

TP Hồ Chí Minh , ngày 16 tháng 04 năm 2019

PHIẾU ĐỀ NGHỊ TIẾP KHÁCH

Kính gửi: Giám đốc điều hành công ty Giấy Sài Gòn

Bộ phận……….đề nghị BGĐ duyệt được tiếp khách như sau:

Tên khách Tên cơ quan

3 Danh sách cán bộ công ty

Tên cán bộ Bộ phận

Loại chi phí Đơn giá Số lượng Thành tiền Ghi chú

Bộ phận đề nghị Giám đốc

- Lý do chi: Chi Tiền trả tiền Lương cho cộng tác viên bán hàng

- Bằng chữ : một triệu việt nam đồng

Một triệu Việt Nam đồng

- Lý do chi: Chi Tiền trả tiền xăng xe vận chuyển hàng

- Bằng chữ : Hai triệu việt nam đồng

Hai triệu Việt Nam đồng

Tiêu đề	Bài Tập Nhóm Nguyên Lí Kế Toán
Người hướng dẫn	GVHD: Nguyễn Tri Phương
Trường học	Đại học Kinh tế Trường Đại học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Nguyên lý kế toán
Thể loại	bài tập nhóm
Năm xuất bản	2019
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	86
Dung lượng	7,48 MB